《中國稅制》試題

1、中國稅制課程期末考試試卷（一卷）考核方式：考查（閉卷） 考試日期： 年 月 日適用專業(yè)、班級： 題 號一二三四五六七八九十總分得 分 評卷人 （共四大題） 一、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分）1、征稅對象達到征稅數(shù)額開始征稅的界限是（ ）。a 免征額 b 起征點 c 項目扣除 d 減稅額2、負有代扣代繳稅款義務的單位和個人是（ ）。a 實際負稅人 b 扣繳義務人 c 納稅義務人 d 稅務機關3、區(qū)分不同稅種的主要標志是（ ）。a 納稅義務人 b征稅對象 c適用稅率 d納稅環(huán)節(jié)4、對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為（ ）。

2、a 生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅b 生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅c 收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅d 生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅5、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有（ ）。a 某商店為廠家代銷服裝 b 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費c 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 d 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利6、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，該劇團還支付了加工費8000元，則這筆加工業(yè)務的增值稅由（ ）繳納。a 服裝廠 b 劇團 c 服裝廠代扣代繳 d 劇團代扣代繳7、納稅人將自產的應稅消費品用于（ ）的，不征收消費稅

3、。 連續(xù)生產應稅消費品 連續(xù)生產非應稅消費品 職工福利、贊助、廣告 管理部門8、下列各項中，適用從量定額辦法計算繳納消費稅的是（ ）。a 酒精 b化妝品 c汽車輪胎 d汽油9、納稅人進口應稅消費品，按組成計稅價格計稅，其公式是（ ）。a 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1消費稅稅率）b 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷消費稅c 組成計稅價格=關稅完稅價格+增值稅d 組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1消費稅稅率）10、下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。a 從事修理業(yè)的個人 b將飯店承包給他人經營的發(fā)包人c 從事公交運輸?shù)墓还?d 銷售建筑材

4、料的建材商店11、郵政儲蓄業(yè)務屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（ ）的征稅范圍。a “郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè)b “金融保險業(yè)”稅目中的金融業(yè)c “服務業(yè)”稅目中的代理業(yè)d “服務業(yè)”稅目中的其它服務業(yè)12、某生產性外商投資企業(yè)于2002年開業(yè)，當年虧損萬元，2003年盈利萬元，2004年虧損萬元，2005年盈利萬元。該企業(yè)獲利年度應為（ ）。a 2002年 b 2003年 c 2004年 d 2005年13、不屬于外資企業(yè)所得稅的征稅范圍是（ ）。a 總機構設在中國境內的外商投資企業(yè)來源于中國境內、境外的所得b 在中國境內設立機構的外國企業(yè)來源于中國境外所得c 在中國境內未設立機構、場所的外國企

5、業(yè)來源于中國境內的所得d 在中國境內設立機構的外國企業(yè)來源于中國境內的所得14、外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內直接再投資舉辦，擴建產品出口企業(yè)或者先進技術企業(yè)，經營期不少于年的，按（ ）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 15、某企業(yè)本年繳納的各類稅金為：增值稅200000元，消費稅150000元，營業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為（ ）。a 521700元 b 470000元 c 270000元 d 321700元16、某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤為40萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的所得

6、稅稅率為15%，從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補（ ）企業(yè)所得稅。a 13.2萬元 b 8.47萬元 c 7.2萬元 d 6.8萬元17、企業(yè)有來自境外的所得并在境外已承擔了所得稅款，我國采取的稅務處理辦法是（ ）。a境外所得不再征稅 b境外已承擔的所得稅作為費用在稅前進行扣除c境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除d境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過境外所得按照我國稅法計算出來的所得稅額。18、下列個人所得稅的項目中存在減稅規(guī)定的有（ ）。a 工資薪金所得 b 利息所得 c 稿酬所得 d 特許權使用費所得19、下列各項中，以取得的

7、收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（ ）a 稿酬所得 b 偶然所得c 財產租賃所得 d 特許權使用費所得20、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是 3000 元、4000 元和5000 元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅（ ）a 1316 元 b 1344 元c 1568 元 d 1920 元二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、稅收三性是指（ ）。a 強制性 b規(guī)范性 c無償性 d固定性2、以下（ ）稅種屬于商品稅。a 增值稅 b 消費稅 c 個人所得稅 d 企業(yè)所得稅3、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有( )。 a 銷售額達到規(guī)定標準

