法院出納工作總結(jié)、法院出納年終總結(jié)、法院出納個(gè)人工作總結(jié)

1、法院出納工作總結(jié)、法院出納年終總結(jié)、法院出納個(gè)人工作總結(jié)通過(guò)工作總結(jié)，我們能更好的清楚一階段我們做了什 么，收獲了什么，以下是愛(ài)寫(xiě)作網(wǎng)小編為大家搜集整理的法 院出納工作總結(jié)，供大家參考和借鑒!更多資訊盡在出納工 作總結(jié)欄目！注協(xié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）的規(guī)定和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2007 年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知精神，我們于2007年7月4日至8月30日對(duì)5xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，lxxxx事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面 進(jìn)行匯報(bào):開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)

2、的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管 部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 對(duì)2007年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行 了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了 2007年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè) 務(wù)質(zhì)量檢查工作。舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查 工作底稿。（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原

3、則，對(duì)5xxxx事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2003年后新設(shè)立 的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過(guò) 協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所xxxx,同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的lxxxx事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。檢查范圍：2007年14月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2006年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所 共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上 市公司報(bào)告4份），抽查比例為9. xxxxo為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資 料集中檢查兩種方式。在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)

4、型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和 代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的 機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè) 經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī) 會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事 務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題 對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、

5、審計(jì)工作底稿審核 規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度 和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保 證。 但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未 建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程 序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù) 核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人 員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間 執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。（二）職業(yè)道德方面存在問(wèn)題 在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)

6、人 員詢(xún)問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德 的情況。但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅 為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè) 環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù) 所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部 分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加 劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。（一）法律責(zé)任問(wèn)題1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào) 告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章;將事務(wù)所 的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的要求

7、披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要 報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期; 管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一 致等問(wèn)題普遍存在。2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制 度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章;將不 應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送 會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋 章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日 期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。

8、 我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén), 上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要 的法律責(zé)任。（二）綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審 計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn) 行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一 般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí) 行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因 素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審 計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算, 對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度

9、不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查,未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì) 性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制 度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充 分的說(shuō)明。5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的， 收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款 項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺 少必要的賬齡分析和函

10、證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少 的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所 對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元， 占資產(chǎn)總額34. 7xxxx,未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任 何替代程序即予以確認(rèn)。2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì), 一般只取得了客戶(hù)提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的 監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán) 點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能 達(dá)到審計(jì)目的;對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資 產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額 資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、

11、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與 土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元， 占總資產(chǎn)38. 7xxxxo其中工程施工123xxxx元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行 實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán) 益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編 制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程 結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同

12、、工程進(jìn)度等進(jìn)行 收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影 響。5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、 記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì) 證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支 持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分 且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論 的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù), 檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106. 3xxxx

13、,但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了 20. 4xxxx, 2006年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單 一客戶(hù)，銷(xiāo)售額為2,38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1, 43xxxx 元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行 的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù) 狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款 進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)1=1注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn) 收合格的證明。7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。(1) 部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。(2) 審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司

14、是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì) 計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范 圍段中的表述是'我們審計(jì)了后附某公司2006年12月31 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2006年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量 表。？”，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。(3) 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。 如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利2006年期初14xxxx元，本年6月 增加600xxxx元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤 銷(xiāo)36xxxx元而未攤銷(xiāo)(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減 少36xxxx元(報(bào)表

15、利潤(rùn)-8xxxx元),僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未 在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。(4) 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后具體準(zhǔn)則 第七號(hào)一審計(jì)報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司 簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324. xxxx元(占資產(chǎn)總額的 34. 5xxxx)計(jì)入“其他應(yīng)付款"。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此 事項(xiàng)向b公司進(jìn)行函證，b公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審 計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 段。(5) 企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào) 告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì) 政

16、策是施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局 聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用企業(yè)會(huì)計(jì)制度。(6) 沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步 檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2006年未編制利潤(rùn)表而 將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股5xxxx的子公司, 2003年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接 受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目 回避審計(jì)責(zé)任。（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)

17、注不夠，審計(jì)程 序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365. 8xxxx元，凈資產(chǎn) 為-4549. 2xxxx元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工 作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了 標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較 嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事 務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù) 所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話(huà)提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù) 所

18、、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師 事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話(huà)提醒。1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上1xxxx 事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提 出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上 報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況 確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于做好企業(yè)的銀 行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知有關(guān)規(guī)定，造成 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)

19、函證實(shí)施有效控制的程序。建議 向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因 素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià) 格競(jìng)爭(zhēng)，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買(mǎi)方與賣(mài)方權(quán)利更加不對(duì)稱(chēng)，地位更 加不平等。建議有關(guān)部門(mén)制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。4、加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建 議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的 一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如 采取案例分析和專(zhuān)題研討等方式，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在思想 上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹(shù)立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。20

