會(huì)計(jì)基礎(chǔ)(計(jì)算分析題)

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（計(jì)算分析題）1、東大公司2011年8刀份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生 其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%）。以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費(fèi)。以現(xiàn)金900元購(gòu)置辦公用品。計(jì)提本月固定資產(chǎn)折ih 6 800元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折ih 4 500元，廠部 固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊2 300元。以銀行存款支付廣告費(fèi)24 000元。（5）向光輝工廠銷(xiāo)售2#產(chǎn)品500件、單價(jià)100元，計(jì)50 000元,收到光輝工廠開(kāi)出并 承兌的3個(gè)月期商業(yè)承兌匯票58 500元，2#產(chǎn)站單位成本為80元，銷(xiāo)售同吋結(jié)轉(zhuǎn)成木。要求：根據(jù)上述資料一逐筆編制東人公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析:實(shí)務(wù)操

2、作如下：2、某企業(yè)2011年1月發(fā)牛如下業(yè)務(wù)：公司從基木賬戶(hù)提取現(xiàn)金2 000元，以備口常使用。收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定其價(jià)值（該約定價(jià)值是公允的）為100 000 元（假定不考慮增值稅）。采購(gòu)材料，按合同規(guī)定向甲公司預(yù)付貨款60 000元。按規(guī)定分配給投資者2010年度利潤(rùn)120 000元，款項(xiàng)尚未支付，以銀行存款10 000元償還前欠某單位賬款3、資料：甲公司2013年6刀末部分賬戶(hù)資料如下（單位：元）:賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金2 600銀行存款50 000其他貨幣資金6 000應(yīng)收賬款524 900壞賬準(zhǔn)備26 245原材料32 000周轉(zhuǎn)材料3 000生產(chǎn)成本固定資

3、產(chǎn)1 410 000累計(jì)折舊282 000耍求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制和關(guān)會(huì)計(jì)分錄 答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：1、借庫(kù)存現(xiàn)金»2000貸銀行存款»2000借固定資產(chǎn)»100000貸實(shí)收資本（或股本）»100000借預(yù)付賬款»60000貸銀行存款»60000借利祠分配»120000貸應(yīng)付股利（或應(yīng)付利狂1）»120000借應(yīng)付賬款»10000貸銀行存款»100002、3、4、5、要求：根據(jù)以上資料計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的期末余額。（1）“貨幣資金”項(xiàng)目期末余額為（）（2） “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目期末余額為（）（

4、3） “固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額為（）（4） “存貨”項(xiàng)目期末余額為（）（5） “流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)冃期末余額為（）答案解析:（1）58600； （2）498655； 1128000；42000； （5）599255。資產(chǎn)負(fù)債表中冇些項(xiàng)目則應(yīng)根據(jù)兒個(gè)總賬科h的余額計(jì)算填列，例如： “貨幣資金”項(xiàng)冃，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總 賬科冃余額的合計(jì)數(shù)填列，即2800+50000+6000二58800； “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)及“預(yù)收賬款”賬八所屬明細(xì)賬的 期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”備抵總賬賬戶(hù)中對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的金 額填列,即 524900

5、-26245二498655； "固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)余額減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備”兩個(gè)總賬賬戶(hù)余額后的金額填列；即：固定資產(chǎn)項(xiàng)目期末余額二固定資產(chǎn)借方 發(fā)生額-累計(jì)折舊貸方發(fā)生額=1410 000-282000=1128000： “存貨”項(xiàng)f1,應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫(kù)存商品”、“周 轉(zhuǎn)材料”、“生產(chǎn)成本”等科目期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目期末余額后 的金額填列，即 32000+3000+7000=42000； 流動(dòng)資產(chǎn)主要包扌舌庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存 貨等；即 58800+49885

