財務(wù)內(nèi)部制度

1、內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度內(nèi)部財務(wù)管理制度柳州市建邦貿(mào)易有限責(zé)任公司一、總則2二、管理體系2三、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度3四、帳務(wù)處理程序制度5五、成本核算制度7六、財務(wù)會計分析制度8七、內(nèi)部牽制制度10八、財務(wù)收支審批制度11九、財產(chǎn)清查制度12十、會計工作交接制度13十一、會計檔案管理制度16十二、會計電算化管理制度16十三、財務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范19十四、財務(wù)人員工作處罰條例20第一章 總 則一、為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理及經(jīng)濟核算的作用，達到宏觀控制、微觀搞活的目的。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和股份有限公司會計制度，結(jié)合本公司的具體情況制定本制度。二、公司各職

2、能部門，按照其職責(zé)和權(quán)限以及管理歸口的原則，制定和完善其各項具體管理辦法和實施細(xì)則，健全公司財務(wù)管理體系。三、財務(wù)部必須重視和做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。四、公司財務(wù)管理必須依照集中統(tǒng)一管理的原則，加強專業(yè)化、規(guī)范化、制度化管理。第二章 管理體系 一、公司總經(jīng)理是公司法人代表。在其職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)確定公司財務(wù)機構(gòu)設(shè)置；組織編制財務(wù)預(yù)、決算，并根據(jù)財務(wù)預(yù)算組織公司經(jīng)營；組織擬定公司財務(wù)管理制度，且不斷修訂完善；確立財務(wù)管理在公司管理中的中心地位，發(fā)揮財務(wù)人員的作用。 二、公司設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理主管公司財務(wù)管理和會計核算工作，對公司財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)建立、健全公司財務(wù)管理制度，并貫徹落實

3、；組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)、決算，落實完成預(yù)算措施；建立經(jīng)濟活動分析制度。 三、 財務(wù)部遵守并執(zhí)行各項收入制度、費用支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，組織好會計核算工作；妥善保管好會計檔案和會計資料。 第三章 財務(wù)人員崗位責(zé)任制度一、 會計人員的工作崗位設(shè)置公司財務(wù)部崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)主管）、助理會計、出納 二、會計工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)1、 財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)主管）（1）、參與公司經(jīng)營決策，并提供會計核算資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀和助手，帶領(lǐng)財務(wù)部人員配合各部門完成好公司的經(jīng)營計劃。（2）、對公司經(jīng)營活動和財務(wù)收支狀況進行分析，審查或參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件。（3）、負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和成本

4、管理，制定公司財務(wù)管理制度和會計核算制度。（4）、負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常會計核算工作，組織財務(wù)人員做好會計核算工作，合理分配及協(xié)調(diào)好財務(wù)部的內(nèi)部工作。（5）、負(fù)責(zé)公司費用的報銷審核工作，各種開支報銷單據(jù)，原始憑證必須手續(xù)齊全，嚴(yán)格按照審批手續(xù)辦事，把好費用關(guān)。（6）、進行工資核算。（7）、審核會計憑證和編制會計報表，編寫會計報表說明和進行財務(wù)分析。（8）、建立學(xué)習(xí)制度，組織財會人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技術(shù)，對財會人員實行輪崗操作調(diào)動，不斷提高財會人員專業(yè)技能，提高工作效率。（9）、保管好專用印章、印鑒和有關(guān)財務(wù)的重要文件。2、助理會計（1）、負(fù)責(zé)各部的會計核算，根據(jù)各部所發(fā)生的原始憑證編制記帳憑證。盤點前所有與

