農(nóng)村信用社基礎(chǔ)知識(shí)

1、農(nóng)村信用社基礎(chǔ)知識(shí)第一章 農(nóng)村信用社概述 第一節(jié) 認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社 一、農(nóng)村信用社的概念及其產(chǎn)生 農(nóng)村信用社，全稱為農(nóng)村信用合作社，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理、主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，是對(duì)我國(guó)銀行體系的必要補(bǔ)充和完善。二、農(nóng)村信用社的性質(zhì) 農(nóng)村信用社作為一種合作性的金融機(jī)構(gòu)，其自身的性質(zhì)可以從以下三個(gè)方面加以理解： （1）農(nóng)村信用社是獨(dú)立的企業(yè)法人，以其全部資產(chǎn)對(duì)農(nóng)村信用社的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利。 （2）農(nóng)村信用合作社是銀行類金融機(jī)構(gòu)。 （3）農(nóng)村信用合作社是信用合作機(jī)構(gòu)。 三、農(nóng)村信用社的特點(diǎn) 農(nóng)村信用合作社作為

2、銀行類金融機(jī)構(gòu)有其自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在： 1.業(yè)務(wù)手續(xù)簡(jiǎn)便靈活。 2.業(yè)務(wù)職能的特殊性。 3.組織形式的特殊性。 四、農(nóng)村信用社的發(fā)展簡(jiǎn)史 1923年，我國(guó)在河北香河組建了第一家農(nóng)村信用社。 1955年，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行正式成立，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和輔助農(nóng)村信用社。 五、農(nóng)村信用社的聯(lián)合組織 農(nóng)村信用社聯(lián)合組織是眾多基層農(nóng)村信用社以加強(qiáng)組織管理、協(xié)調(diào)管理為首要目的而設(shè)立的一種特殊的金融機(jī)構(gòu)，其職能主要體現(xiàn)在管理、服務(wù)和經(jīng)營(yíng)三大方面。其形式主要體現(xiàn)為農(nóng)村信用社縣聯(lián)社及農(nóng)村信用社省聯(lián)社。 第二節(jié) 農(nóng)村信用社的組織管理 一、農(nóng)村信用社的設(shè)立 （一）農(nóng)村信用社的設(shè)立條件 設(shè)立農(nóng)村信用合作社，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1

3、）有符合銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的章程；（2）以發(fā)起方式設(shè)立且發(fā)起人不少于500人；（3）注冊(cè)資本最低限額為100萬(wàn)元人民幣，且為實(shí)繳資本；（4）有符合任職資格條件的理事和高級(jí)管理人員；（5）主任和副主任的人數(shù)不少于2名；（6）80%以上的從業(yè)人員有1年以上金融工作的經(jīng)歷或具有金融及相關(guān)專業(yè)中專以上的學(xué)歷；（7）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；（8）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。 另外，設(shè)立農(nóng)村信用合作社，還應(yīng)當(dāng)符合以下審慎性條件：（1）有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能有效控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)；（2）有科學(xué)有效的人力資源管理制度，有較高素質(zhì)的專業(yè)人才；（3）具備有效的資本約束和補(bǔ)充機(jī)制；（4）沒(méi)

4、有地方人民政府財(cái)政資金入股；（5）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。 二、農(nóng)村信用社的組織機(jī)構(gòu) 農(nóng)村信用社為保障社員的各項(xiàng)權(quán)益，在內(nèi)部推行民主管理制度，其表現(xiàn)為“三會(huì)”制度。所謂“三會(huì)”是指社員（代表）大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。 （一）社員（代表）大會(huì) 社員（代表）大會(huì)是農(nóng)村信用社的權(quán)力機(jī)構(gòu)。 社員代表大會(huì)的職權(quán)主要為： （1）制定或修改農(nóng)村信用社合作章程； （2）選舉或更換理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員； （3）審議批準(zhǔn)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告； （4）審議批準(zhǔn)農(nóng)村信用合作社年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （5）對(duì)農(nóng)村信用社的分立、合并、解散和清盤事項(xiàng)做出決議； （6）決定農(nóng)村信用社的其他重大事項(xiàng)

5、。 農(nóng)村信用社修改章程，以及分立、合并、解散和清盤等事項(xiàng)，必須經(jīng)社員大會(huì)全體代表的2/3以上多數(shù)通過(guò)；其他議案的修改須經(jīng)社員代表大會(huì)以全體代表的1/2以上多數(shù)通過(guò)。 （二）理事會(huì) 理事會(huì)是社員代表大會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 其職權(quán)主要有： （1）擬訂農(nóng)村信用合作社分立、合并、解散等重大事項(xiàng)的計(jì)劃和方案； （2）擬訂農(nóng)村信用合作社年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（3）批準(zhǔn)農(nóng)村信用社的部門管理制度； （4）批準(zhǔn)農(nóng)村信用合作社的內(nèi)部職能部門和分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案； （5）審議農(nóng)村信用合作社主任的工作報(bào)告； （6）聘任和解聘農(nóng)村信用合作社主任和副主任； （7）審定農(nóng)村信用社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、年

6、度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； （8）選舉和更換理事會(huì)理事長(zhǎng)和副理事長(zhǎng)； （9）執(zhí)行社員代表大會(huì)決議； （10）召集社員代表大會(huì)，并向社員代表大會(huì)報(bào)告工作。 （三）監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)是農(nóng)村信用合作社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 其職權(quán)主要有： （1）派代表列席理事會(huì)會(huì)議； （2）對(duì)理事會(huì)決議和主任的決定提出質(zhì)詢； （3）監(jiān)督農(nóng)村信用合作社執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)及政策； （4）向社員代表大會(huì)報(bào)告工作； （5）監(jiān)督農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理； （6）章程規(guī)定和社員代表大會(huì)授予的其他權(quán)利。 四、對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)督管理 （一）監(jiān)督管理的基本原則 對(duì)信用社實(shí)施監(jiān)督管理總的原則是：職責(zé)清晰，分工明確；加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合；審慎監(jiān)管，穩(wěn)

