《物流企業(yè)會(huì)計(jì)》實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、成績(jī)徐州工程學(xué)院管理學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)課程名稱 ： 物流企業(yè)會(huì)計(jì) 實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)： 教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月 專 業(yè) 物流工程 班 級(jí) 學(xué)生姓名 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)老師 李 栢 陽 實(shí)驗(yàn)一實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：貨幣資金核算實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí) 實(shí)驗(yàn)要求：掌握現(xiàn)金、銀行存款的核算，銀行結(jié)算方式及賬務(wù)處理實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：1、利通物流公司在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款10元，經(jīng)核對(duì)未能發(fā)現(xiàn)其實(shí)際原因，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，作為營(yíng)業(yè)外收入處理。2、利通物流公司職工張強(qiáng)出差采購(gòu)物品，預(yù)支備用金600元，出差返回報(bào)銷差旅費(fèi)580元，并交回多余現(xiàn)金20元。3、2012年3月30日利通物流公司的銀行存款日記賬賬面余額是7656

2、0元，銀行對(duì)賬單的余額是76205元。經(jīng)逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項(xiàng)。第一，單位已收，銀行未收款項(xiàng)3500元；第二，單位已付，銀行未付款項(xiàng)9600元；第三，銀行已收，單位未收款項(xiàng)2795元；第四，銀行已付，單位未付款項(xiàng)9250元。根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)銀行賬余款銀行對(duì)賬單余額加：銀行已收，單位未收加：?jiǎn)挝灰咽?，銀行未收減：銀行已付，單位未付減：?jiǎn)挝灰迅?，銀行未付調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額1. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10貸：營(yíng)業(yè)外收入 102. 預(yù)支備用金借：備用金 600貸：待攤費(fèi)用差旅費(fèi) 600報(bào)銷，返回多余款借：管理費(fèi)用 580庫存現(xiàn)

3、金 20貸：待攤費(fèi)用差旅費(fèi) 6003企業(yè)銀行賬余款76560銀行對(duì)賬單余額76205加：銀行已收，單位未收加：?jiǎn)挝灰咽眨y行未收27953500減：銀行已付，單位未付減：?jiǎn)挝灰迅叮y行未付92509600調(diào)節(jié)后存款余額70105調(diào)節(jié)后存款余額70105實(shí)驗(yàn)二實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：存貨核算實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)要求：發(fā)出材料的各種計(jì)價(jià)方法，材料的收發(fā)核算 實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：（一）材料收發(fā)的核算1、上海申通物流公司采購(gòu)配件一批，買價(jià)20000元，運(yùn)雜費(fèi)500元，以銀行存款支付。2、上海申通物流公司向外地購(gòu)進(jìn)輪胎一批，買價(jià)9000元，運(yùn)雜費(fèi)280元，貨款已承付，輪胎尚在運(yùn)輸途中。采購(gòu)輪胎運(yùn)到，并已驗(yàn)收人庫，應(yīng)根據(jù)收料單等

4、有關(guān)憑證；3、上海申通物流公司按合同規(guī)定，預(yù)付供應(yīng)單位貨款20000元，用于購(gòu)買汽油一批。 上述汽油運(yùn)到并驗(yàn)收人庫，發(fā)票賬單金額為26000元，應(yīng)補(bǔ)付貨款6000元； 4、上海申通物流公司采購(gòu)五金材料一批，已經(jīng)提貨并驗(yàn)收人庫，月終發(fā)票賬單尚未到達(dá)，暫估人庫通知單的合同價(jià)格5000元； 下月初用紅字將上述分錄原賬沖回，作會(huì)計(jì)分錄； 下月發(fā)票賬單寄到，實(shí)際價(jià)款為4920元，作付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（二）發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司某年6月份A商品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出和結(jié)存資料，見下表。 存貨明細(xì)表 計(jì)量單位：元/件、 存貨名稱：A產(chǎn)品Xx年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)

