預(yù)計總收入預(yù)計總成本確認辦法

1、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制及注意事項一、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制意義何在？ 為什么要編制這個預(yù)計總收入、預(yù)計總成本？意義何在：它的結(jié)果是為了準確無誤的反饋出項目自開工至截止日的盈虧情況，是財務(wù)部門確認合同毛利及利潤的依據(jù)，同時也是項目對標后預(yù)算執(zhí)行情況的一個階段性總結(jié)，項目再根據(jù)盈虧情況制定有效的整改糾偏措施，也就是一種過程控制過程糾偏的手段。通過項目編制出的預(yù)計總收入、預(yù)計總成本就計算出你項目目前的經(jīng)營狀況，使項目領(lǐng)導(dǎo)對后續(xù)施工需要發(fā)生的成本有一個直觀的預(yù)測，對項目后期施工工作的指導(dǎo)有著積極的作用。只有通過過程控制才能有效的保證項目最終的盈利。200年之前,項目當期營業(yè)收入的確認,是按照業(yè)

2、主已批復(fù)的計量數(shù)確認的,即當期營業(yè)收入=當期業(yè)主批復(fù)計量數(shù)。這種模式下與營業(yè)收入對應(yīng)的營業(yè)成本不好確認，營業(yè)成本確認的隨意性較大。200年年底開始,項目營業(yè)收入的確認按照財政部下發(fā)的建造合同準則來確認,按完工成本百分比法來確認營業(yè)收入和營業(yè)成本。咱們公司是自2004年年底起，各項目就開始了編制預(yù)計總收入預(yù)計總成本的工作。2008年12月局為此專門下發(fā)了二公預(yù)發(fā)（2008）834號文，專門對項目預(yù)計總收入預(yù)計總成本的編制工作進行了規(guī)范。四公司根椐局文件中要求的內(nèi)容下發(fā)了預(yù)計總收入預(yù)計總成本編制辦法，對此項工作進行了規(guī)范。二、名詞術(shù)語1、合同總價:與業(yè)主簽訂正式合同工程量清單總額. 合同總價有效合

3、同價暫定金（含專項暫定金）。暫定金也叫不可預(yù)見費用，是業(yè)主在施工過程中防止出現(xiàn)工程項目增加或者支付工程索賠的資金。暫定金雖然包含在投標總價中，但是不一定全額支付給施工方。2、有效合同價：中標合同價減去包含在清單中暫估價（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計日工和暫定金額。3、已完工程：由業(yè)主已批復(fù)累計計量、已完未計量、已完部分工序工程構(gòu)成。4、已完未計量工程：包括“已申報待批復(fù)計量”和“已完未申報計量”兩部分。“已申報待批復(fù)計量”是指已經(jīng)向業(yè)主申報計量但尚未批復(fù)的已完工程，“已完未申報計量”是指已具備計量條件但尚未辦理計量申報的已完工程。5、具備計量條件的已完工程：是指在規(guī)定的計量周期內(nèi)，已經(jīng)完成

4、了一個完整的分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，且完成的合同額已達到投標書附錄規(guī)定的最低限額6、已完工未結(jié)算：是指根據(jù)建造合同規(guī)定確認的營業(yè)收入與已完已批復(fù)計量產(chǎn)值的差額。7、采購合同結(jié)算：是指根據(jù)采購合同的約定對已具備采購結(jié)算條件的勞務(wù)、租賃機械、供應(yīng)商等合同價款的結(jié)算。8、已具備采購結(jié)算條件的分項工程：是指在項目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算周期內(nèi)（采購合同結(jié)算應(yīng)每月進行一次），操作層已經(jīng)完成了一個完整的分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，項目質(zhì)檢部門已經(jīng)簽字認可，且完成的合同額達到了采購合同規(guī)定的最低限額。9、完工項目：合同約定（含變更）的工程主體全部完工，且施工累計進度達到工程總量的95%以上，或累計實際發(fā)

5、生的成本占預(yù)計總成本95%以上的項目。即實體工程已完成，測量、試驗等人員已撤離，項目后期的主要工作是變更、索賠、計量及部分剩余結(jié)算工作。各術(shù)語間的關(guān)系如圖：圖1三、基本規(guī)定1、根據(jù)企業(yè)會計準則第15號建造合同，合同預(yù)計總收入、預(yù)計總成本能可靠確認的，采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例來計算完工百分比，按照合同預(yù)計總收入乘以完工百分比確認為自開工累計營業(yè)收入，扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期營業(yè)收入。計算公式如下： 完工百分比=實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%自開工累計營業(yè)收入=合同預(yù)計總收入×完工百分比當期營業(yè)收入=自開工累計營業(yè)