7、健運(yùn)行。 （二）各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) 提示：注意各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分。 1.省級(jí)人民政府的監(jiān)管職責(zé) 省級(jí)人民政府對(duì)信用社風(fēng)險(xiǎn)處置的責(zé)任主要包括：（1）組織協(xié)調(diào)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、信用社省級(jí)管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門，制定當(dāng)?shù)匦庞蒙顼L(fēng)險(xiǎn)防范和處置的具體辦法并組織實(shí)施。（2）組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門處置信用社發(fā)生的突發(fā)性支付風(fēng)險(xiǎn)。（3）指導(dǎo)信用社省級(jí)管理機(jī)構(gòu)做好信用社重組和市場(chǎng)退出的有關(guān)組織工作。 2.信用社省級(jí)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé) 省級(jí)聯(lián)社的具體職責(zé)包括：（1）建章立制，加強(qiáng)監(jiān)督管理。（2）指導(dǎo)信用社健全法人治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控制度，逐步形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。（3）對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、

8、財(cái)務(wù)活動(dòng)、勞動(dòng)用工和社會(huì)保障及內(nèi)部管理等工作進(jìn)行培訓(xùn)、輔導(dǎo)和稽核檢查。（4）改進(jìn)和完善當(dāng)?shù)匦庞蒙绲馁Y金清算和結(jié)算的技術(shù)支持系統(tǒng)，提高資金清算和管理效率。（5）為當(dāng)?shù)匦庞蒙缣峁I(yè)務(wù)指導(dǎo)和信息咨詢服務(wù)。（6）代表信用社協(xié)調(diào)有關(guān)方面關(guān)系，維護(hù)信用社的合法權(quán)益。（7）省級(jí)人民政府授權(quán)行使的其他管理職責(zé)。 （三）銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé) 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)信用社監(jiān)管的職責(zé)包括：（1）根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定監(jiān)管制度和辦法。（2）審批機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍。（3）依法組織現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，作好信息統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，依法查處違法違規(guī)行為。（4）審查高級(jí)管理人員任職資格，并對(duì)其履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)管

9、評(píng)價(jià)。（5）向省級(jí)人民政府提供有關(guān)監(jiān)管信息和數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類機(jī)構(gòu)提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并協(xié)助省級(jí)人民政府處置風(fēng)險(xiǎn)。（6）對(duì)省級(jí)人民政府的專職管理人員和省級(jí)聯(lián)社的高級(jí)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。（7）受國(guó)務(wù)院委托，對(duì)省級(jí)人民政府管理信用社的工作情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，報(bào)告國(guó)務(wù)院。 銀監(jiān)會(huì)在信用社風(fēng)險(xiǎn)處置中的職責(zé)包括： （1）按照中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法有關(guān)規(guī)定的要求，定期對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，按照評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管，并將考核評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)省級(jí)人民政府和人民銀行。 （2）對(duì)違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則、資本充足率低于2%、存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的信用社，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，逾期未改正的，可以區(qū)別情形，采取以下措施：責(zé)令暫停部分

10、業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)；限制分配紅利和其他收入；限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；責(zé)令調(diào)整理事或董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。 （3）按上述措施整改后仍難以化解風(fēng)險(xiǎn)的信用社，應(yīng)進(jìn)一步采取停業(yè)整頓、依法接管、重組等措施。具體辦法由銀監(jiān)會(huì)會(huì)同有關(guān)部門制定。 （4）對(duì)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重后果、已經(jīng)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)或預(yù)警將發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)外部救助無(wú)法恢復(fù)其正常經(jīng)營(yíng)的信用社，可及時(shí)予以撤銷。 （5）信用社發(fā)生突發(fā)性金融事件，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)通報(bào)省級(jí)人民政府和人民銀行，并協(xié)助省級(jí)人民政府按照既定的應(yīng)急處置方案進(jìn)行處置。 （四）人民銀行的監(jiān)管職責(zé) 人

11、民銀行應(yīng)對(duì)信用社執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定、人民銀行特種貸款管理規(guī)定、人民幣管理規(guī)定、銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)管理規(guī)定、外匯管理規(guī)定、清算管理規(guī)定以及反洗錢規(guī)定的情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促其依法經(jīng)營(yíng)。 五、農(nóng)村信用社的接管和終止 農(nóng)村信用社可能或者已經(jīng)發(fā)生信用危機(jī)、嚴(yán)重影響存款人利益的，應(yīng)由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理部門進(jìn)行接管，以便改善該農(nóng)村信用社的資產(chǎn)負(fù)債狀況，恢復(fù)其正常的經(jīng)營(yíng)能力。 農(nóng)村信用社的終止可以分為三種具體類型：（1）自愿終止（農(nóng)村信用社因分立、合并或者出現(xiàn)信用社章程規(guī)定事由需要解散終止）；（2）強(qiáng)制終止（農(nóng)村信用社因被撤銷而終止）；（3）破產(chǎn)終止（農(nóng)村信用社因資不抵債，不能支

12、付到期債務(wù)而被人民法院宣告破產(chǎn)）。 第二章 農(nóng)村信用社儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)必備常識(shí) 第一節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)概述 一、儲(chǔ)蓄的概念 儲(chǔ)蓄，是指?jìng)€(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)。 二、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu) 在我國(guó)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，各銀行、信用合作社辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，以及郵政企業(yè)依法辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 （一）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須具備下列條件：（1）有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（2）熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于4人；（3）有必要的安全防范設(shè)備。 （

13、二）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)具體包括：（1）人民幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。（2）經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)后，可以辦理外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。（3）辦理定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，根據(jù)儲(chǔ)戶的意愿，可以同時(shí)為儲(chǔ)戶辦理定期儲(chǔ)蓄存款到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)。（4）根據(jù)國(guó)家住房改革的有關(guān)政策和實(shí)際需要，經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以辦理個(gè)人住房?jī)?chǔ)蓄業(yè)務(wù)。（5）經(jīng)中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以發(fā)售和兌付以居民個(gè)人為發(fā)行對(duì)象的國(guó)庫(kù)券、金融債券、企業(yè)債券等有價(jià)證券，個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款業(yè)務(wù)，以及其他金融業(yè)務(wù)。（6）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以辦理代發(fā)工資和代收房租、水電費(fèi)等服務(wù)性業(yè)務(wù)。 （三）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)原則 原則：存款自愿，取款

