企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報要求及填報說明

1、關(guān)于“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表”的申報要求及填報說明第一章申報要求一. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè) 務(wù)往來報告表的通知為貫徹落實(shí)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例， 國家稅務(wù)總局制定了企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。根據(jù)企業(yè)所得 稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。二. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行） 的通知第十一條規(guī)定實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī) 構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān) 聯(lián)

2、業(yè)務(wù)往來報告表，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購 銷表、勞務(wù)表、無形資產(chǎn)表、固定資產(chǎn)表、融通資金表、對外投資情況表和對外支付款項情況表。三. 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行） 的通知第九條規(guī)定所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì) 則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個 人具有下列之一關(guān)系：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25 %以上，或者 雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通 過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到 25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方

3、與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí) 收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú) 立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。（三）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或 至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者 雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一 名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同 吋擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方 至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事 會高級成員。（五）一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供

4、的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技 術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。（八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在 利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項持股 比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以 及家族、親屬關(guān)系等。第二章填報說明 第一節(jié)怎樣填報關(guān)聯(lián)關(guān)系表一、本表基本框架本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。二、填報注意事項如關(guān)聯(lián)方為個人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人 識別號”填寫關(guān)聯(lián)方的合法身份證照號碼

5、（居民身份證號、護(hù)照號 等），“國家（地區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國籍或常住國（地區(qū)），“地 址”填寫關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、“關(guān)聯(lián)方名稱”填報關(guān)聯(lián)方的名稱（境外關(guān)聯(lián)方名稱如為英 文，填其英文名稱，如為其他外文且其有英文名稱，應(yīng)填英文）。2、“納稅人識別號”填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申 報的納稅人號碼。3、“國家（地區(qū)）” 一欄填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 “國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。4、“地址” 一欄填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所 在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。5、“關(guān)聯(lián)關(guān)系

6、類型”，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，填報時應(yīng)按 以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)錄入代碼a、b、c等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的， 應(yīng)填報多個代碼。錄入時使用下拉式菜單（菜單內(nèi)容可多選）：a. 方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25 %或以上； 或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一 方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例 達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方 的持股比例計算；b. 方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之問借貸資念占一方 實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；c. 一方半數(shù)以上的高級管理人

7、員（包括董事會成員和經(jīng)理） 或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或 者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少 一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；d. 方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理） 同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一 方至少-名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董 事會高級成員；e. 一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有 技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；f. 方的購買或銷售活動主要由另一方控制；g. 一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；h. 一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)

8、控制、或者雙方 在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到a項持股比例，但 一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、 親屬關(guān)系等。四、表內(nèi)及表間關(guān)系i. 本表中的“關(guān)聯(lián)方名稱”、“國家（地區(qū)）”信息包含了附表 十二（3） “購銷表”、附表十二（4） “勞務(wù)表”和附表十二（7） “融 通資金表”中的“境外關(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”和對應(yīng)的“國家（地區(qū)）”信息；附表十二（8） “對外投資情況表”中的 “二、被投資外國企業(yè)基本信息”之“企業(yè)名稱”和“六、被投資 外國企業(yè)全部股東信息”之“股東名稱”若符合本表中的關(guān)聯(lián)關(guān)系 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，也來自本表。第二節(jié)怎樣填報關(guān)聯(lián)交易匯總表一、

9、本表基本框架1、本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。2、本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同 期資料準(zhǔn)備、成本分?jǐn)倕f(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人 與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購入、商品（材料）銷售、提供或接 收勞務(wù)、受讓或出讓無形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收 融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務(wù)的交易情況。二、填報注意事項1、本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的 交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng) 交易類型的交易金額匯總數(shù)。2、本表待附表十二（3） “購銷表”、附

10、表十二（4 ） “勞務(wù) 表”、附表十二（5） “無形資產(chǎn)表”、附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”、 附表十二（7） “融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入 該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動導(dǎo)入的數(shù)據(jù)以及 按表內(nèi)關(guān)系計算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是口否”：按右關(guān)規(guī)定準(zhǔn) 備同期資料的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打v，否則在“否”方框內(nèi) 打人政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）：企業(yè)應(yīng)根 據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保 存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（

