連鎖企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度

1、目錄1 . 財 務(wù) 報 銷 結(jié) 算 管 理 辦 法 12 . 全 面 預(yù) 算 管 理 1 43 . 貨 幣 資 金 管 理 1 94 . 應(yīng) 收 款 項 管 理 2 75 . 存 貨 管 理 3 56 . 實 物 資 產(chǎn) 管 理 4 97 . 發(fā) 票 管 理 5 38 . 財 務(wù) 分 析 6 49 . 財 務(wù) 會 計 檔 案 管 理 6 5財務(wù)報銷結(jié)算管理辦法1 總則為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，嚴(yán)格控制費用支出，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。本辦法所稱“財務(wù)報銷”是指公司一切對外付款業(yè)務(wù)，包括采購商品、購

2、置實物資產(chǎn)、費用報銷、個人借款、預(yù)付款等支出。本辦法適用于公司總部及各直營店。其中：總部各項支出應(yīng)及時報銷，各直營店每月26 日前到總部報賬。2. 事前審批管理事前審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前，對該事項的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進行說明并提出申請，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門按照規(guī)定對其進行審批，事項沒有通過審批的不能辦理資金支付及報銷業(yè)務(wù)。需要進行事前審批的事項主要包括廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費、資本性支出、低值易耗品支出項目。事前審批資料包括事前審批單、會議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其他證明材料。事前審批流程為2.4.1 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實可靠；2.4.2 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

3、審核簽字，重點審核該經(jīng)濟事項是否可行；2.4.3 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點審核是否為預(yù)算內(nèi)項目、預(yù)算金額是否超支；2.4.5 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批；2.4.6 單位負(fù)責(zé)人進行審批。3. 報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實、合法、有效的原始票據(jù)。3.1.1 發(fā)票類型與業(yè)務(wù)內(nèi)容要匹配，國稅發(fā)票主要用于購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)等支出項目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運輸、住宿、會務(wù)等支出項目。3.1.2 發(fā)票必須真實，票面加蓋發(fā)票專用章；3.1.3 發(fā)票項目必須填開齊全：付款單位（濟南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟貿(mào)易有限公司）、開票日期、品名、數(shù)量、單價、金額。3.1.4 取得

4、的發(fā)票應(yīng)逐筆開具各項目，項目較多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。3.1.5 發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。3.1.6 購買商品、接受加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。3.1.7不符合以上條件的外來票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.1.8 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時到財務(wù)部門報銷,原則上當(dāng)月取得發(fā)票當(dāng)月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報銷。經(jīng)辦人員填制單位自制報銷憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補。3.2.1 摘要中應(yīng)對報

5、銷的經(jīng)濟事項做簡要說明。3.2.2 報銷金額應(yīng)根據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認(rèn)真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。3.2.3 收款單位信息應(yīng)填寫齊全。3.2.4 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫對。3.2.5 填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書寫的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整潔，大小寫金額必須相符。填制報銷憑證除應(yīng)附票據(jù)外，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項（詳見第五條），應(yīng)附事前審批資料；無需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會議應(yīng)附會議通知、支付租賃費應(yīng)附租賃合同等。報銷憑證及其附件應(yīng)整理粘貼整齊，具體應(yīng)注意以下事項：3.4.1 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類別不同分別粘貼。3.4.2粘貼時需從上到下從右

6、至左錯位粘貼，小張單據(jù)要分布均勻，以利裝訂。3.4.3粘貼單據(jù)不能超越裝訂線，不得超過報銷憑證范圍，如單據(jù)較大，可將單據(jù)折疊與憑證對齊。非報銷類結(jié)算項目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類付款。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細(xì)表填寫付款申請單，職工借款及其他類付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請單。4. 報銷結(jié)算審批管理經(jīng)辦人應(yīng)按照審批流程依次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點進行簽批。商品采購的付款審批流程為：4.2.1 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人依次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬

7、付款；4.2.2 付款與商品驗收入庫及取得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，出納進行轉(zhuǎn)賬付款。非商品采購業(yè)務(wù)的報銷結(jié)算審批流程：4.3.1 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項目正確、粘貼整齊，若報銷項目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件；4.3.2 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點審核經(jīng)濟事項發(fā)生的真實性和必要性；4.3.3 會計復(fù)核及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點審核內(nèi)附票據(jù)是否真實、合法，金額是否正確，報銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求；4.