6、5+42000二599255。4、浦發(fā)公司2010年12月31 h總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額對(duì)照表（試算平衡表） 如下：總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)牛額和余額對(duì)照表（試算平衡表）2010年12月31日單位：元iiiiii賬戶(hù)名稱(chēng)丨期初余額丨本期發(fā)生丨期末余額丨ii丨額丨丨i卜t+-t+-thi丨借方 丨貸方 丨借方 丨貸方 丨借方 丨貸方 丨卜+ti 庫(kù)存現(xiàn)金丨t 200|1 200|3 600|4 800|卜+t丨銀行存款丨96 oddii（1）i75 600|（2）ii卜+t| 庫(kù)存商品丨60 000|26 400|38 400|48 000|i111+ji應(yīng)收賬款丨i|100 800|96 000|

7、卜+t| 無(wú)形資產(chǎn) | 118 200 |28 800|27000|120 000 |卜+t| 實(shí)收資本 |180 000 |36000|216 000 |卜+t| 資本公報(bào) |48 000|24 000|12000|36 000|卜+ti短期借款丨丨60 000丨42 000丨ii 18 000|卜+t| 應(yīng)付俵券丨丨 96 co3丨 10 200|79 800| 165 600|1l1l1ljljljil1r1r1rnrnrnr| 合計(jì) | | 384 000 | 373 200 | 373 200 |耍求：根據(jù)試算平衡的原理計(jì)算試算平衡表中項(xiàng)目一的金額（不要求列出計(jì)算 過(guò)程）。計(jì)算金額（

8、146400）計(jì)算金額（166800）計(jì)算金額（102600）計(jì)算金額（94200）計(jì)算金額（384000）答案解析: 根據(jù)等式“期末借方余額合計(jì)二期末貸方余額合計(jì)”，則有 4800+（2）+48000+96000+120000=216000+36000+18000+165600；故=166800 根據(jù)等式“銀行存款期初借方余額+本期借方發(fā)牛額一本期貸方發(fā)牛額二期末借方 余額，96000*（1）-75600=，故（1 ）= 166800 *75600-96000=146400 根據(jù)等式“期初借方余額合計(jì)二期初貨方余額合計(jì)，可知=384000于是，7200+96000+60000+3+11820

9、0=384000,故=102600 根據(jù)等式“應(yīng)收賬款期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額二期末借方余 額,可知+-100800=96000,因?yàn)?102600,故=942005、某企業(yè)2011年5月31日銀行存款口記賬余額238000元，銀彳亍對(duì)賬單余額243000 元；經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)償還a公司貨款25000元，已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；企業(yè)收到銷(xiāo)售商甜款35100元，已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；銀行已劃轉(zhuǎn)電費(fèi)4900元登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；銀行已收到外地匯入貨款20000元背記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未背 記入賬。要

10、求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2011年5月31 fi單位：元i1111i項(xiàng)目丨金額丨項(xiàng)目丨金額i卜十+hi銀行存款曰記賬余額丨238 000|銀行對(duì)賬單余額丨243 000|卜+hi加:銀行已收企業(yè)未收丨（1）丨加:企業(yè)已收、銀行未收款iii 款iiii卜+hi減:銀行已付企業(yè)未付丨（2）丨減:企業(yè)已付、銀行未付款i（4）|i 款iiii卜十十十一彳1調(diào)節(jié)后余額l1 (5)11調(diào)節(jié)后余額11 (5)11 .j答案解析:20000； (2)4900； (3)35100； (4)25000； (5)2531006、某企業(yè)2010年8月發(fā)牛的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬如下：

11、要求：根據(jù)資料和總分類(lèi)帳及明細(xì)分類(lèi)賬的勾稽關(guān)系，將總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)中空缺 的數(shù)字填上。（1）4 h,向a企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元，購(gòu)入乙材料 2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付（不考慮 增值稅，下同）；（2）8 fi,向b企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收 入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；（3）13 h,生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元， 價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元；（4）23 h,向a企業(yè)償還前欠貨款20000元,向h

12、企業(yè)償還前欠貨款40000元,用銀 行存款支付；（5）28日，向a企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款 支付，貨物同吋驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列下表的編制明細(xì)科fh甲材料數(shù)量單位：公斤r "| 2010匸i憑證靖1號(hào) i«s!i_l_|i收入發(fā)出11 11 t1 1ii1丁1i1月1ibi1 11數(shù)重1單價(jià)1金額1數(shù)重1單價(jià)1金額丨數(shù)重1單價(jià)1金額11-jl 4-l|1jl4-4-4-1-t1 1r rr1r十+t11trrt1 8 |h 1i月初余額ii1i i11| 400 | 17| 68001j亠j4-亠jl4-4-4-tr

