ERP管理思想-財(cái)務(wù)管理

1、第九節(jié)財(cái)務(wù)管理的工作原理財(cái)務(wù)管理與成木會(huì)計(jì)，是erp系統(tǒng)的重要組成部分。因?yàn)槠髽I(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)管理 人員，需要隨吋從財(cái)務(wù)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，獲得經(jīng)營結(jié)杲，以控制各項(xiàng)作業(yè)，保證目 標(biāo)的如期達(dá)成。早期的管理信息系統(tǒng)較不完善，可供外部參閱的報(bào)表，都是以會(huì)計(jì)部門所提供的帳 冊為主，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員常常依靠各部門的原始交易憑證，再作偵錯(cuò)、調(diào)整、認(rèn)定入帳。 如果原始憑證內(nèi)容不明確或錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)人員必須耗時(shí)查證，而失去資料的及時(shí)性、完整 性和準(zhǔn)確性。當(dāng)erp系統(tǒng)屮計(jì)劃、銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)各子系統(tǒng)都應(yīng)川到一定程度時(shí)，這些子系統(tǒng) 的交易數(shù)據(jù)，都當(dāng)然地成為成木會(huì)計(jì)、應(yīng)收/應(yīng)付帳款、總帳會(huì)計(jì)的一部分，而各交易資 料如果都

2、能明確定義其對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)憑證自然就可以自動(dòng)生成，會(huì)計(jì)人員就不 必逐一依原始憑證，以人工認(rèn)定來開立會(huì)計(jì)憑證。牛成會(huì)計(jì)憑證的來源，即各模塊的交易資料，可以隨時(shí)和憑證逐一對應(yīng)，即可以任 選一方，而查出其對應(yīng)另一方的數(shù)據(jù)，以供會(huì)計(jì)人員或其他人員査核。各子系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成以后，所有各子系統(tǒng)都成為總帳會(huì)計(jì)的一部分?？値?huì)計(jì) 不再局限于傳統(tǒng)的看法，即不是從會(huì)計(jì)憑證開始，而是從各子系統(tǒng)的原始憑證開始，就 視為是會(huì)計(jì)的憑證，任何交易資料的輸入，都不得任意涂改，輸入錯(cuò)誤時(shí)，只能以調(diào)整 方式，修正為符合實(shí)際的狀況，以保留所有的調(diào)整記錄。集成化的系統(tǒng)中，各企業(yè)活動(dòng)都通過交易數(shù)據(jù)輸入電腦，而和財(cái)務(wù)系統(tǒng)相連結(jié)，

3、充 分而詳實(shí)地表達(dá)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，使得傳統(tǒng)手工作業(yè)卜的各種資料的不連貫、疏漏、錯(cuò)誤 等，都可完全避免。一. 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的來源，一是銷售系統(tǒng)屮出貨時(shí)所產(chǎn)牛的貨款，或者是為出貨相關(guān)的費(fèi)用 （如由客戶墊付的運(yùn)輸費(fèi)用等）；二是直接在應(yīng)收帳款模塊內(nèi)輸入的各種其他應(yīng)收款。應(yīng)付帳款系統(tǒng)，處理應(yīng)收帳款的牛成、收款沖銷及分析，捉供完整的應(yīng)收余額資料，捉 供適時(shí)的催帳行動(dòng)以作為客戶的信用控制的依據(jù)。并對按照各應(yīng)收帳款的到期狀況，而規(guī)劃現(xiàn) 金的來源。下血以用友erp系統(tǒng)中“應(yīng)收帳款”模塊為例，說明應(yīng)收帳款的系統(tǒng)功能與作業(yè)流程。1. 應(yīng)收帳款的系統(tǒng)功能 銷/退貨可以從出貨管理模塊口動(dòng)轉(zhuǎn)入，也可以在本系統(tǒng)中手動(dòng)輸入