5、現(xiàn)金、銀行存款有關(guān)的憑證應(yīng)編制完。（2）、按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范登記各類明細(xì)帳。做好記帳、結(jié)帳、對帳工作，作到記帳清楚，結(jié)帳及時，為編制報表做好準(zhǔn)備。（3）、及時清理往來帳款及職工欠款。（4）、負(fù)責(zé)會計憑證、會計報表的裝訂，會計報表完成一星期內(nèi)本月所有會計憑證及會計報表應(yīng)裝訂完。（5）、負(fù)責(zé)會計憑證、會計帳簿、會計報表的保管和歸檔。（6）、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的認(rèn)證。（7）、負(fù)責(zé)公司各類稅種的申報。（8）、編制工資發(fā)放表。（9）、協(xié)助工程部作工程結(jié)算書。（10）、負(fù)責(zé)庫存商品的核對。（12）、月末銀行存款要及時與銀行對帳單核對并且要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳要及時查詢。 3、出納（1）、負(fù)責(zé)

6、公司庫存現(xiàn)金的收、付和保管業(yè)務(wù)。（2）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，對現(xiàn)金收付憑證進行復(fù)核，辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，手續(xù)不符不予辦理。（3）、按制度規(guī)定要求，保管好庫存現(xiàn)金并經(jīng)常核對，日清月結(jié)。（4）、嚴(yán)格核定庫存現(xiàn)金指標(biāo)，超過庫存限額現(xiàn)金要及時送存銀行。不得以白條、借據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。（5）、根據(jù)銀行存款收、付憑證，辦理銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)。（6）、認(rèn)真審核從銀行取回的單據(jù)，做好記錄，當(dāng)天傳遞有關(guān)人員。（7）、根據(jù)收、付款記帳憑證序時順號逐筆按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到書寫清晰，無錯 。（8）、現(xiàn)金、銀行日記帳要用訂本式，現(xiàn)金帳要日清，現(xiàn)金、銀行日記帳均要月結(jié)，按時結(jié)帳、對帳，確保帳

7、帳相符，帳款相符。（9）、管好保險柜的鑰匙、空白支票，防止盜用和遺失。 （10）、協(xié)助各部門作好產(chǎn)品的訂購、收發(fā)工作。第四章 帳務(wù)處理程序制度一、 會計科目及明細(xì)科目設(shè)置和使用1、本公司以財政部規(guī)定的會計科目為一級會計科目，二級科目按各部門經(jīng)營實際情況設(shè)置。2、會計人員進行帳務(wù)處理，必須使用公司規(guī)定的會計科目，不得自行編造和省略規(guī)定的會計科目。二、會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序1、 會計憑證的格式（1）、公司的會計憑證分為原始憑證和記帳憑證兩種。（2）、原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證。（3）、記帳憑證采用通用格式，式樣為財務(wù)電算軟件速達3000的格式。 2、會計憑證的審核要求（1）

8、、原始憑證的審核要求審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實，有無不按制度、手續(xù)辦理的事項；有無擴大成本、費用開支范圍，以及是否嚴(yán)格履行經(jīng)濟合同的有關(guān)規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)有違反制度的情況，會計人員有權(quán)拒絕受理。對弄虛作假、多報少支、偽造和涂改憑證等行為，應(yīng)立即扣留憑證，并及時向主管人員匯報。2、審核原始憑證的填制是否符合規(guī)定的要求。如原始憑證的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否正確，填寫是否清楚，手續(xù)是否完備，大寫金額和小寫金額是否相符，有關(guān)人員是否簽章，收付款項的憑證是否有“已記帳”戳記等。對不符合規(guī)定要求的憑證，應(yīng)退回有關(guān)部門或有關(guān)人員進行更正或補辦手續(xù)。2、 記帳憑證的審核要求1記帳憑證的審核要由專人負(fù)責(zé)

9、。2審核記帳憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證張數(shù)與記帳憑證所填列的附件張數(shù)是否一致；記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容與所附原始憑證是否相符。3審核記帳憑證所確定的會計分錄。包括應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目是否正確，對應(yīng)關(guān)系是否清楚；所記金額有無錯誤，借方金額與貸方金額是否平衡相等；一般科目金額與所屬明細(xì)科目金額是否相等。4審核記帳憑證格式中所列的各項內(nèi)容，是否填列齊全，有無遺漏和錯誤，有關(guān)人員是否都已簽名或蓋章。3、 會計憑證的傳遞程序本公司會計憑證按以下程序傳遞：原始憑證分管副經(jīng)理簽字財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)主管）審批總經(jīng)理簽字 助理會計編制記帳憑證出納員付款出納員記帳會計裝訂、保管。四、會計核算方法公司會計