5、金額61起初結(jié)存20060120005購(gòu)進(jìn)50066330007007發(fā)出40030016購(gòu)進(jìn)600704200090018發(fā)出80010027購(gòu)進(jìn)500683400060029發(fā)出300300630期末結(jié)存16001090001500300要求：分別采用先進(jìn)先出法及加權(quán)平均法對(duì)該企業(yè)6月份發(fā)出A產(chǎn)品的發(fā)出成本和結(jié)存成本進(jìn)行計(jì)算，需要有必要的計(jì)算過程。1 借: 原材料配件 20500 貸 ：銀行存款 205002 借：在途物資輪胎 9280 貸：銀行存款 9280 貨到入庫借：原材料輪胎 9280 貸：在途物資輪胎 92803 預(yù)付賬款 借：預(yù)付賬款 20000 貸：銀行存款 20000收到并

6、入庫 借：原材料汽油 26000 貸：預(yù)付賬款 20000 應(yīng)付賬款 60004 借：原材料五金材料 5000 貸：應(yīng)付賬款 5000 原賬沖回 借：應(yīng)付賬款 5000 貸：原材料五金材料 5000 付款時(shí)會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付賬款 4920 貸：銀行存款 49205 先進(jìn)先出法 A產(chǎn)品的發(fā)出成本： A產(chǎn)品的結(jié)存成本： 加權(quán)平均法 A產(chǎn)品的發(fā)出成本： A產(chǎn)品的結(jié)存成本：實(shí)驗(yàn)三實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：物流企業(yè)固定資產(chǎn)核算實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)： 2學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)要求：物流企業(yè)固定資產(chǎn)增加和減少核算以及固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：一、 練習(xí)固定資產(chǎn)增加的核算（資料如下）：1. 上海光明物流公司1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，向武

7、漢汽車廠購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車1輛，發(fā)票上列明買價(jià)100000元，增值稅額17000元，并發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)600元，款項(xiàng)一并從銀行匯付對(duì)方。運(yùn)貨汽車已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并驗(yàn)收使用。（2）20日，向青島機(jī)器廠購(gòu)進(jìn)行車1臺(tái)，發(fā)票上列明買價(jià)160000元，增值稅27200元，并發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)900元，裝卸費(fèi)200元?？铐?xiàng)已承付，行車已交付本公司安裝隊(duì)安裝。（3）30日，分配安裝行車工人薪酬1000元，并計(jì)提其他人工費(fèi)用295元。（4）30日，行車安裝調(diào)試完畢，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并驗(yàn)收使用。2.昌化物流公司發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月2日，購(gòu)入建造辦公樓用鋼筋、水泥、木材等各種建筑材料一批，專用發(fā)票上列明買價(jià)

8、250000元，增值稅額42500元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，建筑材料已驗(yàn)收入庫。（2）1月4日，華盛建筑公司領(lǐng)用建造辦公樓的建筑材料292500元。（3）1月10日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付華盛建筑公司建造辦公樓第一期工程款50000元。（4）7月12日，建造的辦公樓已竣工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并驗(yàn)收使用。（5）7月25日，收到安泰公司投入倉(cāng)庫1座，該倉(cāng)庫按投資合同約定的240000元計(jì)價(jià)入賬。二、練習(xí)固定資產(chǎn)處置和盤虧的核算（資料如下）：1.利通物流公司出售一幢閑置廠房。該房屋賬面原值200000元，已提折舊110000元；取得出售價(jià)款110000元；應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5500元。該廠房已計(jì)提減值準(zhǔn)備1000

9、0元，請(qǐng)作相關(guān)會(huì)計(jì)處理（提示：分別注銷、取得、應(yīng)交、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄）。2.利通物流公司于2011年9月22日進(jìn)行了一次資產(chǎn)清查，清查之后發(fā)現(xiàn)盤虧一臺(tái)原值為50000元，經(jīng)查賬發(fā)現(xiàn)此臺(tái)設(shè)備已提折舊為24000元，上報(bào)上級(jí)主管部門后批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”。請(qǐng)作會(huì)計(jì)處理。三、 練習(xí)固定資產(chǎn)折舊的核算（一） 資料1. 虹橋物流公司1月1日固定資產(chǎn)明細(xì)賬戶如下表1-1所示。辦公樓和復(fù)印機(jī)物流管理部門使用30%，行政管理部門使用70%，電腦物流管理部門使用3臺(tái)，行政管理部門使用2臺(tái)。2. 接著發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1月20日，購(gòu)入廂式貨車1輛，發(fā)票上列明買價(jià)91500元，增值稅額15555

