央企考核辦法—P10EVA

1、- 1 - 中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法（2003年 10月 21日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第8 次委主任辦公會(huì)議審議通過2006年 12月 30 日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第46次委主任辦公會(huì)議修訂2009年 12 月 28 日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第84次委主任辦公會(huì)議第二次修訂）第一章總則第一條為切實(shí)履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法、 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 等有關(guān)法律法規(guī)， 制定本辦法。第二條本辦法考核的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人是指經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（

2、以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的下列人員：（一）國有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì)計(jì)師；（二）國有獨(dú)資公司的董事長、副董事長、董事，列入國資委黨委管理的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì)計(jì)師；（三）國有資本控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事，列入國資委黨委管理的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會(huì)計(jì)師。第三條企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，實(shí)行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評(píng)價(jià)相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。第四條年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式

3、進(jìn)行。- 2 - 第五條企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）按照國有資產(chǎn)保值增值和股東價(jià)值最大化以及可持續(xù)發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績。（二）按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同水平和主營業(yè)務(wù)等不同特點(diǎn)，實(shí)事求是，公開公正，實(shí)行科學(xué)的分類考核。（三）按照權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的要求，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績同激勵(lì)約束機(jī)制相結(jié)合的考核制度，即業(yè)績上、薪酬上，業(yè)績下、薪酬下，并作為職務(wù)任免的重要依據(jù)。建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制。（四）按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，推動(dòng)企業(yè)提高戰(zhàn)略管理、價(jià)值創(chuàng)造、自主創(chuàng)新、資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)和安全發(fā)展水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力

4、。（五）按照全面落實(shí)責(zé)任的要求，推動(dòng)企業(yè)建立健全全員業(yè)績考核體系，增強(qiáng)企業(yè)管控力和執(zhí)行力，確保國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實(shí)。第二章年度經(jīng)營業(yè)績考核第六條年度經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。第七條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：（一）雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名；（二）考核內(nèi)容及指標(biāo)；（三）考核與獎(jiǎng)懲；（四）責(zé)任書的變更、解除和終止；（五）其他需要規(guī)定的事項(xiàng)。第八條年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)與分類指標(biāo)。- 3 - （一）基本指標(biāo)包括利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)。1. 利潤總額是指經(jīng)核定的企業(yè)合并報(bào)表利潤總額。利潤總額計(jì)算可以加上經(jīng)核準(zhǔn)的當(dāng)期企業(yè)消化以前年度潛虧， 并扣除通過變賣企業(yè)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取

5、得的非經(jīng)常性收益。2. 經(jīng)濟(jì)增加值是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額（考核細(xì)則見附件 1）。（二）分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術(shù)創(chuàng)新投入及風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中明確。第九條確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。第十條確定科研類企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)， 突出考慮技術(shù)創(chuàng)新投入和產(chǎn)出等情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。第十一條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按照下列程序簽訂：（一）報(bào)送年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值。每年第四季

6、度，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，對(duì)照同行業(yè)國際國內(nèi)先進(jìn)水平，提出下一年度擬完成的經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必要的說明材料報(bào)送國資委。 考核目標(biāo)建議值原則上不低于上年考核指標(biāo)實(shí)際完成值或者前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值。（二）核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況等，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容- 4 - 同企業(yè)溝通后加以確定。 凡企業(yè)年度利潤總額目標(biāo)值低于上年目標(biāo)值與實(shí)際完成值的平均值的，最終考核結(jié)果原則上不

7、得進(jìn)入a級(jí)（處于行業(yè)周期性下降階段但與同行業(yè)其他企業(yè)相比仍處于領(lǐng)先水平的企業(yè)除外）。（三） 由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。第十二條國資委對(duì)年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（一）年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽訂后，企業(yè)負(fù)責(zé)人每半年必須將責(zé)任書執(zhí)行情況報(bào)送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會(huì)。國資委對(duì)責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。（二）建立重大生產(chǎn)安全事故、環(huán)境污染事故和質(zhì)量事故，重大經(jīng)濟(jì)損失，重大法律糾紛案件，重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況的報(bào)告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向國資委報(bào)告，同時(shí)向派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第十三條年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照