13、 nr ttnrtt1十十t1 11 4 |略）i購(gòu)入材料i 1000 | 171（1）i i11| 1400 | 17| 238001j4-jl4-4-亠j4-4-4-4-t1 11 it11ttt11rttt1 1|8 |i啊入材料i 2000 | 17| 34000i i111 (2) 1 171 (3)1l 14j1-4-l4-il4-i4-j-i1 11 111 11t1111 11i1 11 13 i1領(lǐng)用材料11 11| 1400 |1 17| 23800i 2000 | 17i 340001l1l 11 1l111 1i 1111 11 11 11 111 1111 11i1

14、1|31 i丨合計(jì)1i 3000 | 17i 51000111 171| 2000 | 171 340001111l11 11答案解析: 17000；3400；57800； 1400；23800。（1）4 u購(gòu)入甲材料金額二1000x 17=17000元；8 h結(jié)存甲材料數(shù)量=1400+2000二3400公斤；8 i i結(jié)存甲材料金額=3400x 17=57800元；合計(jì)發(fā)出屮材料數(shù)量=1400公斤；合計(jì)發(fā)出屮材料金額=1400x 17=23800元。7、x公司20x8年9刀初冇關(guān)賬戶(hù)余額如下:賬戶(hù)名稱(chēng)借方余額賬戶(hù)名稱(chēng)貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24 000銀行存款31 000累計(jì)折舊5 0

15、00交易性金融資產(chǎn)14 200壞賬準(zhǔn)備1 800應(yīng)收賬款35 000應(yīng)交稅費(fèi)8 600庫(kù)存商品88 000應(yīng)付賬款42 000固定資產(chǎn)270 000實(shí)收資本392 000在建工程80 000未分配利潤(rùn)45 000合計(jì)519 000合計(jì)519 000x公司9 j份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：對(duì)外銷(xiāo)售商品900件，每件售價(jià)50元，每件成本40元，增值稅稅率17%,款項(xiàng) 已收，存入銀行；向外地單位釆購(gòu)商品一批，增值稅專(zhuān)卅發(fā)栗列示的價(jià)款50 000元，増值稅8500 元，貨已入庫(kù)，款未付；從銀行存款戶(hù)中支付本月借款利息200元；收到其他單位所欠貨款15 000元，存入銀行；開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30 000

16、元；要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算x公司20x8年9月30 fi資產(chǎn)負(fù)債表屮下列報(bào)表項(xiàng)目 的期末數(shù)。貨幣資金(69 250)元;應(yīng)收賬款(18 200)元；(3)存貨(102 000)元；流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(203 650)元;(5)應(yīng)付賬款(70 500)元。答案解析:銀行存款52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交稅費(fèi)一進(jìn)項(xiàng)稅7650借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36000貸：庫(kù)存商品360002.借：庫(kù)存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)一進(jìn)項(xiàng)稅8500貸：應(yīng)付賬款585003.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用200貸：銀行存款2004.借:銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000貨幣資金的期末數(shù)二800+31000+52650+15000

17、200 30000二69250；應(yīng)收賬款的期末數(shù)二35000150001800二18200；存貨的期末余額=88000 - 38000+50000= 102000:流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)二69250+18200+102000+14200二203850；應(yīng)付賬款的期末數(shù)二42000+58500 30000二705008、大華有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率 17%,所得稅稅率25%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教冇費(fèi)附加略；該公司2011年7月發(fā)生以下 業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售甲產(chǎn)站2 000件，單位售價(jià)180元，增值稅稅率17%,收到支票已送存銀行;支付上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的運(yùn)雜費(fèi)6 000元；結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品

