大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控方向

1、對銀行數(shù)據(jù)式審計模式的探討以商業(yè)銀行為例摘要：隨著我國社會、政治、文化、經(jīng)濟等各方面的進展，人們的生活越來越富裕，我國企業(yè)的進展也越來越迅速，使得我國的銀行在人們的生活和工作中擔當越來越重要的角色，為了更好地銀行業(yè)務進行檢查、治理、控制和監(jiān)督，銀行監(jiān)管部門、審計部門和銀行的客戶對銀行的審計工作越來越重視。而銀行自身為了提高內(nèi)部的治理水平，提升業(yè)務質(zhì)量，也組建了內(nèi)部的審計機構(gòu)準時對銀行相關(guān)數(shù)據(jù)進行審核。此外，傳統(tǒng)的審計模式已經(jīng)跟不上我國科技、經(jīng)濟等的進展也滿足不了銀行自身的進展需求。基于以上背景，本文以商業(yè)銀行為例，從商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式的起源開始，分條列舉了商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計的特征、優(yōu)勢和商

2、業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計技術(shù)應用的制約條件，并針對這些制約條件，給出了一些加強數(shù)據(jù)式審計技術(shù)應用的合理化對策，對銀行的數(shù)據(jù)式審計模式進行了一次探討。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；數(shù)據(jù)式審計；審計軟件；審計人員；數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)abstract: along with the development of china's social, political, cultural, economic, people become more and more rich, and the development of enterprises in china are also growing rapidly, makin

3、g china's banks became more and more important in people's life and work role, in order to carry out the inspection, better banking management, control and supervision, banking supervision department, the audit department and the bank's customer pay more attention on bank audit work. the

4、 bank in order to improve the internal management, improve service quality, also established audit internal audit of bank data in time. in addition, the development of the traditional audit model has failed to keep pace with china's science and technology, economy and also cant meet the requirem

5、ents of the development bank itself. based on the above background, this paper take commercial bank as the example,starting from the origin of audit mode data of commercial banks, commercial banks, restricted conditions characteristic of data auditing advantages and commercial bank data auditing tec

6、hnology application list of the strip, and in the light of these constraints, gives some strengthening the application of data auditing technology reasonably countermeasures, conducted a study on the auditing of bank data.keywords: commercial bank; data auditing; auditing; auditors; database system一

7、、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式概述1.1商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式的起源 隨著我國經(jīng)濟的迅速進展，包括商業(yè)銀行在內(nèi)的所有銀行都得到了迅猛的進展。銀行每日要接收處理的數(shù)據(jù)量多得驚人。格外是在發(fā)達地區(qū)，每日需要處理的數(shù)據(jù)非常龐大；此外，隨著我國科技，格外是計算機技術(shù)的進展，計算機技術(shù)幾乎已經(jīng)涵蓋到商業(yè)銀行各個業(yè)務流程的方方面面了。商業(yè)銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)的錄入、處理、整理、存儲已經(jīng)離不開計算機技術(shù)。而且近幾年來，大小銀行為了搶占更多的市場份額，紛紛推出網(wǎng)上銀行的業(yè)務平臺。使得審計部門人員無法單純依靠傳統(tǒng)的手工作業(yè)進行審計工作；同時，商業(yè)銀行作為不可替代的金融企業(yè)，其審計工作引起了監(jiān)管部門、審計部門及其投資者的高度

8、重視。1.2商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式的特征 1.2.1改變傳統(tǒng)審計模式 傳統(tǒng)的審計方式是手工模式，審計人員用手工查賬簿的方法對商業(yè)銀行進行審計。隨著銀行數(shù)據(jù)的增多，傳統(tǒng)的手工查賬已經(jīng)跟不上審計規(guī)模的擴大。而數(shù)據(jù)式審計的出現(xiàn)，打破了傳統(tǒng)的審計方式，憑借計算機技術(shù)和審計軟件對數(shù)據(jù)進行處理分析1.2.2引進新型審計技術(shù)數(shù)據(jù)式審計采納新型的審計技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析和處理。在最初的審計調(diào)查和數(shù)據(jù)的收集、整理中，審計人員采納新型的技術(shù)手段和方法將獲得的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成審計軟件所能識別的數(shù)據(jù)信息，到最終對數(shù)據(jù)的清理、分析和驗證基于審計軟件的等技術(shù)手段，審計人員可以快速準確地剔除不必要的數(shù)據(jù)信息并驗證必要數(shù)據(jù)。1.2.