8、下列程序進(jìn)行考核：（一）每年 4 月底前，企業(yè)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)，對(duì)上年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，并將年度總結(jié)分析報(bào)告報(bào)送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會(huì)。（二） 國資委依據(jù)經(jīng)審計(jì)并經(jīng)審核的企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告和經(jīng)審查的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報(bào)告并聽取監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度評(píng)價(jià)意見，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核（計(jì)分細(xì)則見附件 2），形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲意見。（三）國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)考核與獎(jiǎng)懲意見有異議的，可及時(shí)向國資委反映。第三章任

9、期經(jīng)營業(yè)績考核- 5 - 第十四條任期經(jīng)營業(yè)績考核以三年為考核期。第十五條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容：（一）雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名；（二）考核內(nèi)容及指標(biāo)；（三）考核與獎(jiǎng)懲；（四）責(zé)任書的變更、解除和終止；（五）其他需要規(guī)定的事項(xiàng)。第十六條任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)。（一）基本指標(biāo)包括國有資本保值增值率和主營業(yè)務(wù)收入平均增長率。1. 國有資本保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素（由國資委核定）后的國有資本及權(quán)益同考核期初國有資本及權(quán)益的比率。計(jì)算方法為：任期內(nèi)各年度國有資本保值增值率的乘積。 企業(yè)年度國有資本保值增值率以國資委確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)。2. 主營業(yè)務(wù)收入平均增長率

10、是指企業(yè)任期內(nèi)三年主營業(yè)務(wù)的平均增長情況。計(jì)算公式為：（二）分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)水平、可持續(xù)發(fā)展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中確定。第十七條確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。第十八條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按照下列程序簽訂：（一）報(bào)送任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值?？己似诔酰髽I(yè)負(fù)責(zé)人按照國資- 6 - 委任期經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，對(duì)照同行業(yè)國際國內(nèi)先進(jìn)水平，提出任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必

11、要的說明材料報(bào)送國資委?？己四繕?biāo)建議值原則上不低于前一任期的考核指標(biāo)實(shí)際完成值，或者不低于目標(biāo)值與實(shí)際完成值的平均值。（二）核定任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況等，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。（三） 由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。第十九條國資委對(duì)任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實(shí)施年度跟蹤和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。第二十條任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核：（一）考核期末，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行

12、總結(jié)分析，并將總結(jié)分析報(bào)告報(bào)送國資委，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會(huì)。（二）國資委依據(jù)任期內(nèi)經(jīng)審計(jì)并經(jīng)審核的企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告和經(jīng)審查的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報(bào)告并聽取監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期評(píng)價(jià)意見， 對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核（計(jì)分細(xì)則見附件 3），形成企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲意見。（三）國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)考核與獎(jiǎng)懲意見有異議的，可及時(shí)向國資委反映。第四章獎(jiǎng)懲- 7 - 第二十一條根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核得分， 年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核最終結(jié)果分為a

13、、b、c、d、e五個(gè)級(jí)別，完成全部考核目標(biāo)值（經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)除外）為 c級(jí)進(jìn)級(jí)點(diǎn)。第二十二條國資委依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)施獎(jiǎng)懲，并把經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人任免的重要依據(jù)。第二十三條對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)勵(lì)分為年度績效薪金獎(jiǎng)勵(lì)和任期激勵(lì)或者中長期激勵(lì)。第二十四條企業(yè)負(fù)責(zé)人年度薪酬分為基薪和績效薪金兩個(gè)部分?？冃浇鹋c年度考核結(jié)果掛鉤?？冃浇?=績效薪金基數(shù)績效薪金倍數(shù)。具體計(jì)算公式為：當(dāng)考核結(jié)果為 e級(jí)時(shí)，績效薪金為 0；當(dāng)考核結(jié)果為 d級(jí)時(shí)，績效薪金按照 “績效薪金基數(shù) （考核分?jǐn)?shù) -d 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)）/ （c級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù) -d 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)）”確定，績效薪

14、金在0-1 倍績效薪金基數(shù)之間；當(dāng)考核結(jié)果為 c級(jí)時(shí)，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)1+0.5 （考核分?jǐn)?shù)-c 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） /（b級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù) -c 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） ”確定，績效薪金在 1 倍績效薪金基數(shù)到 1.5 倍績效薪金基數(shù)之間；當(dāng)考核結(jié)果為 b級(jí)時(shí)，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)1.5+0.5 （考核分?jǐn)?shù)-b 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） / （a級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù) -b 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） ”確定，績效薪金在 1.5倍績效薪金基數(shù)到 2 倍績效薪金基數(shù)之間；當(dāng)考核結(jié)果為 a級(jí)時(shí)，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)2+（考核分?jǐn)?shù) -a 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） / （a級(jí)封頂分?jǐn)?shù) -a 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)） ”確定，績效薪金在 2 倍績效薪金- 8 -

