應收賬款調查報告范文

1、應收賬款調查報告范文 根據中央播送電視大學對*春會計學本科的畢業(yè)作業(yè)(對企業(yè)應收帳款管理調查報告)的要求，我通過對蘇州市百盛裝飾工程應收帳款管理進行調查，在調查中認識到管理好應收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉，提高資金使用率，也有利于防范資金風險，維護投資者利益，促進企業(yè)經濟效益的提高。 蘇州市百盛裝飾工程是20*年3月27日經蘇州市工商行政管理局注冊登記成立的私營有限責任公司，注冊資本人民幣50萬元。經營范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程;銷售建筑材料、五金等。公司開業(yè)至今已承接建筑安裝工程十余項，年工程結算量在一千萬元左右。 調查中發(fā)現，百盛公司賬面上都存在大量的應收賬款，應收帳款占流動資金

2、的比重為50%以上。這些應收賬款包含了大量的工程款、質保金及材料款，企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為公司經濟運行中的一大頑癥。造成應收帳款居高不下的主要原因有幾個方面：1、企業(yè)經營環(huán)境的影響，很多企業(yè)成心拖欠帳款，少付一點是點，現已成為社會普遍現像。2、企業(yè)自身管理的問題，企業(yè)對應收帳款的管理缺乏，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業(yè)務部門核對，問題不能及時暴露，企業(yè)應收帳款累計是一年比一年多，帳齡老化，卻任其開展，無人問津。3在企業(yè)中，為了調動業(yè)務人員的積極性，往往只將工資報酬與業(yè)務任務掛鉤，而忽略了產生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此業(yè)務人員為了個人利

3、益，只關心任務的完成，也不加考慮各方面的本錢等因素，導致應收帳款大幅度上升。而對這局部應收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關部門全權負責追款，應收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經營背上了沉重的負擔。4對帳不及時，施工過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務。然而百盛公司由于不及時與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對帳依據。5對應收帳款管理責任部門不清，在企業(yè)中，業(yè)務部門和財務部門都知道企業(yè)有大量的應收帳款或對不上或收不回，但具體該由誰來負責清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業(yè)復雜的外部環(huán)境，以及施工企業(yè)松懈的內部管理，這些

4、應收賬款的賬齡有的短那么二、三年，有的長達公司成立到現在。高額的、長期未收回的應收賬款，給企業(yè)帶來了巨大的風險。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉負擔。 (1)目前，百盛公司在進行專業(yè)化施工承包的同時，不斷地擴大經營范圍，將業(yè)務拓展至材料供給、物流運輸及相關業(yè)務的信息咨詢、技術效勞等;這樣，與外部各單位進行交易時往往包含了多方面的業(yè)務。由于業(yè)務的擴大，采購量的增大，因為公司資金沒能系統(tǒng)的支付應付款，只要供給商屢次追討，才會付錢，因此供給商非常生氣，下次購置他們的產品價格非但沒有下降反而要求我們支付全額預付款，往往這樣，相關利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，形成了復雜的

5、三角債，并長期未能得到清理。 (2)企業(yè)內部清理欠款工作職責不清。目前，百盛公司對債權資產的風險性認識不夠，管理層認為企業(yè)只要從財務的角度實現了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系。由于職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門對收貨款工作都抱有“事不關心”的態(tài)度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應收賬款。 (3)應收賬款給企業(yè)帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業(yè)盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業(yè)應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營業(yè)利潤，而一旦形成壞賬損失，企業(yè)不但不能收回應收賬款對應的施工工程所形成的利潤，就連企業(yè)在該工程上投入的

6、生產本錢也會付之東流，嚴重影響企業(yè)盈利水平。 (1)如果施工企業(yè)為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發(fā)包單位對資金的占用，加快本企業(yè)的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應地增加應收賬款追債費用等管理本錢，導致利潤的下降。公司要給業(yè)務人員負擔，要求他們在這一年里不僅完成自己的銷售指標還要催收貨款。要與薪金相結合，在薪金方面應該分成兩局部，一局部是底薪，第二局部等貨物到帳后拿取提成。這樣才會給業(yè)務員有一點心理壓力。讓企業(yè)要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理本錢，確保最大限度地獲取收益。 (2)企業(yè)不應在所有的發(fā)包單位中平均分配精力，對那些

7、信譽好、可靠性高的發(fā)包單位，只需一般性的給予關注即可;對那些信譽差，可靠性低的發(fā)包單位，那么應集中精力進行調查分析，合理確定催收制度;對經屢次清收工程款或質保金均無效果或效果較差的發(fā)包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業(yè)正當的合法權益。針對不同信譽級別的發(fā)包單位，施工企業(yè)應當制定不同的催收制度，確?？铐椀氖栈厝f無一失。 (3)對于涉及應收賬款的會計科目在財務上應設置輔助明細核算，以及時反映應收賬款各項內容的發(fā)生、增減變動、余額及賬齡等財務信息。賬齡統(tǒng)計分析：財務審計部按月編制應收賬款余額明細表及應收賬款賬齡統(tǒng)計分析表，提交各主管領導和有關業(yè)務部門，提請有關責任部門采取相應的措施，防