8、3.4 單位負(fù)責(zé)人綜合各方面情況進行審批；4.3.5 出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員對審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準(zhǔn)確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。5. 日常費用報銷管理日常費用主要包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、辦公費、修理費、勞務(wù)費及其他相關(guān)費用項目等。業(yè)務(wù)招待費報銷管理： 業(yè)務(wù)招待費是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、招待用品費及其他相關(guān)費用。報銷招待餐費原則上實行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費實行按月度或與酒店協(xié)議約定及時結(jié)賬，報銷時相

9、關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。購買招待日常用品按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。差旅費報銷管理： 外出參加會議或培訓(xùn)，統(tǒng)一安排食宿的，會議或培訓(xùn)期間的住宿費、伙食費由主辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支。出差人員應(yīng)在出差歸來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫報銷憑證 ，并按審批流程進行費用報銷，有借款的結(jié)清借款。會議費報銷管理：5.4.1 自行組織召開會議的，報銷時需提供相關(guān)會議通知及會議簽到表等進行逐級審批后報銷。5.4.2 外出參加會議的，報銷時需要提供相關(guān)的會議通知及參會報名表進行逐級審批后報銷。通訊費報銷管理：5.5.1 報銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行。報銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實際支出報銷，超過報銷期限的不予報銷。5.5.2

10、 單位辦公通訊費按月進行報銷結(jié)算。5.5.3 個人通訊費用以部門為單位，按照月度或季度進行報銷，從上年12 月至當(dāng)年11 月視為一個年度。辦公費、培訓(xùn)費、修理費等報銷時需按照要求提供相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級審批后進行報銷。6. 財務(wù)結(jié)算方式管理財務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。公司支付現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：6.2.1. 職工工資、津貼；6.2.2. 個人勞務(wù)報酬；6.2.3. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；6.2.4. 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；6.2.5. 出

11、差人員必須隨身攜帶的差旅費；6.2.6. 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定）；6.2.7. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在轉(zhuǎn)賬支票登記簿上進行登記，注明日期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，完成登記后方能領(lǐng)取。使用企業(yè)銀行網(wǎng)上支付的，經(jīng)辦人需在網(wǎng)銀支付登記簿上進行登記， 注明日期、 收款人全稱、 收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經(jīng)辦人等信息。7. 借款及墊付款管理職工借款包括出差借款及臨時周轉(zhuǎn)借款、長期周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)；臨時周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)處

12、理完畢后及時還款，最長不得超過2 個月；長期周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年末予以結(jié)清，次年如有需要必須重新辦理借款手續(xù)。職工借款在規(guī)定時間內(nèi)未予歸還且超過一個月的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)通知催收，催收后5 個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部根據(jù)財務(wù)部門提供的金額從借款人員的工資中扣減；無法從工資中扣減的，從其后報銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時，應(yīng)及時歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財務(wù)部門，核對其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年11-12月對所有未還清職工借款分部門進行催收，各部門負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門借款人員及時還款

13、，如有特殊情況致使職工借款在當(dāng)年 12 月 31 日前確實無法還清的， 借款人員應(yīng)做書面說明并由部門負(fù)責(zé)人簽字后交財務(wù)部門留存。申請預(yù)付款、墊付款的經(jīng)辦部門應(yīng)對此類款項的支付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)， 除工程類項目外， 原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。財務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年年末統(tǒng)計未結(jié)算完畢的預(yù)付款與墊付款明細(xì)，經(jīng)辦部門在明細(xì)表對應(yīng)項目簽字確認(rèn)。附 1、商品采購流程2、所需表格3、費用報銷流程4、相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則為完善內(nèi)部控制機制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。本辦法所稱全面預(yù)算管理是指圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標(biāo)，對各類經(jīng)

14、營管理活動及其資源配置進行合理預(yù)測、控制和監(jiān)督。包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督與考核等程序。全面預(yù)算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。2. 組織機構(gòu)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門負(fù)責(zé)人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機構(gòu)，董事會是預(yù)算決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會主任由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，是全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。辦公室設(shè)在財務(wù)部門，主任由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門人員組成。3. 預(yù)算編制與審批預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：3.2.1 銷售預(yù)算，主要包括銷售

