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文檔簡介

1、 財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理 文檔管理員工程核算會計稽核會計業(yè)務(wù)核算會計辦稅員出納員 二、部門職能1、 在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。2、 編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。3、 加強財務(wù)管理,控制成本費用,進行稅收謀劃,增加企業(yè)效益。4、 加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。5、 加強財務(wù)核算,及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。6、 正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)

2、(一) 財務(wù)經(jīng)理1、 受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo),負責(zé)集團財務(wù)部日常管理工作,定期、不定期的進行財務(wù)狀況分析工作。2、 嚴格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度。3、 負責(zé)研究、設(shè)計與改進預(yù)算制度財務(wù)管理與會計制度。4、 負責(zé)擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5、 負責(zé)日常財務(wù)處理工作,負責(zé)資金進出的安全。6、 負責(zé)審核采購部門的采購成本利潤申請表,負責(zé)油品價格信息的收集工作。7、 負責(zé)向決策層提供準確、可靠的財務(wù)信息。8、 負責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。9、 負責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。10、 負責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告,負責(zé)

3、財務(wù)決策工作。11、 指導(dǎo)和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況,綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營成果,編寫財務(wù)狀況說明書,進行財務(wù)預(yù)測。12、 負責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。13、 負責(zé)對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。14、 負責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同的財務(wù)審查工作。15、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(二)經(jīng)理助理1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對部門經(jīng)理負責(zé)。2、具體負責(zé)跟進、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行,確保各項工作正?;⒁?guī)范化。3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。4、按時審核費用審批單、記賬憑證。5、審核每日上報的資金余額表并匯總、統(tǒng)計上報。6、定期對財務(wù)軟件進行維護管理,確保財務(wù)軟件穩(wěn)定

4、運行。7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。8、 協(xié)調(diào)內(nèi)部工作,對特殊情況及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。9、 部門經(jīng)理不在時,根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)業(yè)務(wù)核算會計1、對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),負責(zé)日常財務(wù)核算工作。2、認真執(zhí)行財務(wù)管理、預(yù)算控制及會計核算制度。3、負責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。4、 負責(zé)經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。6、 負責(zé)核對會計賬目,及時清理各項往來賬。7、 負責(zé)按期填制納稅申報表,并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。8、 負責(zé)定期與不定期

5、盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、 負責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點。10、具體負責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)工程核算會計1、 對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),具體對工程財務(wù)進行核算。2、 負責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。3、 負責(zé)審核對各施工單位付款情況,及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?、 負責(zé)對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算,并負責(zé)指導(dǎo)倉庫管理員對物料的日常管理工作。5、 對有關(guān)工程資料進行歸檔。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(五)稽核會計1、 在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,對財務(wù)經(jīng)理負

6、責(zé)。2、 嚴格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度、預(yù)算制度。 3、負責(zé)及時準確編制各類財務(wù)快報4、負責(zé)公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。5、負責(zé)工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控,并負責(zé)定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù),及時核對賬務(wù)。負責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、負責(zé)報銷單據(jù)的復(fù)核工作。7、負責(zé)財務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(六) 辦稅員1、對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),具體負責(zé)集團及控股公司稅務(wù)銜接工作。2、負責(zé)及時向各主管會計通報稅務(wù)信息。3、負責(zé)按時向各主管會計索取納稅申報表。4、負責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管,并

7、負責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅。6、負責(zé)一般納稅人申報、認定及年審。7、負責(zé)辦理退稅。8、負責(zé)及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(七) 出納員1、對財務(wù)經(jīng)理負責(zé),具體負責(zé)出納工作。2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認真審核付款憑證,嚴把發(fā)票關(guān)。4、負責(zé)辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負責(zé)外匯核銷工作。5、及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬。6、定期編制銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表。7、定期與會計核對賬目,并盤點現(xiàn)金庫存。8、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(八) 文檔管理員1、 在部門經(jīng)

