公司財務(wù)計劃分析（精編版）

1、目錄8.1公司融資計劃8.1 1 融資方案8 1.2資金使用計劃8.1.3資本結(jié)構(gòu)8.2 財務(wù)預測8.2.1 財務(wù)預測基本假設(shè)8.2.2 財務(wù)預測編制說明8.2.3 財務(wù)預測依據(jù)8.3 財務(wù)預測報表列報的基本要求8.4 預測財務(wù)報表8.4.1 預測的資產(chǎn)負債表8.4.2 預測的利潤表8.4.3 預測的現(xiàn)金流量表8.5 預測利潤分析8.5.1. 主營業(yè)務(wù)收入分析8.5.2. 主營業(yè)務(wù)成本分析8.5.3 期間費用分析8.5.4 所有者權(quán)益分析8.5 5. 結(jié)論第八部分財務(wù)計劃8.1 公司融資計劃8.1.1 融資方案根據(jù)財務(wù)預算， 公司擬定投資總額為500 萬元， 注冊資金為 400 萬元， 包括公

2、司自籌資金 220 萬元，核心技術(shù)作價出資70 萬元，吸收風險投資110 萬元。8.1.2 資金使用計劃擬定初期投資主要用于以下：形成初步及進一步擴大生產(chǎn)能力，購買相關(guān)設(shè)備， 運費和安裝的購置總支出，購買生產(chǎn)原材料，人工費用支出等適當營銷活動所產(chǎn)生的活動經(jīng)費開支，相關(guān)營銷人員費用， 進行市場開拓， 宣傳廣告活動開支，產(chǎn)品配套技術(shù)服務(wù)費用等研發(fā)部門研制費用及相關(guān)設(shè)備購置，廠房租賃費用等日常管理活動產(chǎn)生的費用， 包括公司辦公場所租用或建設(shè)，辦公用品相關(guān)配套設(shè)施的購買產(chǎn)生的費用資金投資預算表項目名稱投資估算（萬元）比重固定資產(chǎn)10020%無形資產(chǎn)70.0014%流動資產(chǎn)200.0040%市場開發(fā)80

3、.0016%產(chǎn)品研發(fā)50.0010%合計500.00100.00%500固定資產(chǎn)400無形資產(chǎn)300流動資產(chǎn)200市場開發(fā)100產(chǎn)品研發(fā)0合計備注：由于公司設(shè)立初期需要大規(guī)模開發(fā)客戶和市場，所以市場開發(fā)初期投資較高。此外為了保證產(chǎn)品具有雄厚的技術(shù)支持，形成一定的優(yōu)勢，產(chǎn)品研發(fā)所需的資金投資也需求較高。考慮到發(fā)展初期，為擴大銷售，應收賬款的增加和原材料等的大批量采購，故需要有大規(guī)模的流動資金作為保障。8.1.3 資本結(jié)構(gòu)公司總投資額為 500 萬元，其中，自籌資金220 萬元(44%)，核心技術(shù)作價出資70 萬元(14%)，吸收風險投資110 萬元(22%)，長期貸款100 萬元(20%)。注冊

4、資本為400 萬元，為公司自有權(quán)益資本。公司核心管理層擁有控股權(quán)。8.2 財務(wù)預測8.2.1 財務(wù)預測基本假設(shè)本公司為新設(shè)企業(yè)， 沒有歷史數(shù)據(jù)可供參考， 故財務(wù)預測都是建立在充分考慮未來五年同的發(fā)展目標及市場的發(fā)展趨勢，預計市場容量以及下列各項基本假設(shè)的前提 下，本著謹慎的原則編制的（1） ）公司所遵循的我國現(xiàn)行的法律、法規(guī)、有關(guān)政策和財務(wù)會計制度無重大改變（2） ）公司主要經(jīng)營地所處的整個經(jīng)濟運行環(huán)境不會產(chǎn)生很大波動，政治，社會環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)（3） ）公司目前遵循的稅收制度和有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策無重大改變（4） ）公司計劃經(jīng)營的項目和重大營銷合同能順利執(zhí)行（5） ）公司能持續(xù)經(jīng)營（6）

