會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)綜合實(shí)訓(xùn)題1_答案

1、.一、 目的 ：練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營過程的核算。二、資料：(一 )東方公司20X7 年總分類賬戶的有關(guān)數(shù)據(jù)如下：東方公司 20X7年總分類賬戶賬戶年初數(shù)1 11 月份發(fā)生額11 月份期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金8 200113 200114 9506 450銀行存款186 000389 650337 050238 600應(yīng)收賬款160 00086 000233 20012 800其他應(yīng)收款7 6001650020 1004 000原材料28 000149 000135 00042 000庫存商品35 000210 000180 00065 000固定資產(chǎn)85 000175 5502

2、60 550累計(jì)折舊10 00017 00027 000短期借款20 000270 000300 00050 000應(yīng)付賬款183 00085 000120 000218 000應(yīng)付利息1 0002 0003 000實(shí)收資本100 000100 000資本公積13 00013 000盈余公積7 2507 250本年利潤240 400276 00035 600分配分配175 550175 550合計(jì)50980050980017353001735300629 400629 400(二 )該公司 20X7 年 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 12月 1日，從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9% 的

3、借款 50 000 元存入銀行 ；2、 12月 2日，公出人員張華報(bào)銷差旅費(fèi)1 180 元，余款退回現(xiàn)金 （原借款 1 500元）；3、 12 月 5 日，采購員魏亮從寧海購入甲材料2 000 千克，單價(jià) 9 元；乙材料 1 200千克，單價(jià) 4元。發(fā)票 （號碼 0398521 ）注明的增值稅額為3 876 元，價(jià)稅款未付 ；4、 12月 5 日，用銀行存款 3 200 元支付甲 、乙材料外地運(yùn)費(fèi) ，按重量分配 。 材料驗(yàn)收入1號庫，保管員張維新 （以下業(yè)務(wù)同 ）； 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ；.下載可編輯 .5、 12月 14日，從銀行提取現(xiàn)金 58 000，備發(fā)工資 。6、 12月 15日，以現(xiàn)金發(fā)放本月

4、工資58000 元。7、 12月 8 日， 1 號倉庫發(fā)出材料 ，其發(fā)出材料匯總表如下所示：發(fā)出材料匯總表單位：元用 途甲材料乙材料合 計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品耗用16 0004 50020 500其中：A 產(chǎn)品10 0002 50012 500B 產(chǎn)品6 0002 0008 000車間一般消耗2 0005002 500公司管理部門消耗1 0001 000合 計(jì)19 0005 00024 0008、 12 月 22 日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)600 元 。 其中車間300 元，公司管理部門300元；9、 12月 26 日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)。其中車間1 600 元，公司管理部門800 元；10

5、、12月 26日，接受南光公司投資 200000 元，其中 ，全新固定資產(chǎn) 150 000元，銀行存款 50000 元；11 、12月 31日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息；12 、12月 31日，月末分配工資費(fèi)用 ，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26 000 元， B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14 000 元，車間管理人員工資 10 000元，公司管理人員工資8 000 元；13 、12月 31日，按各自工資總額的 14% 計(jì)提福利費(fèi) ；14 、12月 31日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元；15 、12月 31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中 ：車間設(shè)備折舊1 700元.下載可編輯 .公司

6、管理部門設(shè)備折舊1300 元；16、 12月 31日，用銀行存款 1 500元支付排污超標(biāo)罰款；17、 12月 31日，用現(xiàn)金 600 元支付招待費(fèi) ；18、 12月 31日，以現(xiàn)金支付職工生活困難補(bǔ)助3 265元；19、 12月 31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、 B 產(chǎn)品成本 ；20、 12月 31日，本月生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 18 臺(tái)全部完工 ，驗(yàn)收入庫 ，結(jié)轉(zhuǎn)成本 （假定沒有期初 、期末在產(chǎn)品 ）；21、 12月 31日，本月銷售給潤揚(yáng)公司A 產(chǎn)品 10 臺(tái)，單價(jià) 5 600元，增值稅 9 520元款項(xiàng)尚未收到；22、 12月 31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為2

7、800元；23、 12月 31日，用銀行存款支付銷售A 產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500 元；24、 12月 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A 產(chǎn)品成本 30 000元；25、 12月 31日，用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900 元 (前已預(yù)提 )；26、 12月 31日，將本月發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出轉(zhuǎn)入“本年利潤 ”賬戶 ；27、 12月 31日，按全年利潤總額的25% 計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn) ；28、 12月 31日，按全年稅后利潤的10% 提取盈余公積 ；29、 12月 31日，按全年稅后利潤的15% 計(jì)算向投資者分配的利潤；30、 12月 31日，將 “本年利潤 ”賬戶余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 ”中 ，同時(shí)將 “