8、理的領(lǐng)導(dǎo)下,主要負責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。2、定期編制資金使用計劃表。3、定期匯編各部門費用預(yù)算表。4、按時編報資金使用情況統(tǒng)計表。5、按時編報費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表。6、按時編制工資表。7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。8、按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計報表。9、平時負責(zé)文件打印、檔案管理。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度(一) 財務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條 集團財務(wù)總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名,總裁核準,董事局聘任。1、任職資格及標準(1) 素質(zhì)標準A. 具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,中級以上專業(yè)技術(shù)職稱,十年以上專業(yè)工齡, 五年以上集團公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在

9、任職期間有良好的工作業(yè)績。B. 作風(fēng)正派,遵紀守法,廉潔自律,有較強的專業(yè)技能和責(zé)任心。C. 熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2) 工作質(zhì)量標準A. 具有較強的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定, 能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營管理模式。C. 能綜合管理并協(xié)調(diào)財務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作,有較強的解決實際問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D. 能采取切實有效的措施,提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用,提高公司經(jīng)濟效益。

10、2、 財務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘(1) 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。(2) 經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。(3) 工作中違紀犯法,以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第二條 財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名,執(zhí)行總裁核準,總裁聘任。1、 任職資格及標準(1) 素質(zhì)標準A. 具有大學(xué)本科以上學(xué)歷,中級以上專業(yè)技術(shù)職稱,八年以上專業(yè)工齡,三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B. 作風(fēng)正派,遵紀守法,廉潔自律,有較強的專業(yè)技能和責(zé)任心。C. 熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。D. 具有較強的語言和文字表達能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2) 工作質(zhì)量標準

11、A. 具有較強的財務(wù)核算組織和管理能力。B. 能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定,能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財務(wù)管理與會計核算制度。C. 能綜合管理集團及所屬全資、控股控制公司的財務(wù)運作,有較強的解 決具體問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。D. 能在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,采取有效措施,降低成本費用,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2、 財務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘(1) 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。(2) 經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。(3) 工作中違紀犯法,以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。 第三條 一般財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理提名,財務(wù)總監(jiān)核準,執(zhí)行總裁聘任。1、

12、 任職資格及標準(1) 主管會計A. 具有??埔陨蠈W(xué)歷,會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱,五年以上專業(yè)工齡,三年以上任該職經(jīng)驗。B. 作風(fēng)正派,遵紀守法,有較強的責(zé)任心。C. 熟悉財務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。D. 熟練使用電腦和財務(wù)軟件。(2) 一般財務(wù)人員A. 具有??埔陨蠈W(xué)歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗。B. 作風(fēng)正派,遵紀守法,有較強的責(zé)任心。C. 熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。D. 熟練使用電腦,特別是EXCEL、WORD軟件。2、一般財務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘(1) 患病無法正常履行崗位職責(zé)者。(2) 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。(3) 違紀亂法,不服從領(lǐng)導(dǎo)或玩忽職

13、守,造成重大失誤者。第四條 對下屬公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人采取下管一級的管理辦法1、 集團公司下屬全資公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人由集團公司委派,其工資級別及待遇按集團公司相應(yīng)級別標準執(zhí)行。2、 集團公司控股或控制公司財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人由集團向控股公司董事會推薦,由公司董事會任免,工資級別及待遇按所屬公司相應(yīng)級別標準執(zhí)行。 3、 下屬公司財務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。(二) 財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進行管理,最終審批權(quán)為總裁。2、 預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支,先由財務(wù)總監(jiān)審核,再由執(zhí)行總裁、總裁審批。3、 資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等,先由財務(wù)總監(jiān)審核,再

14、由執(zhí)行總裁和總裁(或其授權(quán)人)審批。4、 預(yù)算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。 部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要,分別填制轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表、現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單、現(xiàn)金借款單、報銷審批單等,附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù),并相應(yīng)根據(jù)需要附上工程付款跟蹤表、分期付款跟蹤表等,按照規(guī)定的程序報批。(三)日常借、請款及報銷的管理第一條 按照誰借款誰歸還的原則,不準代他人借款,更不得以他人名義借款自用。第二條 日常借、請款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷(或銷賬),確因客觀原因需延期時,須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,執(zhí)行總裁和總裁審批,否則,扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工