6、收入-以前會計期間累計已確認收入 預(yù)計總成本實際發(fā)生的合同成本剩余工程預(yù)計總成本已完工未結(jié)算=自開工累計營業(yè)收入-業(yè)主批復(fù)計量金額注：計量批復(fù)證書要以業(yè)主正式批復(fù)為準，已上報監(jiān)理工程師，業(yè)主未批復(fù)均不能納入計算。2、對于合同總收入不能可靠確認的項目：項目合同部門應(yīng)及時與財務(wù)部溝通，營業(yè)收入由項目財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會計準則第15號建造合同采用成本覆蓋法確認。待詳細的施工圖紙、工程量清單到位后，合同預(yù)計總收入、預(yù)計總成本能可靠確認時，根據(jù)本條第1款確認營業(yè)收入。3、正常情況下預(yù)計總收入、預(yù)計總成本每季度確認一次，遇到特殊情況，可以在當月末對預(yù)計總收入、預(yù)計總成本加以確認。四、基本職責(zé)（一）公司主要職

7、能部門職責(zé)：公司預(yù)算管理部是預(yù)計總收入、預(yù)計總成本的審核部門，定期審核項目確認的預(yù)計總收入、預(yù)計總成本。公司其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期檢查指導(dǎo)項目施工圖工程復(fù)核統(tǒng)計、工程盤點、物資機械盤點、實施性施工組織設(shè)計的編制、物資機械使用計劃編制、工程進度計劃統(tǒng)計工作，以確保預(yù)計總收入預(yù)計總成本編制的準確性、及時性和可靠性。（二）項目經(jīng)理部主要職責(zé)：項目經(jīng)理部應(yīng)成立由項目經(jīng)理任組長，項目總會計師、總工程師、主管生產(chǎn)的副經(jīng)理和主管合同預(yù)算的副經(jīng)理任副組長，由項目財務(wù)部組織牽頭，項目合同預(yù)算、工程、物資、機械、勞資等部門配合的營業(yè)收入確認領(lǐng)導(dǎo)小組，及時在每季度核算日前組織工程盤點、物資機械盤點，及時歸集已完工程

8、合同成本，準確盤點、計算剩余工程量及剩余工程成本。項目經(jīng)理對本項目營業(yè)收入、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本確認的真實性、可靠性負責(zé)；項目總會計師對營業(yè)收入確認和實際發(fā)生的合同成本的真實性、可靠性負責(zé)；總工程師對施工圖工程量復(fù)核統(tǒng)計、工程實體盤點、實施性施工組織設(shè)計及時性、可靠性負責(zé)；主管生產(chǎn)的副經(jīng)理對物資機械采購和使用計劃、物資機械盤點的及時性、準確性負責(zé)，主管合同預(yù)算的副經(jīng)理對預(yù)計總收入、剩余工程預(yù)計成本真實性、可靠性負責(zé)，項目經(jīng)理部各部門需互相尊重、密切配合提供確認營業(yè)收入、編制預(yù)計總收入、預(yù)計總成本所需的各種資料和數(shù)據(jù)。五、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制步驟：一、項目開工準備階段（一）、初始合同收入

9、確認初始合同收入有效合同價有效合同價：中標合同價減去包含在清單中暫估價（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計日工和暫定金額有效合同價施工圖增減額=工程量零號清單注：從謹慎性原則出發(fā)暫估價（含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程）、計日工和暫定金額在施工過程中根據(jù)業(yè)主批復(fù)數(shù)量和金額計入預(yù)計總收入，初始預(yù)計總收入暫不計入收入。以總價形式簽訂的施工總承包合同，即以合同總價為預(yù)計總收入（二）、初始預(yù)計總成本計算1、計算公式：初始預(yù)計總成本直接工程費其他工程費間接費（1）、式中直接工程費（施工圖清單各細目的工程數(shù)量×清單各細目的預(yù)算成本單價）；（2）、式中直接工程費、其他工程費由項目合同部編制，間接費由財務(wù)部