9、3電子數(shù)據(jù)是主要審計對象 顧名思義，數(shù)據(jù)式審計主要就是對數(shù)據(jù)進行審計，它的特征就是對電子數(shù)據(jù)的處理和分析。審計人員在審計開始階段對商業(yè)銀行內(nèi)部的計算機電子數(shù)據(jù)庫進行采集和整理，通過一些技術(shù)手段獵取必要的電子數(shù)據(jù)信息，并對其進行處理。1.2.4數(shù)據(jù)審計化靜態(tài)為動態(tài) 傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計，需要審計人員親臨商業(yè)銀行，在現(xiàn)場對商業(yè)銀行的業(yè)務和財務等信息進行審查工作。而在數(shù)據(jù)式審計模式下，審計人員可以利用現(xiàn)有發(fā)達的計算機網(wǎng)絡(luò)抽取商業(yè)銀行的計算機系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，并進行清理和分析。二、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計的優(yōu)勢2.1拓展審計質(zhì)量控制治理的廣度 數(shù)據(jù)式審計的范圍不再局限于傳統(tǒng)的賬套，只要是計算機及其它存儲介質(zhì)或者書面的

10、數(shù)據(jù)信息，并對審計工作有幫助，都可以收錄到數(shù)據(jù)式審計軟件。因此，數(shù)據(jù)式審計的審計模式是質(zhì)量控管型模式，它拓展了審計質(zhì)量控制治理的廣度。2.2擴展審計人員眼界，便捷審計人員辦公 數(shù)據(jù)式審計通過對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫的深入了解，收集到數(shù)量更多、范圍越廣的信息，并對這些數(shù)據(jù)進行分析整理得到有用的信息。這些信息不僅囊括了商業(yè)銀行本身的信息，還有審計人員通過整理分析得出的新的信息。2.3優(yōu)化整合審計資源 通過數(shù)據(jù)式審計，審計人員利用計算機對相關(guān)信息進行采集、處理和分析，更迅速地把握住了審計目標和重點審計范圍，優(yōu)化整合了審計資源，為掌握審計重點、降低審計工作的盲目性提供了基礎(chǔ)和技術(shù)支持。2.4強化對審計項目的控

11、制與治理 數(shù)據(jù)式審計是通過專業(yè)的審計軟件對商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行審計。從數(shù)據(jù)的采集階段到審計工作的結(jié)束，整個過程都處于可控性和規(guī)范化的局面。此外，審計領(lǐng)導還可以對審計工作進行指導和監(jiān)督工作。2.5提高審計質(zhì)量治理的效率 數(shù)據(jù)式審計是基于計算機技術(shù)利用審計軟件進行審計工作的。而超群的計算機技術(shù)和專業(yè)的審計軟件與傳統(tǒng)的審計模式相比，據(jù)有無可比擬的高效處理數(shù)據(jù)信息額的優(yōu)勢。因此，數(shù)據(jù)式審計大大提高了審計的效率和正確率。三、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計技術(shù)應用的制約條件3.1應用平臺方面 數(shù)據(jù)式審計工作的進行需要計算機技術(shù)和應用平臺作基礎(chǔ)，但是計算機和應用平臺本身會出現(xiàn)一些不可控制的問題或者缺陷，就會導致一些

12、相關(guān)數(shù)據(jù)的遺漏或者缺失，使得審計結(jié)果不全面。例如，應用平臺的某個部分出了問題或者計算機磁盤剩余空間過小，就可能導致某些數(shù)據(jù)在傳輸過程中的丟失，而審計人員又由于一些原因疏忽大意而沒有對這些數(shù)據(jù)進行仔細檢查的話，最終就可能會導致整個審計結(jié)果出現(xiàn)偏差而使得結(jié)果不可靠。3.2數(shù)據(jù)質(zhì)量方面 商業(yè)審計工作需要的數(shù)據(jù)主要是銀行內(nèi)部的計算機及其它媒介存儲及書面上的的數(shù)據(jù)信息，而由于計算機或者應用平臺軟件的自身的問題及相關(guān)人員的疏忽大意就無法保障這些數(shù)據(jù)百分之百的全面性和正確性。現(xiàn)在商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)式審計的數(shù)據(jù)質(zhì)量主要出現(xiàn)了以下幾個方面的問題。 第一，商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫的信息的不準確。數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)自身的問題或者銀行業(yè)務