15、資,直至銷清全部借款。第三條 借、請款只限于本公司員工,如屬公司以外的單位及個人請款,須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,執(zhí)行總裁和總裁特批,總裁秘書代為辦理方可。第四條 借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時,由其授權(quán)人代為辦理審批,事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況,無論緊急與否,財務(wù)一概不予受理,由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。第五條 若屬分期付款的請款,請款人必須提供付款依據(jù),并附上分期付款跟蹤表,在付最后一筆款時,必須核對清賬目,且拿回發(fā)票再支付。第六條 報銷票據(jù)必須真實、有效,有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定,報銷時必須由

16、經(jīng)辦人粘貼整齊,審批手續(xù)完備,否則財務(wù)不予受理。第七條 對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次,持發(fā)票報銷時須再報批一次,并附上請款審批單(復(fù)印件)。申請支票付款時,當(dāng)月取回發(fā)票憑證的,不需再執(zhí)行報銷審批程序。第八條 主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目,當(dāng)月不進行銷借款清理的,不給予發(fā)相關(guān)財務(wù)人員當(dāng)月工資。第九條 對丟失支票或單據(jù)的人員,視其情節(jié)輕重,可分別給予經(jīng)濟處罰或行政處罰,造成經(jīng)濟損失者,由責(zé)任人負責(zé)賠償。第十條 使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、 出差省外攜帶現(xiàn)金,部門經(jīng)理(含)以下人員每人每次原則上,最高不 超過10000元??傊陨先藛T每人每次原則上,最高不超過20

17、000元。凡超過上述限額的,應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票(總裁特批除外)。2、 省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金,一般人員每人每次原則上不超過2000元,部門經(jīng)理不超過3000元??傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額,必須使用非現(xiàn)金結(jié)算(總裁特批除外)。3、 單位之間的經(jīng)濟往來,一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票,確需支付現(xiàn)金時,結(jié)算不得超過2000元,超過2000元的,一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。 第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料: 1、 借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定(1

18、)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批:A工程分期付款跟蹤表原件。B工程合同,第一次付款時,必須呈報。C轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。D資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F發(fā)票。(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時,必須同時呈報以下資料報批:A分期付款跟蹤表原件,每次付款時,必須呈報合同,零星采購不必呈報。B采購合同,零星采購不必呈報。C物料用品申購單或文件呈批表,限用于零星采購必須填報。D轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F. 發(fā)票。(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時,必須同時呈報以下資料報批:A分期付款跟蹤表,每次付款時,必須呈報合同。B購銷合

19、同(特殊情況除外)。C預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表,限用于預(yù)算外必填報。D轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。F. 發(fā)票。(4)申請其他款項時,同時呈報以下資料報批:A總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。C資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。(5)申請現(xiàn)金借款時,同時呈報以下資料報批:A總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。B物料用品申購單,限用于零星的、金額較小的采購必填報。C現(xiàn)金借款單。(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時,同時附送以下資料報批:A銷借款(或支票)審批表。B出差申請表此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。C特殊交通工具申請表此表原則上應(yīng)是

20、先報批,屬于附送資料。D招待費用申請表此表原則上應(yīng)是先報批,屬于附送資料。E現(xiàn)金借款單或轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表復(fù)印件。(四)銀行存、貸款管理制度第一條 銀行賬戶的管理1、 開戶權(quán)限:銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁(或其授權(quán)人),其他任何人未經(jīng)批準,不得擅自開立存、貸款賬戶,更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。2、 開設(shè)賬戶,應(yīng)由財務(wù)部提出申請,分別由部門負責(zé)人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后,最后報總裁審批。3、 資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時,由部門申請,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準,報執(zhí)行總裁和總裁批準。4、 財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進行清理,對過時的不需用的賬戶,要堅決取消,報批程序同上

