會計電算化崗位責任制和操作的管理(doc21)(1)

1、會計電算化崗位責任制和操作的管理傳統(tǒng)上，我們已經(jīng)有較成熟的會計崗位責任制和操作管理制度。但實現(xiàn)會計電算化以后，會計信 息加工工具改變了。由原來的手工操作方式轉(zhuǎn)變?yōu)槿谙到y(tǒng)工程技術(shù)、電子計算機技術(shù)和現(xiàn)代會計理論 與方法為一體的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)計算機自動化處理。從各種原始信息的輸入，一到利用計算機存儲 技術(shù)存儲、最后加工和輸出所需的各種會計數(shù)據(jù)。這使得會計信息系統(tǒng)的運行環(huán)境發(fā)生了巨大的變 化。因此，必須按照會計電算化系統(tǒng)所要求的方式建立相應(yīng)的會計電算化工作崗位責任制，劃清責 任，明確任務(wù)。以保證會計電算化信息系統(tǒng)的正常運行并按照需要發(fā)展和提高。一、會計人員的管理 實現(xiàn)會計電算化后，財會工作的崗位一般

2、分為基本會計崗位和電算化會 計崗位?；緯媿徫话ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電 算化會計崗位包括電算主管、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會計電算化崗位責任制，是在原有的會計人員崗位分化和再組合，所進行修訂、補充和完善 崗位責任制，以便適應(yīng)會計電算化的新情況，進一步更好地明確會計人員崗位責任，發(fā)揮會計人員的 積極性和創(chuàng)造性。具體單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求的本單位的工作需要，參照上述原則進行設(shè)置 和調(diào)整?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫豢稍诒ＷC數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員應(yīng)保持相 對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位

3、。中小型企事業(yè)單位可根據(jù)本單位 實際情況結(jié)合上述分工適當合并設(shè)立崗位和職責。根據(jù)上述原則，下面介紹一個具體單位的會計電算 化系統(tǒng)工作崗位和工作職責的分配：1.會計電算化主管。會計電算化主管又稱會計電算化系統(tǒng)管理員。會計電算化主管負責協(xié)調(diào)整個會計電算化系統(tǒng)的運 行工作，應(yīng)該具備會計和計算機相應(yīng)知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會 計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 會計電算化主管的主要責任是：（1）領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化工作，擬定會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計電算化日常管理制 度。（2）根據(jù)所用軟件的特點和本單位會計核算的實際情況來建立本

4、單位的會計電算化體系和核算方 式。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與本單位核算管理的要求，報表數(shù)據(jù)格式必須符合財政部門和 其他有關(guān)部門的要求。定期或不定期組織有關(guān)崗位人員對會計應(yīng)用軟件進行系統(tǒng)分析，并根據(jù)會計電 算化運行現(xiàn)狀，提出修訂或開發(fā)會計核算軟件的意向。（3）總體負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，包括計算機硬件、軟件的運行工作。提出有關(guān)硬 件、軟件的更新、維護和安全保密的方案；挖掘硬件、軟件的顯在和潛在的作用，充分發(fā)揮會計電算 化在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的作用。保證和監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全和正常運轉(zhuǎn)，發(fā)生故障應(yīng)及時查明原 因，及時糾正，及時恢復(fù)正常運轉(zhuǎn)。（4）負責上機人員的使用權(quán)限，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各

5、類人員之間的工作關(guān)系。定期或不定期對會計電算 化崗位工作進行檢查考核，并指導(dǎo)各崗位人員完成會計電算化工作任務(wù)。做到各司其職、獎罰分明， 一以促進整體電算會計崗位責任制的運行效果。提出培養(yǎng)會計電算化人才的目標、方案和實施步驟。 通過對會計電算化人員培養(yǎng)鍛煉和考核，使本單位形成不同技術(shù)層次的（程序員、維護員、操作員 等）會計電算化人才格局。“保證會計電算化工作沿著全面、持續(xù)、穩(wěn)定、高效率的方向發(fā)展。（5）負責組織監(jiān)督系統(tǒng)運行環(huán)境的建立和完善以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作。并負責整個會 計電算化系統(tǒng)操作的安全性、正確性和及時性的檢查，做好上機記錄的整理工作，按規(guī)定及時歸檔。 做好系統(tǒng)運行情況的總結(jié)，