5、）無其他人為不可抗拒及不可預見因素所造成重大不利影響暫不考慮通貨膨脹的影響8.2.2 財務(wù)預測編制說明擬定公司的開辦時間為2010 年，由于我公司為新設(shè)公司，無歷史財務(wù)數(shù)據(jù)可供參考，故以 2010 年財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。 結(jié)合本公司市場的實際情況，市場的發(fā)展前景及公司最可能的市場份額，根據(jù)預測的達到的經(jīng)營狀況，本著謹慎的原則，將或有支出視為實際支出，將公司內(nèi)發(fā)生的各項費用均視為付現(xiàn)支出的方法，在公司各項活動按計劃執(zhí)行的前提下，對未來五年做出財務(wù)預測。注：1. 考慮實際行業(yè)競爭情況， 在初期競爭少故公司產(chǎn)品的價格不會有所波動，假定公司在生產(chǎn)運營期內(nèi)，產(chǎn)品的銷售價格維持不變2. 公司購買各項資產(chǎn)和生產(chǎn)

6、原料，發(fā)生的各項費用等均為付現(xiàn)支出3. 假設(shè)公司銷售收入在五年內(nèi)均保持逐步增長8.2.3 財務(wù)預測依據(jù)（1）銷售收入預測由于企業(yè)在第一年存在一個建設(shè)期間，故銷量較小，以后隨著產(chǎn)銷進入正常期，銷量會逐步增加。根據(jù)銷售部門提供的預測數(shù)據(jù)，未來五年的主營業(yè)務(wù)收入預測數(shù)據(jù)如下表銷售收入預測表單位：萬元項目2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年銷售收入94.00221.57453.21813.271345.98（2） ）銷售成本預測由于企業(yè)在第一年存在一個建設(shè)期間，故成本較高，以后隨著公司進入正常期， 設(shè)施基本完善，成本也會隨之減少。根據(jù)生成部門提供的預測數(shù)據(jù)，未來五年的主營業(yè)務(wù)成

7、本預測數(shù)據(jù)如下表銷售成本預測表項目2010年2011 年2012 年2013 年2014 年直接材料5.6710.4015.5321.4636.10直接人工15.5427.4545.6752.1164.57制造費用0.656.909.3210.0124.46固定成本18.9234.5061.2166.4587.77合計40.7879.25131.73150.03212 09項目2009 年2010 年2011 年2012 年2013 年銷售費用23.5055.39113.30203.31336.50管理費用14.1033.2467.98121.99201.90財務(wù)費用2.942.942.942

8、.942.94合計40.5491.57184.22328.24541.34單位：萬元備注：所引用公式為：=產(chǎn)品的銷售成本 =固定生產(chǎn)成本 +變動生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本 +直接材料費 +直接人工費 +制造費用（ 3）期間費用預算期間費用包括銷售費用，管理費用，財務(wù)費用等期間費用預測表注：1. 銷售費用： 企業(yè)在銷售產(chǎn)品， 自制辦成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用，在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎(chǔ)上，同時結(jié) 合公司未來五年的發(fā)展規(guī)劃，按當期銷售收入的25%估算2. 管理費用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用， 在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎(chǔ)上，按當

9、期銷售收入的15%提取3. 財務(wù)費用：按五年期貸款利率2.94%計算貸款利息（4）稅項1. 增值稅：依據(jù)中華人民共和國增值稅條例1993 規(guī)定，應稅產(chǎn)品銷售收入按 17%的稅率計算銷項稅2. 教育附加費：依據(jù)中華人民共和國增值稅條例1993 規(guī)定，按照應繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅）的3%繳納3. 城市維護建設(shè)稅：依據(jù)國務(wù)院征收教育費附加的暫行條例1986 規(guī)定，按照應繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅）的7%繳納4. 企業(yè)所得稅：新注冊企業(yè)按照新稅率執(zhí)行，所得稅稅率為25%8.3 財務(wù)預測報表列報的基本要求?1、依據(jù)各項會計準則確認和計量的結(jié)果編制財務(wù)報表?2、列報基礎(chǔ) - 持續(xù)經(jīng)營（如為未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，應在附注

10、中聲明）?3、依據(jù)重要性原則來判斷關(guān)于項目在財務(wù)報表中試單獨列報還是合并列報?4、列報的一致性：可比性原則- 項目的列報應當在各個會計期間保持一致， 不得隨意變更?5、比較信息的列報 - 反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢?6、報告期間 - 公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止8.4 預測財務(wù)報表8.4.1 預測的資產(chǎn)負債表項目流動資產(chǎn)：2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年貨幣資金89.32175.45249.50397.89597.45應收賬款24.2132.9950.7777.71119存貨91.07112.43183.44193.78145.

