財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)產(chǎn)管理制度

1、第四章財(cái)產(chǎn)管理制一、財(cái)產(chǎn)管理辦法第一條 所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事 務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第二條 本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其 性質(zhì)劃分如下：1. 土地。2房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、酸洗間、倉(cāng)庫(kù)、宿舍、護(hù)堤、水道、 圍墻、停車場(chǎng)、道路。3交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、起重機(jī)、機(jī)車、手推車、臺(tái)車。4機(jī)器設(shè)備：連續(xù)式鑄造鋼板設(shè)備、鋼鐵熱軋?jiān)O(shè)備、鋼鐵冷軋及冷壓成型 設(shè)備、金屬熱處理設(shè)備。5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。6空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇。7事務(wù)設(shè)備:機(jī)具設(shè)備（計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)

2、、對(duì)講 機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、汕印機(jī)等）、家具設(shè)備（寫讀家具、儲(chǔ)放家具、坐息家具）、通訊設(shè) 備。&供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）、裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第三條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對(duì)新置者每月對(duì)賬 一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損。第四條 由購(gòu)入而取得之不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán) 之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理。第五條各項(xiàng)工程修造不論金額多寡均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財(cái)務(wù)部備杳復(fù) 核，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第六條 有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書

3、，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核 轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理。第七條資木支出與費(fèi)用支出劃分z標(biāo)準(zhǔn)如21 支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支岀，否則應(yīng)列為費(fèi)用支岀。2資產(chǎn)z因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則 即為費(fèi)用支出。3支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，冃其金額在5萬 元以上者屬資木支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及木期者屬費(fèi)用支出。4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支岀。第八條財(cái)產(chǎn)支出核決權(quán)限，依內(nèi)購(gòu)核決權(quán)限表z規(guī)定辦理。第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以賬面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用 年限依所得稅規(guī)定。第十條 使用年限屆滿z固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得

4、不折門，但主要或 重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第丁一條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)賬，財(cái)務(wù)部于總分類設(shè)置“土地”、“房屋及建 筑”、“機(jī)器設(shè)備”、“電氣設(shè)備”、“空氣調(diào)節(jié)設(shè)備”、“事務(wù)設(shè)備”、“供水設(shè)備”、“其他設(shè)備”、機(jī)械與各項(xiàng)設(shè)備之“備抵折i口”等科目，設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡，并于 各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使 用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡 表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。第十二條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實(shí)施，修改時(shí)亦同。二、固定資產(chǎn)火災(zāi)保險(xiǎn)事務(wù)處理準(zhǔn)則第一條目的為確保木企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，對(duì)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的

5、危 險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失請(qǐng)求等保險(xiǎn)事務(wù)處理右所遵循起見，特依固定資產(chǎn)管理規(guī)則第 十三條的規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條范圍（一）木準(zhǔn)則所稱保險(xiǎn)系指火災(zāi)保險(xiǎn)，但如有必要時(shí)，得增附加保險(xiǎn)。（二）本準(zhǔn)則所稱應(yīng)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)害致于發(fā)生重大損失的固 定資產(chǎn)，如建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具設(shè)備等。第三條投保要件（一）各公司對(duì)于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有 尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)及（或）附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn) 者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。（二）已辦理保險(xiǎn)但受益人更變時(shí)，須辦理變更手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)未投保者，但質(zhì)權(quán)人 要求投保，仍應(yīng)予投保。第四

6、條投保辦理部門（一）中請(qǐng)部門：由同定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)投保中請(qǐng)。（二）審核部門：由安全工程師負(fù)責(zé)投保的申請(qǐng)的審核，并會(huì)會(huì)計(jì)部門。（三）經(jīng)辦部門：由總管理處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理投保的手續(xù)。投保第五條投保巾請(qǐng)（一）正式投保：固定資產(chǎn)管理部門于取得固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于應(yīng)投保者，須 即填寫“投保申請(qǐng)書”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)送安全工程師審核后會(huì)會(huì)計(jì)部門簽 注意見后，轉(zhuǎn)呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財(cái)務(wù)部，一份送冋固定資產(chǎn)管 理部門，一-份送會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門對(duì)未投保的固定資產(chǎn)會(huì)安全工程師后，認(rèn)為 有必要投保時(shí)，得函請(qǐng)固定資產(chǎn)管理部門提出投保巾請(qǐng)。（二）預(yù)約投保：1各公司認(rèn)為有必要者，得附有關(guān)資料，委托總管理處財(cái)