18、的銷(xiāo)售成本，單位成本100元；出租一臺(tái)設(shè)備的使用權(quán)，每月租金收入4000元，一次性收取7 12月的租金收 入，共計(jì)24 000元;清查發(fā)現(xiàn)眾雨造成甲商品損失20件，經(jīng)批準(zhǔn)作非常損失處理；(6)提取現(xiàn)金發(fā)放并分配職工工資80 000元，其中生產(chǎn)工人工資22 000元，車(chē)間管 理人員工資15 000元，行政管理人員工資18 000元，銷(xiāo)售人員工資5 000元。要求：寫(xiě)人華有限公司2011年7月利潤(rùn)表小下列報(bào)表項(xiàng)目金額營(yíng)業(yè)收入(364 000)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(135 000)元利潤(rùn)總額(133 000)元(4)所得稅費(fèi)用(33250)元凈利潤(rùn)(99750)元答案解析:7刀份發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：1.借

19、:銀行存款421200貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360000應(yīng)交稅費(fèi)一銷(xiāo)項(xiàng)稅612002.借:銷(xiāo)售費(fèi)用6000貸：銀行存款60003.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成木200000貸：庫(kù)存商品2000004.借:銀行存款4000貸：其他業(yè)務(wù)收入40005.借:營(yíng)業(yè)外支出2000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢20006.借:生產(chǎn)成木22000制造費(fèi)用18000借:管理費(fèi)用18000銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬60000借：應(yīng)付取工薪酬60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000營(yíng)業(yè)收入二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入二360000+4000二364000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一管理費(fèi)用一銷(xiāo)售費(fèi)用=364000-200000-18000-11

20、000=135000利潤(rùn)總額二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=135000-2000=133000所得稅費(fèi)川二利潤(rùn)總額x25%=133000x25%=33250凈利潤(rùn)二利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用二133000 33250二997509、某公司2000年三月末銀行存款日記賬余額534 751元，銀行對(duì)賬單余額51 8951 元，經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：銀行代企業(yè)支付本月電費(fèi)2 100元，銀行已記賬，但企業(yè)因未收到銀行付款通知 而未記賬；企業(yè)委托銀行代收貨款15 000元，銀行已收到并登記入賬，但企業(yè)因未收到銀行 收款通知而未記賬；企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付修理費(fèi)1 300元，并已記賬，但持票人尚未到銀行

21、辦理轉(zhuǎn) 賬手續(xù)，銀行未記賬；企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，貨款30 000元，并已記賬，但銀行尚未入賬。耍求：根據(jù)上述資料，完成下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制(在下表空格中填 入正確的數(shù)字)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2000年3月3 u 單位：元i1111i項(xiàng)目丨金額丨項(xiàng)目丨金額i卜+彳i企業(yè)銀行存款日記賬金額丨534751 |銀行對(duì)賬單余額丨518951 |卜+彳i力m銀行已收，企業(yè)未收丨(1)i力口：企業(yè)已收，銀行未收丨(4)i卜+彳i減：銀行已付，企業(yè)未付丨c2)|減:企業(yè)已伺，銀行未伺i 1300|卜+彳i調(diào)節(jié)后的存款余額丨(3)|調(diào)節(jié)后的存款余額丨(5)|iiiii答案解析:(d15 000；

22、(2)2 100；547 651； (4)30 000； (5)547 651。根據(jù)題意可知：業(yè)務(wù)銀行已付企業(yè)未付款2 100元；業(yè)務(wù)銀行已收企業(yè)未收款15 000元;業(yè)務(wù)企業(yè)已付銀行未付款1 300元；業(yè)務(wù)(4)企業(yè)已收銀行未收款30 000 元。因此：(1)銀行已收,企業(yè)未收的金額是15 000元;銀行已付，企業(yè)未付的金額是2 100元；(3)企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)節(jié)后的存款余額二534 751+15 000-2 100=54 765 (元)；企業(yè)己收，銀行未收的金額是30 000元；銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)后的存款余額二518 951+30 000-1 300二547 651 (元)。10、某工