15、商品的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、庫存結(jié)構(gòu)預(yù)算等。3.2.2 費用預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)招待費預(yù)算、車輛運行費預(yù)算、辦公費預(yù)算、通訊費預(yù)算等。3.2.3 稅費預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。資金預(yù)算的主要內(nèi)容：3.3.1 經(jīng)營活動資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購、銷售及各項稅費、經(jīng)費支出、往來款項結(jié)算過程中資金的收入、支出預(yù)算等；3.3.2 籌融資活動資金收支預(yù)算，主要包括長短期借款預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：3.4.1 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計收入、成本、費用及經(jīng)營成果預(yù)算。3.4.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，主要包括預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益預(yù)算。預(yù)算編制、審批程序：3.5.1 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)

16、算管理委員會確定的年度預(yù)算目標(biāo)， 將預(yù)算編制工作分解到相關(guān)預(yù)算責(zé)任單位、部門。3.5.2 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門）預(yù)算，并將審核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報預(yù)算管理辦公室。3.5.3 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會審議。3.5.4 預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算委員會審議決定意見，對預(yù)算草案進行修改調(diào)整，并按規(guī)定上報董事會決定。3.5.5 年度預(yù)算正式下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 預(yù)算的執(zhí)行與控制年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，不得擅自調(diào)整或變更，切實維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)濟活動

17、的基本依據(jù)，將批準(zhǔn)后的預(yù)算按月度，季度進行分解，并進行層層落實， 歸口管理， 將預(yù)算指標(biāo)落實到每一個部門，各部門要嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時向預(yù)算管理辦公室反饋，預(yù)算管理辦公室收集、匯總、整理預(yù)算執(zhí)行信息并根據(jù)重要性原則及時向預(yù)算管理委員會反饋。相關(guān)信息可以作為預(yù)算調(diào)整以及持續(xù)提高預(yù)算編制水平的參考依據(jù)。5. 預(yù)算考核與監(jiān)督預(yù)算管理辦公室根據(jù)實際情況制定預(yù)算考核方案定獎懲辦法，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，定期組織對各部門進行考核。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅持公開、公平、公正的原則。預(yù)算內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：5.2.1 預(yù)算

18、編制情況。重點檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，是否存在預(yù)算與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。5.2.2 預(yù)算執(zhí)行情況。 重點檢查各預(yù)算執(zhí)行部門（單位）是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格按照既定的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。5.2.3 預(yù)算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度，是否落實預(yù)算責(zé)任制，是否落實兌現(xiàn)獎懲措施。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。附 1 預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理1.總則為加強公司貨幣資金的控制和管理

19、，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)中華人民共和國會計法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本辦法。本辦法包括資金收入管理和資金支出管理。本辦法適用于公司總部及分支機構(gòu)。公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時，嚴(yán)格遵循本辦法。2. 資金收入管理財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一管理?，F(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn)需用的庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，不準(zhǔn)以白條抵庫，嚴(yán)禁坐支?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納清點現(xiàn)金，開出收據(jù)或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時入賬。公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)

20、務(wù)部門提供的結(jié)算憑證核實收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。收取轉(zhuǎn)賬支票時檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（如有密碼的應(yīng)填寫上密碼）是否正確，是否涂改，以及印鑒是否清晰。嚴(yán)禁收取過期支票和遠(yuǎn)期支票。嚴(yán)禁收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。收取的支票應(yīng)妥善保管，不得折損、丟失。收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)日交至財務(wù)部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。財務(wù)部門出納將現(xiàn)金繳款單或銀行存款進賬單保存完整。3. 資金支出管理公司財務(wù)部門應(yīng)按照國家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保

21、管法人章及財務(wù)專用章等財務(wù)印鑒。財務(wù)部對財務(wù)印鑒應(yīng)按照專人保管分別存放的原則妥善保管，并在保險柜中存放。企業(yè)法人代表章與財務(wù)專用章必須指定不同保管人員專人負(fù)責(zé)分別保管和存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒。財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必要時在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。超出財務(wù)印鑒使用范圍必須事先經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。支票由出納員負(fù)責(zé)購買。印鑒和支票分人保管，實行嚴(yán)格分工、把關(guān)和牽制制度。財

22、務(wù)部門要建立轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、簽名等。財務(wù)部門要建立網(wǎng)銀支付登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等?，F(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿 。如確有特殊情況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署意見注明。作廢或過期的支票必須加蓋“作廢”戳記。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報銷