11、三）關(guān)聯(lián)交易情況；（四）可比性分析；（五）轉(zhuǎn)讓定價方法的選用和使用。企業(yè)應(yīng)自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該 年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)耍求之日起20日內(nèi)提供。2. “免除準(zhǔn)備同期資料”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè) 選“是”，并在方框內(nèi)打v，如1項選擇是，則本選項則不能選“是”。政策依據(jù)：根據(jù)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）第十五條: 屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口 報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融 通資金按利息收付金額計算）在400 0萬元人民幣以卞，上述金額 不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本

12、分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān) 聯(lián)交易金額；（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。3. “本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是否”：本年度簽訂 成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打v，否則在“否”方框 內(nèi)打v。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共 同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨(dú)立 交易原則可與丼關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成木分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起3 0日內(nèi)，層報國家稅務(wù)總局 備案。4、“材料（商品）購入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3） “購銷表”相應(yīng)欄次， 即第1

13、列等于附表十二（3）第1項，第4列等于附表十二（3）第 4項，第7列等于附表十二（3）第7項。5、“商品（材料）銷售”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3） “購銷表”相應(yīng)欄次， 即第1列等于附表十二（3 ）第8項，第4列等于附表十二（3）第11項，第7列等于附表十二（3）第14項。6、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次， 即第1列等于附表十二（4）第1項，第4列等于附表十二（4）第4項，第7列等于附表十二（4）第7項。7、“勞務(wù)支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4） “勞務(wù)表”相應(yīng)欄次， 即第1列等于附表十二（4）第8項，第4列等于附表十二（4）第 11項

14、，第7列等于附表十二（4）第14項。8、“受讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5） “無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄 次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計第4列。9、“出讓無形資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5） “無形資產(chǎn)表”相應(yīng)欄 次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計第9列。10、“受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄 次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十

15、二（5）總計第4列。11、“出讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6） “固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄 次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計第9列。12、“融資應(yīng)計利息收入”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7） “融通資金表”相應(yīng) 欄次，即第4列等于附表十二（7 ）合計1第9列，第7列等于附 表十二（7）合計2第9列。13、“融資應(yīng)計利息支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7） “融通資金表”相應(yīng)欄 次，即第4列等于附表十二（7）合計1第8列，第7列等于附表十 二（7）合計2第8列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1. 第2列=

16、第4列+第7列；2. 第3列二第2歹ij/第1列；3. 第5列=第4列/第1列；4. 第6列二第4歹ij/第2列；5. 第8列=第7列/第1列;6. 第9列二第7列/第2列；7. “合計”行第1列=第1列1至11行合計；8. “合計”行第2列=第2列1至11行合計；9. “合計”行第4列=第4列1至11行合計；10. “合計”行第6列=“合計”行第4列/ “合計”行第2列；11. “合計”行第7列=第7列1至11行合計；12. “合計”行第9列二“合計”行第7歹ij/ “合計”行第2列。 表問關(guān)系：1. 材料（商品）購入第1列=表十二（3）購銷表第1項；2. 材料（商品）購入第4列=表十二（3

17、）購銷表第4項；3 .材料（商品）購入第7列=表十二（3）購銷表第7項。4. 商品（材料）銷售第1列=表十二（3）購銷表第8項;5. 商品（材料）銷售第4列=表十二（3）購銷表第1 1項;6. 商品（材料）銷售第7列=表十二（3）購銷表第14項。7. 勞務(wù)收入第1列=表十二（4 ）勞務(wù)表第1項；8. 勞務(wù)收入第4列=表十二（4）勞務(wù)表第4項；9. 勞務(wù)收入第7列=表十二（4）勞務(wù)表第7項。10. 勞務(wù)支出第1列=表十二（4）勞務(wù)表第8項；11. 勞務(wù)支出第4列=表十二（4）勞務(wù)表第11項；12. 勞務(wù)支出第7列=表十二（4）勞務(wù)表第14項。13. 受讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計