8、b 經營效益好 c 會計核算健全 d 有上級主管部門 4、下列價外費用中，應計入應稅銷售額的是（ ）。 獎勵費 儲備費 運輸裝卸費 違約金5、消費稅不同應稅產品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。a 批發(fā)環(huán)節(jié) b 進口環(huán)節(jié) c 零售環(huán)節(jié) d 生產銷售環(huán)節(jié)6、下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有( )。a 受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的b 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的c 受托方負責采購委托方所需原材料的d委托方提供原料、材料和全部輔助材料7、下列經營收入中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。a 金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務以收取的全部收入b 代理業(yè)務向委托方收取的全部報酬

9、減去代付款項后的余額c 廣告代理取得的全部收入減去廣告發(fā)布費后的余額d 娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用8、預提所得稅的征稅對象是在我國境內的外國企業(yè)從我國境內取得的（ ）。a 股息 b 利息 c 租金 d 特許權使用費9、納稅人發(fā)生的下列支出項目中，準予在計算應納稅所得額時扣除的有（ ）。a無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分b 逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收罰息c 非廣告性質的贊助支出d 糧食類白酒的廣告宣傳費10、作為居民的納稅義務人包括（ ）。 在中國境內無住所 在中國境內有住所 在中國境內雖無住所但在境內住滿一個納稅年度 在中國境內雖有住所但居住不滿一年三、辨析題（判斷對錯，若錯的，須簡要說

10、明理由。每題2分，共20分）1、納稅人與負稅人是一致的。2、增值稅6%，4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。3、增值稅的進項稅額一定是發(fā)票上注明的，而不是計算的。4、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售額。5、納稅人將自產應稅消費品用于職工福利應征收消費稅。6、銷售不動產或無形資產屬于營業(yè)稅征稅范圍。7、年度終了，某企業(yè)填報的損益表反映全年利潤總額為萬元，因此，該企業(yè)應納稅所得額也為萬元，不需繳納企業(yè)所得稅。8、納稅人在納稅年度內無論盈虧都應當按照規(guī)定的期限，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報送所得稅申報表和年度會計報表。9、凡是在經濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅均減按的稅率

11、征收。10、個人取得的儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。四、計算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40 分）1、某酒廠系增值稅一般納稅人。2005年8月份銷售黃酒300噸，不含增值稅售價為0.2萬元/噸，另收取包裝物押金2.8萬元；銷售自產糧食白酒100噸，不含增值稅售價為0.45萬元/噸，另用普通發(fā)票形式價外收取包裝費、裝卸費4萬元；委托另一酒廠加工薯類白酒50噸，提供原材料6.5萬元，支付加工費1.7萬元，支付增值稅2890元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票，受托方無同類產品售價，該批白酒當月全部提回直接對外銷售，取得不

12、含增值稅收入12萬元。當月向糧食批發(fā)部門購進糧食一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明銷售額110萬元，增值稅額14.3萬元；向小規(guī)模納稅人購進糧食一批，普通發(fā)票注明金額18萬元。試計算該酒廠當月應納的增值稅和消費稅。（消費稅稅率：糧食白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%；薯類白酒，定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為15%；黃酒為240元/噸。）2、某賓館2005年6月營業(yè)收入情況如下：客房收入為50萬元；餐飲收入為40萬元；歌舞廳收入為30萬元；寫字樓出租收入為35萬元；出租車營運收入20萬元；附設商場商品銷售收入25萬元。該賓館上述各項收入均分別核算。請根

13、據(jù)稅法規(guī)定，計算該賓館本期應納的營業(yè)稅稅額。（服務業(yè)稅率：5%；娛樂業(yè)稅率：20%；運輸業(yè)稅率：3。）3、2005年初某企業(yè)向稅務機關報送2004年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額為15萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托稅務代理事務所進行所得稅審查，否則稅務機關對之查帳稽核。該企業(yè)便委托稅務代理所進行所得稅審計。審查中發(fā)現(xiàn)下列如下問題：（1）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費10萬元，列入管理費用；（2）財務費用中有支付本期以債券集資的利息20萬元，本年度共集資100萬元，期限半年，銀行利息率為14%；（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列

