醫(yī)藥流通財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處理（精編版）

1、醫(yī)藥流通行業(yè)所涉及業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄匯總表一、應(yīng)收會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)分錄明細(xì)1、賒銷(xiāo)（銷(xiāo)售商品）借：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）2、現(xiàn)銷(xiāo)（現(xiàn)銷(xiāo)）借：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金外部 ( 經(jīng)營(yíng)流入 ) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）3、收款（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù)外部 ( 經(jīng)營(yíng)流入 ) 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）4、收款預(yù)收合并憑證（收到貨款）借：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收票據(jù)外部 ( 經(jīng)營(yíng)流入 ) 貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）預(yù)收賬款 / 客戶(hù)往來(lái)5、預(yù)收抵應(yīng)收憑證（收到貨款）借：預(yù)收賬款 / 客戶(hù)往來(lái)貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)單位）6、預(yù)收退款憑證（預(yù)收款退回）借：預(yù)收賬款 / 客

2、戶(hù)往來(lái)貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金外部 ( 經(jīng)營(yíng)流出 ) 注：以上收款類(lèi)分錄涉及小額賬務(wù)處理的應(yīng)收做調(diào)差庫(kù)存現(xiàn)金（人民幣）二、應(yīng)付會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、入庫(kù)（購(gòu)進(jìn)商品）借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付暫付 - 供應(yīng)商2、收稅票（收到發(fā)票沖暫估）借：應(yīng)付暫估供應(yīng)商應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)付賬款 -供應(yīng)商3、付款（支付貨款）借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商貸：銀行 / 現(xiàn)金外部 ( 經(jīng)營(yíng)流出 ) 銀行承兌（背書(shū)、辦理）4、預(yù)付貨款（預(yù)付貨款）借：預(yù)付賬款- 供應(yīng)商貸：銀行 / 現(xiàn)金外部 ( 經(jīng)營(yíng)流出 ) 銀行承兌（背書(shū)、辦理）5、預(yù)付貨款退回（預(yù)付款退回）借：預(yù)付賬款- 供應(yīng)商（ 紅字 ）貸：銀行 / 現(xiàn)金

3、外部 ( 經(jīng)營(yíng)流出 ) 銀行承兌（背書(shū)、辦理）6、應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖（應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖）借：應(yīng)付賬款- 供應(yīng)商貸：預(yù)付款項(xiàng)- 供應(yīng)商7、應(yīng)收應(yīng)付互抵（互抵貨款）借：應(yīng)付賬款- 供應(yīng)商貸：應(yīng)收賬款/ 客戶(hù)往來(lái)8、破損交現(xiàn)：（破損交現(xiàn)）借：應(yīng)付賬款- 供應(yīng)商（ 紅字 ）（破損交現(xiàn)）現(xiàn)金外部 ( 經(jīng)營(yíng)流出 ) （破損沖暫估）應(yīng)付暫估供應(yīng)商（紅字 ）（破損沖暫估）貸：應(yīng)付賬款- 供應(yīng)商（紅字 ）（破損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi) / 進(jìn)項(xiàng)稅 / 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出9、賬務(wù)處理：（賬務(wù)處理）借：應(yīng)付 / 暫估 - 供應(yīng)商貸：費(fèi)用10、平返利：詳見(jiàn)返利處理分錄11、推廣品調(diào)整： （調(diào)整推廣品已銷(xiāo)成本）借：庫(kù)存商品（紅字 ）貸：應(yīng)付

4、暫估 - 供應(yīng)商（紅字 ）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字 ）貸：庫(kù)存商品（紅字 ）三、費(fèi)用會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用管理用固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊2、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3、計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用管理人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬基本工資4、發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬基本工資貸：銀行存款現(xiàn)金（支付給職工的現(xiàn)金流）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他（工資中扣除三金部分）其他應(yīng)付款職工往來(lái)（工資中扣除風(fēng)險(xiǎn)押金）5、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）：借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)6、計(jì)提福利費(fèi)（餐補(bǔ)、交補(bǔ)）：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)貸：銀行存

5、款現(xiàn)金（為職工支付的現(xiàn)金流）7、計(jì)提社保費(fèi)用：借：管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn)管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用工傷保險(xiǎn)管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用生育保險(xiǎn)貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)8、交納社保費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)貸：銀行存款現(xiàn)金（為職工

6、支付的現(xiàn)金流）貸：其他應(yīng)付款其他（工資中扣除三金部分）9、支付各項(xiàng)日常費(fèi)用：借：管理費(fèi)用管理部門(mén)日常費(fèi)用辦公用品貸：銀行存款現(xiàn)金（支付的管理費(fèi)用）注：日常費(fèi)用主要包括辦公用品、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、流向費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。10、收流向費(fèi)：借：管理費(fèi)用管理部門(mén)日常費(fèi)用其他（紅字金額）借：銀行存款現(xiàn)金（支付的管理費(fèi)用）11、支手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流出）12、收手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)（紅字金額）借：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流入）13、支利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利息支出貸：銀行存款（支付利息）14、收利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息利

7、息收入貸：銀行存款（收到的其他籌資活動(dòng)現(xiàn)金）15、支罰款：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流出）16、收罰款：借：營(yíng)業(yè)外收入貸：銀行存款現(xiàn)金外部（其他經(jīng)營(yíng)流入）17、支付商品流通費(fèi)用：借：營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用商品流通費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（商品流通費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、加油費(fèi)用和修理費(fèi)用）18、計(jì)提印花稅：借：管理費(fèi)用公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用四小稅印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅交納印花稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)19、計(jì)提車(chē)船使用稅：借：管理費(fèi)用公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用四小稅車(chē)船使用稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車(chē)船使用稅交納車(chē)船使用稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車(chē)船使用稅貸：銀行存款

8、現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)20、計(jì)提水利基金：借：管理費(fèi)用其他管理費(fèi)用其他雜項(xiàng)費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)基金交納水利基金：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交水利建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)基金貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21、計(jì)提城建稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅交納城建稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22、計(jì)提城建稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加交納城建稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)23、計(jì)提城建稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅交納城建稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)24、承兌到期支