財(cái)務(wù)管理制度

1、XX擔(dān)保有限責(zé)任公司（籌）財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)管理部工作崗位職責(zé)第三章 資金使用計(jì)劃第四章 資金使用審批權(quán)限及程序第五章 公司借款審批及標(biāo)準(zhǔn)第六章 財(cái)務(wù)工作管理第七章 貨幣資金管理第八章 固定資產(chǎn)管理第九章 準(zhǔn)備金計(jì)提第十章 費(fèi)用管理第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理第十二章 處罰辦法第十三章 附則 第一章 總則 第一條 為建立健全公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范公司財(cái)會(huì)行為，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，保障股東權(quán)益，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法、融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法和江西省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理暫行辦法等有關(guān)法律，結(jié)合本公司的實(shí)

2、際情況和內(nèi)部管理的需要，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理部的職能是： (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章 制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，厲行節(jié)約，合理使用資金。 (四)合理分配公司收人，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (五)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，應(yīng)主動(dòng)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 (六)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金的計(jì)提工作。 (七)以書面和電子版的形式于每月5日前報(bào)送上月業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按季度報(bào)送與所有協(xié)作銀行對(duì)

3、賬單及資本金運(yùn)用情況，于每年4月5日前報(bào)送上年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表至各設(shè)區(qū)市金融辦。 (八)風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的要求做審查，財(cái)務(wù)部對(duì)審查結(jié)果做復(fù)核。 (九)完成公司交辦的其他工作。 第三條 本公司財(cái)務(wù)管理部由財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)和出納等工作人員組成。第四條 本公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)管理部工作崗位職責(zé) 第五條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (

4、三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； (四)定期向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等重要事項(xiàng)； (五)承辦公司董事會(huì)或總經(jīng)理交辦的其他工作。 第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬； (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理提出合理合法化建議； (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； (四)負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司總經(jīng)理及時(shí)、真實(shí)

5、、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，及納稅數(shù)額、利潤(rùn)、費(fèi)用發(fā)生情況。經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)簽字后，通知出納劃出稅款； (五)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)，需填寫支票憑證使用登記表交總經(jīng)理簽字審核劃款； (六)做到賬賬相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)； (七)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、各項(xiàng)財(cái)務(wù)章 、法人章 、公章 及其他公司印鑒，保險(xiǎn)箱密碼不得泄露及外傳； (八)對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷：認(rèn)真用好審核工作，清楚每一筆費(fèi)用報(bào)銷事由，并進(jìn)行審核，對(duì)發(fā)票字跡、數(shù)字模糊，或不符合發(fā)票規(guī)格不能入賬的單據(jù)有權(quán)要求經(jīng)手人重開(kāi)或要求出納拒絕支付； (九)關(guān)于發(fā)票開(kāi)出事項(xiàng)：根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)部交入繳款通知書經(jīng)總經(jīng)理批審確認(rèn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)后，開(kāi)

6、具發(fā)票，無(wú)單據(jù)者不允開(kāi)具發(fā)票； (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條 抵壓現(xiàn)金?，F(xiàn)金賬目日清月結(jié)，并每日上報(bào)； (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； (四)嚴(yán)格銀行使用票據(jù)管理制度，編制銀行使用票據(jù)使用手續(xù)，使用銀行使用票據(jù)須經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字后，方可生效； (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作； (六)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。第三章 資金使用計(jì)劃 第八條 公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)主管匯總、審

7、核，經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批，即為下月的資金使用計(jì)劃。第九條 資金使用計(jì)劃留有彈性，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理可根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整計(jì)劃。第四章 資金使用審批權(quán)限及程序第十條 公司資金使用審批程序?yàn)椋?一)資金使用當(dāng)事人申請(qǐng)；(二)部門經(jīng)理審查確認(rèn)；(三)財(cái)務(wù)主管審核；(四)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批。第五章 公司借款審批及標(biāo)準(zhǔn) 第十一條 暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括： (一)差旅費(fèi)借款； (二)臨時(shí)采購(gòu)借款； (三)周轉(zhuǎn)金或備用金借款； (四)其他臨時(shí)性借款。 第十二條 借款程序和標(biāo)準(zhǔn) (一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由總經(jīng)理審批，最后經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核

8、后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。 (二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同上款。 (三)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (四)個(gè)人借款一般不超過(guò)其2個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。 第十三條 暫借款還款、報(bào)銷期限： (一)對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；(二)對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷(三)

9、對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期(不定期)報(bào)銷。第十四條 借款人借款必須經(jīng)部門主管及總經(jīng)理等上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。 第十五條 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。第十六條 財(cái)務(wù)管理部定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，發(fā)送報(bào)銷催辦單通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。第六章 財(cái)務(wù)工作管理 第十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。 第十八條 會(huì)計(jì)年度自公元一月一日起至十二月三十一日止。第十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