10、核算采用“借貸記帳法”記帳，采用記帳憑證匯總表方式核算。五、會計帳簿的設(shè)置公司設(shè)置總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)科目明細(xì)帳。其中總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳采用訂本式，其他帳簿采用活頁式。六、編制會計報表的種類和要求1、會計報表的種類（1）、綜合部：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、經(jīng)營費用明細(xì)表。（2）、工程部：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、工程利潤明細(xì)表、經(jīng)營費用明細(xì)表、施工成本明細(xì)表。（3）、產(chǎn)品部：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、主要商品銷售利潤明細(xì)表、店面經(jīng)營情況明細(xì)表、經(jīng)營費用明細(xì)表。2、 會計報表的編制要求（1）、會計報表必須在帳目核對清楚后才能編制（2）、數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、報送及時。（3）

11、、月報要有編報說明、季報要有財務(wù)分析、年報要有財務(wù)總結(jié)。第五章 成本核算制度一、采用實際進價法進行成本核算，及時、正確地核算商品總成本和單位成本。二、商品銷售成本核算的實際做法：1、日常根據(jù)商品入庫單和商品銷售單填列商品進銷成本，經(jīng)審核無誤后，每日逐筆或定期匯總，逐筆登記庫存商品進銷明細(xì)帳。2、 庫存商品進銷明細(xì)帳采用二帳合一方式記帳，即倉庫保管員或店面人員根據(jù)發(fā)票或發(fā)票清單驗收貨物后及時進行明細(xì)帳數(shù)量登記，財務(wù)人員收到進銷單據(jù)的記帳聯(lián)后及時進行明細(xì)帳的數(shù)量、金額登記。月末終了，倉庫保管員及店面人員與財務(wù)人員將帳目相互核對，起到相互監(jiān)督、相互促進的作用。3、財務(wù)會計根據(jù)實際記帳后得出的各類商品

12、成本總額，進行銷售收入核算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本等帳務(wù)處理工作。 三、工程成本核算的實際做法： 1、施工材料主要在產(chǎn)品部領(lǐng)用，領(lǐng)用的材料成本按產(chǎn)品部的月末加權(quán)成本計。 2、手工費用根據(jù)施工合同簽訂的價格，按實際發(fā)生額計。 3、工程完工后，根據(jù)累計發(fā)生的施工成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。第六章 財務(wù)分析制度一、財務(wù)會計分析的主要內(nèi)容：（1）、從購、銷、存方面進行分析。（2）、從費用控制、成本開支方面進行分析。（3）、從實現(xiàn)的利潤和毛利率方面進行分析。（4）、肯定財務(wù)工作的成績和提出財務(wù)管理的不足以及改進的辦法。二、財務(wù)效績評價指標(biāo)體系”和“經(jīng)濟指標(biāo)完成表”。1、收益指標(biāo)：產(chǎn)品銷售利潤率、工程收入利潤率、成本利潤

13、率。（1）、產(chǎn)品銷售利潤率=產(chǎn)品利潤總額/產(chǎn)品銷售收入×100%（2）、工程收入利潤率=工程利潤總額/工程收入×100%（3）、成本利潤率=利潤總額/成本總額2、周期比率指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。（1）、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額×100%（2）、存貨周轉(zhuǎn)率=成本/存貨平均成本×100%二、財務(wù)分析的組織程序： 1、搜集資料、掌握情況。 2、確定差異、分析矛盾。 3、制定措施、作出結(jié)論。二、 財務(wù)分析的具體方法： 1、對比分析法：利用經(jīng)濟指標(biāo)進行對比，從而確定差異。 2、比率分析法：在不同項目和不同類別之間或有關(guān)項目之間，用相對數(shù)