6、提出更新軟件或修改軟件的需求報告。2.系統(tǒng)操作員。 系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進入當前運行的會計電算化系統(tǒng)的全部或部分功能的 人員。系統(tǒng)操作員負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進 行會計數(shù)據(jù)備份。系統(tǒng)操作員應(yīng)具備會計核算軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平， 各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任系統(tǒng)操作員的工作。操作員的主要責任是：（1）具體負責本單位會計核算軟件操作運行。負責系統(tǒng)日常會計數(shù)據(jù)、會計信息的匯集、輸入、 處理、輸出、打印和儲存。備份的操作運行，保證會計數(shù)據(jù)、會計信息的及時性、準確性和完整性；（2）嚴格遵守會計電算化有關(guān)制度，包括開停機制度二

7、上下崗操作記錄制度；操作過程中發(fā)現(xiàn)故 障應(yīng)及時報告會計電算化系統(tǒng)主管，并做好故障記錄；堅持防病毒制度；會計數(shù)據(jù)、會計信息檢查審 核制度的儲存安全保密制度等；（3）操作員崗位職責可根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、企業(yè)業(yè)務(wù)量多少、會計電算化發(fā)展狀況（應(yīng)用程度） 等具體事宜確定。具體地說，操作員可以一人一崗，也可以一崗多人。系統(tǒng)操作員崗位可以細分為：a.數(shù)據(jù)錄入員。負責檢查專職會計人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對于違規(guī)記賬憑證拒絕錄入。在 數(shù)據(jù)錄入過程中如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時，應(yīng)及時詢問有關(guān)人員，不得擅自修改或作廢。嚴格按要求錄 入數(shù)據(jù)，錄入完畢后自查核對，校對無誤后轉(zhuǎn)審核人員進行審核。錄入數(shù)據(jù)應(yīng)做到日清

8、月結(jié)。b.帳務(wù)系統(tǒng)輸出操作員。負責打印機制記賬憑證和會計賬簿，根據(jù)情況可以由原專業(yè)會計各會計崗位責任者擔任，也可以 指定一人負責。輸出操作員應(yīng)認真按本匯總、打印、輸出機制憑證和匯總表，并與對應(yīng)的原始憑證粘 貼在一起，保證手工憑證和機制憑證在內(nèi)容、編號和金額上完全一致。c.專項模塊操作員。負責會計專門核算的操作工作，根據(jù)情況可以由原專門進行材料核算、工資核算、成本核算、利 潤核算等會計崗位責任者擔任專項模塊操作員。d、報表系統(tǒng)操作員。負責會計報表的計算和打印工作。根據(jù)情況可以由原專門負責會計總 賬報表會計崗位責任者擔任報表系統(tǒng)操作員，也可以分別由成本核算、利潤核算、總賬報表等會計崗 位責任者擔任

9、報表系統(tǒng)操作員。上報會計主管部門的會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計和布置的 格式編制上報。內(nèi)部管理會計報表應(yīng)根據(jù)會計主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一要求決定。報表的初始化和編制輸出一經(jīng) 確定，不得隨意變動。打印輸出的會計報表必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。每月報表必須以軟盤 （雙份）和書面兩種形式保存，并填寫“備份數(shù)據(jù)登記簿”。e.數(shù)據(jù)分析員。負責對機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的 水平。采用大中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位，由會計主管兼任。主要負 責會計預(yù)測、計劃、分析以及其他會計業(yè)務(wù)的操作工作。3.數(shù)據(jù)審核記賬員。數(shù)據(jù)審核記賬員負責對輸入計算

