第1章會計電算化概述_2

1、第一章第一章 會計電算化概述會計電算化概述1、了解會計電算化和會計信息化的概念、了解會計電算化和會計信息化的概念2、了解會計電算化的特征了解會計電算化的特征3 3、了解、了解erperp及及erperp系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系4 4、了解、了解xbrlxbrl發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢5、了解會計電算化的內(nèi)容和意義、了解會計電算化的內(nèi)容和意義6、比較會計電算化和手工會計、比較會計電算化和手工會計7、掌握會計軟件的配備方式及其功能模塊、掌握會計軟件的配備方式及其功能模塊學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)目目標(biāo)標(biāo)u1.1.1 1.1.1 會計電算化的相關(guān)概念會計電算化的相關(guān)概念u1.1

2、.2 1.1.2 會計電算化的特征會計電算化的特征u1.1.會計電算化會計電算化u產(chǎn)生：產(chǎn)生：u 19811981年年8 8月月在財政部和中國會計學(xué)會在在財政部和中國會計學(xué)會在長春市召開的長春市召開的“財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電財務(wù)、會計、成本應(yīng)用電子計算機專題討論會子計算機專題討論會”上正式提出，是上正式提出，是“電子計算機信息技術(shù)在會計中的應(yīng)用電子計算機信息技術(shù)在會計中的應(yīng)用”的簡稱。的簡稱。u概念：概念：u【例例】單選題：單選題：u（ ）年，財政部和中國會計學(xué)會正式提）年，財政部和中國會計學(xué)會正式提出出“會計電算化會計電算化”一詞。一詞。ua.1979 b.1981a.1979 b.1981

3、uc.1983 d.1987c.1983 d.1987u答案：答案：b bu【例例】判斷題：判斷題：u狹義的會計電算化，是指與實現(xiàn)會計工作狹義的會計電算化，是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作。電算化有關(guān)的所有工作。u答案：錯答案：錯 2.2.會計信息化會計信息化u會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等信等現(xiàn)代信息技術(shù)現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)會計核算與其他經(jīng)營管理活動營管理活動有機結(jié)合的過程。有機結(jié)合的過程。u相對于會計電算化而言，會計信息化是一相對于會計電算化而言，會計

4、信息化是一次次質(zhì)的飛躍。質(zhì)的飛躍。3.3.會計軟件會計軟件u會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。u會計軟件也可分為會計軟件也可分為會計核算軟件、會計管會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件理軟件和會計決策軟件。u功能：功能：處理處理生成憑證、賬簿、報表等會計資料輸入輸入為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入輸出輸出對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分

5、析、利用u【例例】多選題：多選題：u會計軟件的功能應(yīng)包括（會計軟件的功能應(yīng)包括（ ）。）。 a.a.為會計核算直接提供數(shù)據(jù)輸入為會計核算直接提供數(shù)據(jù)輸入 b.b.生成憑證生成憑證 c.c.生成報表生成報表 d.d.對會計資料進行分析利用對會計資料進行分析利用u答案：答案：abcdabcd4.4.會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)u會計信息系統(tǒng)（會計信息系統(tǒng)（ accounting information accounting information systemsystem），簡稱），簡稱aisais。u是指利用信息技術(shù)對是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算

6、任務(wù)，并提供會計管理、和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)。的系統(tǒng)。u其實質(zhì)是其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)（是企業(yè)管理信息系統(tǒng)（mismis）的一個重要子系統(tǒng)。）的一個重要子系統(tǒng)。u分類分類劃分依據(jù)劃分依據(jù)項目項目按信息技術(shù)按信息技術(shù)的影響程度的影響程度手工會計信息系統(tǒng)、手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)、息系統(tǒng)、現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)現(xiàn)代會計信息系統(tǒng) 按功能和管按功能和管理層次高低理層次高低會計核算系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)、會計決策支持系

7、統(tǒng)會計決策支持系統(tǒng) 會計信會計信息系統(tǒng)息系統(tǒng)u【例例】單選題：單選題：u會計信息系統(tǒng)的簡稱是（會計信息系統(tǒng)的簡稱是（ ）。）。 a.crma.crm b.mis b.mis c.erp c.erp d.ais d.aisu答案：答案：d d5.erp5.erp和和erperp系統(tǒng)系統(tǒng)uerp (enterprise resource planningerp (enterprise resource planning的簡的簡稱，譯為稱，譯為企業(yè)資源計劃企業(yè)資源計劃) )u是指利用信息技術(shù)，一方面將是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部所所有資源整合在一起，對開發(fā)設(shè)計、采購、有資源整合在一起，