10、編制。2、編制依據(jù)：（1）、業(yè)主簽訂的合同文件，施工圖控制清單；（2）、公司下達的標后預(yù)算（3）、項目工程部編制并提供實施性施工組織設(shè)計、項目物資機械部編制并提供總體材料物資使用計劃、總體機械設(shè)備使用計劃；（4）、項目工程部提供的掛藍、架橋機等專項施工金屬設(shè)備圖及鋼材用量一覽表；（5）、勞務(wù)分包單價、現(xiàn)場人工單價、材料物資采購價與租賃價；（6）、實驗室提供的混合料生產(chǎn)配合比；（7）、同類或類似項目工程的造價數(shù)據(jù)或經(jīng)驗成本價；（8）、局、公司（事業(yè)部）有關(guān)制度及規(guī)定。3、計算表格詳見附件，各表關(guān)系如圖2:圖2二、施工過程（一）、預(yù)計總收入1、計算公式預(yù)計總收入初始合同收入施工圖工程量增減收入能夠

11、確認的變更工程增減收入能夠確認的索賠收入材料調(diào)差收入+獎勵收入2、計算步驟第一步：計算施工圖增減收入：（1）、項目進場20天之內(nèi)，由項目工程部復(fù)核施工圖、統(tǒng)計施工圖工程量，并將施工圖工程數(shù)量清單表及施工圖一覽表（見表1）提供給項目合同部。（2）、項目合同部根據(jù)工程部提供的施工圖工程量，依據(jù)合同條款和合同清單細目包含的內(nèi)容制作施工圖控制工程量清單，并與合同工程量清單進行對比，分析計算出新增和減少的細目和工程量。計算公式如下：施工圖增減收入（施工圖清單各細目的增減工程數(shù)量×清單各細目的合同單價）注：施工圖數(shù)量減少部分是否進行調(diào)減。（3）、應(yīng)有業(yè)主下發(fā)的施工圖紙，施工圖紙相關(guān)信息應(yīng)按表1的

12、格式填寫“施工圖一覽表”。 項目 施工圖一覽表 表1設(shè)計單位： 監(jiān)理/咨詢單位： 業(yè)主單位：序號圖冊（名）圖名圖號備注第二步：計算能夠確認的變更工程增減收入（1）、在施工工程中，如發(fā)生工程變更，項目工程部應(yīng)在工程變更圖紙下發(fā)5天之內(nèi)，復(fù)核、統(tǒng)計變更圖紙工程量，及時將“變更工程量統(tǒng)計清單”及“變更工程圖紙一覽表”（見表1）提供給項目合同部。（2）、項目合同部應(yīng)根據(jù)項目工程部提供的變更工程量，填制附表32“能夠確認的變更工程統(tǒng)計盤點表 ”，并與“施工圖控制工程量清單”對比，計算變更工程增減數(shù)量填入附表2第8欄。（3）、對于新增加的變更項目，業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達變更指令的變更工程且已按圖施工的

13、工程，僅批復(fù)工程數(shù)量未批復(fù)變更單價的，可參考合同清單中的近似單價計算變更金額，此部分變更工程可計入當期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復(fù)后調(diào)整當期收入。（4）、業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達變更指令且已按圖施工的工程，合同清單中沒有單價由項目財務(wù)部根據(jù)建造合同的規(guī)定，采用成本覆蓋法確認該分項的當期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復(fù)后調(diào)整當期收入。（5）、確認變更收入應(yīng)有的支持性文件和資料：、有變更工程施工圖的，應(yīng)將圖號、圖名等按表1的格式填寫“變更工程圖紙一覽表”；、業(yè)主已經(jīng)批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主批復(fù)文件；、業(yè)主沒有批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主下發(fā)變更指令文件；、業(yè)主的任何口頭指令、口頭承諾以及有意向但未實施的

14、變更項目均不得計入預(yù)計總收入中。注：局預(yù)算考核處下達預(yù)計總收入、預(yù)計總成本確認辦法辦法中將業(yè)主沒有下達批復(fù)令但應(yīng)有變更通知、會議紀要等均計入預(yù)計總收入。在新下發(fā)二公局審發(fā)（2015）190號文件中明確規(guī)定：按照謹慎性原則確認，對沒有下達變更指令的工程項目均不納入預(yù)計總收入。明確規(guī)定在業(yè)主未正式批復(fù)之前，暫不能計入預(yù)計總收入的變更如下：業(yè)主口頭同意已實施的變更工程，但未下達變更指令的工程；業(yè)主口頭同意以及有意向但未實施的變更項目；監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更、新增工程變更等，雖然有會議紀要但業(yè)主未下達變更指令的變更工程；承包人在施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更，業(yè)主未下達變