15、 基數(shù)到 3 倍績效薪金基數(shù)之間。但對(duì)于利潤總額低于上一年的企業(yè)，無論其考核結(jié)果處于哪個(gè)級(jí)別，其績效薪金倍數(shù)應(yīng)當(dāng)?shù)陀谏弦荒?。第二十五條被考核人擔(dān)任企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的，其分配系數(shù)為1，其余被考核人的系數(shù)由企業(yè)根據(jù)各負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)果，在0.6-0.9之間確定，報(bào)國資委備案后執(zhí)行。第二十六條績效薪金的 60% 在年度考核結(jié)束后當(dāng)期兌現(xiàn)；其余40% 根據(jù)任期考核結(jié)果等因素，延期到任期考核結(jié)束后兌現(xiàn)。對(duì)于離任的法定代表人，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，確定延期績效薪金兌現(xiàn)方案。第二十七條對(duì)于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為a級(jí)、 b級(jí)和 c級(jí)的企業(yè)負(fù)責(zé)人，按期兌現(xiàn)延期績效薪金。根據(jù)考核結(jié)果、經(jīng)濟(jì)增加值改善情況等，

16、給予企業(yè)負(fù)責(zé)人相應(yīng)的任期激勵(lì)或者中長期激勵(lì)。第二十八條對(duì)于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為d級(jí)和 e級(jí)的企業(yè)負(fù)責(zé)人， 根據(jù)考核分?jǐn)?shù)扣減延期績效薪金。具體扣減績效薪金的公式為：扣減延期績效薪金 =任期內(nèi)積累的延期績效薪金 （c級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù) - 實(shí)得分?jǐn)?shù)）/c 級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)。第二十九條未完成任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)或者連續(xù)兩年未完成年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)，且無重大客觀原因的，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人予以調(diào)整。第三十條對(duì)業(yè)績優(yōu)秀及在自主創(chuàng)新、管理增效、節(jié)能減排方面取得突出成績的，給予任期特別獎(jiǎng)（實(shí)施細(xì)則見附件4）。對(duì)承擔(dān)國家重大結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的，年度考核給予加分獎(jiǎng)勵(lì)。第三十一條實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核談話制度。 對(duì)

17、于年度考核結(jié)果為- 9 - d級(jí)和 e級(jí)、發(fā)生重大生產(chǎn)安全責(zé)任事故和重大環(huán)境污染責(zé)任事故、嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營和存在重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等情形的企業(yè)，經(jīng)國資委主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)，由國資委業(yè)績考核領(lǐng)導(dǎo)小組與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話，幫助企業(yè)分析問題、改進(jìn)工作。第三十二條對(duì)于全員業(yè)績考核工作開展不力的企業(yè)， 扣減經(jīng)營業(yè)績考核得分（計(jì)分細(xì)則見附件 2）。第三十三條企業(yè)違反中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章，虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)狀況的，國資委根據(jù)具體情節(jié)給予降級(jí)或者扣分處理，并相應(yīng)扣發(fā)企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人的績效薪金、任期激勵(lì)或者中長期激勵(lì)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分或者對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整；涉嫌犯罪的，依

18、法移送司法機(jī)關(guān)處理。第三十四條企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人違反國家法律法規(guī)和規(guī)定，導(dǎo)致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、重大環(huán)境污染責(zé)任事故、重大違紀(jì)和法律糾紛案件，給企業(yè)造成重大不良影響或者造成國有資產(chǎn)流失的，國資委根據(jù)具體情節(jié)給予降級(jí)或者扣分處理，并相應(yīng)扣發(fā)其績效薪金、任期激勵(lì)或者中長期激勵(lì)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分或者對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第五章附則第三十五條對(duì)于在考核期內(nèi)企業(yè)發(fā)生清產(chǎn)核資、改制重組、主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)等情況的，國資委可以根據(jù)具體情況變更經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的相關(guān)內(nèi)容。第三十六條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司黨委 （黨組）書記、副書