14、支稅收滯納金5萬元；（4）企業(yè)營業(yè)外支出中列支企業(yè)領導子女的高中學雜費5萬元；（5）企業(yè)職工總數(shù)100人，2004年度實發(fā)工資總額80萬元；（6）企業(yè)按實發(fā)工資計提三項費用共計14萬元列支；（7）企業(yè)在填報申報表時，將2萬元的國庫券利息記入收入總額； （8）2004年6月企業(yè)通過希望工程基金向某地希望工程小學捐贈30萬元，列入 了營業(yè)外支出。要求：請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，對稅務代理事務所審查的問題進行分析，確定該企業(yè)2004年度的實際應納稅所得額和應納所得稅額。4、李某是某事業(yè)單位的職員，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2004工資年度，其收入情況如下：（1）每月取得工資收入1000元；（2）取得

15、銀行儲蓄利息200元；（3）取得國庫券利息收入1500元；（4）出版小說一部，獲得稿酬23000元；（5）領取年終獎金8000元。試計算李某2004度應納的個人所得稅稅額。（稅率：工薪所得全月應納稅所得額不超過500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)0；超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25；超過2000元至5000元的部分，稅率15%，速算扣除數(shù)125；超過5000元至20000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)375。利息所得、稿酬所得稅率20%）浙江財經學院20052006學年第一學期中國稅制課程期末考試試卷（一卷）參考答案及評分標準一、單項選擇題（共20題，每題1分，共20

16、分）1、b 2、b 3、b 4、a 5、a 6、a 7、a 8、d 9、a 10、c11、a 12、d 13、b 14、d 15、d16、b 17、d 18、c 19、b 20、d二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、acd 2、ab 3、ac 4、abcd 5、bcd6、bd 7、bcd 8、abcd 9、ab 10、bc三、辨析題（判斷對錯，若錯的，須簡要說明理由。每題2分，共20分）1、錯；間接稅下納稅人和負稅人是不一致的。2、錯；無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在銷售一些特定商品時均需按小規(guī)模納稅人的適用稅率和計算辦法來繳納稅款，如銷售舊貨、寄售商品代銷等。 3、錯；多數(shù)

17、情況下納稅人按憑借增值稅專用發(fā)票上注明的稅額作進項稅額，但對于購入免稅農產品，支付的運輸費用等情況下需依據(jù)一定的方法計算允許抵扣的進項稅額。4、錯；消費稅是價內稅，增值稅是價外稅。計稅依據(jù)是含消費稅，但不含增值稅的銷售額。5、對。6、對。 7、錯；利潤與應納稅所得額不是一回事。利潤必須經稅法調整后才可稱之為應納稅所得額。8、對。9、對。10、錯；個人取得的儲蓄存款利息（除教育儲蓄利息外）應納個人所得稅。四、計算題（第1題15分，第2題6分，第3題10分，第4題9分，共40 分）1、消費稅：銷售黃酒：300×240×1047.2（萬元）（1分）銷售糧食白酒：100×

18、1000×2×0.5×104100×0.45×254×25/（1+17%）22.1（萬元）（2分）委托加工薯類白酒50×1000×2×0.5×104（6.51.7）×15/（115%）6.45（萬元）（2分）當月該酒廠應納消費稅7.222.16.4535.75（萬元）（1分）增值稅：銷售黃酒應計銷項稅額300×0.2×1710.2（萬元）（2分）銷售糧食白酒應計銷項稅額100×0.454/（1+17%）×17%11.65（萬元）（2分）委托加工環(huán)

19、節(jié)允許抵扣的進項稅額0.289（萬元）（1分）銷售委托加工的薯類白酒12×17%2.04（萬元）（1分）允許抵扣的進項稅額14.3（萬元）（1分）沒有取得增值稅專用發(fā)票，該筆行為發(fā)生的增值稅不能作進項稅額。（1分）當月該酒廠應納的增值稅10.2+11.65-0.289+2.04-14.39.3（萬元）（1分）2、按服務業(yè)應納的營業(yè)稅（50+40+35）×5%6.25（萬元）（2分）按娛樂業(yè)應納的營業(yè)稅30×20%6（萬元）（1分）按交通運輸業(yè)應納的營業(yè)稅20×30%6（萬元）（1分）商場銷售的行為屬增值稅的征稅范圍。（1分）該賓館本期應納的營業(yè)稅額為18.25萬元。（1分）3、（1）允許扣除的業(yè)務