4、。其他非營業(yè)的應(yīng)收帳款可丁本系統(tǒng)口行輸入。 實(shí)際收款沖銷時(shí)，可將所收取的現(xiàn)金與票據(jù)分別處理。 可處理預(yù)（暫）收款的登錄及沖銷。 提供多種收款沖銷方式，以配合各企業(yè)的的需要。（1）八種應(yīng)收帳款沖銷方式：總余額、年月、銷售訂單、銷售訂單+行號(hào)、發(fā)票、發(fā)票+ 行號(hào)、出貨單、出貨單+行號(hào)；（2）兩種預(yù)收帳款沖銷方式：總余額、銷售訂單。 可設(shè)定客戶的付款條件，依客戶結(jié)算h、付款h、票期h,供收款的參考。付款h的明確 顯示，町以提前規(guī)劃收款，提前追蹤逾期收款，協(xié)助帳款及早回收。 可將收款時(shí)所收取的票據(jù)及現(xiàn)金資料，完整的轉(zhuǎn)到票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)上。 可依客戶別，隨時(shí)査詢客戶應(yīng)收帳款余額。 提供應(yīng)收帳款帳齡分析表，供

5、主管追蹤帳款回收及資金周轉(zhuǎn)的參考。 可依客戶信用額度及應(yīng)收余額而進(jìn)行信用控制。 提供各種核對表、匯總表、明細(xì)表、分析表、h報(bào)表，作為管理的依據(jù)。 可處理外幣作業(yè)，并自動(dòng)計(jì)算外幣兌換損益。 提供木幣及所交易外幣應(yīng)收帳款余額，以供收款沖銷的依據(jù)。2. 應(yīng)收帳款的作業(yè)流程二. 應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款的來源有三，一是釆購驗(yàn)收所產(chǎn)牛的應(yīng)付貨款，二是委外驗(yàn)收所產(chǎn)牛的應(yīng) 付加工費(fèi)，三是在應(yīng)付帳款模塊內(nèi)直接輸入的各種其他應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款系統(tǒng)，處理應(yīng)付帳款的牛成、付款沖銷及分析，提供完整的應(yīng)付帳款資料，以供 對帳、及掌握付款需求，供現(xiàn)金規(guī)劃用。下血以用友erp系統(tǒng)中“應(yīng)付帳款”模塊為例，說明應(yīng)付帳款的系統(tǒng)功能與作業(yè)

6、流程。1. 應(yīng)付帳款的系統(tǒng)功能 驗(yàn)收/退資料可以從采購管理或委外管理模塊白動(dòng)轉(zhuǎn)入，也可以在木系統(tǒng)手動(dòng)輸入。其它應(yīng)付帳款資料可于本系統(tǒng)口行輸入。 實(shí)際付款沖銷時(shí)，可將所付的現(xiàn)金耳票據(jù)分別進(jìn)行處理。 可處理預(yù)（暫）付款的登錄及沖銷。 各廠商，可以選擇八種應(yīng)付帳款沖銷方式之一：總余額、年月、采購訂單（委外單）、采 購訂單（委外單）+行號(hào)、發(fā)票、發(fā)票+行號(hào)、驗(yàn)收單、驗(yàn)收單+行號(hào)；兩種預(yù)付款沖銷方 式：總余額、采購訂單（委外單）。 可設(shè)定供應(yīng)商（委外商）的付款條件，分別指定結(jié)算日、付款日、票期日，供議價(jià)及付款 的參考o(jì) 可以在票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)中輸入應(yīng)付票據(jù)，再山本系統(tǒng)以票據(jù)號(hào)碼帶出原票據(jù)資料，并查核受 票人

