年月全國自考稅法試題和答案

1、vip 會員免費年月全國自考稅法試題和答案()全國 4 月歷年自考稅法試卷課程代碼： 00233一、單項選擇題 (本大題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分 )在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的， 請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1.稅收法律關系的要素是 ()A.稅收法律關系的內容B.稅收法律關系的本質C.稅收法律關系的客觀方面D.稅收法律關系的主體、內容、客體2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權利的事項是()A.依法辦理稅務登記B.依法辦理稅務申報C.依法繳納稅款 D.依法書面申請減免稅3.流轉稅法屬于 ()A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅

2、收權限法D.稅收處罰法4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在某一納稅期限內購進某款式奧運吉祥物 200 套，并以每套 300 元的含稅價格全部零售出去。 該商店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為 ()A.300× 6%× 200B.300×4%×200C.300÷（ 1+6%）× 6%×200D.300÷（ 1+4%）× 4%× 2005.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是()A.機構所在地B.經(jīng)營業(yè)務所在地vip 會員免費C.住所地D.購貨所在地6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼

3、營非應稅勞務的事項是()A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B.某飯店設有客房、餐廳，同時附設商場銷售貨物C.某商場零售商品，同時附設快餐廳提供就餐服務D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是()A.貴重首飾 B.珠寶玉石C.啤酒D.摩托車8.我國現(xiàn)行消費稅應稅消費品中，比例稅率最高的商品類別是()A.煙類商品 B.白酒類商品C.小轎車類商品 D.石油類商品9.郵政部門銷售集郵郵票 ()A.按銷售貨物征收增值稅B.按郵電通訊勞務征收營業(yè)稅C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅D.按混合銷售行為征收增值稅10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以

4、下單位收取的費用， 應征收營業(yè)稅的是 ()A.婚姻登記機關按規(guī)定收取的結婚證書工本費B.法院按規(guī)定收取的訴訟費C.家政公司收取的服務費D.作家協(xié)會收取的會員費11.納稅人轉讓專利權繳納營業(yè)稅，其申報納稅地點為()A.納稅人居住地 B.轉讓專利權合同簽定地C.納稅人機構所在地D.專利權使用地12.對進口貨物征收關稅時，其原產(chǎn)地的確認權屬于()A.國務院B.海關vip 會員免費C.財政部D.國家稅務總局13. 度，某內資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內無所得，在境外取得應稅所得，經(jīng)審核折合人民幣15 萬元。該納稅人當年計征企業(yè)所得稅適用稅率為()A.15%B.18%C.27%D.33%14.根據(jù)現(xiàn)行內外

5、資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除的項目中，兩者規(guī)定相同的事項是()A.公益捐贈在稅前的扣除標準B.工資費用在稅前的列支標準C.境外所得已納稅款的扣除方法D.稅收優(yōu)惠項目15.設在深圳經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性內資工業(yè)企業(yè)，5 月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應在停止生產(chǎn)之日起一定期限內向當?shù)囟悇諜C關辦理所得稅匯算清繳。 該期限為()A.10 日 B.15 日C.30日 D.60 日16.一般情況下，對在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)征收預提所得稅，其適用稅率為()A.10%B.15%C.20%D.24%17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納

6、稅人的情形是()A.在中國境內有住所，但目前未居住B.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得C.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度vip 會員免費D.在中國境內有住所，但連續(xù)十年未居住18.某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅事項的是()A.退休金 2000 元B.從事技術咨詢，獲得咨詢費850 元C.出版專著，獲得稿酬8000 元D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值300 元自行車一輛19.我國個人所得稅法對勞務報酬所得實行加成征收的是()A.一次性取得收入超過20 000 元B.一次性取得收入超過50 000 元C.一次性取得應納稅所得額超過20 000 元D.一次性取得

7、應納稅所得額超過50 000 元20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外，還需繳納()A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.城市維護建設稅21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應當征收土地增值稅的事項是()A.出租國有土地使用權B.轉讓房地產(chǎn)并取得收入C.繼承房地產(chǎn)D.贈予房地產(chǎn)22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為 ()A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.甲城市或丙城市23.我國耕地占用稅的稅率形式是()A.比例稅率 B.定額稅率C.超額累進稅率 D.超率累進稅率vip 會員免費24.我國城市維護建設稅的開征時間是()A.

8、1985 年B.1988 年C.1995年D.2000 年25.屬于房產(chǎn)稅征稅對象的房屋是()A.國家機關辦公用房B.個人自住別墅C.公司管理機關辦公用房D.部隊營房26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定， 房屋、土地權屬發(fā)生變化，但不繳納契稅的是 ()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.農村集體土地承包經(jīng)營權轉讓27.根據(jù)各級政府對稅收的管理權限不同劃分稅類，消費稅屬于()A.中央稅B.地方稅C.中央、地方共享稅D.附加稅28.我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是 ()A.地區(qū)差別比例稅率B.幅度比例稅率C.地區(qū)差別定額稅率D.幅度定額稅率29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應繳納印花稅的憑證是()

9、A.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議B.房屋產(chǎn)權證副本C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D.勞動合同書30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為 ()A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內vip 會員免費C.自籌建之日起 30 日內 D.自開業(yè)之日起 30 日內二、多項選擇題 (本大題共 5 小題，每小題2 分，共 10 分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的， 請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有()A.比例稅率 B.全額累進稅率 C.超額累進稅率D.超率累進稅率 E