18、第1列；14. 受讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計第2列；15. 受讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計第4列。16. 出讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計第6列；17. 出讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計第7列；18. 出讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）無形資產(chǎn)表總計第9列。19. 受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計第1列;20. 受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計第2列;21. 受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計第22.6列；23.7列；24.出讓固定資產(chǎn)第1出讓固定資產(chǎn)第4出讓固定資產(chǎn)第7列=表十二列:=表十二列

19、=表十二（6）固定資產(chǎn)表總計第（6）固定資產(chǎn)表總計第（6）固定資產(chǎn)表總計第9列。25. 融資應(yīng)計利息收入第4列=表十二（7） 計1第9列“應(yīng)計利息收入”；26. 融資應(yīng)計利息收入第7列=表十二（7） 計2第9列“應(yīng)計利息收入”；27 .融資應(yīng)計利息支出第4列=表十二（7） 計1第8列“應(yīng)計利息支出”；融通資金表合融通資金表合融通資金表合融通資金表合28.融資應(yīng)計利息支出第7列=表十二（7）計2第8列“應(yīng)計利息支出”。第三節(jié)怎樣填報購銷表、本表基本框架1、本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。2、本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材

20、料（商品）購入和商 品（材料）銷售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出ui貿(mào)易方式分類 的出口銷售收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額10%以上 的境外銷售對象及其交易金額和定價方法，第四部分列示占企業(yè)進(jìn) 口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易金額和定價方法。二、填報注意事項1、本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需 要根據(jù)企業(yè)會計核算科0分析填報，因此要按照報告表項s規(guī)定的 范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項g的明細(xì)反映， 應(yīng)注意與第一部分相應(yīng)項目的邏輯關(guān)系。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、總購銷”第1項“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料

21、（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、 工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第2項 “進(jìn)u購入” + “總購銷”內(nèi)第5項“國內(nèi)購入”。該項數(shù)額填入表 十二（2）第1行第1列。2、“一、總購銷”第2項“進(jìn)u購入”：填報年度通過進(jìn)u方 式購進(jìn)的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括同定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第3項 “非關(guān)聯(lián)進(jìn)口” + “總購銷”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”。3、“一、總購銷”第3項“非關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報年度通過境外 非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的 金額，不包括固定

22、資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目 中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn) 的數(shù)據(jù)。4. “一、總購銷”第4項“關(guān)聯(lián)進(jìn)口”：填報年度通過境外關(guān) 聯(lián)方進(jìn)口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額 不包括同定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目 中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進(jìn)u采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的 數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列。5.、總購銷”第5項“國內(nèi)購入”：填報年度在本國境內(nèi)購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括 固定資產(chǎn)、工程

23、物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第6項 “非關(guān)聯(lián)購入” + “總購銷”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)購入”。6、“一、總購銷”第6項“非關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi) 非關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額 不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科 目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。7、“一、總購銷”第7項“關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)關(guān) 聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不 包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存

24、商品”科0 中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù) 該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第7列。8、“一、總購銷”第8項“銷售總額”：填報年度所有銷售商 品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第9項 “出口銷售” + “總購銷”內(nèi)第12項“國內(nèi)銷售”。該項數(shù)額填入 表十二（2）第2行第1列。9、“一、總購銷”第9項“出口銷售”：填報年度所有銷往境 外的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第10項 “非關(guān)聯(lián)出u” + “總購銷”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)出口”。10、“一、總購銷”第10項“非關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷 往境外非關(guān)聯(lián)方的

25、商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科0中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。11、總購銷”第11項“關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“丼他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項 數(shù)額填入表十二（2）第2行第4列。12、“一、總購銷”第1 2項“國內(nèi)銷售”：填報年度所有銷售 至本國境內(nèi)的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：木表計算所得，金額=木表“總購銷”內(nèi)第13項 “非關(guān)聯(lián)銷售” + “總購銷”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)銷售”。13、“一、總購銷”第13項