7、 務(wù)部辦理預(yù)約保險(xiǎn)，并應(yīng)于每月3日前具體報(bào)保險(xiǎn)標(biāo)的物界動(dòng)情形，由總管理處 財(cái)務(wù)部憑以向保險(xiǎn)公司沖抵預(yù)約保險(xiǎn)，但外購(gòu)機(jī)器有本準(zhǔn)則第三條第三款情形 者，總管理處財(cái)務(wù)部得先向保險(xiǎn)公司投保預(yù)約火險(xiǎn)后，通知所屬公司。2機(jī)器進(jìn)廠后，資材管理部門應(yīng)在每月3日前填送“外購(gòu)機(jī)器進(jìn)廠置放明 細(xì)表”三份，依置放廠地暨貸款銀行別分別編列，呈廠處長(zhǎng)核章后，一份留存， 二份送總管理處財(cái)務(wù)部，其屮一份匯送承保保險(xiǎn)公司，一份自存。3機(jī)器安裝試車后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按同條第一款規(guī)定重新提出申請(qǐng)，并 注明原投保預(yù)約保單號(hào)碼。第六條投保手續(xù)總管理處財(cái)務(wù)部接到“投保中請(qǐng)書”經(jīng)審查后，填具“要保書”向保險(xiǎn)公 司辦理投保手續(xù)，但有特殊情形

8、者，總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點(diǎn)函請(qǐng)中請(qǐng) 公司認(rèn)可?？偣芾硖庁?cái)務(wù)部于訂立保險(xiǎn)契約后，保單正本由總管理處財(cái)務(wù)部自存，保 單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)后，保單副本一份留存，一份連同 收據(jù)送會(huì)計(jì)部門憑以整理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人 移轉(zhuǎn)時(shí)，則保單止本交債權(quán)人收?qǐng)?zhí)。第七條增投、減損、移轉(zhuǎn)及撤除處理投保的固定資產(chǎn)i大i増?jiān)O(shè)、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資 產(chǎn)管理部門應(yīng)填具“投保物變動(dòng)（續(xù)保）”通知單一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會(huì)安全工 程師送會(huì)計(jì)部門審核呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財(cái)務(wù)部審查后向保險(xiǎn)公 司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)，但有特殊情形者，

9、總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng) 將投保權(quán)利要點(diǎn)函請(qǐng)申請(qǐng)公司認(rèn)可，一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份送會(huì)計(jì)部 門。第八條續(xù)保手續(xù)固定資產(chǎn)管理部門于投保物保險(xiǎn)期屆滿時(shí)，如須續(xù)保，應(yīng)填具“投保物變 動(dòng)（續(xù)保）通知單” 一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會(huì)安全工程師送會(huì)計(jì)部門審核呈（總） 經(jīng)理核準(zhǔn)后，于投保期限屆滿一個(gè)月前，一份送總管理處財(cái)務(wù)部審查后，向保險(xiǎn) 公司辦理續(xù)保，一份送回固定資產(chǎn)管理部門，一份會(huì)計(jì)部門存。第九條災(zāi)害報(bào)告固定資產(chǎn)管理部門于投保物遭受災(zāi)害時(shí)，應(yīng)即通知總管理處財(cái)務(wù)部以照會(huì) 保險(xiǎn)公司，并會(huì)同總務(wù)、會(huì)計(jì)部門、安全工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，將受災(zāi)害的原因、 時(shí)間、狀況及損害概算等填入“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告書”一式四份，經(jīng)經(jīng)理核章

10、會(huì) 安全工程師送會(huì)計(jì)部門審核呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后，于三h內(nèi)將二份送總管理處財(cái)務(wù) 部以憑向保險(xiǎn)公司辦理索賠手續(xù)，一份由固定資產(chǎn)管理部門自存，一份送會(huì)計(jì)部 門。第十條公證勘查報(bào)告固定資產(chǎn)管理部門如認(rèn)為有必要，得委請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)會(huì)同安全工程會(huì)、會(huì)計(jì)、 總務(wù)部門至現(xiàn)場(chǎng)勘查，憑公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告”以作為向保險(xiǎn)公司索賠的依據(jù)。第十-條索賠手續(xù)總管理處財(cái)務(wù)部于接到“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告”及公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告” 后，即填具保險(xiǎn)公司規(guī)定的“火災(zāi)賠償申請(qǐng)書”及“損失清單”，于損失發(fā)生后 六日內(nèi)向保險(xiǎn)公司請(qǐng)求賠償，并將其副木送投保公司，受損固定資產(chǎn)如已提供質(zhì) 押，應(yīng)將送保險(xiǎn)公司的“火災(zāi)賠償中請(qǐng)書”副本送質(zhì)權(quán)人。第-| 二