10、 第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度全面審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)和股東會(huì)，并抄送監(jiān)事會(huì)。 第二十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵質(zhì)押物進(jìn)行及時(shí)盤點(diǎn)和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實(shí)掌握相關(guān)變動(dòng)情況，并及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。 第二十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同人事部定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第二十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，

11、不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第二十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第二十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第七章 貨幣資金的管理 第二十八條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 (一)現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條 抵庫(kù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必

12、須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。 (二)出納人員到銀行提取現(xiàn)金，須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 (三)凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 (四)現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字方可付款。 (五)現(xiàn)金支付范圍： 1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 2、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 4、董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 前款結(jié)算起點(diǎn)暫定為500元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 (六)庫(kù)存現(xiàn)金限額暫定30000元。 (七)一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。 (八)財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后

13、提取。 第二十九條 銀行存款的管理 (一)銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 (二)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 (三)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章 分管并用制，財(cái)務(wù)章 由出納保管，個(gè)人名章 由自己保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 第三十條 支票的使用 (一)支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章 、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上

14、簽字備查。(二)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。(三)借出支票后，必須在五日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。 (四)支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。(五)有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附人有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。第八章 固定資產(chǎn)管理 第三十一條 固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、電子設(shè)備、交通工具等，固定資產(chǎn)的折舊

15、以計(jì)留3殘值率后用平均年限法(直線法)提取折舊。 第三十二條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為 (一)房屋及建筑物35年 (二)電子設(shè)備35年(其中：計(jì)算機(jī)按3年計(jì)算) (三)交通工具810年(其中小轎車按8年計(jì)算) (四)其他設(shè)備5年 第三十三條 固定資產(chǎn)的增加減少，要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并取得相應(yīng)的固定資產(chǎn)處理授權(quán)批準(zhǔn)文件。并登記固定資產(chǎn)登記簿。 第三十四條 固定資產(chǎn)租賃應(yīng)對(duì)如下情況認(rèn)真審核和管理 (一)固定資產(chǎn)是否簽定了租賃合同、手續(xù)是否完備，合同內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定，是否經(jīng)相關(guān)管理部門批準(zhǔn)。 (二)租入的固定資產(chǎn)是否確屬公司必須，租出的固定資產(chǎn)是否確屬公司多余、閑置不用，雙方是否認(rèn)真履行合同，是

16、否存在不正當(dāng)交易。 (三)租人、租出固定資產(chǎn)應(yīng)在備查簿中登記，其租金的收付嚴(yán)格按合同執(zhí)行并登記。 第三十五條 固定資產(chǎn)每年必須在年終時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。第九章 準(zhǔn)備金計(jì)提 第三十六條 設(shè)立獨(dú)立的準(zhǔn)備金賬戶。 第三十七條 在每年一月完成上一年度準(zhǔn)備金的計(jì)提工作。 第三十八條 按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金：按照上一年度擔(dān)保費(fèi)收入的50提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；按照不低于上一年度年末擔(dān)保責(zé)任余額1的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金；擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10的，實(shí)行差額提取。第十章 費(fèi)用管理 第三十九條 員工市內(nèi)交通費(fèi)憑公交車票按出勤天數(shù)報(bào)銷。原則不報(bào)銷出租車票。(或按照公

17、司規(guī)定的額度報(bào)銷) 第四十條 部門負(fù)責(zé)人手機(jī)費(fèi)按：100元月標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 第四十一條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)往返車費(fèi)一次年。乘坐火車從晚上6時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上和連續(xù)乘12小時(shí)的可購(gòu)硬臥鋪票。 第四十二條 誤餐補(bǔ)助按每人出勤天數(shù)10元天標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。 第四十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批： (一)業(yè)務(wù)部門招待費(fèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向綜合管理部申請(qǐng)，列明招待人員、地點(diǎn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告。 (二)其他應(yīng)酬招待開(kāi)支，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到總經(jīng)理批準(zhǔn)，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告。 (三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽

18、名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。 第四十四條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)：綜合管理部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃統(tǒng)一采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷。 第四十五條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷： (一)車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。 (二)綜合管理部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。 (三)油費(fèi)報(bào)銷，由綜合管理部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)綜合管理部經(jīng)理簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批。 (四)路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由綜合管理部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，總經(jīng)理簽字審批。 (五)車

19、輛維修前須提出書面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)銷時(shí)在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由綜合管理部經(jīng)理根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，總經(jīng)理審批。 第四十六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批其他各項(xiàng)費(fèi)用，憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，送財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十七條 會(huì)計(jì)保管的內(nèi)容： (一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。 (二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。 (三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。 (四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、職工工資單、其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。 第四十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第四十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由總指揮指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第五十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，專人保管，并分類填制目錄。第五十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十二章 處罰辦法 第五十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，