26、“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷 售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè) 務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。14、“一、總購銷”第14項“關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售 給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項 數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。15、“來料加工”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收 取的加工費(fèi)金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、

27、境外非關(guān)聯(lián)方來料加工 收取加工費(fèi)的數(shù)據(jù)。16、“其他貿(mào)易方式”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方 銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材 料取得的收入數(shù)據(jù)。17、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項值之和應(yīng)等于“一、總購銷”第9項“出門銷售”值。18、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進(jìn)口采購）總額 10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1 ），自動帶出（可模糊篩選 快速定位），其對應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。19、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進(jìn)口采購

28、）總額 10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。20、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或 地區(qū)的名稱。（1）填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將對應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自 動帶出；（2）填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉 菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、 漢字等快速定位）。21、“交易金額”：填報占出u銷售（進(jìn)u采購）總額1 0%以 上的境外銷售（采購）對象交易商品（材料）的金額。（1）“三、占出li銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易: 交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額_出口銷售（第 9 項）” *10%；（2）“四、占進(jìn)口采購總額10%以上

29、的境外采購對象及其交易: 交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額一一進(jìn)口購入（第2 項）” *10%。22、“定價方法”分為以下六種：1.可比非受控價格法；2. 再銷售價格法；3.成本加成法；4.交易凈利潤法；5.利潤分 割法；6.其他方法?！岸▋r方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為 空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系：1 .第1項=第2項+第5項2. 第2項二第3項+第4項3. 第5項=第6項+第7項4. 第8項=第9項+第12項5. 第9項=第10項+第11項6. 第12項二第13

30、項+第14項7 . “三、占出口銷售總額1 0%以上的境外銷售對象及其交易: 交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：銷售總額一一出口銷售 （第 9 項）” *10%）；8. “四、占進(jìn)u采購總額10%以上的境外采購對象及其交易： 交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總購銷：購入總額一一進(jìn)口購入 （第 2 項）” *10%）。表間關(guān)系：123456第1項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第1列 第4項二表十二（2 ）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第4列 第7項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第1行第7列 第8項二表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第1列 第11項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第4列 第14項二表十二（

31、2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第2行第7列第四節(jié)怎樣填報勞務(wù)表一、本表基本框架1、本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。2、木表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務(wù)和接受勞務(wù)的 總體交易情況，第二部分列示境外勞務(wù)收入占企業(yè)勞務(wù)收入總額10% 以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法，第三部分列示境外 勞務(wù)支出占企業(yè)勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易對象及其交易金 額和定價方法。二、填報注意事項1、本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需 要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的 范圍以及口徑正確填列。2、本表第二、

32、三部分是第一部分相關(guān)項目的明細(xì)反映，應(yīng)注 意與第一部分相應(yīng)項目的邏輯關(guān)系。三、填報具體u徑及數(shù)據(jù)來源1、“一、總勞務(wù)交易”第1項“勞務(wù)收入”：填報年度企業(yè)提 供勞務(wù)取得的全部收入。提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)提供市場調(diào)查、行銷、管理、行政事 務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù) 等服務(wù)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第2 項“境外勞務(wù)收入” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第5項“境內(nèi)勞務(wù)收入”。 該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第1列。2、“一、總勞務(wù)交易”第2項“境外勞務(wù)收入”：填報年度企 業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞

33、務(wù)交易”內(nèi)第3項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”3、總勞務(wù)交易”第3項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。4、“一、總勞務(wù)交易”第4項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度企 業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該 項數(shù)額填入表十二（2）第3行第4列。5、“一、總勞務(wù)交易”第5項“境內(nèi)勞務(wù)收入”：填報年度企 業(yè)提供勞務(wù)從境

34、內(nèi)取得的收入。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第6 項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”6、“一、總勞務(wù)交易”第6項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度 企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 收入”科0中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。7、總勞務(wù)交易”第7項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度企業(yè)提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該 項數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列。8、“一、總勞務(wù)交