20、17年，在院黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)管理工作以科 學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面改善辦公條件，努力提高審判服務(wù)效 益，主要做了以下工作。一、完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，不斷適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作新形勢(shì)。1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，財(cái)務(wù)室全力配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部 門(mén)對(duì)我院2017年度政法專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查， 確保政法專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)的有效使用，提高審判效益。二、努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行2017年元月，我院被縣政府納入國(guó)庫(kù)集中支付管理單 位，面對(duì)全新的支付管理制度，財(cái)務(wù)室工作人員積極主動(dòng)學(xué) 習(xí)新知識(shí)、新技能，努力使財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為審判執(zhí)行 工作提供良好的財(cái)務(wù)保障。三、

21、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)。堅(jiān)持全面完整、科學(xué)規(guī)范、保證重點(diǎn)的原則,按照黨組要求，重點(diǎn)向?qū)徟袌?zhí)行傾斜，為提高審判質(zhì)量、改善我院環(huán) 境提供財(cái)務(wù)保障。對(duì)支出實(shí)行分類(lèi)管理，支出安排上做到有 安排、有支出標(biāo)準(zhǔn)、有制度依據(jù)；堅(jiān)持勤儉節(jié)約、從緊必需 的原則，嚴(yán)格控制消費(fèi)支出。對(duì)部門(mén)發(fā)放給個(gè)人的福利費(fèi)、 勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審批;加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公 費(fèi)等支出管理，切實(shí)強(qiáng)化成本意識(shí)，努力降低管理成本，提 高資金使用效益。四、完善工作方法，方便群眾訴訟財(cái)務(wù)室承擔(dān)收發(fā)執(zhí)行款、保證金，退訴訟費(fèi)和發(fā)放司法 救助款的工作，2017年現(xiàn)金收?qǐng)?zhí)行款¥%余萬(wàn)元，保證金 ¥余萬(wàn)元，發(fā)還執(zhí)行款

22、#¥%萬(wàn)元，退訴訟費(fèi)!#% 元#¥&&人次，為節(jié)約當(dāng)事人訴訟時(shí)間和訴訟成本，為增加 案件達(dá)成和解可能，財(cái)務(wù)室被告先墊付退費(fèi)資金，司法救助 款。五、嚴(yán)格執(zhí)行政府釆購(gòu)制度，全面推行政府采購(gòu)工作2017年，我院進(jìn)一步加大政府采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行力度。自 行采購(gòu)方面，財(cái)務(wù)室配合財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)，依法參與招投 標(biāo)活動(dòng)。為我院順利采購(gòu)了辦案用車(chē)三輛、全院干警制式服 裝等大宗商品，同時(shí)保證日常辦公耗材的供應(yīng)，為我院審判 執(zhí)行工作開(kāi)展提供了物質(zhì)保障。六、認(rèn)真開(kāi)展資產(chǎn)清查和核實(shí)工作，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管為貫徹落實(shí)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知精神，自2017年4月份開(kāi)始

23、，歷時(shí)近半年 時(shí)間，對(duì)我院的基本情況、財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況進(jìn)行了一次 全面清查。為保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，專(zhuān)門(mén)成立了資產(chǎn) 清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。在全院各部門(mén)的支持和配合下，各工作組按照資產(chǎn)清查的規(guī) 定和要求，認(rèn)真開(kāi)展清查工作，克服各種困難，按時(shí)完成資 產(chǎn)清查工作。申請(qǐng)報(bào)廢車(chē)輛三輛，計(jì)算機(jī)44臺(tái)。清理暫付 款70000元。通過(guò)資產(chǎn)清查工作，摸清了家底，促進(jìn)了資產(chǎn) 管理工作，進(jìn)一步推動(dòng)了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。七、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)，讓領(lǐng)導(dǎo)的工作思路 順利實(shí)現(xiàn)。隨著法院管理的進(jìn)一步科學(xué)化，法院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與 外延發(fā)生了很大變化，客

24、觀上對(duì)法院財(cái)務(wù)管理工作提出了更 高的要求。為了促進(jìn)審判事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，確保審 判執(zhí)行目標(biāo)和任務(wù)的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合2017年度財(cái)務(wù)工作的實(shí)際 情況，對(duì)我院財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真分析，在今 后的財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)關(guān)注。一、進(jìn)一步貫徹落實(shí)人民法院財(cái)務(wù)管理暫行辦法精神，高度重視和加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作財(cái)政部人民法院財(cái)務(wù)管理暫行辦法財(cái)行276號(hào)，是法院財(cái)務(wù)改革與管理的綱領(lǐng)性文件，在加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)、預(yù)算管理、收費(fèi)管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理等方面都提出了一系列的管理意 見(jiàn)，對(duì)促進(jìn)法院發(fā)展、加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)管理具有重要的指導(dǎo)意 義。我院要進(jìn)一步貫徹落實(shí)文件精神，以科學(xué)發(fā)展