10、定.額稅率32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有()A.報紙B.鮮奶蛋糕C.方便面D.化肥E.農藥33.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，征收消費稅的商品有()A.數(shù)碼相機 B.金銀首飾C.電腦D.汽油E.柴油34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財政機關征收的稅收有()A.契稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.筵席稅E.固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅35.在計算企業(yè)所得稅時，準予在稅前扣除的項目有()A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險費三、簡答題 (本大題共

11、 3 小題，每小題 4 分，共 12 分)36.簡述稅法原則。37.營業(yè)稅有何特點？vip 會員免費38.簡述按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形。四、論述題 (本大題 12 分)39.試述偷稅行為的法律責任。五、案例分析題 (本大題共 3 小題，每小題12 分，共 36 分 )40.案例：某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內發(fā)生下列業(yè)務：（ 1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500 臺，每臺 950 元（不含稅）；（ 2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100 臺，每臺 1404 元（含稅）；（ 3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10 臺，每臺 1000 元（不含稅）；（ 4）外

12、購機器設備 1 臺，價值 200 000 元，取得專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫；（ 5）外購洗衣機零配件支付 50 000 元，專用發(fā)票注明稅款 8500 元。其中 10 000元配件因質量不合格而退貨，并收回稅款1700 元；（ 6）該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務，本期取得運輸勞務費收入10 000 元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額并說明理由。41.案例：某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（ 1）產(chǎn)品銷售收入 850 萬元；（ 2）出租固定資產(chǎn)收入 50 萬元；（ 3）國債利息收入 15 萬元；（ 4）產(chǎn)品銷售成本 550 萬元；vip 會員免費（ 5）產(chǎn)品銷售費用

13、70 萬元；（ 6）增值稅 130 萬元，其他流轉稅金 20 萬元；（ 7）清理固定資產(chǎn)凈損失 3 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)度應納所得稅額并說明理由。42.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某 收入如下：（ 1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000 元；（ 2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬 400 元；（ 3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000 元；（ 4）書店全年銷售額90 000 元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30 000元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算吳某本年度應納個人所得稅額并說明

14、理由。個人所得稅稅率表（個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（ %）速算扣除數(shù)1不超過 5000 元的部分502超過 500010 000 元的部分vip 會員免費102503超過 10 00030 000 元的部分2012504超過 30 00050 000 元的部分3042505超過 50 000 元的部分3567504 月自考稅法參考答案一 .單選題1-5DDACA6-10DCAAC11-15CBDAD16-20CBACB21-25BBBAC26-30DADDBvip 會員免費二 .多選題31 ACDE32 ADE33 ABCDE34 AB35 ABCDE三、簡答題 (

15、本大題共 3 小題，每小題 4 分，共 12 分)36.簡述稅法原則。答：稅法的原則：1.稅收法定主義原則；2.稅收公平合理原則；3.稅收效率原則；37.營業(yè)稅有何特點？答：營業(yè)稅的特點有三點：1.征收普遍；2.稅率簡單，只設兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨設計5 20%的幅度稅率；3.簡便易行。38.簡述按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形。答：土地增值稅暫行條例第九條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收:1.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；vip 會員免費2.提供扣除項目金額不實的；3.轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的。四、論述題39.試述偷稅行

16、為的法律責任。答：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的， 采取各種不公開的手段， 隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。對納稅人偷稅的， 由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、 滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款； 構成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務人采取前款所列手段， 不繳或者少繳已扣、 已收稅款， 由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。五、案例分析題 (本大題共 3 小題，每小題12 分，共 36 分 )40.案例：某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內發(fā)生下列業(yè)務：1.向某

17、商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500 臺，每臺 950 元（不含稅）；2.向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100 臺，每臺1404 元（含稅）；3.向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10 臺，每臺1000 元（不含稅）；4.外購機器設備1 臺，價值 200000 元，取得專用發(fā)票，機器設備已驗收入庫；5.外購洗衣機零配件支付 50000 元，專用發(fā)票注明稅款 8500 元。其中 10000 元配件因質量不合格而退貨，并收回稅款 1700 元；6.該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務，本期取得運輸勞務費收入 10000 元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額并說明理由。vip 會員

18、免費答：計算銷售額時應將含稅價格換算成不含稅價格 ,贈送洗衣機按銷售計算 ,機器設備為固定資產(chǎn) ,不得抵扣相應進項稅額 ,退貨發(fā)生的稅額應相應扣除 ,提供運輸勞務作為混合銷售 ,一并計入銷售額征收增值稅。銷售額為 500×950+(100× 1404)÷(1+17%)+10× 1000+10000=615000元；銷項稅額為 615000×17%=104550元；進項稅額為8500-1700=6800元；應納稅額 =銷項稅額 -進項稅額 =104550-6800=97750元。41.案例：某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1.產(chǎn)品銷售收入850 萬元；2

19、.出租固定資產(chǎn)收入50 萬元；3.國債利息收入15 萬元；4.產(chǎn)品銷售成本550 萬元；5.產(chǎn)品銷售費用70 萬元；6.增值稅 130 萬元，其他流轉稅金20 萬元；7.清理固定資產(chǎn)凈損失3 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)度應納所得稅額并說明理由。答：1.該企業(yè)計算所得稅的收入額為：850 50900 萬元；2.國債利息收入，不計入收入總額；3.產(chǎn)品銷售成本550 萬元，準予在稅前扣除；4.銷售費用 70 萬元，可在稅前扣除；5.清理固定資產(chǎn)凈損失3 萬元 ,可在稅前扣除；6.其他流轉稅金20 萬元 ,可在稅前扣除 ;增值稅 130 萬元不可扣；7.應納稅所得額為 :85050 55070 3 20257 萬元；8.應納企業(yè)所得稅額為 :257