35、易”第8項“勞務(wù)支出”：填報年度企業(yè)接受勞務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用支出金額。接受勞務(wù)支出：是指企業(yè)接受市場調(diào)查、行銷、管理、行政事 務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù) 等服務(wù)活動所發(fā)生的支出。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第9 項“境外勞務(wù)支出” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第12項“境內(nèi)勞務(wù)支出” 該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列。9、“一、總勞務(wù)交易”第9項“境外勞務(wù)支出”：填報年度企 業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第10 項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支 出”10、“一、總勞務(wù)

36、交易”第10項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支 付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服 務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項目中。11、“一、總勞務(wù)交易”第11項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度 企業(yè)接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)） 費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境外關(guān)聯(lián)方支付 費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù) 費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該

37、項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4 行第4列。12、“一、總勞務(wù)交易”第12項“境內(nèi)勞務(wù)支出”：填報年度 企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支岀” + “總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”13、“一、總勞務(wù)交易”第13項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支 付費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服 務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項目中。14、“一、總勞務(wù)交易

38、”第14項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度 企業(yè)接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)） 費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映本年接受勞務(wù)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付 費(fèi)用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù) 費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4 行第7列。15、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額1 0%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快 速定位），其對應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。16、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額 1 0%以上的境

39、外非關(guān)聯(lián)方名稱。17、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將對應(yīng)關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出; 填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）”錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快 速定位）。18、“交易金額”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上 的境外交易對象的勞務(wù)交易金額。（1）“二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收入總額10%以上的境外交 易對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞 務(wù)收入（第1項）” *10%；（2）“三、境外勞務(wù)支出額a勞務(wù)支出總額10%以上的境外交 易對象及其交易：交易金額”應(yīng)

40、大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞 務(wù)支出（第8項）” *10%。19、“定價方法”分為以下六種：1.可比非受控價格法；2. 再銷售價格法；3.成本加成法；4.交易凈利潤法；5.利潤分 割法；6.其他方法。“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇 “其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為 空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1. 第1項二第2項+第5項2. 第2項=第3項+第4項3. 第5項二第6項+第7項4. 第8項=第9項+第12項5. 第9項二第10項+第11項6. 第12項二第13項+第14項7. “二、境外勞務(wù)收入額占勞務(wù)收

41、入總額10%以上的境外交易 對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù) 收入（第1項）” *10%；8. “三、境外勞務(wù)支出額占勞務(wù)支出總額10%以上的境外交易 對象及其交易：交易金額”應(yīng)大于或等于“一、總勞務(wù)交易：勞務(wù) 支出（第8項）” *10%。農(nóng)間關(guān)系：1.2.3.4.5.6.第1項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第1列 第4項=表十二（2 ）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第4列 第7項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第3行第7列 第8項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第1列 第11項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第4列 第14項=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第4行第7列第五節(jié)怎

42、樣填報無形資產(chǎn)表一、本表基本框架1、本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資 產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資 產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境 內(nèi)境外明細(xì)填報。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根 據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范以及口徑正確填列。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、第1列“受讓總交易金額”：填報年度企業(yè)受讓無形資產(chǎn) 使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。

43、數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2、第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無 形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“ 制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企 業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)” 科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計 入外購無形資產(chǎn)成本的價款。3、第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓 無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)

44、據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算 “制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年 企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)” 科0反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng) 計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。4、第4列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無 形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓 無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額

45、。數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額'6、第6列“出讓總交易金額”：填報年度企業(yè)出讓無形資產(chǎn)使 用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。7、第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無 形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：(1)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營 業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓 無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。(2)出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科h反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所右

46、 權(quán)所收取的價款。8、第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓 無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：(1)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主 營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方 出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額。(2)出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所 有權(quán)所收取的價款。9、第9列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第7列“向境外岀讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。10

47、、第10列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出 讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金 額。數(shù)據(jù)來源：類同第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。11、第1行“土地使用權(quán)”：填報受讓土地使用權(quán)而花費(fèi)的使 用費(fèi)支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形 資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付 的金額2）讓渡土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”科目反映本年 企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。12、第2行“專利權(quán)”：填報受讓專利權(quán)而花