15、更指令的工程；由于地方政府指令性行為，業(yè)主未下達變更指令，但影響工程進展已施工的變更工程。第三步：計算能夠確認的索賠收入：以業(yè)主批復(fù)的索賠額計入預(yù)計總收入，應(yīng)有業(yè)主批復(fù)文件。未經(jīng)業(yè)主批復(fù)任何事項索賠均不能計入預(yù)計總收入。第四步：計算確認的材料調(diào)差收入項目依據(jù)業(yè)主對批復(fù)的材差是否納稅而定，納稅則計入收入，不納稅則沖減材料成本，未經(jīng)業(yè)主批復(fù)材料調(diào)差不能計入預(yù)計總收入。第五步：計算獎勵收入：（1）、如業(yè)主獎勵從扣除項目一定比例的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價或綜合考評獎勵基金中支付時，則應(yīng)每年核算一次，當年獎勵金額大于當年扣除金額時才能計入預(yù)計總收入；當年累計獎勵金額小于當年扣除金額時，均不調(diào)減預(yù)計總收入，至項目竣工時最

16、終核算，累計獎勵金額仍低于累計扣除金額時，由財務(wù)部門作為費用處理；（2）、如業(yè)主獎勵從暫定金中支付時，可以全部計入預(yù)計總收入中；（3）、業(yè)主以紅頭文件未以計量支付證書形式支付的獎勵，可不計入預(yù)計總收入。預(yù)計總收入必須遵循謹慎性原則：可以拿回來的錢才能計入預(yù)計總收入當中。（二）、預(yù)計總成本施工過程中項目每季度應(yīng)對預(yù)計總成本確認一次，確認方法如下：1、計算公式預(yù)計總成本已完工程實際發(fā)生的合同成本剩余工程預(yù)計成本2、計算步驟第一步：工程盤點：要準確歸集已完工程實際發(fā)生成本和計算剩余工程成本，首先應(yīng)由工程部組織項目合同、物資、機械、財務(wù)等部門對已完工程實體、已完工程物資、機械消耗量、存貨等進行盤點，然

17、后對照施工圖（含工程變更圖）工程量計算剩余工程量，主要工作內(nèi)容如下：（1）、由項目工程部組織項目合同、財務(wù)、物資、機械、勞資部門對工程實體和現(xiàn)場堆料進行盤點，根據(jù)施工圖紙和變更工程施工圖紙數(shù)量與已完工程實體核對、統(tǒng)計已完工程量，計算剩余工程量；已經(jīng)完成了部分工序的分項工程，工程部應(yīng)按完成工程量比例進行估算，已完的工序工程量計入已完工程量，未完工序的工程量計入剩余工程量。（2）、將已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單同時提供給項目合同、機械、物資、財務(wù)、勞資部門，各部門對照清單進行盤點：、項目合同部對完工已批復(fù)計量、完工已申報待批復(fù)計量、完工未申報計量進行盤點，與項目工程部統(tǒng)計的已完工程數(shù)量核對； 、

18、項目合同部根據(jù)項目工程部提供的已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單制作剩余工程清單；、采購合同結(jié)算盤點：a、由項目合同部對已完工程勞務(wù)分包結(jié)算進行盤點，并將勞務(wù)結(jié)算盤點表和結(jié)算單提交給財務(wù)部。b、由項目物資部對已完工程材料物資消耗量和結(jié)算用進行盤點，根據(jù)業(yè)主下發(fā)的材料調(diào)差文件計算應(yīng)補償?shù)牟牧蟽r差，并將物資材料盤點表、物資材料結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財務(wù)部和合同部；c、由項目機械部對已完工程機械臺班消耗量和使用費進行盤點，并將單機核算表、租賃機械結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財務(wù)部和合同部；工程盤點、剩余工程量計算表格詳見附表3-1附表3-4。 第二步：已完工程實際發(fā)生的合同成本歸集：1、由項目財務(wù)部組織項

19、目各部門歸集已完工程合同成本，主要工作內(nèi)容如下：（1）、與項目合同部對帳，歸集勞務(wù)結(jié)算成本，因特殊原因，沒有辦理完結(jié)算的，由合同部開預(yù)結(jié)算單，交財務(wù)部門做帳務(wù)處理，財務(wù)部門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（2）、與項目物資部對帳，歸集材料物資成本，已使用材料如發(fā)票沒到，材料部門辦理假驗收，并做發(fā)出材料處理，交財務(wù)部做帳，在下月初材料部沖回假驗收；業(yè)主補償材差沖減材料成本；（3）、與項目機械部對帳，歸集機械使用費成本，因特殊原因，機械租金沒有辦理完結(jié)算的，由機料部開預(yù)結(jié)算單，交財務(wù)部門做帳務(wù)處理，財務(wù)部門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（4）、組織各部門歸集間接費、期間費；2、需向項目合同部門提供的資料：（1）

