[經(jīng)營(yíng)管理]《內(nèi)部審計(jì)方案》聯(lián)創(chuàng)光電科技公司(5頁(yè))

1、內(nèi)部審計(jì)方法目標(biāo)建立統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部審計(jì)方法，并根據(jù)專業(yè)技術(shù)發(fā)展不斷改進(jìn)，以便內(nèi)部審計(jì)人員有 效進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)程序及方法內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)方法1.選定被審計(jì)公司按計(jì)劃對(duì)下屬子公司進(jìn)行定期、全面的內(nèi)部審計(jì)從外部獲取信息需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)根據(jù)公司總部負(fù)責(zé)人及其授權(quán)人的指示2.初步編制內(nèi)審計(jì)劃收集被審計(jì)公司的初步資料-集團(tuán)總部關(guān)于該公司的資料檔案一上一次的內(nèi)部審計(jì)工作底稿及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一從其他冇關(guān)公司或人員查詢了解的情況決定內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)所需的時(shí)間、人員以書而形式通知被審計(jì)公司一內(nèi)部審計(jì)的目的和范圍-被審計(jì)公司管理當(dāng)局的責(zé)任內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限與責(zé)任一現(xiàn)場(chǎng)工作及出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)

2、間安排3.初步調(diào)查程序訪談主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營(yíng)管理人員一 了解企業(yè)的類別及規(guī)模一研究運(yùn)作制度及業(yè)務(wù)流程，以便更加了解企業(yè)以及調(diào)查其他 資料的途徑一獲取組織機(jī)構(gòu)圖，職務(wù)及權(quán)限的區(qū)分一 了解冇關(guān)人員的崗位職責(zé)研究操作制度以及詳細(xì)編制和關(guān)管理文件一采訪實(shí)際操作人員及向其他和關(guān)單位了解及確認(rèn)業(yè)務(wù)流程一編制業(yè)務(wù)操作流程圖及和關(guān)單據(jù)流程圖一完成內(nèi)部控制詢問(wèn)表一根據(jù)流程圖跟蹤測(cè)試實(shí)際操作一調(diào)整修改總部信息檔案分析財(cái)務(wù)報(bào)表及附表一利潤(rùn)表，注意非正常項(xiàng)h及毛利/生產(chǎn)成本/產(chǎn)品銷售成本的 均衡一資產(chǎn)負(fù)債表，非正常的會(huì)計(jì)項(xiàng)目，如：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收 款的貸方余額，等等一具體費(fèi)用的內(nèi)容，注意非正常的費(fèi)用，如：比平時(shí)高或者低

3、 的費(fèi)用4.計(jì)劃及選定內(nèi)部審計(jì)方法從流程圖分析操作系統(tǒng)及內(nèi)部控制系統(tǒng)分析是否冇弱點(diǎn)或者控制不足的環(huán)節(jié)確定內(nèi)部審計(jì)范圍，制定內(nèi)部審計(jì)程序和方法5.按程序進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)事先準(zhǔn)備有關(guān)問(wèn)題，細(xì)列被審計(jì)公司需提供的資料及問(wèn)題清 單，提高工作效率編制工作底稿一明確制定內(nèi)部審計(jì)的目的及范圍一收集恰當(dāng)?shù)馁Y料用于分析-有明確的資料證明結(jié)論一冇編制人簽字及編制li期-內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)捉綱清楚一使用符號(hào)、標(biāo)志等必須要冇清楚的注示說(shuō)明 在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，如有任何問(wèn)題可請(qǐng)示主管，但木人也應(yīng) 盡力追蹤，設(shè)法解決內(nèi)部審計(jì)的總結(jié)必須達(dá)到所制定的內(nèi)部審計(jì)目的一內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)非正常的地方，應(yīng)提及并加以舉例說(shuō)明。如果 認(rèn)為是重要的事宜，應(yīng)

4、將關(guān)鍵資料予以復(fù)印并加以注明復(fù)印 z目的6.內(nèi)部審計(jì)小組總結(jié)初步結(jié)果主管復(fù)核工作底稿，與內(nèi)部審計(jì)員交換意見(jiàn)或直接詢問(wèn)被審 計(jì)公司若要求增加必耍的信息，需擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍時(shí)，重新編制 冇關(guān)計(jì)劃及方法7.編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草 稿并與被審計(jì)公司交 流意見(jiàn)從全部的工作底稿匯總問(wèn)題、意見(jiàn)及建議，草擬內(nèi)部審計(jì)報(bào) 告就內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提及的意見(jiàn)和建議與被審計(jì)公司之管理層進(jìn) 行商討發(fā)現(xiàn)貪污案不得與被懷疑者進(jìn)行交流8.審計(jì)稽查部?jī)?nèi)部審核對(duì)信息反饋進(jìn)行分析，如冇必要將進(jìn)一步進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作， 確定分歧點(diǎn)。在完成以上工作后形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告呈報(bào)審計(jì)稽查部經(jīng)理審閱經(jīng)審閱若需增加必要的信息，制定相關(guān)的計(jì)劃并實(shí)池進(jìn)一步 管理程序9.向控股公司負(fù)責(zé)人及 其授權(quán)人呈交審計(jì)報(bào) 告將審閱合格的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告呈送控股公司最鬲領(lǐng)導(dǎo)或授