23、結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改?，F(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎金、福利等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）結(jié)算起點1000 元以下的日常支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。凡一次借款或報銷在2000 元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。公司發(fā)生對外支付業(yè)務(wù)，付款部門必須按照公司報銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。對合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)付賬款或支付購貨定金的業(yè)

24、務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)付后，經(jīng)辦采購部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。附 1、貨幣收入流程附 2、貨幣資金支出流程附 3 相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門金額支票號用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項管理1. 公司應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項或代墊的運雜費等。3. 賒銷商品前， 銷售人員應(yīng)對客戶進行信用調(diào)查和資信評價，

25、財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員根據(jù)客戶欠款余額大小、時間長短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報總經(jīng)理審批。4. 發(fā)生應(yīng)收款項時， 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對的購銷合同（附出庫單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時間、責(zé)任人等。5. 分管慶收賬款項的財務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項明細(xì)清單交給責(zé)任人及時對賬和催收，并進行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有

26、關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。7. 財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個人最少進行一次應(yīng)收賬款核對，確保應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確無誤，賬賬相符。如不相符，應(yīng)及時查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。8. 其他應(yīng)收款， 主要是對外非產(chǎn)品銷售活動發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來應(yīng)收款等。9. 嚴(yán)格控投師其他應(yīng)收款項的發(fā)生，若確實需要發(fā)生其他應(yīng)收款項，均需總經(jīng)理審批。10. 公司內(nèi)部各種往來應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長期掛賬。對于內(nèi)部應(yīng)收款項應(yīng)落料責(zé)任制，誰制單掛賬，誰負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，對于前期形成的內(nèi)部往來要進行徹底清理并進行相應(yīng)處理。11. 財務(wù)部門每月末活龍活現(xiàn)有

27、理核對其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無誤，并督促責(zé)任人員及時催收。對公司內(nèi)部不按規(guī)定及時還款的個人從其下月及以后的工資當(dāng)中扣回。12. 應(yīng)收賬款實行報告制度。每月末，財務(wù)部門應(yīng)收款項管理人員應(yīng)提交包括應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長短和風(fēng)險大小分析的應(yīng)款報告，分別報銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。13. 應(yīng)收款項發(fā)生問題不能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，財務(wù)部門應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。14. 應(yīng)收款項確實無法收回時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下情況處理：1、提表仲裁機構(gòu)協(xié)調(diào)處理；2、依法起訴，予以法律裁決；3、總經(jīng)理辦公會議研究處理方法。15. 依法申訴而無法取回的應(yīng)收款項，如果事后發(fā)現(xiàn)債

28、務(wù)人有償還能力時，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。16. 應(yīng)收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應(yīng)專案列送財務(wù)部門，并附稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應(yīng)收款項。17. 公司的應(yīng)款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、 預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對于單項金額重大且公司已取得確鑿證據(jù)能證實其減值金額的應(yīng)收款項，公司根據(jù)相關(guān)證據(jù)估計其減值金額；對于其他的應(yīng)收款項，公司以賬齡作為其信用風(fēng)險特征的評價標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計提壞賬準(zhǔn)備，并將不同賬齡的應(yīng)收款項的壞賬實際發(fā)生數(shù)定期與公司估計對比復(fù)核。具

29、體計提比例如下：賬齡壞賬準(zhǔn)備比例（ %）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上10019.應(yīng)收款項發(fā)生減值的客觀證據(jù)，包括在下列各項： 1、債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難；2、債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；4、債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組；5、債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；6、其他表明應(yīng)收款項減值的客觀證據(jù)。20. 對符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項，按權(quán)限報經(jīng)公司決策機構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或

30、遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項； 2、債務(wù)人已撤銷；3、債務(wù)人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。21. 應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。22. 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款或逾期3 年以上且收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。附 1、應(yīng)收賬款管理流程附 2、相關(guān)表格附 3 其他應(yīng)收款管理流程附 4、相關(guān)表格存貨管理1.總 則為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點等流

31、程，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。本辦法所稱存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的商品或提供勞務(wù)過程中耗用的材料物料等。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、 周轉(zhuǎn)材料等。庫存商品是指外購并驗收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。公司業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責(zé)任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。本公司各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計價。低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷。2. 入庫管