8、利潤分配 ”賬戶下有關(guān)明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤 ”明細(xì)賬戶 。三、要求：1 、編制本月業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，編制 “制造費(fèi)用分配表”及 “產(chǎn)品成本計(jì)算表”；2 、開設(shè)并登記有關(guān)總分類賬戶及“利潤分配 ”的明細(xì)分類賬戶。.下載可編輯 .答案 ：制造費(fèi)用分配表產(chǎn)品名稱生產(chǎn)工人工資分配率分配金額.下載可編輯 .A 產(chǎn)品26 0000.457511 895B 產(chǎn)品14 0000.45756 405合計(jì)40 0000.157518 300A 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表完工產(chǎn)品數(shù)量 ： 18臺(tái)項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本0000本月發(fā)生生產(chǎn)成本12 50029 64011 89554 035本月

9、全部生產(chǎn)費(fèi)用12 50029 64011 89554 035減：月末在產(chǎn)品成本0000本月完工產(chǎn)品總成本12 50029 64011 89554 035完工產(chǎn)品單位成本694.441 646.67660.833 001.94B 產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表完工產(chǎn)品數(shù)量：0 臺(tái)項(xiàng) 目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本0000.下載可編輯 .本月發(fā)生生產(chǎn)成本8 00015 9606 40530 365本月全部生產(chǎn)費(fèi)用8 00015 9606 40530 365減：月末在產(chǎn)品成本本月完工產(chǎn)品總成本完工產(chǎn)品單位成本會(huì)計(jì)分錄 ：業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額1取得短期借款銀行存款50 000短

10、期借款50 0002報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1 180庫存現(xiàn)金320其他應(yīng)收款1 5003購入甲 、乙材料 ，貨款未在途物資甲材料18 000付乙材料4 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)3 876稅額）應(yīng)付賬款26 6764支付甲 、乙材料運(yùn)費(fèi)在途物資甲材料2 000乙材料1 200銀行存款3 200結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本原材料甲材料20 000乙材料6 000在途物資甲材料20 000乙材料6 000.下載可編輯 .5提現(xiàn)庫存現(xiàn)金58 000銀行存款58 0006支付本月職工工資應(yīng)付職工薪酬工資58 000庫存現(xiàn)金58 0007領(lǐng)料生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品12 500B 產(chǎn)品8 000制造費(fèi)用2 500管理費(fèi)用

11、1 000原材料甲材料19 000乙材料5 0008攤銷本月保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用300管理費(fèi)用300其他應(yīng)收款600業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額9付水電費(fèi)制造費(fèi)用1 600管理費(fèi)用800銀行存款2 40010接受南光公司投資固定資產(chǎn)150 000銀行存款50 000實(shí)收資本200 00011預(yù)提本月借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用375應(yīng)付利息37512計(jì)提本月職工工資生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品26 000B 產(chǎn)品14 000制造費(fèi)用10 000管理費(fèi)用8 000應(yīng)付職工薪酬工資58 00013計(jì)提福利費(fèi)生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品3 640B 產(chǎn)品1 960制造費(fèi)用1 400.下載可編輯 .管理費(fèi)用1 120應(yīng)付職工薪酬

12、職工福利8 12014攤銷本月車間修理費(fèi)制造費(fèi)用800其他應(yīng)收款80015計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用1 700管理費(fèi)用1 300累計(jì)折舊3 00016支付排污超標(biāo)罰款營業(yè)外支出15 000銀行存款15 00017支付招待費(fèi)管理費(fèi)用600庫存現(xiàn)金60018報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職工薪酬職工福利3 265庫存現(xiàn)金3 265業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額19結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品11 895B 產(chǎn)品6 405制造費(fèi)用18 30020結(jié)轉(zhuǎn)本月完工 A 產(chǎn)品成本庫存商品A 產(chǎn)品54 035生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品54 03521銷售 A 產(chǎn)品 ，貨款未收應(yīng)收賬款65 520主營業(yè)務(wù)收入56 00

13、0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅9 520（銷項(xiàng)稅額 ）22計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅營業(yè)稅金及附加2 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2 80023付運(yùn)雜費(fèi)款銷售費(fèi)用500銀行存款50024結(jié)轉(zhuǎn) A 產(chǎn)品銷售成本主營業(yè)務(wù)成本30 000庫存商品30 00025付借款利息應(yīng)付利息900.下載可編輯 .銀行存款90026結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶主營業(yè)務(wù)收入56 000本年利潤56 000結(jié)轉(zhuǎn)支出類賬戶本年利潤62 975主營業(yè)務(wù)成本30 000營業(yè)外支出15 000管理費(fèi)用14 300財(cái)務(wù)費(fèi)用375銷售費(fèi)用500營業(yè)稅金及附加2 80027計(jì)提所得稅所得稅費(fèi)用7 156.25應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅7 156.25結(jié)轉(zhuǎn)所得稅本年利潤7 156