14、自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密。 （四）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的監(jiān)管單位 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)全國(guó)儲(chǔ)蓄管理工作。 （五）儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的禁止事項(xiàng) 1.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時(shí)間營(yíng)業(yè)，不得擅自停業(yè)或者縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間。 2.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證儲(chǔ)蓄存款本金和利息的支付，不得違反規(guī)定拒絕支付儲(chǔ)蓄存款本金和利息。 3.儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不得使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。 （六）儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)的設(shè)立 經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以設(shè)立儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)。儲(chǔ)蓄代辦點(diǎn)的管理辦法，由中國(guó)人民銀行規(guī)定。 三、存款業(yè)務(wù)管理的原則 堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理、分工協(xié)作的原則。 第二節(jié) 儲(chǔ)蓄的種類 一、儲(chǔ)蓄種類概述 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以辦理下列人民幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)：（1）活期儲(chǔ)蓄

15、存款；（2）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；（3）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款；（4）存本取息定期儲(chǔ)蓄存款；（5）整存零取定期儲(chǔ)蓄存款；（6）定活兩便儲(chǔ)蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；（8）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類的儲(chǔ)蓄存款。 經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可以辦理下列外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)：（1）活期儲(chǔ)蓄存款；（2）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款；（3）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)辦的其他種類的外幣儲(chǔ)蓄存款。辦理外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，存款本金和利息應(yīng)當(dāng)用外幣支付。 二、活期儲(chǔ)蓄 （一）活期儲(chǔ)蓄概述 活期儲(chǔ)蓄是一種不限存期，憑銀行卡或存折及預(yù)留密碼可在銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)通過(guò)柜面或通過(guò)銀行自助設(shè)備隨時(shí)存取現(xiàn)金的服務(wù)。 人民幣活期

16、存款1元起存，外幣活期存款起存金額為不低于人民幣20元的等值外匯。 （二）活期儲(chǔ)蓄的特點(diǎn) 1.通存通兌。2.資金靈活。3.繳費(fèi)方便。 三、定期儲(chǔ)蓄 （一）定期儲(chǔ)蓄概述 定期儲(chǔ)蓄，是指存款戶在存款后的一個(gè)規(guī)定日期才能提取款項(xiàng)或者必須在準(zhǔn)備提款前若干天通知儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的一種存款。 定期儲(chǔ)蓄又可細(xì)分為整存整取定期儲(chǔ)蓄、零存整取定期儲(chǔ)蓄、存本取息定期儲(chǔ)蓄、整存零取定期儲(chǔ)蓄和定活兩便儲(chǔ)蓄5種類型。 （二）整存整取定期儲(chǔ)蓄 整存整取定期儲(chǔ)蓄以50元為起點(diǎn)，多存不限，一次存入，約定存期，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本金和利息。定期分為半年至5年若干個(gè)檔次，利率根據(jù)存款時(shí)間越長(zhǎng)利率越高的原則制定。 （三

17、）零存整取定期儲(chǔ)蓄 零存整取定期儲(chǔ)蓄是分次存儲(chǔ)，一次提取本息，積零成整的一種定期儲(chǔ)蓄。起存金額5元，存款金額由儲(chǔ)戶自定，存期分為1年、3年、5年。（四）定活兩便儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄是以存單為取款憑證，存款時(shí)不約定存期，隨時(shí)可以提取，利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的一種介于活期和定期之間的儲(chǔ)蓄。 （五）存本取息定期儲(chǔ)蓄 所謂存本取息定期儲(chǔ)蓄，是指存入的本金不動(dòng)，只按期支取利息。這種儲(chǔ)蓄的利率與零存整取的利率相同，比整存整取低一檔。 （六）整存零取定期儲(chǔ)蓄 整存零取定期儲(chǔ)蓄的利率及存期與存本取息相同。 （七）教育儲(chǔ)蓄存款 教育儲(chǔ)蓄是為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民以儲(chǔ)蓄存款方式，為其子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外

18、的全日制高中、大中專、大學(xué)本科、碩士和博士研究生）積蓄資金而開(kāi)辦的儲(chǔ)蓄品種，它具有儲(chǔ)戶特定、存期靈活、總額控制、利率優(yōu)惠、利息免稅的特點(diǎn)。 第三節(jié) 個(gè)人儲(chǔ)蓄的辦理 一、活期儲(chǔ)蓄存款的辦理 （一）開(kāi)戶 （二）續(xù)存 （三）支取 （四）銷戶 二、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的辦理 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的開(kāi)戶、到期支取手續(xù)與活期儲(chǔ)蓄的手續(xù)基本相同，只是填寫的存款憑條是“整存整取定期儲(chǔ)蓄存款憑條”。 其不同的是：定期儲(chǔ)蓄存款過(guò)期支取，過(guò)期時(shí)間只能按活期儲(chǔ)蓄存款利率支付利息。 三、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的辦理 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的開(kāi)戶、續(xù)存、到期支取和提前支取手續(xù)與活期儲(chǔ)蓄和整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的辦理基本相同。

19、四、其他儲(chǔ)蓄存款的辦理 其他儲(chǔ)蓄存款如整存零取、存本取息、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款，均可參照上述活期、定期儲(chǔ)蓄的手續(xù)辦理。 不同之處有：（1）存本取息儲(chǔ)蓄存款，如果在取息日沒(méi)有取息，則此次利息可以隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)利。 （2）個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款不得轉(zhuǎn)讓，也不得續(xù)存，如果想續(xù)存，必須重新開(kāi)戶。 五、存折（單）、印鑒掛失手續(xù)的辦理 掛失的方式主要有： 1.口頭掛失。2.正式掛失。3.撤銷掛失。4.密碼修改與取消。 六、儲(chǔ)蓄存款通存通兌業(yè)務(wù)的辦理 儲(chǔ)蓄存款通存通兌業(yè)務(wù)，是銀行或農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，使各經(jīng)辦儲(chǔ)蓄的網(wǎng)點(diǎn)之間相互連通，這樣儲(chǔ)戶在所有連通的網(wǎng)點(diǎn)都可以辦理儲(chǔ)蓄存款的存款、取款業(yè)務(wù)