10、機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計核 算軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位要求具備會計和計算機知識，達到 會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由會計主管兼任。數(shù)據(jù)審核員的主要責任是：（1）具體負責各種會計數(shù)據(jù)的審核工作?？梢杂稍撠煂徍说膶I(yè)稽核員擔任。按照所審核數(shù) 據(jù)的環(huán)節(jié)，審核可以分為：a.事先審核，即會計數(shù)據(jù)在輸入計算機前進行的檢查審核；b.事中審核，即在記賬憑證錄入系統(tǒng)后進行的檢查審核；c. 事后審核，一即在處理會計數(shù)據(jù)、會計信息完畢，依據(jù)會計核算軟件檢索功能檢查審核。一 般情況下可由錄入員進行事先檢查審核，由專職審核員進行事中、事后審核。打印輸出

11、的會計憑證、 會計賬簿、會計報表必須由審核員檢查審核。（2）審核員的工作范圍既包括審核會計憑證，又包括審核會計賬簿、會計報表；既包括審核會 計內(nèi)部數(shù)據(jù)，又包括審核會計外來數(shù)據(jù)及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)；即包括審核各類代碼的合法性、正確性，又包括 審核摘要的規(guī)范性等。（3）按照審核員的工作質(zhì)量確定，必須嚴格檢查審核各項會計數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整和準確無 誤。還要特別嚴格注意防范計算機病毒的侵蝕。對于不符合要求的憑證和不正確的輸出數(shù)據(jù)，審核人 員應(yīng)拒絕簽字并及時報告有關(guān)人員。4.硬件維護員。會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備是指專門用于會計業(yè)務(wù)的計算機及其配套設(shè)備，包括計算機主機、顯 示器、打印機、電源等。會計電算化系統(tǒng)硬件

12、維護人員負責保證計算機硬件的正常運行。此崗位要求 具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔任。硬件維護員的主要責任是：（l）負責會計電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作。嚴格執(zhí)行硬件維護保養(yǎng)制度，保證硬件的正 常運行。硬件維護員的職責按維護任務(wù)性質(zhì)，可以劃分為：對硬件適宜經(jīng)濟性運行的維護保養(yǎng)，即保 證在一定條件下（例如，確定適宜的運行時間，創(chuàng)造良好的衛(wèi)生環(huán)境及溫度、濕度等空氣質(zhì)量條）的 經(jīng)濟性運行；對硬件進行物理性維護保養(yǎng)，包括對硬件進行定期或不定期的檢查，根據(jù)零部件使用生 命周期和磨損程度更新更換

13、，保證計算機硬件系統(tǒng)組成零部件運轉(zhuǎn)正常。（2）制訂和維護規(guī)劃方案和日常維護工作計劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運行 情況，進行維護保養(yǎng)工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購計劃，保證日常維護更換和使用 需要。具體如組織操作人員對計算機、鍵盤和打印機進行日常清洗；定期進行設(shè)備的全面檢查；隨時 整理工作臺上的打印紙；調(diào)整監(jiān)視機房的調(diào)溫設(shè)備是否正常，溫度是否合適等。（3）嚴格執(zhí)行機房管理制度，對硬件的安全擺放、移動和運行進行監(jiān)護，保證硬件在靜態(tài)和動 態(tài)環(huán)境下的安全性。進行的維護工作需登記“維護登記表”。較大的維護工作須向系統(tǒng)管理員和部門 領(lǐng)導(dǎo)作系統(tǒng)維護報告。（5）軟件維護員。會計電算