8、對開發(fā)設(shè)計、采購、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務(wù)、生產(chǎn)、成本、庫存、分銷、運輸、財務(wù)、人力資源、品質(zhì)管理進行科學(xué)規(guī)劃，另一人力資源、品質(zhì)管理進行科學(xué)規(guī)劃，另一方面將方面將企業(yè)與其外部企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的場要素有機結(jié)合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務(wù)資源（物流）、人力資源（人流）、財務(wù)資源（財流）和信息資源（信息流）（財流）和信息資源（信息流）等資源進等資源進行一體化管理（即行一體化管理（即“四流一體化四流一體化”或或“四四流合一流合一”），），5.erp5.erp和和erperp系統(tǒng)系統(tǒng)u其核心思想是其核

9、心思想是供應(yīng)鏈管理供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。源的效率。u會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為已經(jīng)成為erperp系統(tǒng)的一個子系系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。統(tǒng)。u【例例】單選題：單選題：u下列說法錯誤的是（下列說法錯誤的是（ ）。）。 a.erpa.erp是企業(yè)資源計劃的簡稱。是企業(yè)資源計劃的簡稱。 b.erpb.erp的核心思想是供應(yīng)鏈管理。的核心思想是供應(yīng)鏈管理。 c.erpc.erp系統(tǒng)可實現(xiàn)系統(tǒng)可實現(xiàn)“五流合一五流合一”。 d.d.會計信息系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)是erperp系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。u

10、答案：答案：c c6.xbrl6.xbrluxbrlxbrl（extensib1e business reporting extensib1e business reporting languagelanguage的簡稱，譯為的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語可擴展商業(yè)報告語言言”）。）。uxbrlxbrl的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞傳遞。u它是以互聯(lián)網(wǎng)和跨平臺操作為基礎(chǔ)，專門用它是以互聯(lián)網(wǎng)和跨平臺操作為基礎(chǔ)，專門用于財務(wù)報告編制、披露和使用的計算機語言，于財務(wù)報告編制、披露和使

11、用的計算機語言，也是國際上將會計準(zhǔn)則與計算機語言相結(jié)合也是國際上將會計準(zhǔn)則與計算機語言相結(jié)合的公認標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。的公認標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。uxbrlxbrl的優(yōu)勢主要有的優(yōu)勢主要有: :u（1 1）提供更為）提供更為精確精確的財務(wù)報告與更具可信度的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息；和相關(guān)性的信息；u（2 2）降低數(shù)據(jù)采集）降低數(shù)據(jù)采集成本成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；換效率；u（3 3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便方便地調(diào)用、讀地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；取和分析數(shù)據(jù)；u（4 4）使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的）使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性可比性；u（5 5）增加資料在未來的）

12、增加資料在未來的可讀性與可維護性可讀性與可維護性；u（6 6）適應(yīng)適應(yīng)變化的會計準(zhǔn)則制度的要求。變化的會計準(zhǔn)則制度的要求。u我國我國xbrlxbrl的發(fā)展歷程：的發(fā)展歷程：u我國的我國的xbrlxbrl發(fā)展始于發(fā)展始于證券領(lǐng)域證券領(lǐng)域。u20092009年年4 4月月，財政部在，財政部在關(guān)于全面推進我國會關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見計信息化工作的指導(dǎo)意見中將中將xbrlxbrl納入會納入會計信息化的標(biāo)準(zhǔn)；計信息化的標(biāo)準(zhǔn)；u20102010年年1010月月1919日日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（xbr

13、lxbrl）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。分類標(biāo)準(zhǔn)。7.7.幾個概念的總結(jié)幾個概念的總結(jié)u會計電算化、會計信息化、會計軟件、會會計電算化、會計信息化、會計軟件、會計信息系統(tǒng)、計信息系統(tǒng)、erperp和和erperp系統(tǒng)、系統(tǒng)、 xbrlxbrlu（1 1）人機結(jié)合）人機結(jié)合u（2 2）會計核算自動化、集中化）會計核算自動化、集中化u（3 3）數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確）數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確u（4 4）內(nèi)部控制多樣化）內(nèi)部控制多樣化1.2 1.2 認識會計電算化認識會計電算化u1.2.1 1.2.1 會計電算化的內(nèi)容會計電算化的內(nèi)容u1.2.2 1.2.