48、費(fèi)的使用費(fèi)支出 或讓渡專利權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：（1 ）受讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“制造費(fèi) 用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科g反映本年企業(yè)受讓 專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費(fèi)金額。（2）出讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、 “其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費(fèi)收入。13、第3行“非專利技術(shù)”：填報受讓非專利技術(shù)而花費(fèi)的使 用費(fèi)支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。14、第4行“商標(biāo)權(quán)”：填報受讓商標(biāo)權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出 或讓渡商標(biāo)權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。15、第5行“著作權(quán)

49、”：填報受讓著作權(quán)而花費(fèi)的使用費(fèi)支出 或讓渡著作權(quán)而取得的使用費(fèi)收入。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。16、第6行“其他”：填報在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營 業(yè)費(fèi)用”會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權(quán) 而花費(fèi)的使用費(fèi)支出或在“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”會計 科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入17、第7行“其中:”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補(bǔ)充）。18、第8行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。19、第9行“專利權(quán)”：填報購買專利權(quán)所存權(quán)而花費(fèi)的支出 或出售

50、專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：（1）購買專利權(quán)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無 形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應(yīng)計入外購 無形資產(chǎn)成本的價款。（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營 業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價款。20、第10行“非專利技術(shù)”：填報購買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。 數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。21、第11行“商標(biāo)權(quán)”：填報購買商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支 出或出售商標(biāo)權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。22、第12行“著作權(quán)”：填報購買著作權(quán)所有權(quán)而花費(fèi)的支出 或

51、出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。23、第13行“其他”：填報在“無形資產(chǎn)”會計科目核算的、 上述未列舉的其他購買無形資產(chǎn)所有權(quán)而花費(fèi)的支出或在“營業(yè)外 收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產(chǎn)所有權(quán)而 取得的收入。2 4、第14行為“其中：”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)所 有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補(bǔ)充）25、第15行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+1 2+13行。26、第16行“總計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第8+15行。（1）該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第5行第1列，該行第 2列數(shù)額填入表十二

52、（2）第5行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十 二（2）第5行第7列；（2）該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第6行第1列，該行第 7列數(shù)額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十 二（2）第6行第7列。四、表內(nèi)及表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系：1. 第1列二第2+3+4+5列2. 第6列二第7+8+9+10列3. 第 8 行=第 1+2+3+4+5+6 行4. 第 15 行=第 9+10+11+12+13 行5. 第16行二第8 + 1 5行表間關(guān)系：1. 第16行第1列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第1列2. 第16行第2列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第4列3. 第16行第4列=表十二（

53、2 ）關(guān)聯(lián)交易匯總表第5行第7列4. 第16行第6列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第5 .第16行第7列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行6. 第16行第9列=表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表第6行第第六節(jié)怎樣填報固定資產(chǎn)表一、本表基本框架1、本報告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè) 立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資 產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓固定資 產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境 內(nèi)境外明細(xì)填報。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取

54、數(shù)，需要根 據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍 以及口徑正確填列。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源1、第1列“受讓總交易金額”：填報年度企業(yè)受讓固定資產(chǎn)使 用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2、第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固 定資產(chǎn)使用權(quán)或購買鬧定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算 “制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科 目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購買固定資產(chǎn)所右權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“

55、固定資產(chǎn)” 科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng)計 入外購固定資產(chǎn)成本的價款。3、第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓 固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算 “制造費(fèi)用”、“銷售（營業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”或相關(guān)資產(chǎn)科0 反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓固定資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費(fèi)用。（2）購買固定資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“固定資產(chǎn)” 科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購買固定資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應(yīng) 計入外購固定資產(chǎn)成本的價款。4、第4列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓固定資

56、產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。5、第5列“從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓 固定資產(chǎn)使用權(quán)或購買固定資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金 額”6、第6列“出讓總交易金額”：填報年度企業(yè)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。7、第7列“向境外出讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固 定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：(1)出讓鬧定資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營 業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓 固定資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費(fèi)收入金額