14、提示它們的相互關(guān)系，據(jù)以分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 四、財務(wù)分析報告的編寫要求 財務(wù)分析報告就是運用分析方法的技巧，從財務(wù)報表或財務(wù)資料中，整理出有用的信息，供決策者使用。通過財務(wù)分析可以了解公司過去的經(jīng)營業(yè)績，目前的財務(wù)狀況及未來的發(fā)展趨勢。因此在編寫財務(wù)分析報告時，應(yīng)包括分析表格和文字說明兩個部份。文字和表格的內(nèi)容：（1）、財務(wù)分析的對象（2）、財務(wù)分析物基本數(shù)據(jù)（3）、通過數(shù)據(jù)分析和調(diào)查研究，對財務(wù)狀況作出明確的結(jié)論（4）、提出改進管理的措施或建議第七章 內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度：是在公司內(nèi)部明確規(guī)定權(quán)限職責(zé)，由經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內(nèi)部控制制度。三

15、、 內(nèi)部牽制制度的基本原則：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過授權(quán)、批準(zhǔn)、才能辦理；任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須由兩個或兩個以上的人或部門共同辦理；賬、錢、物必須實行分管，相互監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。1、 會計人員必須實行回避制度財務(wù)部經(jīng)理（或財務(wù)主管）的直系親屬不得在本公司財務(wù)部門擔(dān)任出納工作。2、財務(wù)開支必須接受審核監(jiān)督（1）、一切財務(wù)開支都必須憑合法有效的憑證填制原始憑證報銷單或入庫單，才能據(jù)以辦理報銷手續(xù)。（2）、屬于實物性質(zhì)的開支，必須有經(jīng)辦人、驗收人簽字。（3）、屬于費用性質(zhì)的開支，必須有經(jīng)辦人、證明人、主管部門負(fù)責(zé)人的簽字。3、財務(wù)部門的分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系（1）、非出納崗的會計人員不得兼管現(xiàn)金、

16、支票。（2）、出納人員不得編制記帳憑證，不得兼管稽核、會計檔案管理和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）、空白支票和印鑒分開保管。出納保管空白支票，財務(wù)經(jīng)理保管印鑒和使用印鑒。（4）、財務(wù)人員不得代理別人簽章領(lǐng)款。（5）、保險柜的鑰匙由出納保管，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得保管。4、內(nèi)部牽制的組織分工（1）、公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對全公司財產(chǎn)物資的反映，負(fù)責(zé)對各部門的費用開支進行審核。（2）、公司各部門負(fù)責(zé)管理好本部門的財產(chǎn)物資。各部門之間的物資流動必須要辦理規(guī)定的手續(xù)，經(jīng)辦人必須簽字或蓋章。5、出納崗位的職責(zé)和限制（1）、超庫存現(xiàn)金的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得用不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金。（2）、

17、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽字蓋章后，方可支取。（3）、根據(jù)會計審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，然后辦理款項收付，并在憑證上加蓋“已記帳”字樣。（4）、據(jù)辦理完畢的收付憑證，逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行帳面余額要及時與銀行對帳單核對。第八章 財務(wù)收支審批制度 一、公司的一切收入，均應(yīng)通過財務(wù)部門按規(guī)定辦理，不準(zhǔn)各部門設(shè)立小金庫。 二、進貨付款的審批程序： 1、由各部根據(jù)經(jīng)營情況填寫進貨或補貨通知單。 2、財務(wù)部根據(jù)進貨或補貨通知單核實實有庫存商品數(shù)。 3、財務(wù)部根據(jù)進貨或補貨通知單下訂單。 4、財