23、業(yè)企業(yè)2009年1刀以啟發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 1日，從銀行提取現(xiàn)金1 000元備用。(2) 2 h,從黃海廠購(gòu)進(jìn)材料一批，己驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款5 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅850 元，款項(xiàng)尚未支付。2日，銷(xiāo)售給廣豐工廠c產(chǎn)品一批，價(jià)款為100 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17 000元, 款項(xiàng)尚未收到。3日，廠部的張三出差，借支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。(5) 4 u ,車(chē)間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于b產(chǎn)品生產(chǎn)3 000元，用于車(chē)間一般銷(xiāo)耗 500 元。(6) 5 h,銷(xiāo)售給吉潤(rùn)公司b產(chǎn)品一批，價(jià)款為20 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅3 400元, 款項(xiàng)尚未收到。(7) 5 h,從華東公司購(gòu)進(jìn)丙材料一批，價(jià)款

24、8 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1 360元，材 料已運(yùn)達(dá)企業(yè)但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(8) 7 h,接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117 000元，已經(jīng)辦妥入賬。(9) 8 u,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付5 li所欠華東公司的購(gòu)料款9 360元。(10) 10日，購(gòu)入電腦一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上價(jià)款8 000元，增值稅額1 360元， 簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成下列“科冃匯總表”的編制(在下表的空格中填入 正確的數(shù)字)?？颇繀R總表2009 年 1 月 1 口 至 10 口單位：元廠1會(huì)計(jì)科目|_!借方發(fā)生額!貸方發(fā)生額111庫(kù)存現(xiàn)金|_丁| 1000-丁| 50011ir1銀

25、行存款1_十| 1170001 -1 (1)11ir1應(yīng)收賬款1_十1 (2)1 -十| 117000111ir1原材料1_十| 50001 -十| 3500111ir1材料采購(gòu)十| 8000十1 -11r1生產(chǎn)成本1十-| 3000i十1 一1111r1其他應(yīng)收款1十-| 500i十1 一1111r固定資產(chǎn)十-| 8000十1 一1111廠丁1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入丨一l丄十1 (3)丄11ji制査費(fèi)用丨500卜+hi應(yīng)交稅費(fèi) 丨(4)| 20400|應(yīng)付賬款1| 93601i|1 _ 11合計(jì)1十| 2963301十1| 296330|11答案解析:(1) 19720； (2) 140400； 12

26、0000；3570； (5) 15210。 根據(jù)題中的10項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金1 000貸：銀行存款1 000 借：原材料5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）850貸：應(yīng)付賬款5 850借：應(yīng)收賬款117 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）17 000 借：其他應(yīng)收款500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：生產(chǎn)成本一 b產(chǎn)品3 000制造費(fèi)用500貸：原材料乙材料 借：應(yīng)收賬款23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5003 50020 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）3 400借：在途物資貸：應(yīng)付賬款借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款117 000借:應(yīng)付賬款貸：銀行存款9

27、360借：固定資產(chǎn)80008 000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）1 360貸：銀行存款9 360117 0009 3609 360上述表格中的數(shù)據(jù)如下:銀行存款貸方發(fā)生額=（1）+（9）+（10）=1000+9360+9360=19720 （元）； 應(yīng)收賬款借方發(fā)生二+（6）=117 000+23 400=140400 （元）； 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)牛額二+（6） =100000+20000=120000 （元）； （4）應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額二 +（7）+（10）=850+1360+1360=3570 （元）； 應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額二+ （7）二5850+936

28、0二15210 （元）。11、明月公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：公司從基本賬戶(hù)提取現(xiàn)金2000元，以備日常使用；收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定其價(jià)值（該約定價(jià)值為公允價(jià)值）為100 000元（假定不考慮增值稅）；采購(gòu)材料，按合同規(guī)定向大陽(yáng)公司預(yù)付貨款60 000元；按規(guī)定分配給投資者年度利潤(rùn)120 000元，款項(xiàng)尚未支付；以銀行存款10 000元償還前欠某單位賬款。要求：根據(jù)業(yè)務(wù)一，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：1、借庫(kù)存現(xiàn)金»2000貸銀行存款»2000借固定資產(chǎn)»100000貸實(shí)收資本（或股本）»1000003、借預(yù)付賬款»600