7、。 可以按照供應(yīng)商（委外商），隨時(shí)查詢應(yīng)付帳款余額。 提供各種應(yīng)付帳款核對表、匯總表、明細(xì)表、分析表、h報(bào)表。 可以處理外幣付款的沖銷作業(yè)，并自動(dòng)計(jì)算外幣兌換損益。 提供本幣及原交易外幣應(yīng)付帳款余額，供付款沖銷的依據(jù)。2. 應(yīng)付帳款的作業(yè)流程三. 票據(jù)現(xiàn)金收回的應(yīng)收票據(jù)及付出的應(yīng)付票據(jù)，都有一定的到期口，持票人在到期口兌現(xiàn)后才 存入或者從銀行帳戶屮扌ii除。應(yīng)收票據(jù)來自應(yīng)收帳款模塊，除非不得已，所有應(yīng)收票據(jù) 都應(yīng)來自應(yīng)收帳款，即應(yīng)該將所有的應(yīng)收款，先輸入應(yīng)收帳款，再收票沖銷。應(yīng)付票據(jù)則是從票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)中輸入，再到應(yīng)付帳款內(nèi)沖銷明細(xì)內(nèi)容。票據(jù)現(xiàn)金系統(tǒng)，是處理現(xiàn)金存提、應(yīng)收/付票據(jù)的收/付票、兌現(xiàn)

8、等作業(yè)，提供票據(jù)現(xiàn) 金處理的相關(guān)信息，以充分掌握票據(jù)變動(dòng)及現(xiàn)金的提、存作業(yè)，以確保各帳號(hào)的存款額正確無 誤?？膳c應(yīng)收、應(yīng)付帳款系統(tǒng)集成，加強(qiáng)內(nèi)部控制效杲。提供各帳號(hào)到期票據(jù)，以作為資金調(diào) 度的依據(jù)。依銀行存款預(yù)計(jì)分析，供擬訂資金運(yùn)用規(guī)劃。下面以用友erp系統(tǒng)中“票據(jù)現(xiàn)金”模塊為例，說明票據(jù)現(xiàn)金的系統(tǒng)功能與作業(yè)流程。1. 票據(jù)現(xiàn)金的系統(tǒng)功能 可處理多個(gè)銀行帳號(hào)的現(xiàn)金存提、票據(jù)收付。 可將公司內(nèi)部各出納單位視為管理控制點(diǎn)，將其手上存有的票據(jù)及現(xiàn)金資料入帳管理。 提供外幣作業(yè)處理，自動(dòng)計(jì)算匯兌損益及印出匯兌損益清冊。 考慮票據(jù)交換吋差，可依票據(jù)預(yù)計(jì)兌現(xiàn)日期，而非依票據(jù)到期日，提供預(yù)計(jì)存款分析，使 更

9、切合實(shí)際存款狀況。 提供多種票據(jù)變動(dòng)處理，充份掌握票據(jù)的動(dòng)態(tài)及流向：(1) 應(yīng)收票據(jù)：延票、托收、撤票、貼現(xiàn)、兌現(xiàn)、作廢、退票、質(zhì)押；(2) 應(yīng)付票據(jù)：延票、兌現(xiàn)、退票、作廢。 依各種方式杏詢到期票據(jù)的明細(xì)資料。 可查詢各銀行帳號(hào)的預(yù)計(jì)存款逐日余額。 捉供應(yīng)付票據(jù)的捉領(lǐng)作業(yè)，i辦助票據(jù)保管。 提供將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)付帳款，以支付給廠商。 各銀行帳號(hào)往來明細(xì)表，及現(xiàn)金口報(bào)表打印。 捉供付款通知單、支票受領(lǐng)證明表及支票簽收表。 提供銀行托收表給金融單位，避免票據(jù)資料的重覆抄寫。2. 票據(jù)現(xiàn)金的作業(yè)流程會(huì)計(jì)介面各模塊都上線以后，各項(xiàng)交易發(fā)生的憑證，是各模塊的重要原始記錄，同時(shí)也是總帳會(huì)計(jì)的憑證，即可以