18、務(wù)部根據(jù)訂單金額填寫付款申請單，并由財務(wù)經(jīng)理簽字審核。 5、總經(jīng)理簽字。 三、手工費付款的審批程序： 1、由施工乙方提出付款申請。 2、乙方的付款申請必須有施工管理員簽字復(fù)核 3、分公司副經(jīng)理簽字。 4、財務(wù)部復(fù)核付款進度。 5、總經(jīng)理簽字。 6、在規(guī)定時間領(lǐng)取。 四、費用開支的審批程序： 1、經(jīng)辦人員填寫報銷的有關(guān)單據(jù)，注明原因、事由；如果購買的是實物還應(yīng)有倉庫保管員或店面人員驗收簽字。 2、部門經(jīng)理簽字。 3、財務(wù)部復(fù)核。 4、總經(jīng)理簽字。第九章 財產(chǎn)清查制度一、財產(chǎn)清查的范圍包括：公司權(quán)屬的庫存商品、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款、各項債權(quán)、債務(wù)等。二、財產(chǎn)清查的組織：財產(chǎn)清查必須確立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)

19、，財務(wù)部門牽頭，保管財產(chǎn)的部門實施清查。三、財產(chǎn)清查的期限及要求：庫存現(xiàn)金每日清點；銀行存款每月清查；庫存商品、工具按月清查；年度對所有財產(chǎn)全面清查。 庫存現(xiàn)金：每日終了后進行清點。 銀行存款：以當(dāng)月日歷最后一天為清查日期。 庫存商品、工具：以當(dāng)月日歷最后一天為清查日期，并于3個工作日內(nèi)完成核對工作。 固定資產(chǎn)：每年全面盤點一次。 年度全面清查：以12月25日為清查日期，并于5個工作日內(nèi)完成核對工作。四、財產(chǎn)清查的方法：1、實地盤點法：對現(xiàn)金、庫存商品按其存放地點進行點數(shù)。2、核對法：對銀行存款、債權(quán)、債務(wù)及往來明細(xì)帳采用核對單據(jù)和帳目的方法。五、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理方法：應(yīng)由盤點部門編制盤點報

20、告表。內(nèi)容包括：盤點日期、帳存數(shù)、本期購進、本期銷售、實存數(shù)、盤點數(shù)。盤點報告應(yīng)由財產(chǎn)保管人員、部門負(fù)責(zé)人簽章， 一份自存，一份送財務(wù)科，屬自然損耗的，應(yīng)打?qū)ｎ}報告。財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題：盤盈、盤虧、報廢、損耗、殘次，短缺、溢余等就查明原因，弄清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定及時處理。一時查不清的，先轉(zhuǎn)入“待處理損失或待處理收溢”科目，正確反映帳實情況。對清查過程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，要及時采取補救措施。第十章 會計工作交接制度一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。二、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。三、會計人

21、員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人的印章。3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書成材料。4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；如果實行會計電算化的，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。四、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。五

22、、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳薄有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2、會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4、移交人中經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚

23、；移交人中從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。六、財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)主管）移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。七、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)，姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，保持會計記錄的連續(xù)性。九、會計人員臨時離職或因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)

24、經(jīng)理或者總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)定第十一點規(guī)定的責(zé)任。十、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第十一章 會計檔案管理制度一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。二、會計人員在每月終了后必須將會計憑證順號整理，包角裝訂成冊，并在憑證封面上寫明名稱、年度、月份、憑證起號止碼，冊數(shù)編號、裝訂日期，并蓋上有

25、關(guān)人員印章。三、在每個會計年度終了后，會計人員必須將全年應(yīng)當(dāng)歸檔的會計檔案全部存檔。四、財務(wù)檔案必須設(shè)專人兼職管理會計檔案。凡接收的會計檔案。管理人員要立案登記，編制目錄，并做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防和泄密。五、凡需查閱會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 六、會計檔案原則上不得向外單位借出。七、凡調(diào)閱的會計檔案，不得拆散原卷冊，不得隨意卷折或毀損，否則按其情節(jié)追究有關(guān)責(zé)任。第十二章 會計電算化管理制度一、 會計電算化財會系統(tǒng)操作管理制度和會計電算化崗位責(zé)任制1、操作管理的任務(wù)建立會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境，按照“商品流通企業(yè)會計制度”及有