20、。 業(yè)務(wù)范圍：活期、定期、定活兩便、零存整取等儲(chǔ)蓄的開(kāi)戶、續(xù)存、支取、銷戶及掛失等業(yè)務(wù)。 七、教育儲(chǔ)蓄的辦理 儲(chǔ)戶初次辦理教育儲(chǔ)蓄存款時(shí)，可以辦理預(yù)存分期的存款。在辦理時(shí)，要分筆進(jìn)行，每筆金額相等，但預(yù)存總額不得超過(guò)2萬(wàn)元。 （一）教育儲(chǔ)蓄的辦理方法 1.選擇期限，一次全額辦理 教育儲(chǔ)蓄的期限可分為1年、3年、6年，以李某帶現(xiàn)金5000元要求辦理教育儲(chǔ)蓄為例，若李某選擇存期為1年時(shí)，應(yīng)存12筆，每筆等額并不超過(guò)416.6元（5000元12月）。初次辦理時(shí)，可辦理12筆手續(xù)，即將5000元分為12筆辦理。 2.選擇期限，多次辦理 還以李某帶現(xiàn)金5000元要求辦理教育儲(chǔ)蓄為例，若其選擇1年期，并承

21、諾在1年內(nèi)將存款總額達(dá)到2萬(wàn)元，那么在初次辦理時(shí)，先辦理3筆（1月、2月、3月），每筆1666.6元（5000元3月），以后再按規(guī)定辦理剩余9次存款（以后每月一次）。 （二）教育儲(chǔ)蓄的注意事項(xiàng) 1.在約定的期限內(nèi)，儲(chǔ)戶可以超過(guò)原定筆數(shù)存入教育儲(chǔ)蓄存款，但總額不得超過(guò)2萬(wàn)元。 2.儲(chǔ)戶不能違約。所謂違約，是指教育儲(chǔ)蓄在分月存入過(guò)程中，中途有漏存，次月又未補(bǔ)齊的情況就是違約。隔兩個(gè)月以后的存款都按活期持牌利率計(jì)息，沒(méi)有違約的部分按教育儲(chǔ)蓄規(guī)定計(jì)息。 （三）教育儲(chǔ)蓄提前支取 教育儲(chǔ)蓄提前支取須在學(xué)校提供證明的前提下，憑存折和本人身份證或戶口簿到開(kāi)戶儲(chǔ)蓄所辦理提前支?。ú晦k理部分提前支?。?第四節(jié)

22、企業(yè)單位存款的辦理 一、存款人的賬戶種類 根據(jù)使用上需要，存款人在儲(chǔ)蓄單位開(kāi)設(shè)的儲(chǔ)蓄賬戶可以分為不同的類別，主要包括一般存款賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶4種。 （一）一般存款賬戶 （二）基本存款賬戶 （三）專用存款賬戶 （四）臨時(shí)存款賬戶 二、活期存款的辦理 （一）基本存款賬戶的開(kāi)戶基本存款賬戶是企事業(yè)單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 （二）存取款的辦理 三、定期存款的辦理 （一）定期存款存入的辦理 （二）定期存款的支取 四、存款人賬戶的變更和撤銷 第五節(jié) 儲(chǔ)蓄存款的利率及稅額計(jì)算 一、個(gè)人儲(chǔ)蓄的利率計(jì)算 所謂利率就是在單位時(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額（即儲(chǔ)蓄本金）之比，一

23、般用百分?jǐn)?shù)表示。 這里所謂的利息，就是指在借貸過(guò)程中，銀行應(yīng)按一定比率支付給儲(chǔ)戶的超過(guò)本金（原借貸金額）的部分。 （一）我國(guó)儲(chǔ)蓄利率概述 目前，我國(guó)儲(chǔ)蓄實(shí)行的是月利率，活期存款和協(xié)定存款按季度結(jié)息，實(shí)行實(shí)際天數(shù)積數(shù)法，每季度末月的20日為結(jié)息日，利息在21日轉(zhuǎn)入本金。通知存款的每筆支取金額利隨本清。定期存款計(jì)息時(shí)間的計(jì)算方法：一年按360天算，一個(gè)月按30天算，利隨本清。 （二）儲(chǔ)蓄利率的種類及其相互換算 利率有年利率，用本金的百分之幾表示；月利率用本金的千分之幾表示；日利率用萬(wàn)分之幾表示。年、月、日利率的換算關(guān)系是： 年利率=月利率×12或日利率×360 月利率=年利率&

24、#247;12或日利率×30 日利率=年利率÷360或月利率÷30 （三）儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算 依照我國(guó)有關(guān)規(guī)定，對(duì)于各種儲(chǔ)蓄存款以元為計(jì)息單位，元以下的角分不計(jì)利息。儲(chǔ)蓄存款的存期是從存入日算起，到支取日前一天止，存入日當(dāng)天計(jì)息，支取的當(dāng)天不計(jì)息，就是“算頭不算尾”。 儲(chǔ)蓄計(jì)算利息的基本公式是： 利息=本金×存期×利率 其中， 存期=支取年、月、日-存入年、月、日 （注：年統(tǒng)一按360天，月統(tǒng)一按30天計(jì)算） （1）活期存折儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算 活期存折儲(chǔ)蓄由于本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，所以銀行一般采用積數(shù)計(jì)息，計(jì)算公式是： 活期儲(chǔ)蓄利息=（積數(shù)×日

25、利率） =（每日變動(dòng)的存款余額×實(shí)存天數(shù)×日利率） 注：（Sigma）是第十八個(gè)希臘字母，數(shù)學(xué)上的總和符號(hào) （2）零存整取定期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算 對(duì)于零存整取定期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算方法有兩種： 月積數(shù)計(jì)算法 按每筆余額在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)的日數(shù)計(jì)算出計(jì)算積數(shù)稱日積數(shù)。日積數(shù)的總和稱為計(jì)息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)?？梢杂霉奖硎緸椋?應(yīng)付利息=（第一月存款余額+最后一個(gè)月存款余額）×存入次數(shù)/2×月利率 或 應(yīng)付利息=（存款次數(shù)1）÷2×存入次數(shù)×月存入金額×月利率 如中途漏存，應(yīng)先算出漏存月數(shù)，并在累計(jì)月數(shù)中扣減，得到實(shí)際