11、條 賠償金入賬總管理處財(cái)務(wù)部于領(lǐng)到保險(xiǎn)公司損失賠償金后，應(yīng)立即連同有關(guān)文件匯送 會(huì)計(jì)部門復(fù)核辦理入賬手續(xù)，并將處理經(jīng)過及結(jié)果通知投保公司。第十三條索賠駁訴投保物損失賠償?shù)恼?qǐng)求，如有異議，總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng)于接獲通知一個(gè)月 內(nèi)并附有關(guān)資料，匯送總管理處法律事務(wù)室向法院提起訴訟，以維護(hù)保險(xiǎn)權(quán)益。第十四條 投保金額及費(fèi)用統(tǒng)計(jì)總管理處財(cái)務(wù)部丁每月10日前應(yīng)根據(jù)“投保中請(qǐng)書”、“投保物變動(dòng)（續(xù)保） 通知單”、“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告書”、“保單止木”編制上月份“投保公司別固定資 產(chǎn)保費(fèi)川報(bào)表”一式數(shù)份，呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，一份財(cái)務(wù)部自存，其余分 送各固定資產(chǎn)管理部門、會(huì)計(jì)部門，并同時(shí)編制上月份“保險(xiǎn)公司別保

12、險(xiǎn)保費(fèi)月 報(bào)表” 一式一份呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳椤?附則第十五條 各公司所有外購(gòu)資材、外購(gòu)產(chǎn)品、原物料、成品保險(xiǎn)等保險(xiǎn)事宜除另有規(guī)定者外，依本準(zhǔn)則處理,但車輛保險(xiǎn)則rti固定資產(chǎn)管理部門自行辦理。 第十六條木準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。三、固定資產(chǎn)管理制度 總則第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定木規(guī)定。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自ij）應(yīng)

13、以費(fèi)用科目列賬，而不得以i占i定資產(chǎn)科目列賬。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得 視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科 目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清 冊(cè)辦理移交。第七條增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次丿j 15 f

14、i前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、 機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)口編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填 列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián) 送使用部門留存，采用屯腦處理報(bào)表代替之。第八條盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)口屮根據(jù)登記卡冊(cè)，每i類別至 少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份 呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，一-份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部 門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手

15、續(xù)。第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理固定資產(chǎn)的増置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā) 包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn) 增加單” 一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、 月折in額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門白 存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理 部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)

16、正。第十一條受贈(zèng)處理i占i定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得 或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增 置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登 記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。第十三條保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單” 一式四聯(lián)會(huì)管理部門 簽章后，送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同吋，耍加印

17、j聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽 認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影卬聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定 資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托 運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí) 間、車垂后，第三聯(lián)rti守衛(wèi)暫存，丁翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián) 核對(duì)無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由 承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守一衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四 聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由

18、承運(yùn)商 暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三 聯(lián)核對(duì)。第十五條資產(chǎn)送修處理i占i定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的 有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單” 一式六聯(lián)， 第一聯(lián)經(jīng)辦部門口存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì) 部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品 冋廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)， 第六聯(lián)rti收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理i占i定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn) 后

19、始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保 養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入 廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單” 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào) 廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理 部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn) 記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù) 簽收（盤虧部分免辦繳庫(kù)），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理 報(bào)備、抵押權(quán)變更及解

20、除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)口存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須 就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆 移后無法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資 材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無法繳庫(kù)而決定標(biāo)售吋，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理i占i定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)川應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置同定 資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理， 經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固 定資產(chǎn)讓售比價(jià)單” 一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)

21、招商比價(jià)， 并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、 二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理 部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單” 一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填） 憑以入廠提貨，經(jīng)守一衛(wèi)簽注岀廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款 單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單” 號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi) 查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)（資材倉(cāng)庫(kù) 聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資

22、產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送 使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事 先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸 款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條馬達(dá)儀表處理（一）木項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附 屬設(shè)備管理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械屮驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外， 仍應(yīng)按本規(guī)定辦理），第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表 專用卡自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存。（二）

23、移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入 廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門h行制定z。（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六）各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬 力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等）。（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。第二十一條工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸 入物料賬。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非

24、消耗 品部分。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別（共同使用者以科別設(shè)立，科長(zhǎng)為當(dāng) 然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色 區(qū)分），一份存發(fā)料部門（倉(cāng)庫(kù)），一份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用吋，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料, 并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)，如系以 舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái) 產(chǎn)保管卡”。（七）木項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退冋時(shí)，須呈請(qǐng)廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資 材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行管理。第二-

25、| 二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收后宜接以設(shè)備或費(fèi)用列 賬。（二）木項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋“列 入財(cái)產(chǎn)管理”章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及 倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部 門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管吋，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。其余均以 科別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”，科長(zhǎng)為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。（四）對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限，超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳述。（五）移交時(shí)有關(guān)木資產(chǎn)的

26、移交清冊(cè)須一份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn) 保管卡”。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)（得視情況轉(zhuǎn)呈） 后，送交管理部門點(diǎn)收（報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。附貝ij第二十三條 木規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。四、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員 的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定木辦法。第二條盤點(diǎn)范圍（）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、 外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。1