21、。5、 賬戶的管理:嚴格實行“收支兩條線”管理制度,設(shè)專戶進行管理,具體分為結(jié)算專戶和費用專戶(含基本戶)。(1) 其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責(zé)監(jiān)管,不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項,原則上只進不出,出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶,款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。(2) 結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進行支出,包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等,從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。(3) 費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶,由財務(wù)部統(tǒng)一管理,款項來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計劃,經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見,再由財務(wù)總監(jiān)核準后,最后由執(zhí)

22、行總裁和總裁審批。(4) 財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求,可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款,便于核算和監(jiān)控。(5) 集團公司各單位間的往來款項,須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進行調(diào)撥。(6) 大型在建工程項目資金收支的賬戶,視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。6、 銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理:針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù),必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度,為此特明確規(guī)范使用資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù):(1)“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶;(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥

23、和劃撥時,僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫資金內(nèi)部調(diào)撥通知書,資金內(nèi)部調(diào)撥通知書一式二聯(lián),一聯(lián)財務(wù)聯(lián),一聯(lián)結(jié)算聯(lián);按設(shè)定的審批程序逐級審批,財務(wù)部出納負責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù);(3) 資金內(nèi)部調(diào)撥通知書最后由總裁簽批后,出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù);(4) 公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部,各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄,以便審核公司資金狀況,對于同一筆資金的調(diào)撥,嚴禁重復(fù)申請或?qū)徟?;?) 公司資金對外支付業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù);(6) 公司提現(xiàn)業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。第

24、二條 銀行印鑒的管理1、 銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒,存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財務(wù)負責(zé)人章組成。2、 銀行印鑒章實行分開保管,相互制約的原則。其中:財務(wù)專用章和財務(wù)負責(zé)人章由財務(wù)負責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章,由法人代表或其授權(quán)人保管,若加有出納印章時,該章由出納員保管。3、 在使用印鑒章時,必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)),方能使用,否則,保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。 第三條 銀行支票的管理1、 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。2、 銀行支票由

25、出納員根據(jù)實際需要購買并負責(zé)保管和使用。 3、 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進行保管,開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范:日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚,錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記,妥善保管,不得撕毀。4、 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進行登記,支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條 貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、 集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保,必須由結(jié)算部提出申請,報財務(wù)總監(jiān)核準后,再報執(zhí)行總裁和總裁審批。2、 公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保,或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保,必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?;颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書”。3、 集團公司所屬

26、的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔(dān)保,聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意,也不得為任何單位作擔(dān)保,否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。4、 集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押,若確需辦理抵押,必須經(jīng)董事局(會)研究批準,方可抵押。第五條 采購貨款、采購費用支付的管理1、 購貨合同及運輸合同的審批:按照采購合同審批和運輸合同審批的程序 進行審批。2、 申請購貨款:貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件,向資金結(jié)算部報資金計劃,經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?,辦理付款手續(xù)。3、 付款:(1) 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單,匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦 理(支票、匯票

27、或其他)付款手續(xù),付款票據(jù)辦妥后,由財務(wù)人員隨同采購人員負責(zé)送交供貨方(銀行派人跟蹤的可一同前往),付款前必須先確定貨物是否存在,經(jīng)核實無誤后,方能交票(經(jīng)公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外)。(2) 運費一般在貨運到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。(3) 采購地的有關(guān)費用,數(shù)額在2萬元以上的,由財務(wù)人員在送貨款時, 負責(zé)支付,2萬元以下的,可以由業(yè)務(wù)員支付后,回來憑票報銷。4、 結(jié)算:交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單, 并辦理完貨款結(jié)算。第六條 資金收入的管理 1、收款由財務(wù)部負責(zé)。(1) 所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負責(zé)辦理,其他人員協(xié)助。(2) 為確保資