26、累計(jì)月數(shù)，再乘以月利率，即算出應(yīng)付利息。 漏存月數(shù)的計(jì)算公式： 漏存月數(shù)=約定存期內(nèi)次數(shù)+1漏存期次 固定基數(shù)計(jì)息法 這種計(jì)息方式是把先算出的每元儲(chǔ)蓄到期時(shí)應(yīng)付的利息作為計(jì)息基數(shù)，到期支取時(shí)，以最后儲(chǔ)蓄余額乘以每元儲(chǔ)蓄計(jì)息基數(shù)，即求應(yīng)付利息。其計(jì)算公式： 每元儲(chǔ)蓄存款計(jì)息基數(shù)=（存期1）÷2×月利率 應(yīng)付利息=最后儲(chǔ)蓄余額×每元儲(chǔ)蓄存款計(jì)息基數(shù) （3）存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 每次付息的計(jì)算公式： 每次支取利息=（本金×利率×存期）÷支取利息次數(shù) 如提前支取，應(yīng)將已分次付給的利息，照原數(shù)收回，并按實(shí)際存期的活期利率計(jì)付提前支取利

27、息。其計(jì)算公式： 提前支取應(yīng)付的利息=本金×實(shí)際存期×活期利率已付利息 如已付利息大于提前支取的利息，共超過(guò)部分應(yīng)從本金中扣回。其計(jì)算公式： 應(yīng)扣回利息=已付利息本金×實(shí)際存數(shù)×活期利率 （4）整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款到期一次計(jì)付利息，其計(jì)算公式： 應(yīng)付利息=本金平均值×存期×利率 本金平均值=（全部本金+每期支取本金數(shù)）2 二、單位存款的利率計(jì)算 1.單位活期存款的計(jì)息規(guī)定 單位活期存款實(shí)行按季結(jié)息，每年的3月、6月、9月、12月的20日為結(jié)息日，上一個(gè)結(jié)息日的次日到3月、6月、9月、12月的20日為一個(gè)

28、結(jié)息期。單位活期存款在存入期遇到利率調(diào)整，按結(jié)算日掛牌公告的活期存款利率結(jié)算。如果全部支取活期存款，結(jié)清賬戶時(shí)，按清戶時(shí)當(dāng)日掛牌公告的活期存款利率結(jié)息。 2.單位活期存款的計(jì)息方法 單位活期存款的計(jì)息方法有兩種： （1）分戶賬計(jì)息 銀行或農(nóng)村信用社按單位存款賬戶余額與實(shí)存天數(shù)逐筆計(jì)算積數(shù)（即本金與實(shí)際存入日數(shù)的乘積）。計(jì)算天數(shù)時(shí)也是“算頭不算尾”。然后將各積數(shù)相加得出計(jì)息積數(shù)，再乘以日利率，就得出應(yīng)計(jì)利息。 （2）采用余額表計(jì)息 采用余額表計(jì)息，就是銀行對(duì)企業(yè)單位活期存款，每日不論余額是否變動(dòng)，都將當(dāng)日的最后余額填入余額表內(nèi)，計(jì)息時(shí)將每天余額進(jìn)行合計(jì)，然后乘以日利率，就計(jì)算出應(yīng)付利息。 三、儲(chǔ)

29、蓄存款個(gè)人所得稅 依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)存有人民幣、外幣并因此取得利息所得的個(gè)人，為利息稅的納稅義務(wù)人，取得的儲(chǔ)蓄存款利息所得應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。我國(guó)自1999年11月1日起開(kāi)始對(duì)儲(chǔ)蓄存款個(gè)人利息所得征收個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱“利息稅”）。利息稅由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)向儲(chǔ)戶結(jié)付利息時(shí)代扣代繳，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在給儲(chǔ)戶的利息清單上注明已扣稅款的數(shù)額。注明已扣稅款數(shù)額的利息清單，視同完稅證明。儲(chǔ)蓄存款利息所得為外幣的，扣繳義務(wù)人應(yīng)直接代扣儲(chǔ)戶的外幣稅款，并按照繳款上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)將外幣稅款折算成人民幣，以人民幣繳入中央金庫(kù)。 四、儲(chǔ)

30、蓄存款利息稅額的計(jì)算 對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。 利息稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅利息額×稅率（20%） 第三章 農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)必備常識(shí) 第一節(jié) 貸款概述 所謂貸款，是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)、事業(yè)單位在生活、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到資金不足或周轉(zhuǎn)困難時(shí)，從金融機(jī)構(gòu)借錢，到約定期限歸還本金和貸款利息的一種信貸方式。 一、貸款種類 （一）長(zhǎng)期貸款、短期貸款、中期貸款 按照貸款的期限，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的貸款可分為長(zhǎng)期貸款、短期貸款、中期貸款。所謂長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上（含5年）的貸款。 短期貸款，是指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。 中期貸款，是指貸款期限在1

31、年以上（含1年）5年以下的貸款。 （二）信用貸款、擔(dān)保貸款 所謂信用貸款，是指金融機(jī)構(gòu)基于借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 （三）自營(yíng)貸款、委托貸款 自營(yíng)貸款，是指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收取本金和利息。 委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 （四）農(nóng)村信用社主要的貸款種類 對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，主要有為服務(wù)農(nóng)民和社員的農(nóng)業(yè)小額貸款。具體按貸款的使用對(duì)象、用途來(lái)劃分，主要有農(nóng)