19、記、常委（黨組成員）、紀(jì)委書記（紀(jì)檢組長）的考核及其獎(jiǎng)懲依照本辦法執(zhí)行。- 10 - 第三十七條國有資本參股公司、 被兼并破產(chǎn)企業(yè)中由國資委黨委管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人，其經(jīng)營業(yè)績考核參照本辦法執(zhí)行。具體經(jīng)營業(yè)績考核事項(xiàng)在經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中確定。第三十八條對(duì)符合下列條件的國有獨(dú)資公司， 國資委授權(quán)董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核：（一）公司法人治理結(jié)構(gòu)完善；（二）經(jīng)營業(yè)績考核制度健全；（三）外部董事人數(shù)超過董事會(huì)全體成員半數(shù)；（四）薪酬與考核委員會(huì)成員全部由外部董事?lián)?。國資委依據(jù)有關(guān)規(guī)定和規(guī)范性文件，對(duì)董事會(huì)業(yè)績考核工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第三十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，設(shè)區(qū)的市

20、、自治州級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核，可參照本辦法執(zhí)行。第四十條本辦法由國資委負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本辦法自 2010年 1 月 1 日起施行。附件 1經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則一、經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。- 11 - 計(jì)算公式：經(jīng)濟(jì)增加值 =稅后凈營業(yè)利潤 - 資本成本 =稅后凈營業(yè)利潤 - 調(diào)整后資本平均資本成本率稅后凈營業(yè)利潤 =凈利潤 + （利息支出 +研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng) - 非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng) 50% ）（1-25% ）調(diào)整后資本 =平均所有者權(quán)益 +平均負(fù)債合計(jì) -平均無息流動(dòng)負(fù)債 -平均在建工程二、會(huì)計(jì)調(diào)整

21、項(xiàng)目說明（一）利息支出是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下的“利息支出”。（二）研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)下的“研究與開發(fā)費(fèi)”和當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。對(duì)于為獲取國家戰(zhàn)略資源，勘探投入費(fèi)用較大的企業(yè)，經(jīng)國資委認(rèn)定后，將其成本費(fèi)用情況表中的“勘探費(fèi)用”視同研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)按照一定比例（原則上不超過50% ）予以加回。（三）非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)包括：1. 變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益： 減持具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的所屬上市公司股權(quán)取得的收益（不包括在二級(jí)市場增持后又減持取得的收益）；企業(yè)集團(tuán)（不含投資類企業(yè)集團(tuán)）轉(zhuǎn)讓所屬主業(yè)范圍內(nèi)且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團(tuán)總體10% 以上的非上市公

22、司資產(chǎn)取得的收益。2. 主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益：企業(yè)集團(tuán)（不含投資類企業(yè)集團(tuán)）轉(zhuǎn)讓股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）收益，資產(chǎn)（含土地）轉(zhuǎn)讓收益。3. 其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)常活動(dòng)無關(guān)的補(bǔ)貼收入等。（四）無息流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中 “應(yīng)付票據(jù)” 、 “應(yīng)付賬款”、 “預(yù)- 12 - 收款項(xiàng)”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、 “其他應(yīng)付款”和“其他流動(dòng)負(fù)債”；對(duì)于因承擔(dān)國家任務(wù)等原因造成 “專項(xiàng)應(yīng)付款” 、 “特種儲(chǔ)備基金” 余額較大的，可視同無息流動(dòng)負(fù)債扣除。（五）在建工程是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。三、資本成本率的確定（一）中央企業(yè)資本成本率原則上

23、定為5.5% 。（二）承擔(dān)國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率定為4.1%。（三）資產(chǎn)負(fù)債率在 75% 以上的工業(yè)企業(yè)和 80% 以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮 0.5 個(gè)百分點(diǎn)。（四）資本成本率確定后，三年保持不變。四、其他重大調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生下列情形之一，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值考核產(chǎn)生重大影響的，國資委酌情予以調(diào)整：（一）重大政策變化；（二）嚴(yán)重自然災(zāi)害等不可抗力因素；（三）企業(yè)重組、上市及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整等不可比因素；（四）國資委認(rèn)可的企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等其他事項(xiàng)。附件 2年度經(jīng)營業(yè)績考核計(jì)分細(xì)則一、年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合計(jì)分年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分 （利潤總額指標(biāo)得分經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)得分-