13、的改變，如果沒有準時發(fā)覺數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的問題并對其進行處理也沒有在業(yè)務變更后更新數(shù)據(jù)庫里的數(shù)據(jù)的話，就會導致數(shù)據(jù)庫里的數(shù)據(jù)信息不全面或者不正確情況的產(chǎn)生。 第二，商業(yè)銀行前臺錄入人員的疏忽。如果前臺錄入人員因為一些原因，導致錄入的數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)信息不正確或者遺漏的話，就會使得某部分數(shù)據(jù)信息不正確，最終導致整個審計結(jié)果的不可靠。從現(xiàn)實審計工作來看，這種情況的產(chǎn)生還是比較多的。 第三，商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的不兼容。如果數(shù)據(jù)系統(tǒng)與數(shù)據(jù)系統(tǒng)不兼容的話，就會導致兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無法進行關(guān)聯(lián)，即數(shù)據(jù)的不一致性，這就阻礙了審計工作的實施，并未審計結(jié)果的不正確埋下了隱患。 第四，審計過程中數(shù)據(jù)傳輸過程中的丟失。數(shù)據(jù)式審

14、計主要采納的是sas信息系統(tǒng)，而商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要是lotus,inofrmix和sql等系統(tǒng)。因此當對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫里的信息進行轉(zhuǎn)換和傳輸?shù)倪^程中就簡潔出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、異常換行等情況，嚴峻阻礙了審計人員的工作進程。 第五，商業(yè)銀行審計軟件的問題。數(shù)據(jù)式審計的主要工具就是審計軟件。審計軟件自身出現(xiàn)質(zhì)量問題或者缺陷的話，就會使得整個審計結(jié)果的質(zhì)量不達標。就目前來說，商業(yè)銀行的審計軟件尚不成熟和審計技術(shù)也不 完善，使得整個審計結(jié)果的質(zhì)量無法百分之百地達標。3.4審計人員方面 審計工作審計的對象是銀行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)里的電子信息，如果審計人員對銀行的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、運行及信息的特點、分布及業(yè)務流程缺

15、少深入的了解的話，就無法對銀行的數(shù)據(jù)信息進行合理科學地分析和處理。此外，如果審計人員自身對信息技術(shù)掌握度不夠，或者對審計軟件的使用還不熟練的話，也無法靈活地運用計算機和審計軟件對銀行數(shù)據(jù)庫里的信息進行有效全面地審計。四、加強數(shù)據(jù)式審計技術(shù)應用對策4.1對數(shù)據(jù)進行嚴謹專注治理控制 專注細心是所有處理數(shù)據(jù)人員的必要業(yè)務素養(yǎng)要求。作為銀行的數(shù)據(jù)治理人員在平時的工作中就要做到工作專注細心地對銀行數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的嚴格控制和治理，并定期積極查找數(shù)據(jù)的遺漏和錯誤等問題，如果發(fā)覺漏洞，就要采取合理的措施對其進行準時的糾正和彌補。當審計結(jié)果出來時，如果審計人員指出了問題和缺陷，就要虛心接受聽取意見，并且做到準時改正

16、或者更新銀行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，并反復核查防止類似問題的產(chǎn)生。而對于審計人員，在注意到審計軟件或者數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)本身可能出現(xiàn)的問題后，在審計過程中也要做到專注仔細，對有疑問的數(shù)據(jù)進行多次分析，反復求證確認無誤后再下結(jié)論。此外，在審計過程中也要做好數(shù)據(jù)的備份工作。從數(shù)據(jù)的收集、傳輸、處理的每一步都要做好應對突發(fā)狀況的措施，盡力幸免數(shù)據(jù)的遺漏、缺失等情況的產(chǎn)生。總之，無論是商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)治理人員還是審計部門的審計人員在數(shù)據(jù)的治理、控制、收集、傳輸?shù)雀鱾€階段都要保持嚴謹和專注的工作態(tài)度。4.2提高系統(tǒng)審計分析、檢查能力 審計人員在對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進行收集、處理、分析、核對等工作時