8、止資產損失。財務部按季度向債務單位發(fā)送對賬詢證函，以確認各項應收賬款金額。及時結算：對于已完工工程，各施工工程部應與業(yè)主及時結清工程款，確認債權。 (4)建立應收賬款的回收責任制度。施工企業(yè)應收賬款發(fā)生以后，企業(yè)業(yè)務部門應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，防止因為時間過長而發(fā)生壞賬，具體如下：成立應收賬款清欠領導小組：指定由公司財務部負責人為直接領導的專業(yè)部門，負責企業(yè)日常的應收賬款的清欠工作。清欠領導小組要定期的對應收賬款進分析和評審，催促應收賬款的責任部門和責任人進行清欠，了解債務人的經營狀況、財務狀況，制定應收賬款催收方法和鼓勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實施方案。將應收賬款

9、回收率納入工程部的總體考核指標之中，對工程經理部的業(yè)績考核，除了產值、利潤、工期、質量、平安、環(huán)保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學性、合理性、系統(tǒng)性和連續(xù)性。并對企業(yè)臺賬管理制度和日常清查制度規(guī)定的工作內容進行明細分工，明確責任，真正將責任落實到指定的工作組或個人。 通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業(yè)的應收賬款帶來的風險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業(yè)的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強流動資產管理、協(xié)調企業(yè)內部資金的流入流出矛盾、降低企業(yè)的

10、壞賬風險、提高企業(yè)的盈利水平有著重要意義。 在當前全球貿易一體化和以買方市場特征為主的競爭環(huán)境下，信用營銷已成為企業(yè)擴大市場份額的一項經常采用的手段。這就造成了企業(yè)應收帳款管理上的難度。為了研究應收賬款對企業(yè)的影響，探究應收賬款的作用與弊端，及管理的方法，意義。我們將以浙江創(chuàng)菱電器為對象，從開坐談會，年度資料中的原始憑證，會計資料。賬齡，金額。管理情況入手展開調查，以求得到一些對企業(yè)管理有益的結論。 一應收賬款的積極作用和弊端。通過對浙江創(chuàng)菱電器調查，我們知道，在公司推出賒銷模式后，大大增加了企業(yè)的市場占有率，擴大了企業(yè)的銷售，具有明顯的促銷作用。對企業(yè)銷售新產品，拓寬新市場有積極的作用。其次

11、企業(yè)存貨也相應減少，企業(yè)持有產成品存貨是要追加倉儲費，管理費，保險費等的，企業(yè)持有應收賬款那么無需這種支出。當企業(yè)存貨較多時，采用信用營銷是對企業(yè)有利的舉措。應收賬款收不回就勢必占用流動資金這導致企業(yè)沒有足夠的流動資金去更新技術和設備，提高產品本身的競爭力。產品本身的競爭力缺乏又導致企業(yè)為了賬面的利潤不得不采用賒銷策略去爭奪市場。這樣的惡性循環(huán)必將影響企業(yè)資金的周轉，使營業(yè)周期延長，使大量的流動資金沉淀在非生產環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現金短缺，影響工資的發(fā)放和原材料的購置，嚴重影響了企業(yè)正常的生產經營，無法實現既定的效益目標，甚至使得企業(yè)經營不下去。由于目前我國正處在市場經濟初級階段，社會信用體系尚未

12、建立，法制根底也比擬薄弱，再加上地方保護主義的泛濫，使得我國信用短缺現象大量存在，如企業(yè)間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱為“經濟警察”的會計師事務所也失信和造假。企業(yè)對客戶的資信調查變得異常困難。 二應收賬款管理的意義和目標。加強應收裝款的管理，是企業(yè)管理中的關鍵，許多企業(yè)就是由于應收賬款不能及時收回，從而導致本錢費用增加，流動資金減少，企業(yè)無法周轉而頻臨倒閉，所以加強應收帳款管理可以減少企業(yè)風險，特別是資金流轉不暢風險，對于一個企業(yè)來講，應收賬款的存在本身就是一個矛盾體，應收賬款可以幫助企業(yè)促進銷售，擴大銷售收入，同時增強企業(yè)的競爭能力，同時又希望盡量防止應收賬款

13、的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，這便是應收賬款管理中的特殊意義所在。其做法是(1)制定信用政策，并在這所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的本錢之間做出權衡。只有銷售盈利超過運用此政策所增加的本錢時，才能實施和推行使用這種信用政策。(2)加強應收賬款銷售前景和市場情況的預測和判斷，及展開對應收賬款平安性的核實調查。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款平安性高，那么可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，那么應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。 三

14、企業(yè)對應收賬款管理的方法。日常認真做好客戶信用調查。在賒銷前企業(yè)對客戶進行資信調查，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易;做的量有多大，每次信用金額控制在多少為適宜;采用那種易方式、付款時間和保障措施是什么。一般說來，客戶的資信程度通常取決于“5c”系統(tǒng)。即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件，公司在應收賬款的日常管理工作中，要做細每個方面。例如編制賬齡分析表的等。具體來說，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：(1)做好根底記錄，了解客戶付款的及時程度，根底記錄工作，企業(yè)對客戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，客戶付款的時間，目前尚欠款數額以及客戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這

15、些信息，才能及時采取相應的對策。檢查客戶是否突破信用額度。(2)企業(yè)對客戶提供的賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。掌握客戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控客戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(3)分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現在方案及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與缺乏，并修正信用條件。(4)企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原那么，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。并考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以

16、決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大于或低于預計壞賬準備率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準(5)編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，加強應收賬款的事后管理對于逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討(6)催收賬款的程序一般為：信函通知、電報 催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮本錢效益原那么，遇以下幾種情況那么不必起訴：訴訟費用超過債務求償額;客戶抵押品折現可沖銷債務;客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害;起訴后收回賬款的可能性有限。確定合理的討債方法。假設客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難