32、村工商貸款、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、不動(dòng)產(chǎn)貸款、農(nóng)戶貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款及其他貸款等。 二、貸款的期限 （一）貸款的期限限制 一般來(lái)說(shuō)，在中央銀行規(guī)定的最長(zhǎng)期限范圍以內(nèi)，貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力和貸款人的資金供給能力等由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中標(biāo)明。 中央銀行限制最長(zhǎng)的貸款期限是：自營(yíng)貸款期限一般最長(zhǎng)不得超過(guò)10年，超過(guò)10年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案；票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，貼現(xiàn)期限計(jì)算從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 （二）貸款的展期 貸款不能到期歸還的，借款人應(yīng)當(dāng)在到期前向貸款人申請(qǐng)貸款展期。 對(duì)于貸款展期，中央銀行作出了一定的限制性規(guī)定，具體為： （1

33、）短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限； （2）中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半； （3）長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年。法律另有規(guī)定的除外。 三、貸款利率和利息管理 （一）貸款利率 法定貸款利率是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行制定的各種貸款利率。 （二）貸款利息管理 貸款利息管理的主要內(nèi)容包括： 1.貸款人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中標(biāo)明，在借款合同中注明的利息率就是雙方約定的利息率。 2.對(duì)于逾期貸款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定帶有懲罰性的合法加收利息。 3.貸款人和借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同和中國(guó)人民銀行有關(guān)計(jì)息規(guī)定按期計(jì)收或交付利息

34、。 4.展期貸款利率按簽訂延期合同之日的中國(guó)人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。 5.貸款貼息應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“誰(shuí)確定誰(shuí)貼息”的原則。應(yīng)貼補(bǔ)的貸款利息，由利息貼補(bǔ)者直接補(bǔ)償給借款人。 6.除國(guó)務(wù)院外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)務(wù)院決定，按照職責(zé)權(quán)限范圍具體辦理停息、減息、緩息和免息。 四、貸款的當(dāng)事人 （一）借款人 1.借款人的概念 借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。 2.借款人的條件 借款人為自然人的，應(yīng)具備以下基本條件：（1）具有合法身份證件或境內(nèi)有效居住證明；（

35、2）具有完全民事行為能力；（3）信用良好，有穩(wěn)定的收入或資產(chǎn)，具備按期還本付息能力；（4）管理機(jī)關(guān)另有規(guī)定的除外。借款人為法人或其他組織的，應(yīng)具備以下基本條件：（1）有按期還本付息的能力；（2）原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已按期清償；（3）經(jīng)過(guò)工商部門辦理年檢手續(xù)；（4）已開(kāi)立基本賬戶或一般存款賬戶；（5）企業(yè)法人對(duì)外的股本權(quán)益性投資總額不得超過(guò)其資產(chǎn)凈值的50%；（6）申請(qǐng)中、長(zhǎng)期貸款，新建項(xiàng)目企業(yè)法人的所有者權(quán)益一般不得低于項(xiàng)目所需總投資的25%。在具體執(zhí)行時(shí)，加工業(yè)應(yīng)高一些，商業(yè)可以低一些；贏利水平低的應(yīng)高一些，贏利水平高的可以低一些；（7）申請(qǐng)短期貸款，企業(yè)法人的新增流動(dòng)資產(chǎn)一般不得小于新

36、增流動(dòng)負(fù)債。 3.借款人的義務(wù) 借款人的義務(wù)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提供所有開(kāi)戶行、賬號(hào)及存款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；（2）應(yīng)當(dāng)接受貸款人對(duì)其使用信貸資金的情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；（3）應(yīng)當(dāng)按借款合同規(guī)定用途使用貸款；（4）應(yīng)當(dāng)按借款合同規(guī)定及時(shí)清償貸款本息；（5）將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；（6）有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施。 4.借款人的權(quán)利 在借貸關(guān)系中，借款人一方一般承擔(dān)更多的義務(wù)，但也不能說(shuō)其不享有權(quán)利，借款人的權(quán)利主要

37、包括：（1）可以向多個(gè)獨(dú)立的貸款人申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款；（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；（4）有權(quán)向貸款人的上級(jí)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況。 5.對(duì)借款人的限制 （1）機(jī)關(guān)法人及其分支機(jī)構(gòu)不得申請(qǐng)貸款，境外法人、其他組織或自然人申請(qǐng)貸款，不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定；（2）不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款；（3）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等；（4）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資；（5）不得用貸款炒買炒賣有價(jià)證券、期貨和房地產(chǎn)；（6）不得套用貸款，相互借貸牟取非法收入；（7）不得把外幣

38、貸款串換成人民幣使用。 （二）貸款人 1.貸款人的概念與資格 貸款人是指在貸款活動(dòng)中運(yùn)用信貸資金或自由資金向借款人發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)。 首先，貸款人必須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，持有國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的金融許可證，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。其次，我國(guó)目前實(shí)行貸款業(yè)務(wù)特許制度，即只有經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)才能從事貸款業(yè)務(wù)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)與任何單位和個(gè)人不允許從事貸款業(yè)務(wù)。 2.貸款人的權(quán)利 貸款人主要有以下權(quán)利：（1）要求借款人提供與借款相關(guān)的資料；（2）根據(jù)借款人提供的資料，決定貸與不貸、貸款金額、利率等；（3）貸款到期時(shí)依合同約定從借款人賬戶上

39、劃收貸款本金和利息；（4）在借款人未能履行借款合同規(guī)定的義務(wù)，經(jīng)指出不改正者，可以要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款。 3.貸款人的義務(wù) 貸款人的義務(wù)主要包括：（1）應(yīng)當(dāng)公布貸款業(yè)務(wù)的種類、范圍、程序和貸款利率等信息，并向借款人提供咨詢；（2）應(yīng)當(dāng)公開(kāi)貸款要審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件；（3）在收到貸款申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予書(shū)面答復(fù)。短期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)20個(gè)工作日，中期、長(zhǎng)期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過(guò)130個(gè)工作日；（4）應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的債務(wù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況保密，但對(duì)依法查詢者除外；（5）將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三者的，應(yīng)當(dāng)取得借款人的同意。 4.對(duì)貸款人的限制 （1）貸款的發(fā)放必