10、元，并發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)945元，款項(xiàng)一并匯付對(duì)方，廂式貨車預(yù)計(jì)使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，廂貨已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，并驗(yàn)收使用。（2）1月31日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊額。（3）2月28日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊額。表1-1 固定資產(chǎn)明細(xì)資料（二） 要求1. 根據(jù)資料1，用平均年限法計(jì)算各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊額。2. 根據(jù)資料1.2，編制會(huì)計(jì)分錄。3. 根據(jù)資料1.2，分別用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算廂式貨車和復(fù)印機(jī)的年折舊額。1（1） 借：固定資產(chǎn)運(yùn)貨汽車 117600 貸：銀行存款 117600 （2） 借：在建工程安裝工程安裝行車 188300 貸：銀行存款 188300 （3） 借：在建工程

11、安裝工程安裝行車 1295 貸：應(yīng)付職工薪酬 1295 （4） 借：固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn) 189595 貸：在建工程安裝工程安裝行車 1895952 （1）借：工程物資 292500 貸：銀行存款 292500 (2) 借：在建工程建筑工程建辦公樓 292500 貸：工程物資 292500 (3) 借：在建工程建筑工程建辦公樓 50000 貸:銀行存款 50000 （4）借：固定資產(chǎn) 342500 貸：在建工程建筑工程建辦公樓 342500 （5）借：固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 240000 貸:實(shí)收資本 2400003 出售轉(zhuǎn)賬 借：固定資產(chǎn)清理出售廠房 80000 累計(jì)折舊 110000 固定

12、資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備 10000 貸：固定資產(chǎn) 200000取得收入借：銀行存款 110000 貸：固定資產(chǎn)清理出售廠房 110000交稅 借：固定資產(chǎn)清理出售廠房 5500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 5500結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理出售廠房 24500 貸：營(yíng)業(yè)外收入非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 245004 轉(zhuǎn)賬盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 26000 累計(jì)折舊 24000 貸：固定資產(chǎn) 50000 核銷轉(zhuǎn)賬 借：營(yíng)業(yè)外支出 26000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 260005 平均年限法 2 （1） 借：固定資產(chǎn)廂式貨車 108000 貸：銀行存款 108000 （2） 借：

13、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-堆存支出 960 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本運(yùn)輸支出 5702 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 712.5 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用（） 1730.1 管理費(fèi)用（） 1661.8 貸：累計(jì)折舊 10760.4（2） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-堆存支出 960 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本運(yùn)輸支出 6770.75 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 712.5 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用（） 1730.1 管理費(fèi)用（） 1661.8 貸：累計(jì)折舊 11835.153 廂式貨車 雙倍余額遞減法 年次年初固定資產(chǎn)凈值雙倍直線折舊率（%）折舊額累計(jì)折舊額年末固定資產(chǎn)凈值110800025270002700081000281000252025047250607503607502515187.

14、562437.545562.5445562.52511390.663828.134171.9534171.925854372371.125628.9625628.9256407.278778.319221.7719221.76910.8585689.1512310.85812310.856910.85926005400年數(shù)總和法年次原始價(jià)值預(yù)計(jì)凈殘值尚可使用年限（年）折舊率折舊額累計(jì)折舊110260088/362280022800210260077/361995042750310260066/361710059850410260055/361425074100510260044/3611400

15、85500610260033/36855094050710260022/36570099750810260011/362850102600復(fù)印機(jī) 雙倍余額遞減法年次年初固定資產(chǎn)凈值雙倍直線折舊率（%）折舊額累計(jì)折舊年末固定資產(chǎn)凈值115000507500750075002750050375011250375033750150012750225042250150014250750年數(shù)總和法年次原始價(jià)值預(yù)計(jì)凈殘值尚可使用年限（年）折舊率折舊額累計(jì)折舊11425044/105700570021425033/104275997531425022/1028501282541425011/10142514