32、理非煙商品采購入庫2.1.1 貨與發(fā)票同時到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門對貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單核對，無誤后對貨物驗收入庫， 填列 泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.1.2 業(yè)務(wù)部門在貨物驗收入庫2 個工作日內(nèi)（不得跨月） ，將簽批后的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單 、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。2.1.3.1 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對貨物及隨貨同行的供貨清

33、單 （加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的 泰山 1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ， 在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.1.3.2 業(yè)務(wù)部門在貨物驗收入庫2 個工作日內(nèi)，將審批后的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單 、供貨清單 （加蓋供貨單位公章）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3.3 當(dāng)月貨到， 當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。2.1.3.4 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進行存貨的采購估價入庫賬務(wù)核算。2.1.3.5 貨物暫估入庫后， 業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)

34、，督促對方盡快提供發(fā)票。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司商品采購單和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 核對，無誤后 2 個工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.1.3.6 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞發(fā)票后，當(dāng)月沖銷以前月份估價入庫，根據(jù)發(fā)票對貨物實際價值進行入庫賬務(wù)核算。卷煙商品采購入庫2.2.1 業(yè)務(wù)部門整理直營店卷煙需求，制定要貨計劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進行訂購，并將審核簽批的要貨計劃表2日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。2.2.2 各直營店對貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物驗收入庫，填列泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單 ，在入庫單上寫明發(fā)票號碼、

35、貨物名稱、單位及數(shù)量。2.2.3 各直營店對在每旬結(jié)束后1 日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單記賬聯(lián)傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.2.4 財務(wù)部收到卷煙采購單據(jù)后，當(dāng)月進行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。調(diào)撥入庫2.3.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在公司與直營店之間進行調(diào)撥。調(diào)撥時出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 ，列明收貨單位、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單記賬聯(lián) 2 日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。2.3.2 接受調(diào)撥入庫的單位對調(diào)撥貨物與泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單核對，無誤后對貨物驗收入庫

36、。2.3.3 接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1 日內(nèi)將泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)交至財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。2.3.4財務(wù)部收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，當(dāng)月進行貨物移庫賬務(wù)處理。2.3.5業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在直營店之間進行調(diào)撥。調(diào)出部門調(diào)撥時出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單 ，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單記賬聯(lián)2 日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。倉庫退貨2.4.1 業(yè)務(wù)部門對于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱臁?.4.2 業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對方開

37、具相應(yīng)的退貨發(fā)票。2.4.3 倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時填寫泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司倉庫退貨單 ， 取貨人簽字確認(rèn)后進行記賬，財務(wù)記賬聯(lián)2 日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。3. 出庫管理公司業(yè)務(wù)部門正常銷售出庫：3.1.1 業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，出具泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 ，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)量，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。3.1.2 業(yè)務(wù)部門根據(jù)簽批的泰山1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單，辦理貨物出庫手續(xù)。3.1.3 業(yè)務(wù)部門完成銷售業(yè)務(wù)2 個工作日內(nèi)，將簽批后的泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單 記賬聯(lián)、 銀行收款單 （或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。3.1.4 財

38、務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進行銷售出庫賬務(wù)處理。直營店正常銷售出庫：3.2.1直營店銷售貨物根據(jù)銷售小票，辦理貨物出庫手續(xù)，錢貨兩清。3.2.2直營店每旬結(jié)束后匯總銷售數(shù)據(jù)，出具旬進銷存表。每月結(jié)束后，出具月進銷存表。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。3.2.3 直營店上、 中旬每旬結(jié)束后1 個工作日內(nèi)， 將 旬進銷存表及現(xiàn)金繳款單交至財務(wù)部，下旬旬進銷存表、現(xiàn)金繳款單及月進銷存表于次月1 日上午交至財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。3.2.4財務(wù)部收到直營店傳遞單據(jù)后，進行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)處理。退庫3.3.1 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時，區(qū)縣

39、局非煙物流科和直營店填寫 泰山 1532 經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單 ，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，隨同商品發(fā)往倉庫。3.3.2 倉庫收到貨物后，在泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單上簽字確認(rèn)后，倉庫聯(lián)留存記賬，財務(wù)記賬2 日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。4. 存貨日常管理業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時及時登記庫存數(shù)量卡（帳）。業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時代管商品應(yīng)單獨存放，不在盤點范圍內(nèi)，但要提供代存證明。杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。各責(zé)任部門對存貨疏于管理，給公司造成損失的，公司將給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰，并納入績效考核。5. 存貨盤點業(yè)務(wù)部門及各直營