11、33流動資產(chǎn)合計204.6320.87483.71669.38861.78非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)103.78135.66149.67163.21183.60無形資產(chǎn)194.33164.99119.11132.74211.91非流動資產(chǎn)合計298.11300.65268.78295.95395.51資產(chǎn)合計502.71621.52752.49965.331257.2924.4433.9752.1178.55117.9951.1168.9972.4787.0288.9775.55102.96124.58165.57206.96100.00100.00100.00100.00100.00175.552

12、02.96224.58265.57206.96400.00400.00400.00400.00400.002.30518.506921.501155.6811113.001913.064248.2055121.8493315.5258640.3439415.3693456.7124543.3504771.20691153.346590.9193659.6724767.93041036.7771360.3068.4.2預測的利潤表2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年94.00221.57453.21813.271345.9840.7879.25131.73150.0321

13、2 097.418.5713.9924.4537.0145.81133.75307.49638.791096.880.000.000.000.000.0023.5055.39113.3203.31336.514.1033.2467.98121.99201.92.942.942.942.942.945.2742.18123.27310.55555.54流動負債： 應付賬款應付職工薪酬流動負債合計長期負債負債合計所有者權(quán)益股本法定盈余公積金未分配利潤所有者權(quán)益合計負債及所有者權(quán)益合計.項目一. 主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二. 主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用管理費用財務(wù)

14、費用三. 營業(yè)利潤加：投資收益0.000.000.000.000.00補貼收入15.0015.0015.0015.0015.00營業(yè)外收入2.553.213.6725.3327.66減：營業(yè)外支出2.332.191.7618.3914.44四. 利潤總額20.4958.2140.18332.49583.76減：所得稅（ 25%）5.122514.5545.04583.1225145.94五. 凈利潤15.367543.6595.135249.3675437.82加：年初未分配利潤0.0013.064248.2055121.8493315.5258六. 可供分配的利潤15.367556.7124

15、143.3405371.2069753.3458減：提取法定盈余公2.30518.506921.501155.6811113.001積金9提取任意盈余公積0.000.000.000.000.00金提取職工獎勵及福0.000.000.000.000.00利利潤歸還投資0.000.000.000.000.00七. 未分配利潤13.064248.2055121.8493315.5258640.3439注： (1) 現(xiàn)行政策不提公益金(2) 營業(yè)利潤營業(yè)收入- 營業(yè)成本 -主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅費 -銷售費用 -管理費用 -財務(wù)費用 -資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益（ 3）利潤總額營

16、業(yè)利潤+業(yè)外收入營業(yè)外支出（ 4）凈利潤利潤總額- 所得稅費用(5) 公司法第167 條規(guī)定，公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的 15列入公司法定公積金。(6) 企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤 +年初未分配利潤+盈余公積補虧+其他調(diào)整因素后的金額。(7) 可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤計提盈余公積等稅后計提金額。(8) 年末未分配利潤=可供投資者分配的利潤應付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應付普通股利轉(zhuǎn)增實收資本。8.4.3預測的現(xiàn)金流量表項目2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年一. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二.銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金94.00221.57453.

17、21813.271345.98收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金85.5149.93280.582449.946993.14經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計179.5371.5733.793263.218339.12購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7.5126.9834.0155.0097.89支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金47.0056.99124.53190.21265.00支付的各項稅費57.8779.00137.89205.21303.41支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金67.21104.00142.21236.10313.00經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計179.59266.97438.64686.52979.3經(jīng)營活

18、動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額359.09638.5117239509318二. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量91.5628.7826.0048.9929.760.000.000.000.000.00收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00購置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0091.5628.7826.0048.9929.76投資

19、活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-91.56-28.78-26.00-48.99-29.76三. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金100.000.000.000.000.00取得借款收到的現(xiàn)金100.00100.00100.00100.00100.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計200.00100.00100.00100.00100.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分配利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2.942.942.942.942.94支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.

20、000.00籌資活動現(xiàn)金流出小計2.942.942.942.942.94籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額197.0697.0697.0697.0697.06四. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額464.59706.781243.03998.079385.3注：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物主要包括現(xiàn)金及銀行存款.、8.5.預測利潤分析8.5 1. 主營業(yè)務(wù)收入分析1.2010 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為94 萬元，2011 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為221.57萬元， 2012 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為453.21 萬元， 2013 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為813.27 萬元， 2014 年實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為1345.98 萬元。2010年2011年2012年2013年2014年8.5.2主營業(yè)務(wù)成本分析1.2010 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為40.78 萬元， 2011 年發(fā)生呢個的主營業(yè)務(wù)成本為79.25 萬元，2012 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為131.73 萬元， 2013 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為 150.03 萬元， 2014 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為212.09 萬元。40.7825020015040.781005008.5.3期間費用分析1.20