現(xiàn)金流量表詳細(xì)解讀精華

1、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)12.會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)2007-06-18 08:39:26閱讀355評(píng)論1字號(hào)：大中小一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 TT銷售商応提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 舉例1. 本期因本期銷售商品、提供勞務(wù)而收到的現(xiàn)金2. 本期因前期銷售商品、提供勞務(wù)而收到的現(xiàn)金3. 本期因?qū)?lái)銷售商品、提供勞務(wù)而預(yù)收的現(xiàn)金。注意銷售材料和代購(gòu)代銷收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。應(yīng)扣除本期因本期或前期銷售退回而支付的現(xiàn)金。2_收到的稅費(fèi)返還如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教冇附加費(fèi)返還等。F收到的其施翌營(yíng)話逓關(guān)的現(xiàn)金 如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入。7購(gòu)女商鬲、接受勞務(wù)麺的現(xiàn)金舉例1. 本期因本期購(gòu)買商品

2、、接受勞務(wù)而支付的現(xiàn)金2. 本期因前期購(gòu)買商品、接受勞務(wù)而支付的現(xiàn)金3. 本期因?qū)?lái)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)而預(yù)付的現(xiàn)金注意應(yīng)扣除本期因本期或前期購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金。5.支付給職工以及為職工瑋的現(xiàn)金舉例本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼。注意不包括支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)支付給離退休人員的 各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌退休人員的費(fèi)用，在“支付的苴他與 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映：不包括支付在在建工程人員的工資等。企業(yè)支付給在建工程人員 的工資，在“購(gòu)建固泄資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。企業(yè)為職工支付及支付給職工的各項(xiàng)保險(xiǎn)和住房公積金或

3、補(bǔ)助 應(yīng)視職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期 資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)舉例企業(yè)當(dāng)期實(shí)際上繳稅務(wù)部門的各種稅金，以及支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印 花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅。注意不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅等。7.支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如罰款支岀、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8.收回投資所收到的現(xiàn)金舉例企業(yè)岀售、轉(zhuǎn)讓或到期收回出現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金、以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。注意不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利

4、息。不包括收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。9.取得投資收益收到的現(xiàn)金如企業(yè)因各種投資而分得的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)、利息等。10.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金凈額為處置上述資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。此外，由于自然災(zāi)害所造成的固龍資產(chǎn)等 長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入也在本項(xiàng)目反映。11.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如收回購(gòu)買股票或債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取 的債券的利息。12.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金不包括購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)除首期以外的其他各期支付的現(xiàn)金1

5、3.投資所支付的現(xiàn)金如企業(yè)取得除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資所支付的現(xiàn)金、長(zhǎng)期債券 投資支付的現(xiàn)金、以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。14.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如購(gòu)買股票或債券時(shí)支付的現(xiàn)金中屬于已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚 未領(lǐng)取的債券的利息的部分。三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量15.吸收投資所收到的現(xiàn)金舉例如發(fā)行股票或債券實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額。注意為發(fā)行股票或債券而支付的中介費(fèi)用在“支付的苴他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映， 不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣減。16.借款所收到的現(xiàn)金如舉借各種長(zhǎng)短期借款所收到的現(xiàn)金。17.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如收到的現(xiàn)金捐贈(zèng)。18.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金償還的借款利息、債券利息在“分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映， 不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。19.分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股