40、店倉庫保管員每日下班前清點貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進行卡、實核對，做到日清月結(jié)。業(yè)務(wù)部門及各直營店每月結(jié)束后對貨物全面清點，業(yè)務(wù)部及財務(wù)部次月6 日前組織人員對業(yè)務(wù)部門及各直營店存貨進行檢查盤點，對盤點情況進行記錄。年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財務(wù)部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點盤查，進行賬、 物核對， 做到賬賬相符，賬物相符。對于存貨的異常情況要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。附 1、非煙商品采購入庫流程附 2、卷煙商品采購流程附 3、直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程附 4、相關(guān)表格附 5、倉庫出庫流程附 6、相關(guān)表格附 7、存貨盤點流程實物資產(chǎn)管理1本辦法所稱實物資產(chǎn)，包

41、括固定資產(chǎn)和低值易耗品。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、家具和工具、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的資產(chǎn)，單位價值在2000 元（含 2000 元）以上且使用期限超過兩年的， 也作為固定資產(chǎn)。 低值易耗品是指單價200 元（含）至 2000 元（不含）且獨立使用的物品。2公司綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬建立，資產(chǎn)調(diào)撥變更，資產(chǎn)盤點清查，資產(chǎn)報廢處置等固定資產(chǎn)綜合事項管理。3財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價值核算、賬務(wù)管理等工作。4各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保

42、管、維護工作，資產(chǎn)使用者對所使用的固定資產(chǎn)承擔(dān)安全、完整的責(zé)任。5固定資產(chǎn)購建應(yīng)進行事項審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進行。6新購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)由采購部門組織相關(guān)部門驗收，驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并由財務(wù)部門登記入賬。7根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實物管理部門和財務(wù)部門同意后，調(diào)入部門簽收確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)資產(chǎn)實物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點的，調(diào)出部門視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價值履行賠償責(zé)任。8固定資產(chǎn)日常管理堅持“價值管理與實物管理結(jié)

43、合，用和管結(jié)合，賬實相符”的原則。實行賬實分管，財務(wù)部門管賬，實物資產(chǎn)管理部門管物。9財務(wù)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進行合理計價，正確計提折舊并及時登記明細(xì)賬、總賬。實物管理部門應(yīng)及時登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬，如實記錄固定資產(chǎn)變動情況，并定期或不定期對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng)、檢修和維護。10 固定資產(chǎn)實行標(biāo)簽管理。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，實物管理部門應(yīng)及時將注明資產(chǎn)編碼、使用人等信息的“資產(chǎn)管理標(biāo)簽”粘貼到固定資產(chǎn)上，便于固定資產(chǎn)管理清點等工作。11固定資產(chǎn)的大修理，由使用部門提出需求，實物管理部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，財務(wù)部門審核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實列支。12 固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)與財

44、務(wù)部門組成清查小組，定期對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，查明有無丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行臨時清查：12.1.1 固定資產(chǎn)管理員發(fā)生變動；12.1.2 因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；12.1.3 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失；12.1.4 其他根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”，財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)財務(wù)賬面數(shù)進行核對，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，必要時由固定資產(chǎn)管理人員作出書面報告。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢以及非正常損失等，經(jīng)

45、清查小組審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見，按照會計制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。13 超過折舊年限并經(jīng)相關(guān)部門鑒定，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)， 經(jīng)審批同意后予以報廢處理。相關(guān)部門鑒定是指：房屋及建筑物類的報廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩b定機構(gòu)鑒定，并出具鑒定報告；電子設(shè)備類及機械器具類的報廢由實物資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員進行技術(shù)鑒定；運輸工具類的報廢標(biāo)準(zhǔn)按照國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程執(zhí)行。除運輸工具類超過國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程，以及被專業(yè)機構(gòu)鑒定為危房的房產(chǎn)等不做報廢處理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用。對未超過折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故