14、化系統(tǒng)軟件維護人員負責保證計算機軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位要求 具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔任。軟件維護員的主要責任是：（1）負責會計電算化系統(tǒng)軟件的安裝和調(diào)試工作。嚴格執(zhí)行軟件維護保養(yǎng)制度，保證軟件的正常 運行。軟件維護員的職責按維護任務(wù)性質(zhì)可劃分為對會計核算軟件的功能性維護、對會計核算軟件適 應(yīng)性維護。其中對會計核算軟件的功能性維護，即對會計核算軟件在運行中發(fā)生的功能錯誤進行維 護，也就是排除會計核算軟件在運行中發(fā)生的功能錯誤，恢復(fù)會計核算軟件原來的功能。對會計核

15、算 軟件適應(yīng)性維護，也就是由于企業(yè)機構(gòu)的變更、經(jīng)營環(huán)境的變化，所引起的會計業(yè)務(wù)、會計流程的變 動，以及由于上級主管部門對會計業(yè)務(wù)處理方式、會計報表的內(nèi)容及格式的變動、對會計核算軟件進 行一系列修改及維護，使其適應(yīng)變化的情況。（2）根據(jù)上下崗操作記錄和軟件運行報告，編制日常維護計劃，保證會計核算軟件各項功能的 正常運行；熟悉會計核算軟件運行的特點及薄弱點，熟練掌握會計核算軟件維護技能，做好臨時性維 護和技能性維護任務(wù)，確保會計核算軟件發(fā)揮原有功能。如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計功能未能正常運行時， 應(yīng)作詳細記錄并與軟件供應(yīng)商聯(lián)系解決。（3）軟件維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作，實施

16、數(shù)據(jù)維護時 不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他上機人員一律不準進行直接對數(shù)據(jù)庫的操作。會計軟件的升級應(yīng)由系統(tǒng)主 管報告部門領(lǐng)導(dǎo)批準，由系統(tǒng)主管組織，軟件維護人員具體實施，并編寫升級報告，形成文檔進入檔 案。許多情況下，系統(tǒng)軟件維護崗位和硬件維護崗位可以合并。6.檔案員。會計電算化系統(tǒng)運行的目標是為企業(yè)管理提供財務(wù)信息。檔案員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)章制度保管這些信 息和系統(tǒng)本身的資料。檔案員的主要責任是：（1）負責以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案管理工作。會計報告期 終了（月份、季度、年度），有關(guān)會計電算化崗位操作員應(yīng)向檔案員辦理歸檔交接手續(xù)；使用中的所 有軟件，應(yīng)由有關(guān)會計電算化崗位程序員

17、。維護員應(yīng)向檔案員辦理歸檔注冊手續(xù)，要保證磁盤、磁帶 或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案完整齊全并與會計電算化系統(tǒng)實際運行的程序文件 和數(shù)據(jù)文件相一致性。（2）檔案員對磁性介質(zhì)會計檔案的管理，要做到：a.定期或不定期進行檢查和備份工作，防止磁盤損壞沒有及時備份而丟失文件；b.以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件保管的會計檔案，要注意完善防 盜、防磁、防熱、防輻射等措施；c.磁盤化會計檔案的保管期限，應(yīng)按照有關(guān)會計檔案管理制度辦理。檔案員不得隨意違章銷 毀。對會計核算的年度資料，應(yīng)復(fù)制三份，分別存放在不同地點，以防意外。（3）按檔案管理要求移交檔案，一填寫檔案移交單。7.

18、系統(tǒng)分析設(shè)計員。系統(tǒng)分析設(shè)計員是整個會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計師，處于舉足輕重的地位。但在許多單位中，這往 往是一個被忽視的崗位。系統(tǒng)分析設(shè)計員的主要責任是。（1）具體負責本單位會計核算軟件運行分析工作。根據(jù)本單位確定的會計電算化中長期發(fā)展規(guī) 劃，制定具體的系統(tǒng)分析招生方案，并遵循科學(xué)系統(tǒng)的分析步驟、內(nèi)容和方法，定期或不定期對會計 核算軟件開展運行狀況分析，做到揚長避短，促進會計電算化處于良性循環(huán)狀態(tài)；（2）分析的工作內(nèi)容應(yīng)重點掌握三方面工作：a.分析原有功能發(fā)揮情況如何；b.會計核算軟件運行過程中存在什么問題；并分清主要和次要問題；c.綜觀企業(yè)內(nèi)外計算機發(fā)展水平和核算狀況，開展本單位會計電算化系統(tǒng)