20、、合同成本發(fā)生額及余額表；（2）、按工程清單細目設(shè)置的輔助核算資料；（3）、實際發(fā)生的其他工程費清單；（4）、實際發(fā)生的間接費清單；（5）、實際發(fā)生的期間費清單。第三步：剩余工程預(yù)計成本計算（1）、計算公式如下：剩余工程預(yù)計成本=剩余工程直接工程費+剩余工程其他工程費+剩余工程間接費（2）、剩余工程直接費和其他工程費由合同部計算，剩余工程間接費由財務(wù)部門計算后提交給項目合同部。（3）、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法：剩余工程的直接工程費和其他工程費由項目合同部根據(jù)已完工程實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設(shè)計、物資部提供的剩余工程材料物資使用計劃及采購單價、機械部提供的

21、剩余工程機械使用計劃及租賃單價，以實際發(fā)生的成本單價為標準來計算。（4）、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法：剩余工程的直接工程費和其他工程費由項目合同部根據(jù)已完工程實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設(shè)計、物資部提供的剩余工程材料物資使用計劃及采購單價、機械部提供的剩余工程機械使用計劃及租賃單價，以實際發(fā)生的成本單價為標準來計算。剩余工程的直接工程費我們會單獨進行講解，因為那塊是編制預(yù)計總收入、預(yù)計總成本的重中之重，這里不再具體羅列。（5）、編制依據(jù)：、工程部提供的剩余工程量清單（含變更工程）；、業(yè)主簽訂的合同文件，剩余工程施工圖紙（含變更工程圖）；、工程部提供剩余工程實施

22、性施工組織設(shè)計、物機部提供的剩余工程材料物資使用計劃、剩余工程機械設(shè)備使用計劃和租用計劃。、勞務(wù)分包合同、現(xiàn)場人工單價、剩余工程材料物資采購價、物資機械租賃單價。、剩余工程掛藍、架橋機等專項金屬設(shè)備施工圖以及鋼材用量一覽表；、剩余工程混合料生產(chǎn)配合比；、本項目已完工程的造價數(shù)據(jù)以及同類或類似項目工程的造價數(shù)據(jù)或經(jīng)驗成本價或工程造價數(shù)據(jù)；、局、公司有關(guān)制度及規(guī)定。注：預(yù)計總收入總成本編制時可能會有部分勞務(wù)費用及材料費用實際已經(jīng)發(fā)生，但是由于手續(xù)尚未審批完成，財務(wù)尚未入賬的情況，故合同部必須提前為財務(wù)部提供已完未結(jié)算費用，物設(shè)部需要為財務(wù)部提供已完未消耗材料費用及設(shè)備費用預(yù)測。在編制報表的過程中，

23、合同部要加強與財務(wù)部門的溝通，及時調(diào)整該部分數(shù)據(jù)。六、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本報表組成要進行預(yù)計總收入總成本，先要知道每個報表計算的內(nèi)容及關(guān)聯(lián)關(guān)系：附表1為所有報表的匯總表，建議大家做之前根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系編輯好公式，這樣就避免了后面報表數(shù)據(jù)變動而忘記修改情況的出現(xiàn)。 附表2 主要是為附表1提供數(shù)據(jù)具體關(guān)聯(lián)如下：附表2中的有效合同清單匯總金額=附表1中的初始合同收入；附表2中的施工圖工程量增減收入?yún)R總金額=附表1中的施工圖工程量增減收入；附表2中的能確認的變更工程增減量（價）收入?yún)R總金額=附表1中的能確認的變更工程增減收入；附表2中的能確認的索賠收入、獎勵收入=附表1中的能夠確認的索賠收入及獎勵收入。

24、材料調(diào)差金額根據(jù)項目實際情況進行添加在備注中注明截至日期。附表3-1的作用主要是為了對項目剩余工程量進行計算，這里要注意的是施工圖工程量清單=有效合同清單+施工圖工程量增減收入；建議大家直接在表中直接編寫公式，從附表2中相加匯總至本報表。附表3-2變更工程盤點表是為了提供能確認的變更金額的來源，該表金額必須與3-1、附表2、附表1中的數(shù)據(jù)一致，故建議編寫公式直接匯總。附表3-3索賠盤點表是為附表1提供數(shù)據(jù)，如果是部分細目的索賠，則該表必須與附表2進行關(guān)聯(lián)。附表3-4主要是為了計算已完工未結(jié)算部分金額，該表格與前面的表格無關(guān)聯(lián)，但是該表格計算過后已完未結(jié)算金額=自開工累計完成產(chǎn)值-已結(jié)算自開工累