24、13 - 分類指標(biāo)得分）經(jīng)營難度系數(shù) +獎(jiǎng)勵(lì)分- 考核扣分上述年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項(xiàng)指標(biāo)（不含經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)）未達(dá)到基本分，則該項(xiàng)指標(biāo)正常計(jì)分，其他指標(biāo)只得基本分，所有考核指標(biāo)得分不再乘經(jīng)營難度系數(shù)。二、年度經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計(jì)分（一）利潤總額指標(biāo)計(jì)分。利潤總額指標(biāo)的基本分為30分。 企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時(shí)， 得基本分 30 分。該指標(biāo)計(jì)分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。 基準(zhǔn)值是指上年實(shí)際完成值和前三年實(shí)際完成值平均值中的較低值。1. 利潤總額考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時(shí)，完成值每超過目標(biāo)值3% ，加 1 分，最多加 6 分。完成值每低于目標(biāo)值3% ，扣 1 分，最多扣 6 分。2. 利潤總額考核目標(biāo)值

25、低于基準(zhǔn)值時(shí)，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計(jì)分：（1）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 20% （含）以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值3% ，加 1分，最多加 5分。完成值每低于目標(biāo)值3% ，扣 1 分，最多扣 6 分。（2）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 20%-50% 的，完成值每超過目標(biāo)值3% ，加 1 分，最多加 4 分。完成值每低于目標(biāo)值3% ，扣 1 分，最多扣 6 分。（3）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 50% （含）以上的，完成值每超過目標(biāo)值3% ，加 1分，最多加 3分。完成值每低于目標(biāo)值3% ，扣 1 分，最多扣 6 分。3. 利潤總額考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值減虧部分折半計(jì)算，盈利部分正常計(jì)算；超額完成考核目標(biāo)，最多加3 分；減虧

26、但仍處于虧損狀態(tài)，考核得分不超過c級(jí)最高限；扭虧為盈，考核得分不超過b級(jí)最高限。（二）經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)計(jì)分。經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的基本分為40 分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分40- 14 - 分。該指標(biāo)計(jì)分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指上年實(shí)際完成值和前三年實(shí)際完成值平均值中的較低值。1. 經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時(shí)，完成值每超過目標(biāo)值（絕對(duì)值）2% ，加 1 分，最多加 8 分。完成值每低于目標(biāo)值（絕對(duì)值） 3% ，扣 1 分，最多扣8 分。2. 經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時(shí)， 完成值每超過目標(biāo)值 （絕對(duì)值）3% ，加 1 分，最多加 8 分。完成值每低于目標(biāo)值 （絕對(duì)值）3% ，扣

27、1 分，最多扣 8 分。3. 經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值在零附近的，計(jì)分給予特別處理。（三）分類指標(biāo)計(jì)分。分類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定 2 個(gè)。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項(xiàng)指標(biāo)基本分的 20% 。（四）考核指標(biāo)目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時(shí)，該項(xiàng)指標(biāo)直接加滿分。三、獎(jiǎng)懲計(jì)分（一）獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)分。承擔(dān)國家結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的企業(yè)，國資委根據(jù)有關(guān)規(guī)定視任務(wù)完成情況加 0.52 分。（二）考核扣分。1. 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失、發(fā)生生產(chǎn)安全責(zé)任事故、環(huán)境污染責(zé)任事故等，國資委按照有關(guān)規(guī)定給予降級(jí)、扣分處理。2. 企業(yè)發(fā)生違規(guī)違紀(jì)或者存在財(cái)務(wù)管理混亂等問題，國資委按照有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重扣 0

28、.52 分。3. 企業(yè)全員業(yè)績考核制度不健全，未對(duì)集團(tuán)副職、職能部門負(fù)責(zé)人、下屬企- 15 - 業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的，視情況扣減0.11 分。4. 剔除重組和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整等客觀因素影響，利潤總額目標(biāo)值與完成值差異超過 50% 以上的，依據(jù)差異程度相應(yīng)扣減0.12 分。本條款不受其他條款限制。四、經(jīng)營難度系數(shù)經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、職工平均人數(shù)、經(jīng)濟(jì)增加值等因素加權(quán)計(jì)算，分類確定。附件 3任期經(jīng)營業(yè)績考核計(jì)分細(xì)則一、任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合計(jì)分任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分 （國有資本保值增值率指標(biāo)得分主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)得分分類指標(biāo)得分）經(jīng)營難度系數(shù)任