40、須嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)（或資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)）。（2）不得發(fā)放貸款用于收取利息。（3）借款人有下列情況之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款：國(guó)家明文禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資的產(chǎn)品、項(xiàng)目；嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)外匯管理規(guī)定；建設(shè)項(xiàng)目未列入投資計(jì)劃，未取得建筑、投資、開(kāi)工許可證或有關(guān)批文；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目違反環(huán)境保護(hù)規(guī)定；其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為。（4）未得到中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，不得對(duì)自然人發(fā)放外幣幣種的貸款。（5）不得在借款合同之外收取任何費(fèi)用。（6）貸款人的工作人員不得泄露其在辦理貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密。（7）貸款人不得對(duì)關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于

41、其他借款人同類貸款。本條所稱關(guān)系人系指：貸款人的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前項(xiàng)所列人員投資或擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 第二節(jié) 貸款管理 一、貸前程序事項(xiàng) （一）貸款申請(qǐng) 借款人除應(yīng)填寫借款申請(qǐng)書(shū)外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供以下一項(xiàng)或多項(xiàng)資料:（1）借款人（及擔(dān)保人）的基本情況；（2）自然人必須提供有效身份證明和有關(guān)資信狀況證明；（3）法人、其他組織必須提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，其中年度報(bào)告必須經(jīng)具有法律效力的有關(guān)部門或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)，企（事）業(yè)法人還應(yīng)提供貸款卡（號(hào)）；（4）抵押物（質(zhì)物）清單、有處分權(quán)人的同意抵押（質(zhì)押）的證明或保證人同意保證的有關(guān)證明文件；（5）

42、貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。 （二）貸款申請(qǐng)?jiān)u估 接到貸款申請(qǐng)后，貸款人應(yīng)同時(shí)審核以下一項(xiàng)或幾項(xiàng)情況：（1）借款人提供的各類信息；（2）借款人的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量以及歷史還款記錄等其他非財(cái)務(wù)因素，評(píng)估借款人的還款能力；（3）評(píng)估借款人的信用等級(jí)。根據(jù)借款人的人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、資金情況、履約記錄、經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展前景等因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)。評(píng)級(jí)可由貸款人獨(dú)立進(jìn)行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行；（4）嚴(yán)格審查擔(dān)保的質(zhì)量和法律效力；（5）發(fā)放公司貸款時(shí)，必須嚴(yán)格審查借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況以及預(yù)測(cè)借款人的現(xiàn)金流量；（6）發(fā)放項(xiàng)目貸款時(shí)，必須評(píng)估貸款項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)情況和質(zhì)

43、權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險(xiǎn)等，并嚴(yán)格審查貸款項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告；（7）發(fā)放關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一評(píng)估審核所有關(guān)聯(lián)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)狀況、對(duì)外擔(dān)保以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的互保等情況。 （三）貸款調(diào)查 貸款人在受理借款人的申請(qǐng)之后，應(yīng)對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款的合法性、安全性、營(yíng)利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人的情況，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，以便保證貸款的安全與信貸資產(chǎn)的較高質(zhì)量。 （四）貸款審批 貸款人應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審貸分離，分級(jí)審批的貸款管理制度。 （五）簽訂貸款合同 借款合同是貸款人與借款人簽訂的書(shū)面合同。 簽訂借款合同應(yīng)符合：合法性、嚴(yán)密性、明晰性、準(zhǔn)確性原則。 借款合同簽字做到：

44、（1）借款與擔(dān)保雙方當(dāng)事人本人簽名蓋章加指印；（2）借款人和擔(dān)保人如果是法人，則合同簽字人應(yīng)是法人代表本人簽字；（3）如果合同中發(fā)生文字修改，必須經(jīng)借款當(dāng)事人簽章認(rèn)可；（4）合同應(yīng)加蓋各方面當(dāng)事人的法人公章。 （六）貸款發(fā)放 貸款人按照借款合同約定按期發(fā)放貸款。貸款人不按借款合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。借款人不按合同約定用款的，應(yīng)償付違約金。 二、貸后檢查 一般而言，檢查的主要內(nèi)容包括：（1）借款人、貸款人有關(guān)貸款資料的合法性、完整性；（2）貸款使用主體是否是借款合同規(guī)定的借款人，借款人是否按規(guī)定用途使用貸款，有無(wú)擠占挪用貸款現(xiàn)象；（3）借款人機(jī)構(gòu)、股本結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、隸屬關(guān)系、法人

45、代表變更以及債務(wù)落實(shí)情況；（4）借款人和保證人的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)變化情況以及企業(yè)的市場(chǎng)的應(yīng)變能力；（5）借款人和保證人的生產(chǎn)、銷售和經(jīng)濟(jì)效益情況以及財(cái)務(wù)狀況，資產(chǎn)負(fù)債情況；（6）借款人的貨款回籠和貸款歸還情況；（7）貸款人的預(yù)期效益和按約償還的可能性，貸款利息的到位情況；（8）貸款抵押物、權(quán)利質(zhì)物的保管情況。抵押物的市場(chǎng)價(jià)格、實(shí)際價(jià)值和變現(xiàn)能力的變化情況；（9）中長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目的資本金到位，貸款使用，工程進(jìn)度，設(shè)備安裝、竣工驗(yàn)收、概算情況、決算報(bào)告以及投產(chǎn)后的流動(dòng)資金需求，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算等。 三、貸款的結(jié)息 貸款的結(jié)息辦法有：按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息和利隨本清，積極推行按月結(jié)息

46、。 四、貸款的收回 五、貸款質(zhì)量監(jiān)管 貸款人應(yīng)當(dāng)建立和完善貸款的質(zhì)量監(jiān)管制度，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類、登記、考核和催收。 （一）不良貸款的分類 1.逾期貸款。 2.呆滯貸款。 3.呆賬貸款。 （二）不良貸款的登記、考核 不良貸款由會(huì)計(jì)、信貸部門提供數(shù)據(jù)，由稽核部門負(fù)責(zé)審核并按規(guī)定權(quán)限認(rèn)定，各貸款人應(yīng)當(dāng)按季填報(bào)不良貸款情況表。 （三）不良貸款的催收和呆賬貸款的沖銷 信貸部門負(fù)責(zé)不良貸款的催收，稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)催收情況的檢查。各貸款人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按照呆賬沖銷的條件和程序沖銷呆賬貸款。 六、貸款管理責(zé)任制 （一）行長(zhǎng)（經(jīng)理、主任，下同）負(fù)責(zé)制 （二）審貸分離制度 （三）分級(jí)審批制度