14、2 會計電算化的意義會計電算化的意義u1.2.3 1.2.3 比較會計電算化和手工會計比較會計電算化和手工會計u1.2.4 1.2.4 會計電算化崗位會計電算化崗位1會計核算會計核算電算化電算化2會計管理會計管理電算化電算化3會計決策會計決策電算化電算化1.2.1 會計電算化的內(nèi)容會計電算化按照服務(wù)層次和提供信息的深度，可分為以上三個不同的發(fā)展階段。促進會計工作規(guī)范化，提高會計工作質(zhì)量促進會計工作規(guī)范化，提高會計工作質(zhì)量2 22 2促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變和會計隊伍的素質(zhì)提高促進會計工作職能的轉(zhuǎn)變和會計隊伍的素質(zhì)提高 3 3 3 3提高了企業(yè)的管理現(xiàn)代化水平提高了企業(yè)的管理現(xiàn)代化水平4 4推進會

15、計改革，促進會計理論和技術(shù)的不斷發(fā)展推進會計改革，促進會計理論和技術(shù)的不斷發(fā)展5 5 5 51.2.2 會計電算化的意義減輕會計人員的工作強度，提高會計工作效率減輕會計人員的工作強度，提高會計工作效率 1 11.2.3 1.2.3 比較會計電算化和手工會計比較會計電算化和手工會計相同點：相同點：1、目標(biāo)相同（提供會計信息以便決策）、目標(biāo)相同（提供會計信息以便決策）2、依據(jù)的基本會計理論和會計處理方法相同、依據(jù)的基本會計理論和會計處理方法相同3、遵守的會計法規(guī)和財務(wù)制度相同、遵守的會計法規(guī)和財務(wù)制度相同4、會計檔案保存方式相同、會計檔案保存方式相同5、基本工作要求相同、基本工作要求相同 不同點：

16、不同點：1、計算工具不同（手工為算盤和電子計算器，電算為電子、計算工具不同（手工為算盤和電子計算器，電算為電子計算機）計算機）2、信息載體不同（手工為紙質(zhì)的證賬表，電算為磁性介質(zhì)，、信息載體不同（手工為紙質(zhì)的證賬表，電算為磁性介質(zhì)，如光盤，優(yōu)盤，磁盤等）如光盤，優(yōu)盤，磁盤等）3、賬務(wù)處理程序上存在不同（手工采取不同的會計核算形、賬務(wù)處理程序上存在不同（手工采取不同的會計核算形式，如記賬憑證、科目匯總表，電算不指定會計核算形式）式，如記賬憑證、科目匯總表，電算不指定會計核算形式）4、會計工作組織體制不同（手工分為材料組、工資組、成、會計工作組織體制不同（手工分為材料組、工資組、成本組等，電算分為

17、數(shù)據(jù)收集組、憑證編碼組等）本組等，電算分為數(shù)據(jù)收集組、憑證編碼組等）5、會計人員的素質(zhì)不同（手工為純粹的會計專業(yè)人員，電、會計人員的素質(zhì)不同（手工為純粹的會計專業(yè)人員，電算為會計專業(yè)人員和軟件操作人員、維護人員等）算為會計專業(yè)人員和軟件操作人員、維護人員等）1.2.4 1.2.4 會計電算化崗位會計電算化崗位會計電算化崗位是指直會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的算機及會計核算軟件的工作崗位，一般可分為工作崗位，一般可分為以下以下6 6種基本崗位：種基本崗位： 軟件操作軟件操作 審核記賬審核記賬電算維護電算維護電算審查電算審查負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑

18、證等會計數(shù)據(jù)，輸出記負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。工作。 負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。打印輸出的賬簿、報表進行確認。 負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利

19、用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。 負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任。此崗位可由主管會計兼任。 數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析 電算主管電算主管 右邊電算化會計右邊電算化會計崗位中，軟件操崗位中，軟件操作崗位與審核記作崗位與審核記賬、電算維護、賬、電算維護、電算審查崗位為電算審查崗位為不相容崗位。不相容崗位。 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系系統(tǒng)初始化時統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員

20、的變動可進完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應(yīng)調(diào)整。行相應(yīng)調(diào)整。 電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 1.3 1.3 會計軟件的配備方式及其功能模塊會計軟件的配備方式及其功能模塊u1.3.1 1.3.1 會計軟件的配備方式會計軟件的配備方式u1.3.2 1.3.2 會計軟件的功能模塊會計軟件的功能模塊u1.1.購買通用會計軟件購買通用會計軟件u含義：是指軟件公司含義：是指軟件公司為會計工作為會計工作而專門設(shè)而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形