26、關(guān)規(guī)定輸入核算數(shù)據(jù)，完成核算系統(tǒng)的運行操作，提供核算系統(tǒng)信息輸出，確保會計電算化財務(wù)系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)。2、系統(tǒng)人員的分工及崗位責(zé)任制會計電算化財會系統(tǒng)由系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護員、專職會計員、數(shù)據(jù)審核員組成。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)本站會計電算化財會系統(tǒng)運行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)本系統(tǒng)的日常運行操作，負(fù)責(zé)檢查和督促本系統(tǒng)各職人員的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)各類輸出帳表、憑證簽字、存檔及系統(tǒng)的安全保密工作。專職會計員：負(fù)責(zé)分管財務(wù)管理和會計核算工作，做好原始憑證的整理和記帳憑證的編制。數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)計算機記帳前數(shù)據(jù)審核工作，保證系統(tǒng)各類帳表輸出的數(shù)據(jù)的完整、正確，打印、保管各類憑證、帳冊和報表。系統(tǒng)維護員：負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)的

27、硬件設(shè)備檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤和各種軟件資料的保管和安全保密工作。3、 操作權(quán)限： 專職會計員應(yīng)嚴(yán)格按照復(fù)核的記帳憑證正確輸入數(shù)據(jù)，已輸入計算機的數(shù)據(jù)在登帳之前發(fā)現(xiàn)差錯可按憑證數(shù)據(jù)進行修正，在登帳之后發(fā)現(xiàn)錯誤，當(dāng)月的可恢復(fù)到記帳前狀態(tài)，重新按正確的輸入，也可用“紅字沖正法”處理。 除系統(tǒng)管理員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫進行操作，更不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)和原程序的文件結(jié)構(gòu)。 系統(tǒng)各類人員各自的密碼應(yīng)注意保密，不得隨意向他人泄露，密碼要定期或不定期更換。 出納人員不允許上機進行系統(tǒng)操作。 數(shù)據(jù)備份光盤，系統(tǒng)軟件的文檔資料等由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)一復(fù)制及保管，其

28、他人員不得擅自復(fù)制、打印，未經(jīng)系統(tǒng)管理員批準(zhǔn)不得對外提供各類資料。 二、會計電算化財會數(shù)據(jù)管理制度和電算化會計檔案管理制度 1、數(shù)據(jù)管理任務(wù) 完成本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)的匯集、審核、備份、存檔、安全保管和保密工作。2、本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可劃分為輸入數(shù)據(jù)、輸出數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)四類。3、輸入數(shù)據(jù)的管理 輸入數(shù)據(jù)包括輸入計算機之前的種種原始單據(jù)，記帳憑證和有關(guān)報表數(shù)據(jù)，一般為手式填制。 各類原始數(shù)據(jù)均由專職會計負(fù)責(zé)匯集，并按有關(guān)規(guī)定對不真實、不合法的原始單據(jù)、憑證不予受理。編制記帳憑證要正確使用會計科目代碼，摘要應(yīng)規(guī)范化，措辭確切，并由制單者復(fù)核者共同簽字后方為有效，以保證輸入數(shù)據(jù)的正確性和合法性。4、輸出數(shù)據(jù)的管理 輸出數(shù)據(jù)指打印出來的記帳憑證、日記帳、明細(xì)帳、總帳和會計報表等，對以上輸出數(shù)據(jù)按財務(wù)制度規(guī)定做好存檔保管工作。5、備份數(shù)據(jù)管理 備份數(shù)據(jù)平常存放在工作站硬盤上，月度終了備份到工作站硬盤上和光盤上。 備份操作時間規(guī)定： 每周操作結(jié)束作硬盤備份； 每月操作結(jié)束作硬盤備份和光盤備份。 數(shù)據(jù)備份由各核算數(shù)據(jù)管理員（主辦會計）進行，并妥善保管備份數(shù)據(jù)。6、數(shù)據(jù)保密規(guī)