25、計金額，該金額必須提交給財務(wù)部進行成本匯總。同時注意，本表格中的產(chǎn)值是指勞務(wù)分包產(chǎn)值，并不是項目與業(yè)主的清單產(chǎn)值。勞務(wù)分包產(chǎn)值=勞務(wù)分包合同單價*已完成工程量，勞務(wù)分包單價即項目部與勞務(wù)分包單位簽訂的合同單價，已完成工程量是根據(jù)現(xiàn)場實際完成的勞務(wù)分包單位完成的工程量。附表2-附表3的作用主要是為了計算預(yù)計總收入，同時對項目施工進行盤點，得出剩余工程量，為后續(xù)編制剩余工程預(yù)計成本提供數(shù)據(jù)支持，后續(xù)的附表4所有表格基本都與附表2中的剩余工程有關(guān)聯(lián)，故需要注意。附表4是關(guān)聯(lián)最多的表格，同時也是任務(wù)最繁重的表格，關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，編制過程中需要大家注意各個表格的關(guān)聯(lián)關(guān)系。附表4-2-1主要作用是統(tǒng)計勞務(wù)分

26、包單價，編制過程中需要根據(jù)項目的實際情況進行填寫。部分單價可能尚未批復(fù)，需要進行暫估。附表4-2-2是為了計算項目部混合料材料費及剩余材料數(shù)量而編制的，混合料是指項目施工所需的各種標號的混凝土、路面水穩(wěn)混合料、瀝青混合料等。該表需要物設(shè)提供水泥、砂石料、外加劑等材料的材料費，需要試驗室提供混合料的配合比。附表4-2-3是為了計算除混合料材料費外的其他材料需求數(shù)量如鋼筋、預(yù)埋件等費用的表格。附表4-2-4是為了計算在剩余的施工過程中需要發(fā)生的自有設(shè)備的費用，該表需要物設(shè)部根據(jù)剩余施工計劃進行編制，合同部進行審核及匯總。附表4-2-5是為了計算在剩余施工過程中需要發(fā)生的租賃設(shè)備的費用，該表需要物設(shè)

27、部提供，合同部進行審核匯總。附表4-2-6、4-2-7是為了計算剩余自有及租賃周轉(zhuǎn)材料的費用，主要為模板費用，該表需要物設(shè)部提供，合同部進行審核，做該表的時候要注意與物設(shè)部及財務(wù)部溝通，部分項模板由于為進場后采購，夠買模板時財務(wù)直接支付給廠家全部費用，已進入成本，故不做攤銷，如果未全部計入成本，則需要按照施工工期進行攤銷。這7個表格編制完成后，需要將數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)匯總至4-2表格中，這時候就要注意關(guān)聯(lián)關(guān)系了，具體關(guān)聯(lián)關(guān)系如下：該表中的數(shù)量一欄是指附表3-1中的剩余清單工程數(shù)量，人工費中的單價需要與4-2-1表格關(guān)聯(lián)；材料費中的金額等于附表4-2-2與附表4-2-3中的金額之和；機械費中的金額等于附表4-2-4與附表4-2-5中的金額之和；周轉(zhuǎn)材料費金額=附表4-2-6與附表4-2-7中的金額之和。根據(jù)金額的合計計算綜合單價。附表4-2完成后，將金額直接等入附表4-1中的預(yù)計單價。然后將附表4-1中的數(shù)量與附表3-1中的剩余數(shù)量進行關(guān)聯(lián)，附表4-1的編制任務(wù)就完成了。附表4-3就簡單很多，主要關(guān)聯(lián)只有4-3-1及4-3-2兩張表格，附表4-3-1主要是計算試驗、測量儀器折舊費，因為試驗、測量儀器費用較高，大多屬于公司固定資產(chǎn)，表中的原值、折舊率由財務(wù)部提供，只需要根據(jù)剩余施工計劃，填入使用時間即可完成，該表關(guān)聯(lián)4-3中試驗、測量設(shè)備儀器折舊費。附表4-3-2主要是計算拌合站、項