21、式投入市場的計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟應(yīng)用軟件件。u企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。使用、維護、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。1.3.1 1.3.1 會計軟件的配備方式會計軟件的配備方式u優(yōu)點：優(yōu)點：u（1 1）企業(yè)）企業(yè)投入少，見效快投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過，實現(xiàn)信息化的過程簡單；程簡單；u（2 2）軟件）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；能夠滿足企業(yè)的大部分需求；u（3 3）軟件的）軟件的維護和升級由軟件公司負責(zé)維護和升級由軟件公司負責(zé)；u（4 4

22、）軟件）軟件安全保密性強安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。功能，不能訪問和修改源程序。u缺點：缺點：u（1 1）軟件的）軟件的針對性不強針對性不強，通常針對一般用戶，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程u（2 2）為保證通用性，）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作 u購買通用會計軟件購買通用會計軟件u2.2.自行開發(fā)自行開發(fā)u自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計

23、軟件開發(fā)。u優(yōu)點：優(yōu)點：u（1 1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件；的會計軟件；u（2 2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計軟件）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。保證系統(tǒng)使用的流暢性。u缺點：缺點：u（1 1）系統(tǒng)）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行

24、；成后，還需要較長時間的試運行；u（2 2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。u3.3.委托外部單位開發(fā)委托外部單位開發(fā)u委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。計軟件開發(fā)。u優(yōu)點：優(yōu)點：u（1 1）軟件的）軟件的針對性較強針對性較強，降低了用戶的使用難度；，降低了用戶的使用難度；u（2 2）對企業(yè)自身）對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高技術(shù)力量的要求不高。u缺點：缺點：u（1 1）委托開發(fā)）委托

25、開發(fā)費用較高費用較高；u（2 2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會需求，會延長開發(fā)時間延長開發(fā)時間；u（3 3）開發(fā)系統(tǒng)的）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；處理流程；u（4 4）外部單位的）外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好服務(wù)與維護承諾不易做好。因此，這。因此，這種方式目前已很少使用。種方式目前已很少使用。u4.4.企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)u企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單位財務(wù)部門部單位進行軟件

26、開發(fā)，由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責(zé)，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責(zé)，日常維護工作由財務(wù)部門負責(zé)。日常維護工作由財務(wù)部門負責(zé)。u優(yōu)點：優(yōu)點：u（1 1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；量較高；u（2 2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，和流程較熟悉，

27、有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。和升級。u缺點：缺點：u（1 1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；期較長；u（2 2）企業(yè)支付給外單位的）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。開發(fā)費用相對較高。 會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理 和輸出功能的各個部分。賬賬 務(wù)務(wù) 處處 理理應(yīng)應(yīng) 收收 款款應(yīng)應(yīng) 付付 款款工 資固 定 資 產(chǎn)存 貨 銷 售 成 本 報 表財 務(wù) 分 析系 統(tǒng)1.3.2 1.3.2 會計

28、軟件的功能模塊會計軟件的功能模塊預(yù)算預(yù)算管理管理1.1.賬務(wù)處理模塊賬務(wù)處理模塊u賬務(wù)處理模塊是整個會計核算軟件的賬務(wù)處理模塊是整個會計核算軟件的核核心心，也叫總賬模塊。，也叫總賬模塊。u它以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的它以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。等功能。2.2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理管理模塊模塊u固定資產(chǎn)核算功能模塊主要是以固定資固定資產(chǎn)核算功能模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎(chǔ)。產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬為基礎(chǔ)。u固定資產(chǎn)核算功能模塊

29、主要用來反映單固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。軟件也通過固定資產(chǎn)卡片來管理固定資軟件也通過固定資產(chǎn)卡片來管理固定資產(chǎn)的增減變動情況。產(chǎn)的增減變動情況。3.3.工資管理模塊工資管理模塊u工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)?；緮?shù)據(jù)為依據(jù)。u完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、

30、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。（自動編制工資費（自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞給賬務(wù)處理功能模塊等）用分配轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞給賬務(wù)處理功能模塊等）4.4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊u應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)。u記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項，處理應(yīng)記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往

31、來款項，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進行賬齡分收、應(yīng)付款項的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。（自動編制有關(guān)自動編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊）5.5.成本管理模塊成本管理模塊u成本管理模塊主要提供成本核算、成本分成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測

32、功能，以滿足會計核算的事前析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。預(yù)測、事后核算分析的需要。（自動編制機自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)）6.6.報表管理模塊報表管理模塊u報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。報表，以及生成各種分析圖等。u在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。詢和分析處理等功能。 （從賬務(wù)處理系統(tǒng)從賬務(wù)處理系統(tǒng)中的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)中的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)）7.7.存貨核算模塊存貨核算模塊u存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)。u核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用，并將