47、 （四）信貸工作崗位責(zé)任制 七、農(nóng)戶小額信用貸款 農(nóng)戶小額信用貸款是指農(nóng)村信用社基于農(nóng)戶信譽(yù)，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。 要申請(qǐng)小額信用貸款，農(nóng)戶應(yīng)首先向當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社申請(qǐng)辦理“貸款證”。農(nóng)戶需要小額信用貸款時(shí)，可以持“貸款證”及有效身份證件，直接到農(nóng)村信用社申請(qǐng)辦理。 第四章 農(nóng)村信用社結(jié)算業(yè)務(wù)必備常識(shí) 第一節(jié) 結(jié)算概述 一、結(jié)算的概念與種類 結(jié)算是指一切用錢結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為，通常稱做貨幣結(jié)算。 貨幣結(jié)算分為兩類： 用現(xiàn)金來(lái)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)結(jié)算，稱為現(xiàn)金結(jié)算； 用票據(jù)來(lái)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)結(jié)算，稱為轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 二、結(jié)算的原則 1.恪守信用。 2.“誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由

48、誰(shuí)支配”的原則。3.銀行不墊款的原則。 三、結(jié)算紀(jì)律 農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)民個(gè)人在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守以下結(jié)算紀(jì)律： 1.單位和個(gè)人辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算辦法的規(guī)定。 2.銀行辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算辦法的規(guī)定。 3.對(duì)單位、個(gè)人及銀行或農(nóng)村信用社違反結(jié)算紀(jì)律的行為依法處罰。 第二節(jié) 結(jié)算的方式 一、銀行匯票 銀行匯票是由企事業(yè)單位或個(gè)人將款項(xiàng)交存開(kāi)戶銀行或農(nóng)村信用社，由銀行或農(nóng)村信用社簽發(fā)給其持往異地采購(gòu)商品時(shí)辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 使用銀行匯票時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題： 1.銀行匯票一律記名。 2.銀行匯票正聯(lián)和“解訖通知聯(lián)”必須同時(shí)提交匯入銀行或農(nóng)村信用社，兩者缺一無(wú)效。 3.銀行匯票

49、的有效付款期為一個(gè)月（不分月大、月小，統(tǒng)統(tǒng)按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延）。 4.匯款人接受匯票，應(yīng)認(rèn)真審查，匯票上記載項(xiàng)目無(wú)誤，沒(méi)有涂改，印章清晰方能受理。 5.如需支取現(xiàn)金，必須是現(xiàn)金匯票，并由匯款人在匯票背面簽字蓋章，向兌付銀行或農(nóng)村信用社交驗(yàn)本人身份證件。 6.匯票必須妥善保管，嚴(yán)防遺失。 二、商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件向收款人或持票人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 按照付款人身份的不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票在同城和異地均可使用。 銀行承兌匯票由付款企業(yè)作為承兌申請(qǐng)人向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行或農(nóng)村信用社審查同意后，承諾到期無(wú)條件支付票面金額

50、。 三、銀行本票 銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行或農(nóng)村信用社，由銀行或農(nóng)村信用社簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 不定額本票的金額起點(diǎn)為100元，提示付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月（不論月大、月小，均按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延），逾期銀行或農(nóng)村信用社不予受理。 定額本票的面額有1000元、5000元、10000元和50000元四種。 四、支票 支票是由出票人簽發(fā)，委托其開(kāi)戶銀行或農(nóng)村信用社在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票。 支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支

51、票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 五、匯兌結(jié)算 匯兌結(jié)算是匯款人委托銀行或農(nóng)村信用社將款項(xiàng)匯給外地收款人的一種結(jié)算方式。匯兌分信匯和電匯兩種。 六、委托收款 委托收款是收款人委托銀行或農(nóng)村信用社向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款根據(jù)資金劃分方式的不同，分為郵劃、電劃兩種，由收款人自行選用。 七、托收承付 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同，由銷貨單位發(fā)貨后委托其開(kāi)戶銀行或農(nóng)村信用社向異地購(gòu)貨單位收取款項(xiàng)，由付款單位驗(yàn)單或驗(yàn)貨后向銀行或農(nóng)村信用社承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。八、信用卡 信用卡是商業(yè)銀行向有一定資信程度的個(gè)人和單位發(fā)行的一種多功能信用支付工具，可用于購(gòu)物消費(fèi)、存取現(xiàn)金并具有一定的消費(fèi)信用功能。 第

52、五章 農(nóng)村信用社的財(cái)會(huì)及安全工作 第一節(jié) 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作 一、會(huì)計(jì)工作的基本原則 信用社會(huì)計(jì)工作實(shí)行“統(tǒng)一制度，分級(jí)管理”的原則，應(yīng)在信用社主任領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)計(jì)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)核算工作堅(jiān)持以下原則： 1.會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，以所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映信用社的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。 2.會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則。 3.會(huì)計(jì)核算遵循及時(shí)性原則。 4.會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 5.會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎性原則。 6.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 二、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定 信用社、縣聯(lián)社為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用分社、儲(chǔ)蓄所為附屬會(huì)計(jì)核算單位。附屬會(huì)計(jì)核算單位的業(yè)務(wù)和財(cái)

53、務(wù)收支，由管轄社采用并表或并賬方式匯總反映。會(huì)計(jì)核算要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。 三、會(huì)計(jì)憑證的填制、傳遞與保管 填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。 憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。 會(huì)計(jì)憑證處理完畢后，應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 四、會(huì)計(jì)專用印章的管理 各種會(huì)計(jì)專用印章采用“專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法。 五、會(huì)計(jì)人員的配備 信用社要根據(jù)會(huì)計(jì)工作需要配足會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。 六、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限 （一）職責(zé) 1.遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度。 2.依據(jù)農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。 3