28、金的安全、快捷,對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)盡量辦理“實時支付”入賬。(3) 對于由客戶直接劃款的,根據(jù)銀行進賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進行核對,予以確認。(4) 對于現(xiàn)金,應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶,原則上不得坐支。對于特殊需要,存入存折賬戶的現(xiàn)金,應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。(5) 對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤,方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認及簽章放單(1) 貨款到賬的確認,原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定,特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行,目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。(2) 只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字

29、確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”,交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進行,目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。(3) 財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時,對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報告 出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報,主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額,并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。第七條 進口付匯核銷的管理1、貿(mào)易進口付匯核銷單由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng),統(tǒng)一填寫。2、貿(mào)易進口付匯到貨核銷表由財務(wù)部統(tǒng)一向外管

30、局申領(lǐng),集中保管,統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單,原則上一個月內(nèi)核銷完畢,遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。4、核銷單的核銷由財務(wù)部負責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時,應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后,核銷人員應(yīng)及時把貿(mào)易進口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進口付匯核銷單第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?7、進口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負責(zé)協(xié)助辦理,財務(wù)總監(jiān)負責(zé)協(xié)調(diào)。 8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,公司外匯賬戶的年檢工作由財務(wù)部負責(zé),必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。(五)費用管理制度第一條 費用的歸口管理:費用分為可控費用與

31、不可控制費用,采取分級歸口管理辦法,各部門負責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費用,不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。第二條 費用控制實行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預(yù)算,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準后,報財務(wù)部預(yù)算組初步審核,并匯總匯編。財務(wù)部在年度終前10天內(nèi),將綜合匯總后的預(yù)算,報財務(wù)總監(jiān)核準后,再提交總辦討論通過。2、在年終后30天內(nèi),由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議,確定各部門年度費用預(yù)算,報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。3、新一年開始,各部門必須按下達后的年度預(yù)算嚴格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算,在25日前編制資金使用計劃,報財務(wù)部審核匯總,再由財務(wù)部送結(jié)算部核準,報財務(wù)總監(jiān)簽批后,于次月

32、一日前由結(jié)算部下達用款計劃,并向財務(wù)部開出劃款通知單,將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測的費用,必須報預(yù)算變更申請表,經(jīng)總辦審核,并報執(zhí)行總裁和總裁批準后,按調(diào)整后的預(yù)算實施。5、每季末,財務(wù)部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總,與預(yù)算進行對比,分析差異原因,提出改進措施,對于明顯預(yù)算偏大的費用,應(yīng)根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。財務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,報財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁,并向各部門進行通報。6、年度終了,各部門超支或節(jié)省的費用,按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。第三條 差旅費管理辦法1、員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為:(1)商務(wù)性出差,包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采

33、購、付款等為達成經(jīng)營目標而進行的公務(wù)活動。(2)事務(wù)性出差,包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標而以促進管理為目的進行的公共事項。(3)非公務(wù)性出差,包括受公司委托或指派外出進修培訓(xùn),法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。2、員工出差前應(yīng)填寫出差申請審批單和出差行程計劃表,經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實后,按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定,并依權(quán)限予以批準。出差員工憑批準的出差行程安排表通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等,出差員工另憑批準的出差申請審批單到財務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費,并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手

34、續(xù)。3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下:(1)出差前必須填報出差申請審批單,經(jīng)以下主管人員批準后,復(fù)印一份出差申請審批單報人力資源部(考勤)備案。未及時填報出差申請審批單者,必須先告知人力資源部,回來后立即補辦出差申請審批單。(2)境外出差或非公務(wù)性出差,必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。出差授權(quán)審批權(quán)限表人 授權(quán)員及 出差方式 期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差(一)境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0-3天*3天以上*高級文員及以下0-3天*3天以上*(二)境外*二、非公務(wù)性出差*注:加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批4、因公出差的差旅費用