29、00貸銀行存款»600004、5、借利聞分配»120000貸應(yīng)討股利（或應(yīng)伺利聞）»120000借應(yīng)付賬款»10000貸銀行存款»1000012、中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)金業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本法計(jì) 價(jià)。2011年11刀發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）11月2日購(gòu)入甲材料一批,買(mǎi)價(jià)為5000元，增值稅為850元,途中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（2）11月10日購(gòu)入乙材料一批，買(mǎi)價(jià)為2000元，增值稅為340元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi) 300元，款項(xiàng)己經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，但材料尚未入庫(kù)。（3）11

30、月25日根據(jù)木月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用：基木生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲 材料5000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1000元。11月30 n,甲材料的市價(jià)持續(xù)下跌，材料的械值額為200元。（5）11月30口進(jìn)行存貨的清查，盤(pán)虧乙材料20千克，單價(jià)為100元/千克，是收發(fā) 計(jì)量差錯(cuò)造成的。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案解析:會(huì)計(jì)分錄如下k借：原材料52008506050進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款借:在途物資2300進(jìn)項(xiàng)稅額340貸：銀行存款2640借:生產(chǎn)成本5000管理費(fèi)用200在建工程1000貸：原材料6200借：資產(chǎn)減值損失 200200貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借:待處理財(cái)產(chǎn)

31、損溢2000貨：原材料2000借:管理費(fèi)用2000貨：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000實(shí)務(wù)操作如下:1、借原材料»5200借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額»850貸銀行存款»605002、借在途物資»2300借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）»340貸銀行存款»26403、借生產(chǎn)成本»5000借管理費(fèi)用»200借在建工程»1000貸原材料»62004、借資產(chǎn)減值損尖»200貸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備»2005、借待處理財(cái)產(chǎn)損溢»2000貸原材料»2000借管理費(fèi)用»2

32、000貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢»200013、寫(xiě)出下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。購(gòu)入材料，買(mǎi)價(jià)40 000元，增值稅6 800元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，款項(xiàng)未支 付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；歸述銀行短期借款10 000元；以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品300元；預(yù)收外單位貨款50 000元，存入銀行；銷(xiāo)售一批多余材料，價(jià)值為20 000元，增值稅3 400元，款項(xiàng)已收存銀行。答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：借：原材料40 500增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 80047 300m交稅費(fèi)應(yīng)交貸：應(yīng)付賬款借:短期借款10 000貸：銀行存款10 000借:管理費(fèi)用300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300借:銀行存款50 000貸：預(yù)收賬款50 00

33、0借:銀行存款23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3 40014、丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12刀份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入a材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為 200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元，對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；12刀16日，收到乙公司作為資本投入的a材料，并驗(yàn)收入庫(kù)；投資合同約定該 批原材料價(jià)值（不含對(duì)抵扌ii的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）為1 000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170 萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值和等，未發(fā)牛資本 溢價(jià)；12刀20 li購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)

34、備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明的設(shè)備價(jià)款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，上述款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付12月30日分配工人工資50 000元，具中牛產(chǎn)工人工資30 000元，車(chē)間管理人員工資20 000元（5）12月份，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用a材料800萬(wàn)元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用500萬(wàn)元，企業(yè)行政 管理部門(mén)領(lǐng)用300萬(wàn)元要求：逐筆編制公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料2050000進(jìn)項(xiàng)稅額340000貸：應(yīng)付票據(jù)2 390 000借：固定資產(chǎn)80000進(jìn)項(xiàng)稅額13600貸：銀行存;欽93 600借：牛產(chǎn)成本8000000制造費(fèi)用5000000管理費(fèi)用3000000貸：原材料16 000 00

35、0答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：借原材料» 12050000借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）» 1340000貸應(yīng)討票據(jù)» 12390000借原材料»10000000借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）»1700000貸實(shí)收資本（或股本）» 111700000借固定資產(chǎn)»80000借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）»13600貸銀行存款»93600借生產(chǎn)成本» 130000借制苣費(fèi)用» 120000貸應(yīng)討職工轉(zhuǎn)酬» 150000借生產(chǎn)成本»8000000借制苣費(fèi)用»