29、期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)得分 - 考核扣分上述任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項(xiàng)指標(biāo)未達(dá)到基本分，則該項(xiàng)指標(biāo)正常計(jì)分，其他指標(biāo)只得基本分，所有考核指標(biāo)得分不再乘經(jīng)營難度系數(shù)。二、任期經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計(jì)分（一）國有資本保值增值率指標(biāo)計(jì)分。國有資本保值增值率指標(biāo)的基本分為40 分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分 40 分。該指標(biāo)計(jì)分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指前一任期實(shí)際完成值和前一任期考核目標(biāo)值與實(shí)際完成值平均值中的較低值。1. 國有資本保值增值率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時(shí)，完成值每超過目標(biāo)值0.4 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 8 分。完成值低于目標(biāo)值但大于100% ，每低于目標(biāo)值 0.

30、4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 0.5 分，最多扣 4 分；完成值低于 100% ，每低于目標(biāo)值- 16 - 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 8 分。該指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標(biāo)值時(shí)直接加滿分。2. 國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時(shí)，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計(jì)分：（1）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 30% （含）以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值0.4 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 7 分。完成值低于目標(biāo)值但高于100% ，每低于目標(biāo)值 0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣 0.5 分，最多扣 4 分；完成值低于 100% ，每低于目標(biāo)值 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 8 分。（2）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 30%-50

31、% 的，完成值每超過目標(biāo)值 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，加1 分，最多加 6 分。完成值低于目標(biāo)值但高于100% ，每低于目標(biāo)值 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 0.5 分，最多扣 4 分；完成值低于 100% ，每低于目標(biāo)值 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1分，最多扣 8分。（3）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 50% （含）以上的，完成值每超過目標(biāo)值0.4 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 5 分。完成值低于目標(biāo)值但高于100% ，每低于目標(biāo)值 0.4個(gè)百分點(diǎn)，扣 0.5 分，最多扣 4 分；完成值低于 100% ，每低于目標(biāo)值 0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 8 分。（4）目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限

32、可以調(diào)整為 8 分。3. 國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于100% 的，完成值超過目標(biāo)值， 不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于0.4 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 8 分。（二）主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)計(jì)分。主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時(shí)，得基本分 20 分。該指標(biāo)計(jì)分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)?；鶞?zhǔn)值是指前一任期實(shí)際完成值- 17 - 和前一任期考核目標(biāo)值與實(shí)際完成值平均值中的較低值。1. 主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時(shí)，完成值每超過目標(biāo)值 1 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 4 分。完成值每低于目標(biāo)值 1 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 4 分。 該指標(biāo)

33、考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的， 完成目標(biāo)值時(shí)直接加滿分。2. 主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時(shí)，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計(jì)分：（1）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 30% （含）以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值 1 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 3 分。完成值每低于目標(biāo)值1 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 4 分。（2）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 30%-50% 的，完成值每超過目標(biāo)值 1 個(gè)百分點(diǎn)，加 1分，最多加 2分。完成值每低于目標(biāo)值1 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 4 分。（3）目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低 50% （含）以上的，完成值每超過目標(biāo)值 1 個(gè)百分點(diǎn)，加 1 分，最多加 1 分。完成值每低于目標(biāo)值1 個(gè)百分點(diǎn)

34、，扣 1 分，最多扣 4 分。（4）目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限可以調(diào)整為 4 分。3. 主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值超過目標(biāo)值，不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于1 個(gè)百分點(diǎn)，扣 1 分，最多扣 4 分。（三）分類指標(biāo)計(jì)分。分類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定 2 個(gè)。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項(xiàng)指標(biāo)基本分的 20% 。分類指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)先進(jìn)水平的，完成目標(biāo)值時(shí)直接加滿分。（四）任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)計(jì)分。任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)的基本分為20 分。企業(yè)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)的年度經(jīng)營業(yè)績綜合考核結(jié)果每得一次a級(jí)得 8 分；每得一次 b級(jí)得 7.335- 18 - 分；每得一次 c級(jí)得 6.667 分；每得一次 d級(jí)及以下得