35、分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等,差旅費用實行包干的辦法,即“劃分等級,分項計算,總額包干,調(diào)劑使用,節(jié)約歸已,超支不補”的方法。5、出差人員的交通費(不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費)按下列標準實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。(出差交通工具附表)出差交通工具附表 交通工具職務(wù)級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理 經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經(jīng)濟倉(特批)硬臥三等倉按實(1) 能享受高一等級艙位,出差日該班(航)次無相應(yīng)等級倉位的,不享受差額補助。(2) 交通費需要單據(jù)認

36、定,無單據(jù)者,由個人自理。(3) 使用公司交通工具者不再補助交通費。(4) 出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送,沒有安排接送的,可實報實銷來回車費,確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的,應(yīng)需事先征得部門負責(zé)人或主管副總同意,出差回來應(yīng)填制市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單報行政總監(jiān)批準。(5) 對乘坐飛機須要特批的員工,必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。(6) 對超出標準乘坐的交通工具,如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示,其差額均由本人負擔(dān)。6、住宿費及伙食費、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費,除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外,其他人員出差一律按下列標準補助包干核付(人民幣元或等值外幣)。出差住宿費及

37、雜費附表項目標準級別每日住宿費及雜費(住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一)境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理(含助理)1600680高級文員及以下職員1500320(1) 如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿,不再補助住宿費,如免費安排伙食,不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處,按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。(2) 出差天數(shù)計算含在途天數(shù),但扣除返回當(dāng)天的住宿費標準。(3) 隨同出差二日(含)以上的員工,包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。(4)

38、 若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的,住宿包干費比照一間標準計發(fā),分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā)(如三人入住二間,其中二人一間,一人一間,住宿包干則按二間計發(fā))。(5) 若公司提供交通工具出差的,則扣除當(dāng)日包干費中雜費的50%。(6) 非公務(wù)性出差人員的每日包干費,在一個月以內(nèi)的,按標準的75%補助。超過一個月的按標準50%補助。超過半年的,按標準的25%補助。(7) 若特殊情況超出住宿等包干標準者,需在發(fā)票上注明原委,可報總裁實報實銷處理。(8) 為維護公司對外形象和員工切身利益,防止個別出差員工不正當(dāng)做法,對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定,達不到住宿標準的實報實銷。項目標準級

39、別每日住宿費標準境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理四星級酒店(折人民幣5001250元內(nèi)實報實銷)三星級酒店或以上(人民幣240元以上)部門經(jīng)理、副經(jīng)理(含助理)四星級酒店(折人民幣400800元內(nèi)實報實銷)星級賓館(或人民幣180元以上)高級文員及以下職員四星級酒店(折人民幣300750元內(nèi)實報實銷)星級賓館(或人民幣120元以上)7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的,只給予報銷行車路橋費用或交通費(包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費),不再給予出差補助,按正常出勤計發(fā)餐補。8、出差人經(jīng)申請

40、主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準報銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費的,報銷標準嚴格按照交際應(yīng)酬費報銷標準執(zhí)行,出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù);出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用(如送禮等)需由總裁、執(zhí)行總裁批準,否則概由個人負擔(dān)。出差人員若獲準報銷一餐應(yīng)酬費用,則扣除當(dāng)日包干費中伙食費的50%。9、出差人員在計劃外的行程,如有交通費或延長出差時間需報支補貼的,需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意,后補出差申請表,否則一切費用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日,一律不計加班費。11、派駐各地分公司、辦事處的長駐(公司已有辦公及住宿場所)人員不執(zhí)行本規(guī)定,每天可給20元的生活補助(不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T),其他費用按實報銷。辦事處人員在

41、辦事處以外的地方出差,可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員,按隨同員工級別標準支付。13、公司所有人員出差,無論實報實銷或費用包干者,必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)(原件),用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額,財務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。14、出差人員回到家鄉(xiāng),吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的,住宿補助不再計發(fā);若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的,需在住宿發(fā)票說明原委,比照報銷和包干標準核定。15、差旅費的支領(lǐng)標準,因物價變動等原因,可由財務(wù)總監(jiān)報總辦會議審議后核準隨時調(diào)整,同時按新的標準執(zhí)行。1