17、，要對這些數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)、特點、大小、數(shù)量等進行一個或許的了解和認識。在此基礎(chǔ)上，比較簡潔找出審計工作的重點，最終再利用指標計算、篩選、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)等工具針對性地對這些重點信息進行相關(guān)操作。就審計工作來看，銀行內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中比較大的表格有單位和個人的存款明細賬、個人客戶的基礎(chǔ)信息檔案、銀行內(nèi)部的明細賬、單位和個人的活期存款主檔、定期存款主檔、銀行卡主檔、單位和個人的活期存儲款資金檔等。這些表的數(shù)據(jù)條數(shù)常常超過百萬，有時也會達到幾億甚至幾十億條，審計人員在對這些數(shù)據(jù)信息進行收集、整理、分析、核對時，就要格外注意小心對待，慎重處理，以便完滿地完成審計任務。4.3準時補充重要數(shù)據(jù)源 銀行數(shù)據(jù)治理人員在平

18、日工作中不僅要做到嚴謹專注，更要針對重要的數(shù)據(jù)源做好準時補充和完善工作。切不可因為自身的原因延誤數(shù)據(jù)的治理補充任務的完成。臨時抱佛腳的行為不僅會嚴峻阻礙審計人員審計工作的順利實施，也有可能導致重要數(shù)據(jù)源的丟失，阻礙銀行的數(shù)據(jù)治理工作和其它業(yè)務的順利進行，最終就會損害到銀行自身及客戶的利益。此外，審計人員在進行具體審計工作時，往往會有比較格外的要求比如報表統(tǒng)計等。銀行數(shù)據(jù)治理人員也要根據(jù)這些要求，適當對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)進行補充和完善。就非信貸資產(chǎn)審計科目而言，商業(yè)銀行涉及非信貸資產(chǎn)有100多個科目，如果審計人員僅僅使用審計軟件及excel等工具進行分析審計的效率是很低的，如果銀行數(shù)據(jù)治理人員能

19、夠準時制定非信貸資產(chǎn)對比表的話，就不僅能大大減少審計人員的工作量提高審計工作效率，也會使得審計結(jié)果更為準確。五、總結(jié) 綜上所述，本文通過對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式的起源開始，對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計的特點優(yōu)勢、存在的問題進行了闡述和分析，并針對這些問題提出了一些合理化的建議。本文認為，商業(yè)銀行數(shù)據(jù)數(shù)審計模式的問題主要存在數(shù)據(jù)式審計技術(shù)、軟件、平臺等客觀問題以及數(shù)據(jù)治理人員和數(shù)據(jù)審計人員的主觀方面。 客觀問題主要是因為商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計的軟件上市和技術(shù)開發(fā)時間比較短，因此，隨著時間的推移和科技的進步，相信商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計技術(shù)、軟件、平臺會越來越成熟、完善。而數(shù)據(jù)治理人員和數(shù)據(jù)審計人員主觀方面的問題，

20、就是期望銀行及相關(guān)部門可以通過完善相關(guān)條例規(guī)范，開展培訓、以老帶新等工作提高數(shù)據(jù)治理人員和數(shù)據(jù)審計人員的工作能力和工作效率。 最終，本文期望能有更多更專業(yè)的專家、學者對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式進行更深入的研究，提出更多切實可行的建議和對策。以便加強銀行監(jiān)管部門、審計部門對銀行監(jiān)督、檢查和治理工作，提高銀行的內(nèi)部治理和業(yè)務水平，促進銀行體系的進展，讓銀行為國家和人民作出更多的奉獻。參考文獻1方濤.商業(yè)銀行數(shù)據(jù)式審計模式探析j.金融經(jīng)濟,2012(3):77-79.2梁雷.基于內(nèi)部控制評價的商業(yè)銀行經(jīng)濟資本治理研究j.中國海洋大學,2012(3):33-34.3湯鋒.信息環(huán)境下數(shù)據(jù)式審計的應用d.江西：江西財經(jīng)大學,2010（12）：11-15.4徐劍飛我國數(shù)據(jù)式審計的進展現(xiàn)狀分析j.內(nèi)蒙古財經(jīng)學院學報(綜合版),2008(6):108-112.5宋偉.