27、、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本 支出購(gòu)置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。第三條盤點(diǎn)方式（一）年中、年終盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全而總 清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（二）月末盤點(diǎn)每川末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目500 項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）（三）月份檢查由檢核部門（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做 存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條人

28、員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn) 行及異常事項(xiàng)的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長(zhǎng)、廠 長(zhǎng)、處長(zhǎng)），負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督z責(zé)。（四）盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（五）會(huì)點(diǎn)人：rti財(cái)務(wù)部門指派（人員不足吋，間接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并 記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整 理工作。（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn) 人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同

29、。（八）監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)冃編排“盤點(diǎn)人員編 組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)丁盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成吋，應(yīng)rti 財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等 利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為止

30、確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái) 務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放， 并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各 事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知齊有關(guān)部門，限 期辦理盤點(diǎn)工作。（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所 需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法 辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（四）盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的fi測(cè)方式，

31、每項(xiàng)財(cái)物數(shù) 量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。（五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn) 統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列 同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備h后查核，若有岀入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢, 盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表” 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自 存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)（一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整

32、表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的 確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。（四）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表” 一式三聯(lián)，送經(jīng)管 部門填列差異原因的說明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第-聯(lián) 送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核 實(shí)。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈 報(bào)上級(jí)核實(shí)。（三）盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科口，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè) 外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)

33、證券盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年 屮、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái) 務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于上下班未行收支前或當(dāng)口下午結(jié)賬后辦理。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與 經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表” 一式三聯(lián)經(jīng) 雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳 實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第-聯(lián)存經(jīng)

34、管部 門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有岀入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)（一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一fi舉行為原則。（二）存貨，原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全而盤點(diǎn)，或 實(shí)施上有困難者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴 外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存 經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影卬木，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條

35、注意事項(xiàng)（一）所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng), 必須深入了解。（二）盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地 點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備 核準(zhǔn)，否則以曠職論處。（三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn) 出及移動(dòng)。（卩q）盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn) 始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以 猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄z。（六）盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。（七）盤點(diǎn)開始

36、至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。（八）盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲（一）盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照木辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)界者, 經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎(jiǎng)一次，以資獎(jiǎng)勵(lì)。（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條賬載錯(cuò)誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人 員應(yīng)視情節(jié)輕重予以中誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。（二）賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以 查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員

37、、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償和同的 金額：（一）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：（二）對(duì)所保管的財(cái)物耒經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：（三）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 木辦法制定后，層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。固定資產(chǎn)增減表管理部門使用部門 年 刀份no會(huì)計(jì) 科目財(cái)產(chǎn) 編號(hào)資產(chǎn) 名稱規(guī) 格増減 原因單 位本月增加木月減少備 注數(shù)ja m金 額月折 舊額數(shù)量金 額耐用 年限已提 折舊月折 舊額盤存單使用部門： 年 月 fi共頁(yè)第頁(yè)財(cái)產(chǎn) 編號(hào)固定資產(chǎn)單位登記卡盤點(diǎn)盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額主管 核

38、對(duì) 制表一式三份：（1）管理部門口存（2）會(huì)計(jì)部門（3）總管理處總經(jīng)理室固足資產(chǎn)增加單管理部門: 財(cái)產(chǎn)編號(hào)：使用部門:年 月 口會(huì)計(jì)科目中文名稱取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌耐用年限存放地點(diǎn)月折舊額附屬設(shè)備合計(jì)備注會(huì)計(jì)管理部門廠（處）長(zhǎng)科長(zhǎng)經(jīng)辦式三聯(lián)（1）管理部門（2）會(huì)計(jì)部門（3）使用部門填單注意事項(xiàng)：（1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加填二級(jí)科目0 （2）附屬設(shè)備欄：應(yīng)詳細(xì)逐件填列（如馬達(dá)、儀器等）。（3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫成木科 h （如內(nèi)購(gòu)、外購(gòu)、關(guān)稅、運(yùn)什費(fèi)、基礎(chǔ)工程、配管線等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)登記卡總賬科目： 本卡編號(hào)：明細(xì)科甘： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)：中文名稱抵押 權(quán)設(shè) 定、解 除及 保險(xiǎn) 記錄抵押行庫(kù)英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型式解除日期廠牌號(hào)碼險(xiǎn)別購(gòu)置日期承保公司購(gòu)直金額保單號(hào)碼存放地點(diǎn)投保日期耐用年限費(fèi)率附屬設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)備注移動(dòng)情形年 月 日使用部門用途保管員年 月日使用部門用途保管員式：管理部門總賬科1=1: 明細(xì)科目:固定資產(chǎn)登記卡本卡編號(hào)：財(cái)產(chǎn)編號(hào)：ss-稱 名 文 英関 解牌別 險(xiǎn)率 費(fèi)費(fèi) 險(xiǎn) 保、，# 備日 期需要 摘移動(dòng)情況備注年月ei使用 部門