42、6、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費用需與業(yè)績掛鉤,另行制訂有關(guān)規(guī)定,在掛鉤辦法出臺之前,照本規(guī)定執(zhí)行。第四條 應(yīng)酬招待費管理規(guī)定應(yīng)酬招待費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見行政部相關(guān)管理規(guī)定)。第五條 費用報銷制度的規(guī)定1、 所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定:(1) 物資采購(包括辦公用品)報銷必須附有物資采購申購單、驗收入庫單。(2) 招待費報銷必須附有招待申請單原件,并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。(3) 差旅費報銷必須附有出差申請審批單;當(dāng)月幾次出差深圳(含龍崗、寶安)以外的,當(dāng)天去當(dāng)天返回的,可一個月匯總填寫一張出差申請審批單。對出差人員的報銷不論幾天都需填制差旅費報銷明細單,對實報實銷項目應(yīng)進

43、行特批,如招待費,應(yīng)填報招待申請單。(4) 的士費報銷必須附有乘坐特殊交通工具申請單,并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。(5) 所有按合同申請付款的,必須將合同副本附在轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表后,交財務(wù)部留底。(6) 所有需對外支付的款項,必須先經(jīng)財務(wù)部會計復(fù)核,才能逐級向上申報審批。2、 公司實行“收支兩條線”,如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元,支票10000元)在填制付款申請時,先去出納處核實,再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。3、 各部門及人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓單據(jù),跨月報銷每人每月只能報銷一次,填寫一張報銷單(銷借款與無借款一并填寫);超過一萬元的借款,每旬銷借款,不

44、受每月一次的限制;需報銷的員工(包括銷借款),每月必須在月末最后一天前報送至財務(wù)部會計處,過期不再接收。4、 申請借款的部門及人員,如在月末填報報銷單據(jù)時,預(yù)計下月還需借款,可在填制報銷單時同時上報借款審批單。5、 各部門在請款、簽定合同等事項時,事先應(yīng)征詢財務(wù)部意見,確認費用歸屬單位,并正確填制審批單據(jù)。6、 報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù):(1) 申請付款時需提供發(fā)票后方能付款;(2) 分期付款項目必須提供與付款進度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額);(3) 發(fā)票必須真實、有效。除政府機關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外,其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效;(4) 特殊情況不能提供發(fā)票者:A

45、、 天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、 電信部門、供水供電公司,可先行付款后提供發(fā)票;B、 其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者,需請財務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付;C、 未取得發(fā)票先行付款者,該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。如跨月不能取得發(fā)票,停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資,并不得結(jié)算。D、 財務(wù)部由主管會計負責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。E、 付款的,由出納在付款時在付款跟蹤表上標明此次已提供多少金額的發(fā)票(如付款時未提供發(fā)票,由負責(zé)催討發(fā)票的會計標明)。(5)原始單據(jù)必須用膠水粘貼,嚴禁用訂書機訂;單據(jù)粘貼要整齊,大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小,單據(jù)多時,按費用類

46、別,多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼,不符合要求的財務(wù)部予以退還。(六)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金,確保公司資產(chǎn)的安全、有效,特制訂本制度。第二條 貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則:1、 實行錢賬分管原則 出納員不得兼管總賬、明細賬,出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,會計管理總賬、明細賬,但不能經(jīng)管貨幣資金收支。2、 實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則 出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票,財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章,出納員開具支票后,(能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票),由保管印鑒章人員審核無誤后