19、的需求分析。（3）根據(jù)開展系統(tǒng)分析所調(diào)查的資料，提出系統(tǒng)分析報告。 在報告中，應(yīng)遵循科學(xué)的思想與方法，處理好近期與長遠、充實與提高、會計信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)外信 息系統(tǒng)、預(yù)期值與實際值等方面的關(guān)系，保證系統(tǒng)分析報告的可行性。在中小企事業(yè)單位，系統(tǒng)分析員一般由會計電算化主管兼任或臨時聘任專家擔任。8.程序員。主要責任是；（1）具體負責本單位會計核算軟件的開發(fā)工作。根據(jù)本單位確定的會計電算化中長期發(fā)展規(guī)劃 和分析員提出的分析資料，制訂具體的招生方案和步驟，保證本單位的會計核算軟件具備一定的規(guī)模 與水平。（2）調(diào)查研究國內(nèi)外計算機發(fā)展狀況與核算水平，并結(jié)合本單位實際，在一般情況下，分一 年、三年、五年為

20、不同的開發(fā)階段，對會計核算軟件進行部分開發(fā)或總體開發(fā)，形成循序漸進。階梯 式的發(fā)展模式。（3）開發(fā)的會計核算軟件必須符合財政部有關(guān)會計核算軟件評審辦法的規(guī)定，必須經(jīng)過相 應(yīng)一級的主管部門評審?fù)ㄟ^，并具有一定的先進性、具備一定的安全性、通用性和可操作性。（4）評審?fù)ㄟ^的會計核算軟件，經(jīng)編譯后，應(yīng)拷貝一式四份，分別移交有關(guān)崗位（一份程序留 存；一份操作員使用；一份維護備用；一份檔案員存檔），必須按規(guī)定進行維護和管理。9.電算審查員。電算審查員負責監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊。要求電算審查員具備 會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。 此崗位可由會計稽核人員兼任。

21、 采用大中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，需設(shè)立此崗位。10.網(wǎng)絡(luò)員。主要責任是：（1）負責本單位會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的采集、傳遞，即負責對所屬單位、上級主管部門的會計信 息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集、傳遞、儲存，負責企業(yè)內(nèi)部信息的采集、傳遞，將上述采集、傳遞的信息轉(zhuǎn) 存移交于有關(guān)操作崗位。網(wǎng)絡(luò)員采集、傳遞、儲存信息的職責，應(yīng)做到及時準確并保證通用性（如使 用的軟件不兼容，應(yīng)由維護員做技術(shù)處理，達到一致方能運行）。（2）按照操作技術(shù)規(guī)范采集、傳遞信息，嚴格檢查出入口信息，并采取相應(yīng)防病毒手段措施， 嚴防計算機病毒侵蝕會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。二、會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理會計電算化系統(tǒng)的操作運行必須要有個

22、嚴密的操作行為規(guī)范。通常，實行會計電算化的單位，一 般配備二臺或若干臺計算機。上機人員包括會計人員和計算機專業(yè)人員。由于介入操作的人員數(shù)量 多，構(gòu)成復(fù)雜，客觀上也會產(chǎn)生不同人的行為方式。因此，制訂統(tǒng)一的操作行為規(guī)范，使其達到預(yù)期 的目的，是會計電算化操作運行的客觀需要。另外，在會計電算化系統(tǒng)中，會計信息以集中處理為主，任何一個崗位的差錯，都會影響到整個 系統(tǒng)的安全。會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規(guī)范，以及審核、備份及 操作日志等方面的管理。這些方面構(gòu)成會計電算化系統(tǒng)操作運行的管理。（一）對操作人員的管理對操作人員的管理分為操作人員資格的認定和賦權(quán)兩個方面。1.操