16、250實(shí)驗(yàn)四、五實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目：物流企業(yè)成本、費(fèi)用、收益及利潤(rùn)分配的核算實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí) 實(shí)驗(yàn)要求：物流企業(yè)運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、配送等成本核算以及期間費(fèi)用的核算；物流企業(yè)運(yùn)輸收入的核算；利潤(rùn)分配的核算實(shí)驗(yàn)內(nèi)容： 1、滬光物流公司發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銀行轉(zhuǎn)來高橋煉油廠托收憑證，金額為115 840元，內(nèi)附增值稅專用發(fā)票，開列汽油20 000升，每升4.9.元，計(jì)貨款98 000元，增值稅16 660元，并附運(yùn)雜費(fèi)憑證，金額1 180元，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即支付。（2）倉(cāng)庫轉(zhuǎn)來收料單，上項(xiàng)購(gòu)入的汽油已驗(yàn)收入庫，實(shí)收19 980升，短缺的20升系途中正常損耗。結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本，并計(jì)算汽油的單位成本。（3

17、）向上海輪胎廠購(gòu)進(jìn)輪胎外胎30只，每只800元，計(jì)貨款24 000元，增值稅額4 080元。輪胎外胎已驗(yàn)收入庫，輪胎的付款條件為10日內(nèi)付清貨款，購(gòu)貨折扣為2%，超過10日則全價(jià)付款。（4）10日內(nèi)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付清上項(xiàng)輪胎外胎的賬款。（5）各部門本月份汽油的領(lǐng)用數(shù)量，月初、月末汽油車的車存數(shù)量如下：項(xiàng)目第一車隊(duì)第二車隊(duì)修理車間運(yùn)輸分公司行政管理部門本月領(lǐng)用數(shù)量（升）32 00030 0001 0007001 500月初車存數(shù)量（升）2 5002 1004080月末車存數(shù)量（升）2 4002 3005060汽油的加權(quán)平均單價(jià)為5.80元，予以入賬。（6）本月份共發(fā)生工資總額為126 000元，其

18、中：第一車隊(duì)45 760元，第二車隊(duì)43 340元，修理車間9 600元，運(yùn)輸分公司7 200元，行政管理部門12 600元，機(jī)動(dòng)司機(jī)和助手7 500元，機(jī)動(dòng)司機(jī)和助手的工資按營(yíng)運(yùn)貨物千噸/公里分配，該月營(yíng)運(yùn)貨物第一車隊(duì)為1 280千噸/公里；第二車隊(duì)1 220千噸/公里。（7）按本月份工資總額的14%、2%、1.5%、7%和5%，分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（8）計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)125 160元，其中：第一車隊(duì)59 200元，第二車隊(duì)55 800元，修理車間4 080元，汽車運(yùn)輸分公司2 200元，行政管理部門3 880元。（9）支付全年車輛保險(xiǎn)

19、費(fèi)198 300元，其中：第一車隊(duì)99 000元，第二車隊(duì)91 800元，汽車運(yùn)輸分公司3 000元，行政管理部門4 500元，并攤銷應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的數(shù)額。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（10）修理車間為各部門修理車輛直接耗用材料匯總表如圖表1-2所示： 材料用途用料部門維修保養(yǎng)大修理合計(jì)第一車隊(duì)5 20022 60027 800第二車隊(duì)4 80021 00025 800汽車運(yùn)輸分公司35012 90013 250行政管理部門300300合 計(jì)10 65056 50067 150（11）修理車間發(fā)生共同費(fèi)用24 948元，按修理工人時(shí)比例進(jìn)行分配，該車間修理車輛實(shí)際耗用工時(shí)如圖表1-3所示。 工時(shí)用途用料部門維

20、修保養(yǎng)大修理合計(jì)第一車隊(duì)200250450第二車隊(duì)180220400汽車運(yùn)輸分公司254065行政管理部門3030合 計(jì)435510945（12）攤銷本月份負(fù)擔(dān)的車輛大修理費(fèi)用54 290元，其中：第一車隊(duì)23 415元，第二車隊(duì)21 749元，汽車運(yùn)輸分公司1 514元，行政管理部門1 682元。其中512 000元已收到，存入銀行，其余賬款尚未收到。（13）按本月份直接費(fèi)用比例分配營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用。（14）本月份第一車隊(duì)實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入422 000元，第二車隊(duì)實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入386 000元，其中512 000元已收到，存入銀行，其余賬款尚未收到。2、登記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用”明細(xì)賬。主