10、據(jù)以生成會(huì)計(jì)憑證。但是各模塊的使用者，并不了解會(huì)計(jì)部門的 詳細(xì)作業(yè)，也未必關(guān)心其所輸入的交易數(shù)據(jù)，會(huì)連帶牛成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。因此，為了減少各 部門人員的壓力，在各模塊的交易資料輸入?yún)?，?yīng)不要出現(xiàn)過多的會(huì)計(jì)用語，以求簡化。為了和總帳會(huì)計(jì)系統(tǒng)集成，可以另行設(shè)計(jì)“通過會(huì)計(jì)介而做集成”的方式，讓會(huì)計(jì) 部門自行定義各模塊的交易資料所對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，如應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等各種交 易，再由電腦生成會(huì)計(jì)憑證。這些會(huì)計(jì)分錄，可由各企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，自行依其帳務(wù)需 要而定義。會(huì)計(jì)介而系統(tǒng)，可以將應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等系統(tǒng)的交易資料，在木系統(tǒng)設(shè)定相對應(yīng)的 會(huì)計(jì)分錄，當(dāng)各系統(tǒng)產(chǎn)生交易資料并經(jīng)過確認(rèn)后，可經(jīng)過木系統(tǒng)的檢核作業(yè)

11、，自動(dòng)生成應(yīng)有的 會(huì)計(jì)分錄，供轉(zhuǎn)入總帳系統(tǒng)?？晒?jié)省人工作業(yè)，不須重復(fù)切立記帳憑證，提高作業(yè)的時(shí)效及資 料的正確性。下面以川友erp系統(tǒng)屮“會(huì)計(jì)介面”模塊為例，說明會(huì)計(jì)介而的系統(tǒng)功能與作業(yè)流程。1. 會(huì)計(jì)介面的系統(tǒng)功能 可預(yù)先設(shè)定任何交易事項(xiàng)，所相對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，包括銷貨/銷退、購貨/購?fù)?、收?付 款、預(yù)收/預(yù)付、費(fèi)川沖支/費(fèi)用沖收、現(xiàn)金存提、票據(jù)收付及變動(dòng)等。 可設(shè)定切立會(huì)計(jì)憑證的方式：（1）按天或會(huì)計(jì)期間切立憑證。（2）按應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)現(xiàn)金等各系統(tǒng)而切立憑證。（3）按各交易類別，如收款、退貨、銷貨等切立憑證。 可依各子系統(tǒng)，分別檢核相關(guān)分錄。 檢核處理：將各系統(tǒng)交易明細(xì)逐一比對，以檢査錯(cuò)

12、誤，如果各交易代碼或原因碼的對應(yīng)分 錄不完整，或者未建立該分錄的借貸科忖，則牛成錯(cuò)誤清冊，詳細(xì)列出原因以供更正無誤 后再牛成憑證。 科目代號(hào)維護(hù)：（1）系統(tǒng)已預(yù)設(shè)各種交易代碼，用戶可以口行設(shè)定對應(yīng)的憑證分錄。（2）交易代碼對應(yīng)多憑證分錄時(shí)，可再口行設(shè)定原因碼以區(qū)分。（3）各交易代碼及原因碼的對應(yīng)憑證分錄，可以口行設(shè)定。 檢核資料轉(zhuǎn)憑證：依參數(shù)設(shè)定，將檢核資料轉(zhuǎn)切立成憑證。 憑證與各批次號(hào)碼的對應(yīng)關(guān)系查詢，可按憑證內(nèi)容查詢原交易單據(jù)號(hào)碼，或者按原交易單 據(jù)號(hào)碼杳詢所對應(yīng)的憑證內(nèi)容。2. 會(huì)計(jì)介面的作業(yè)流程五總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)系統(tǒng)，是依據(jù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)通則，采行會(huì)計(jì)帳務(wù)處理過程：分錄一過帳一試算一 調(diào)整一