23、作人員資格的認定。操作人員資格認定辦法一般應(yīng)由企業(yè)財務(wù)會計部門制訂。會計人員（包括電子計算機專業(yè)人 員）因工作需要上機操作，必須經(jīng)財政部門考核組考核合格，頒發(fā) “計算機操作證”或“會計電算化 操作證”，持證上機操作?？己瞬缓细窕驘o證者不準上機操作。進行操作人員資格認定是從根本上保 證上機操作人員的技術(shù)水平，保證系統(tǒng)正常運行的措施，能有效防止上機操作人員因操作技術(shù)不合 格、不具有一定水平的技能而誤操作造成差錯、損失。2.賦權(quán)。根據(jù)會計電算化管理辦法的有關(guān)規(guī)定，軟件應(yīng)具有防止非指定人員擅自使用和對指定操作人 員實行使用權(quán)限控制的功能。在實際工作中，除在會計核算軟件技術(shù)上加密外，還應(yīng)在管理上進行分

24、工，分別要對系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員、會計報表編制人員、會計賬簿打印輸出操作 員、各專項功能模塊操作員和其他會計業(yè)務(wù)操作員的操作權(quán)限給予界定，防止越權(quán)操作所引起的數(shù)據(jù) 丟失、紊亂和泄密現(xiàn)象出現(xiàn)。（二）操作規(guī)范必須嚴格按照會計電算化系統(tǒng)工作流程完成各項工作。必須以自己的真實姓名進入會計電算 化系統(tǒng)，按要求填寫日期。 操作員口令、操作內(nèi)容、操作起止時間和運行情況，根據(jù)指定操作人權(quán)限的指令進行操作，不得進行 違反規(guī)范的操作。所有上機作人員必須登記所有上機操作情況。在操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向系統(tǒng) 管理員報告。問題的現(xiàn)象、處理過程、處理方法。處理結(jié)果等都應(yīng)有明確記錄。對于嚴重或重大運行 故障

25、，除應(yīng)按規(guī)定登記外，還應(yīng)向單位負責人報告。工作完畢后應(yīng)及時退出系統(tǒng)，以免他人利用系統(tǒng) 進行其他操作。不得將自己的口令泄露給他人，并定期修改自己的口令。啟動系統(tǒng)時按要求順序開 機，結(jié)束工作后按規(guī)定順序關(guān)機。會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門人員一般不得使用，確 需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門有關(guān)負責人批準，并確認不影響會計電算化的正常工作一經(jīng)批準的其他部門 人員操作時必須進行操作登記，并在上機登記表上注明批準人姓名和批準時間。任何人不得玩計算機 游戲，不得用于對外服務(wù)。為了避免計算機染上病毒，所有軟盤必須進行病毒檢測，若有病毒殺毒后 才可進行其他操作。為了保證硬件安全，不得帶電拔插任何接口線路，包括打印電纜線插頭、顯示器 電纜線、鍵盤插頭等。不得進行未作登記記錄的硬件或軟件維護工作。（三）審核 1.輸入前審核。審核原始憑證的合理、合法性即是否有經(jīng)辦人、驗收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。采用 手工編制記賬憑證的，要審核手工憑證是否符合會計制度要求，借貸關(guān)系是否平衡，未經(jīng)審核的記賬 憑證不準輸入；其他會計業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)應(yīng)事先預(yù)審。2.輸入后審核。不論是采用直接在計算機上編制記賬憑證，還是經(jīng)審核輸入的手工編制記賬憑 證，在打印記賬憑證之前，審核員對機內(nèi)的記賬憑證必須嚴格審核，確保與手工記賬憑證或原始憑證 完全一致，審核無誤后簽章。在打印輸出記賬憑證后，審核員仍要對記賬憑證的日