46、、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報廢。14對房屋建筑物、車輛等資產(chǎn)進行報廢，應(yīng)經(jīng)中介機構(gòu)評估后公開拍賣。15采購部門購置低值易耗品，應(yīng)進行事項審批。低值易耗品實物管理部門和使用部門(單位 )要分別建立低值易耗品臺賬，明確責(zé)任人，人員變動需及時更新低值易耗品臺賬信息。財務(wù)部門會同低值易耗品實物管理部門組成清查小組，定期對低值易耗品全面清查、盤點。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，資產(chǎn)使用部門應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，財務(wù)部門、資產(chǎn)實物管理部門提出書面處理意見。低值易耗品出現(xiàn)故障不能正常使用時，使用部門 (單位 )及時進行維修， 經(jīng)鑒定無維修價值的,由實物資產(chǎn)管理部門組織進

47、行報廢處理。發(fā)票管理1 總則本辦法所稱發(fā)票，是指購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。各部門、直營店依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好發(fā)票管理工作。2 2 發(fā)票的購買和領(lǐng)取財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機關(guān)要求的公司稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控ic卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿及發(fā)票驗舊結(jié)報表辦理發(fā)票購買手續(xù)。發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財務(wù)部發(fā)票管理人員。發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票時，要清點新領(lǐng)取發(fā)票的號數(shù)是否齊全，有無漏號、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填

48、寫發(fā)票領(lǐng)用存臺賬 。3 發(fā)票的開具領(lǐng)取的發(fā)票只準(zhǔn)在公司經(jīng)營范圍內(nèi)按規(guī)定的用途使用。嚴(yán)禁偽造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補、變造、撕毀、單聯(lián)填開。開具的發(fā)票必須項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。銷售商品需要開具增值稅專用發(fā)票的，客戶必須提供一般納稅人資格證書復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對銷售業(yè)務(wù)進行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進行審批后方可開具。銷售商品需要開具普通發(fā)票的，按照經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對銷售業(yè)務(wù)進行確認(rèn)的銷售數(shù)據(jù)據(jù)實開具發(fā)票。每月月底將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的普通發(fā)票領(lǐng)用存表、發(fā)票類型匯總表報財務(wù)部。各直營店銷售商品使用的卷筒

49、機打發(fā)票，由收銀員據(jù)實開具交給顧客； 每卷發(fā)票用完， 需填寫“發(fā)票驗舊信息單”交財務(wù)部到稅務(wù)大廳驗舊。每月6日前將專用 u盤做申報后，連同發(fā)票月報表交財務(wù)部到稅務(wù)大廳進行申報授權(quán)。有需要購買發(fā)票的，需提前將u盤交財務(wù)部，由財務(wù)部購買后，各店前來領(lǐng)取。每月 1日分別對各開票機器上月發(fā)票開具信息進行抄稅，抄稅操作前不能開具增值稅專用發(fā)票。抄稅后打印增值稅專用發(fā)票匯總表，財務(wù)部根據(jù)匯總表進行當(dāng)月的稅款申報工作，申報成功后，持稅控ic卡到稅務(wù)機關(guān)報稅。發(fā)票開具人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)順序號碼按月裝訂成冊，封面上必須注明稅款所屬時間和銷售金額、稅額、整理人等。普通發(fā)票的存根聯(lián)按照發(fā)票的號碼順序每10

50、0份裝訂一冊， 封面必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅 / 扣稅單證匯總簿封面 ，并完整填寫封面內(nèi)容。發(fā)生退貨、退票等情況，按照以下程序辦理：3.8.1 增值稅專用發(fā)票開具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進行“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。跨月的發(fā)票不能作廢。3.8.2 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，必須在發(fā)票開具出的180 日內(nèi)辦理相應(yīng)手續(xù)，超過辦理期限的稅務(wù)機關(guān)不予受理。3.8

51、.3 發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不同情況分別按以下辦法處理：3.8.3.1 開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，由該客戶填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，客戶持該開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開具人員須將開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。3.8.3.2 因開具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票或者收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，首先發(fā)票管理人員

52、要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息是否正確，如果金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時出現(xiàn)的錯誤，由錄入人寫出書面拒收情況說明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，將情況說明交財務(wù)部，同時錄入人將信息修改正確。如果客戶提供的稅務(wù)信息是錯誤的，必須由客戶重新提供書面正確的增值稅發(fā)票信息，能夠證明需要修改的信息的資料（稅務(wù)登記證復(fù)印件、一般納稅人資格證復(fù)印件、 銀行開戶證明等） 及出現(xiàn)錯誤的情況說明，以上三項資料一式兩份必須加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后分別交信息錄入人和財務(wù)部。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票