25、觀統(tǒng)領(lǐng)法 院財(cái)務(wù)工作全局，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作在司法改革、發(fā)展和穩(wěn) 定中的重要地位和作用，高度重視并切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工 作，為審判事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力財(cái)務(wù)保障。二、加大增收節(jié)支力度，努力提高資金使用效益根據(jù)法院收入的主要來(lái)源渠道，為增加收入，建議：1、進(jìn)一步爭(zhēng)取上級(jí)主管部門(mén)的支持，增加財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥 款；2、適度增加罰金力度，主要是增加經(jīng)濟(jì)型犯罪的罰金 力度，努力增加預(yù)算收入;支出管理方面，（1）實(shí)行預(yù)算管理, 強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性；（2）加強(qiáng)項(xiàng)目支 出管理，切實(shí)加強(qiáng)水電、修繕等項(xiàng)目管理，進(jìn)一步控制消費(fèi) 性支出，提高資金使用效益。三、增加專(zhuān)業(yè)職位、設(shè)施目前財(cái)務(wù)室有工作人員2名，

26、辦公室一間，不能滿(mǎn)足工 作需要。 兩名財(cái)務(wù)工作人員中會(huì)計(jì)由審判員兼任同時(shí)還從 事駕駛工作，一名為司法警察還兼安全保衛(wèi)及提押工作，工 作壓力大，不能全身心投入到財(cái)務(wù)工作中。目前我院財(cái)務(wù)工作依然采取傳統(tǒng)的記帳方式，不能適應(yīng) 形式發(fā)展。同時(shí)兩名工作人員都不具務(wù)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，財(cái)務(wù) 工作全由前任口傳身授，對(duì)財(cái)務(wù)工作知其然不知其所以然。 在法院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化的今天，不能 完全勝任財(cái)務(wù)工作。建議（一）增加報(bào)賬員職位和增加一名專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)工作人員任 專(zhuān)職會(huì)計(jì)；（二）購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件提高工作效率；（三）增加一間辦公室，存放財(cái)務(wù)檔案和待發(fā)放的辦公 用品。一、完善財(cái)務(wù)制度，確保審判事業(yè)健康發(fā)展2017年

27、，根據(jù)財(cái)政部人民法院財(cái)務(wù)管理暫行辦法 的要求，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，將分別建立院領(lǐng)導(dǎo) 和庭室負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，以及各庭、室主管、內(nèi)勤人員 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，構(gòu)建多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系，將財(cái)經(jīng)工作的 任務(wù)和責(zé)任層層分解落實(shí)到院內(nèi)各部門(mén)、直至個(gè)人。經(jīng)濟(jì)責(zé) 任制的內(nèi)容應(yīng)貫穿于法院工作的全過(guò)程;結(jié)合財(cái)政部行政 事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法和貴州省相關(guān)政策的要求，完 善資產(chǎn)管理制度，合理配置資源，努力提高資產(chǎn)使用效益。二、多渠道籌集資金，努力保障建設(shè)發(fā)展需要1、是積極爭(zhēng)取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金投入。認(rèn)真做好2017年政 法專(zhuān)款的申報(bào)工作，努力爭(zhēng)取財(cái)政的支持;結(jié)合我院基本建 設(shè)經(jīng)費(fèi)短缺的現(xiàn)狀，積極爭(zhēng)取省財(cái)政的基本建設(shè)

28、專(zhuān)項(xiàng)撥款支 持。2、是努力拓展其他融資渠道。如爭(zhēng)取縣委、政府支持,三、加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2017年，建議建立以?xún)?nèi)部控制為核心、實(shí)行不同崗位 的內(nèi)部牽制制度。包括：及時(shí)辦理銀行對(duì)賬，加強(qiáng)資金安全 管理;通過(guò)完善內(nèi)控制度，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)。四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，推進(jìn)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)繼續(xù)做好資產(chǎn)核實(shí)清理工作，推進(jìn)暫付款等往來(lái)款項(xiàng)和 已交付使用未決算基本建設(shè)項(xiàng)目的清理工作，及時(shí)辦理項(xiàng)目 財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付手續(xù);充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建議購(gòu) 買(mǎi)財(cái)務(wù)軟件，提高預(yù)算管理水平和工作效率;在此基礎(chǔ)上， 增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息共享程度，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算、工資和訴訟交費(fèi)等信息的網(wǎng)上查詢(xún)。五、加強(qiáng)法庭財(cái)務(wù)管理，切實(shí)發(fā)揮院財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。逐步建立健全法庭財(cái)務(wù)制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度等，強(qiáng)化法庭財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)法庭財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和會(huì)計(jì)稽查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正,充分發(fā)揮院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理作用。20xx年將在黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)勤儉、 艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓創(chuàng)新，為審判事業(yè)發(fā)展做好財(cái)務(wù)保障！1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，財(cái)務(wù)室全力配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)我院xx年度政法專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專(zhuān)