21、營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出-第一車隊(duì) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出-第二車隊(duì)營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用-汽車運(yùn)輸公司3、分別計(jì)算兩個(gè)車隊(duì)的單位成本。（1） 借：在途物資汽油 115840 貸：銀行存款 115840（2） 借：原材料燃料類 97902 貸：在途物資汽油 97902 （3） 借：原材料輪胎 28080 貸：應(yīng)付賬款 28080 （4） 借：應(yīng)付賬款 28080 貸：銀行存款 27518.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用 561.6第一車隊(duì)本月耗用量=2500+32000-2400=32100第二車隊(duì)本月耗用量=2100+30000-2300=29800修理車間本月耗用量=1000運(yùn)輸分公司本月耗用量=40+700-50=69

22、0行政管理部門本月耗用量=80+1500-60=1520（5） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第一車隊(duì)工資費(fèi)用 186180 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第二車隊(duì)工資費(fèi)用 172840 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 共同費(fèi)用 5800 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用 汽車運(yùn)輸分公司 4002 管理費(fèi)用 8816 貸：原材料汽油 377638（6） 千噸/公里工資費(fèi)用分配=第一車隊(duì)?wèi)?yīng)分配工資費(fèi)用：第一車隊(duì)?wèi)?yīng)分配工資費(fèi)用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第一車隊(duì)工資費(fèi)用 49600 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第二車隊(duì)工資費(fèi)用 47000 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 共同費(fèi)用 9600 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用 運(yùn)輸分公司 7200 管理費(fèi)用 12600 貸：應(yīng)付職工薪酬工資費(fèi)

23、用 126000（7） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第一車隊(duì)其他費(fèi)用 14632 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第二車隊(duì)其他費(fèi)用 13865 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 共同費(fèi)用 2832 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用運(yùn)輸分公司 2124 管理費(fèi)用 3717 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 17640 應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2520 應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi) 1890 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 8820 應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 6300（8） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第一車隊(duì)折舊費(fèi) 59200 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第二車隊(duì)折舊費(fèi) 55800 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 共同費(fèi)用 4080 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用 汽車運(yùn)輸分公司 2200 管理費(fèi)用 3880 貸

24、：累計(jì)折舊 125160（9） 支付保險(xiǎn)費(fèi) 借：待攤費(fèi)用 198300 貸：銀行存款 198300 攤銷保險(xiǎn)費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第一車隊(duì)車輛保險(xiǎn)費(fèi) 99000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸支出第二車隊(duì)車輛保險(xiǎn)費(fèi) 91800 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用 汽車運(yùn)輸分公司 3000 管理費(fèi)用 4500 貸：待攤費(fèi)用 125160（10） 借：輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)費(fèi)第一車隊(duì) 5200 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)費(fèi)第二車隊(duì) 4800輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)費(fèi)汽車運(yùn)輸分公司 350輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)費(fèi)行政管理部門 300輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理費(fèi)第一車隊(duì) 22600輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理費(fèi)第二車隊(duì) 21000輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理費(fèi)汽車運(yùn)輸分公司 12900 貸：原材料 67150（11）分配率=24948/945=26.4第一車隊(duì)維修保養(yǎng)第一車隊(duì)大修理 第二車隊(duì)維修保養(yǎng)第二車隊(duì)大修理 汽車運(yùn)輸分公司維修保養(yǎng) 汽車運(yùn)輸分公司大修理 行政管理部門維修保養(yǎng) 借：輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)第一車隊(duì) 5280輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)第二車隊(duì) 4752輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)汽車運(yùn)輸分公司 660輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用維修保養(yǎng)行政管理部門 792輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理第一車隊(duì) 6600輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理第二車隊(duì) 5808輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用大修理汽車運(yùn)輸分公司 1056 貸：輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用共同費(fèi)用 24948（12） 攤銷本月修理費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)