13、決算一編表，而設(shè)計(jì)的系統(tǒng)，以達(dá)到下列1=1的：取代反覆瑣碎的試算作業(yè)，以提高人 工效率、隨時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、可依稅法規(guī)定，申請電腦記帳。下而以用友erp系統(tǒng)中“總帳會(huì)計(jì)”模塊為例，說明總帳會(huì)計(jì)的系統(tǒng)功能與作業(yè)流程。1總帳會(huì)計(jì)的系統(tǒng)功能 憑證編號(hào)方式，可選定自動(dòng)編號(hào)或由使川者自行編號(hào)。 憑證生成方式，可依人工切立憑證，也可山會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)，依相關(guān)子系統(tǒng)的交易，自動(dòng)生 成憑證。 采復(fù)式憑證方式，憑證輸入時(shí)，自動(dòng)檢核借貸是否平衡。 憑證輸入時(shí)，可修止各欄位內(nèi)容0 可預(yù)先設(shè)定各種摘要說明，以便隨時(shí)取川。 經(jīng)常性憑證，如銀行貸款或還款、其他調(diào)整分錄，可預(yù)設(shè)常用憑證內(nèi)容，輸入憑證時(shí)，再以視窗帶出，以簡化輸

14、入工作。 憑證輸入后，即可打印h記表或h記帳，以核對輸入資料。 提供憑證審核作業(yè)，依已審核憑證過帳。 可自行設(shè)定會(huì)計(jì)年度及期間，一年度至多可設(shè)13個(gè)會(huì)計(jì)期間，或按月設(shè)定12個(gè)會(huì)計(jì)期間。 可隨吋輸入各期間的憑證，據(jù)以歸屬年度入帳。 提供費(fèi)用分?jǐn)偺幚碜鳂I(yè)，分?jǐn)偙嚷士捎墒褂谜咝性O(shè)定。 提供財(cái)務(wù)比率fi行設(shè)定功能，便于各種分析。 提供會(huì)計(jì)科kl預(yù)算功能。 各刀帳冊或報(bào)表的打卬，在資料未清除前，不受時(shí)間限制。 可口動(dòng)計(jì)算本期損益。 捉供部門損益，及部門費(fèi)用明細(xì)農(nóng)。 損益表可提供百分比設(shè)定功能。 提供各種財(cái)務(wù)比率分析。 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表格式，可由客戶自定。2 總帳會(huì)計(jì)的作業(yè)流程六.成本會(huì)計(jì)制造業(yè)的產(chǎn)品成

15、木，人致可分為三人元素：直接川料、直接人工、制造費(fèi)川?！傲稀边@個(gè)成木元素可分為直接原料和間接物料，后者因?yàn)闅w屬（到生產(chǎn)訂單）不容 易，所以常被列入制造費(fèi)用之中?！肮ぁ笨煞譃樽灾浦苯尤斯ぜ巴獍ㄎ猓┲苯尤斯ぁ！爸圃熨M(fèi)川”則泛指各種工廠開支，如電費(fèi)、折in、水費(fèi)、雜支、管理人員薪資、 間接物料.等。成本的計(jì)算方式，主要分為“實(shí)際成本法”及“標(biāo)準(zhǔn)成本法”兩種。先進(jìn)國家大都 釆用標(biāo)準(zhǔn)成木法，國內(nèi)則以實(shí)際成木法為主，另建立標(biāo)準(zhǔn)成本為輔。所以木節(jié)以實(shí)際成 木法，解說成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的工作原理。成木會(huì)計(jì)系統(tǒng)，收集生產(chǎn)制造相關(guān)模塊，如生產(chǎn)訂單、車間管理、委外管理及庫存管理 等的各期交易資料，以求算各期間各成品、半成品的實(shí)際成木。下而以用友erp系統(tǒng)中“成本會(huì)計(jì)”模塊為例，說明成本會(huì)計(jì)的系統(tǒng)功能與作業(yè)流程。1. 成本會(huì)計(jì)的系統(tǒng)功能 可按分批或分步的成木會(huì)計(jì)制度進(jìn)行結(jié)帳。 將成木要素分為原料、人工、制造費(fèi)用、委外成本、其他費(fèi)用五項(xiàng)，分別求算。 自制或委外件的原料成本、委外成木，以令單（生產(chǎn)訂單或委外單）宜接歸屬；制造費(fèi)川、 及其它費(fèi)川，則采用分?jǐn)偟姆绞剑▽⒉似陂g總的制造費(fèi)用、其他