36、; 5000000借管理費(fèi)用» 13000000貸原材料»16000000借：原材料 1 000 0000進(jìn)項(xiàng)稅額 1 700 000貸：實(shí)收資本11 700 000借：牛產(chǎn)成本30 000制造費(fèi)用20 000貸：應(yīng)付取工薪酬50 00015、某公司2011年1月份發(fā)牛的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:采購(gòu)員趙松出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元；收到東方公司還來(lái)前矢的銷(xiāo)貨款35 000元，其中25 000元直接歸還用期借款, 其余存入銀行；牛產(chǎn)產(chǎn)站領(lǐng)用庫(kù)存材料1 500元；從銀行捉取現(xiàn)金21 000元，備發(fā)工資；產(chǎn)品生產(chǎn)完畢驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成木26 000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)

37、分錄。答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：1、借其他應(yīng)收款»500貸庫(kù)存現(xiàn)金»5002x借銀行存款»10000借短期借款»25000貸應(yīng)收賬款»350003、借生產(chǎn)成本»1500貸原材料»15004、借庫(kù)存現(xiàn)金»21000貸銀行存款»210005、借庫(kù)存商品»26000貸生產(chǎn)成本»26000借:其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金500500借:銀行存款10 000短期借款25 000貸：應(yīng)收賬款35 000借:牛:產(chǎn)成本1 500貸：原材料1 500借:庫(kù)存現(xiàn)金21 000貸：銀行存款21 000借:庫(kù)存商

38、品26 000貸：生產(chǎn)成本26 00016、編制下述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：(1)12月10 h向甲公司購(gòu)買(mǎi)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款45 000元，增值稅7 650 元，運(yùn)費(fèi)350元，用銀行存款支付；月20 口向已預(yù)付了貨款的乙公司銷(xiāo)售a產(chǎn)品400件,單價(jià)20元，增值稅稅率17%；(3)31日，經(jīng)批準(zhǔn)，將11月份發(fā)生的材料盤(pán)虧6 000元予以轉(zhuǎn)賬。其中：應(yīng)向責(zé)任 者李某索賠20%,其余部分列入管理費(fèi)用；現(xiàn)金支付廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元；用銀行存款購(gòu)買(mǎi)股票10 000元，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：1、借固定資產(chǎn)»45350借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）»76

39、50貸銀行存款»530002、借預(yù)收賬款»9360貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交増值稅（誚項(xiàng)稅額）»13603、借管理費(fèi)用»4800借其他應(yīng)收款» 一1200貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢»60004、借管理費(fèi)用»500貸庫(kù)存現(xiàn)金»5005、借長(zhǎng)期股權(quán)投資»10000貸銀行存款»10000借：固定資產(chǎn)由才兀銘井由才必眥/占曲工芮炕45 350530007650貸：銀行存款借:預(yù)收賬款9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1360借:管理費(fèi)用4800其他應(yīng)收款1200貸：待處理財(cái)產(chǎn)

40、損溢6000借:管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500借:長(zhǎng)期股權(quán)投資10000貸：銀行存款1000017、某月末，a公司有關(guān)賬戶(hù)的資料如下表所示，耍求在下表的空格中填入止確的 數(shù)字。廠丁n會(huì)計(jì)科目!期初余額1本期發(fā)生額期末余額1 11 1rn借萬(wàn)11貸方1lj借方1lj1貸方1lj借方1lj貸方ljrn1銀行存款丨cd 11j1111lj1| 5000|i1| 3000|i1| 12000 |i1111lj1應(yīng)收賬1 33000 |1j1111lji1i e） ilj1| 12000 |i1| 36000 |i1111lj1預(yù)付賬款1 15000 |1111lj1| 20000 |ii11（3）|

41、lj1| 25000 |i1111ljrn1預(yù)收賬款1ljrn11lj1| 100000 1ii11|lj1| 50000 |ii111lj1| 110000 1lj111應(yīng)付賬蔥1lj11 1|1i 40000 1i1| 15000 |i11 |i11 1|1i 55000 1答案解析:(1) 10000； (2)15000； (3) 10000；40000；30000銀行存款等式“期初借方余額+本期借方發(fā)生額一木期貸方發(fā)生額二期末借方余 額”，貝1(1)+50003000二 12000,所以=10000；應(yīng)收賬款等式“期初借方余額卜木期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額二期末借方余 額”,則 33