47、,加蓋印鑒章。3、 保證貨幣資金入賬及時性原則 發(fā)生貨幣資金的收支,應(yīng)當(dāng)立即入賬,必須日清月結(jié)。4、 保證貨幣資金入賬的完整性原則 公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬,不得有賬外資金、設(shè)置小金庫,也不得用白條子抵充貨幣資金。5、 保證貨幣資金的安全性原則 收入的現(xiàn)金,必須及時送存銀行,當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)存入保險箱,金額較大,必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金,出納員應(yīng)每天盤點,核對賬目,銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并查找未達賬的原因。6、 貨幣資金管理實行“五不準”的原則(1)不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。(2)不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。(3

48、)不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款(公司特許的除外)。(4)不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。(5)不準保留賬外現(xiàn)金。第三條 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面,著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督,控制程序如下:1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制,指定專人負責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時,應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準人簽字,用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具,主管會計必須對用后的收據(jù)進行檢查,檢查其號碼是否齊全,有無套空填寫,有無涂改痕跡等。2、收款時應(yīng)注意事項(1)公司收到任何款項都必須出具

49、收據(jù)(錢貨兩清時,銷售發(fā)票可以替代收據(jù))。 (2)收款確認無誤后,應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。(3)收據(jù)為一式三聯(lián):第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復(fù)寫,不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理,杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款,業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記,記完賬核對無誤后,將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計進行賬務(wù)處理。第四條 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出,所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程

50、序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?,F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行,超出現(xiàn)金支出范圍,必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出,采購部門應(yīng)先報采購計劃,簽訂采購合同,按規(guī)定程序?qū)徟螅娇傻匠黾{員處領(lǐng)款或報銷,出納員對要支付的款項應(yīng)嚴格審查,確認無誤后,才可支付貨款。4、對費用報銷的支出,嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序,出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后,方能支付款項。5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出,必須按預(yù)算管理的要求進行申購審批,在取得完備的審批手續(xù)后,方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出,必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董

51、事局的決議。必須有專人簽審,按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于應(yīng)付賬款的控制,除必須報計劃審批外,在不影響商譽的情況下,盡量延遲付款,以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制,嚴格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序,月末按制度規(guī)定扣回欠款,嚴禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時,要求領(lǐng)款人必須簽名,再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章,并及時登記入賬,核對無誤后,將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證,財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第五條 貨幣資金的盤點與收支存報表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況,分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)

52、存及變動周報和銀行存款余額及變動周報,并與實際庫存、存款進行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報,并分別與會計總賬進行核對。4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點,并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對,發(fā)生差額應(yīng)查明原因,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(七) 應(yīng)收賬款管理制度第一條 賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時,業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料,過去是否有交易往來記錄,信用狀況怎樣,并將有關(guān)資料報財務(wù)部。若為新客戶,則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表(包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財務(wù)狀況、信用保證及抵

53、押情況等),送信用評估組進行審核。2、信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后,應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實客戶資料,然后根據(jù)搜集的資料進行整理分析,擬訂客戶授信額度及上限,最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評估,認為該客戶信用不佳,應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部聯(lián)系,討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)保或保證條款時,由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)保或保證的各項手續(xù)(包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書或保證書,并經(jīng)律師審核,同時在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下,該手續(xù)每年必須重新辦理一次),然后將初審后的資料送授信部門再審核,若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若未

54、通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證,或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi),則簽約或接受此訂單,并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨,必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時,其金額不得超過授信額度,超過時必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用,決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時,若累計的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)(支票、匯票等)已超過原訂授信額度時,應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付,或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知,或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機等信息時,應(yīng)立刻調(diào)查核實,并通知倉庫暫停發(fā)貨,待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進行中,授信部門應(yīng)視情節(jié)需要,隨時機動會同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進行狀況調(diào)查,以決定擬采取的措施。第二條 信用限額權(quán)責(zé)及實施辦法1、目的:深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展,以期用適當(dāng)?shù)纳唐?,以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價格,在適當(dāng)?shù)臅r期做適當(dāng)?shù)匿N售,達到完全回收,確保賬款安全為目的。2、方式:(1)每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表(附客戶通知函),并經(jīng)核定或核準信用限額后才準銷售。(2)信用

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