14、.25所得稅費(fèi)用7 156.25業(yè)務(wù)號摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額28提取盈余公積利潤分配提取盈余公積2146.88盈余公積21 46.8829分配利潤利潤分配應(yīng)付股利3 220.31應(yīng)付股利3 220.3130結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤本年利潤21468.75利潤分配未分配利潤21 468.75結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)利潤分配未分配利潤5 367.19利潤分配提取盈余公積21 46.88應(yīng)付股利3 220.31.下載可編輯 .“T”字型賬戶 ：庫存現(xiàn)金銀行存款期初余額6 450期初余額238600（ 2）320（ 6）58 000（1 ）50 000（4 ）3 200（ 5）58 000（ 17）600（

15、10）50 000（ 5 ）58 000（ 18）3 265（ 9 ）2 400（16 ）150 000本期發(fā)生額58 320本期發(fā)生額61 865（23）500期末余額2 905（25 ）900本期發(fā)生額100 000本期發(fā)生額80 000期末余額258 600.下載可編輯 .原材料庫存商品期初余額42 000期初余額65 000（ 4）26 000（7） 24 000（ 20）54 035（ 24 ）30 000本期發(fā)生額26 000本期發(fā)生額 24 000本期發(fā)生額54 035 本期發(fā)生額30 000期末余額44 000期末余額89 035應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款期初余額12 800期初余額4

16、 000.下載可編輯 .（ 21）65 520（ 2）1 500（ 8）600（14 ）800本期發(fā)生額65 520本期發(fā)生額 2 900期末余額78 320期末余額1 100固定資產(chǎn)期初余額260 550（ 10）150 000本期發(fā)生額150 000期末余額410 550累計(jì)折舊短期借款.下載可編輯 .期初余額27 000期初余額50 000（ 15）3 000（ 1 ）50 000本期發(fā)生額3 000本期發(fā)生額50 000期末余額30 000期末余額100 000應(yīng)付賬款資本公積期初余額21 8000期初余額13 000（ 3）26676本期發(fā)生額0期末余額13 000本期發(fā)生額26 6

17、76期末余額244 676.下載可編輯 .應(yīng)付利息實(shí)收資本期初余額3 000期初余額100 000（25）900（11）375（ 10）200 000本期發(fā)生額900本期發(fā)生額375本期發(fā)生額200 000期末余額2 475期末余額300 000本年利潤盈余公積期初余額35 600期初余額7250（ 26）62975（ 26）56 000（28 ）2 146.88（ 27）7 156.25本期發(fā)生額 2 146.88（ 30）21 468.75期末余額9 396.88本期發(fā)生額91 600本期發(fā)生額56 000期末余額0.下載可編輯 .應(yīng)付股利管理費(fèi)用（ 29）3 220.31（ 2）1 18

18、0（ 26）14 300本期發(fā)生額3 220.31（ 7）1 000期末余額3 220.31（ 8）300（ 9）800（12）8 000（13）1 120（15）1 300（ 17）600本期發(fā)生額14 300本期發(fā)生額14 300在途物資財(cái)務(wù)費(fèi)用（ 3）22 800（ 4）26 000（ 11）375（ 26 ）375（ 4）3 200本期發(fā)生額26 000本期發(fā)生額26 000本期發(fā)生額375本期發(fā)生額375期末余額0.下載可編輯 .應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)外支出（ 3）3 876（21）9 520（ 16）15 000（ 26）15 000（22 ）2 800（ 27）7156.25本期發(fā)生額15

19、 000本期發(fā)生額15000本期發(fā)生額3 876本期發(fā)生額19 476.25期末余額15 600.25應(yīng)付職工薪酬主營業(yè)務(wù)收入（6 ）58 000（ 12）58 000（ 26）56 000（ 24）56 000（18）3 265（ 13）8 120本期發(fā)生額61 265本期發(fā)生額66 120本期發(fā)生額56 000本期發(fā)生額56000期末余額4 855.下載可編輯 .生產(chǎn)成本營業(yè)稅金及附加（ 7）20 500（ 20）54 035（22）2 800（ 26）2 800（12）40 000本期發(fā)生額2 800本期發(fā)生額2 800（13）5 600（19）18 300本期發(fā)生額84 400本期發(fā)生額54 035期末余額30