42、000+(2)-12000=36000,所以=15000；預(yù)付賬款等式“期初借方余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額二期末借方余 額”，貝ij 15000+20000(3)二25000, (3)=10000；預(yù)收賬款等式“期初貸方余額+木期貸方發(fā)生額一木期借方發(fā)生額二期末貸方發(fā)生 額”，則 100000+50000-(4)=110000,所以=40000；應(yīng)付賬款等式“期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額二期末貸方余 額”，則 40000+一 15000二55000,所以二30000。18、a公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%端，所得稅稅率為25%； 假定不考慮其他相關(guān)稅

43、費(fèi)，a公司主耍生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，原材料按照實(shí)際成本核算， 在銷(xiāo)售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2009年度，a公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：(1)2月10,銷(xiāo)偉甲產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅額 為102萬(wàn)元，產(chǎn)品己經(jīng)發(fā)出去，貨款和增值稅己經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成 本為300萬(wàn)元；本年牛產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間管理領(lǐng)川原材料80萬(wàn)元，金業(yè)管理 部門(mén)領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元；(3)10月3日，銷(xiāo)售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā) 票上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為3. 4萬(wàn)元，原材料己經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅己經(jīng)收 到并存入銀行；本年度用銀行存款

44、支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn) 費(fèi)14萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬(wàn)元；計(jì)算確認(rèn)木年應(yīng)交所得稅53. 75萬(wàn)元，假定不存在所得稅納稅調(diào)幣因素。要求：逐筆編制a公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄(單位：萬(wàn)元)答案解析:實(shí)務(wù)操作如下：會(huì)計(jì)分錄如下:借:銀行存款702貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300貸：庫(kù)存商品300借:生產(chǎn)成本300制造費(fèi)用60管理費(fèi)用20貸：原材料380借:銀行存款23.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3.4借:其他業(yè)務(wù)成本18貸：原材料18借：銷(xiāo)售費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用4貸：銀行

45、存款24借：所得稅費(fèi)用53.75貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅53. 7519、順天公司所得稅稅率25%,該公司201x年的收入和費(fèi)用冇關(guān)資料，如下表所示。i111i賬戶(hù)名稱(chēng)丨借方發(fā)生額丨貸方發(fā)生額丨卜+hi主營(yíng)業(yè)務(wù)收入丨丨650000i卜+hi其他業(yè)務(wù)收入丨丨85000i卜+hi營(yíng)業(yè)外收入丨丨3500 i卜+hi投資收益ii11800i卜+t|主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 丨370000 i|-1l1rnri其他業(yè)務(wù)成本丨41000ii卜+hi營(yíng)業(yè)稅金及附加丨t800ii卜+hi誚售費(fèi)用丨12000ii卜+hi管理費(fèi)用丨23000ii卜+hi財(cái)務(wù)費(fèi)用i 3500ii卜+h丨資產(chǎn)減值損尖14500ii卜+hi營(yíng)業(yè)外支

46、出丨8000iiiiii請(qǐng)代為計(jì)算順天公司201x年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入(735000)元；營(yíng)業(yè)成本(411000)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(285000)元；(4)利潤(rùn)總額(280500)元；凈利潤(rùn)(210375)元。答案解析:詳細(xì)計(jì)算過(guò)程如下：營(yíng)業(yè)收入二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入二650 000+85 000二735 000元；營(yíng)業(yè)成本二主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本二370 000+41 000=411 000元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷(xiāo)售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù) 費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+投資收益=735 000-411 000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 800+11 800 =285 000 元；(4)利潤(rùn)總額二營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=285 000+3 500-8 000=280 500元; 凈利潤(rùn)二利潤(rùn)總額一應(yīng)交所得稅二280 500-280 500x25%二210 375元。20、丁工貿(mào)公司2008年12刀發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：(1)12月5 h,向戍公司賒銷(xiāo)產(chǎn)晶-批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款200 000元，稅 金34 000元，代購(gòu)貨方墊付物