陜西省地稅企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V71標準版操作手冊

1、陜西地稅企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V7.1標準版操作手冊本手冊只供陜西省地稅企業(yè)所得稅納稅人使用，企業(yè)在使用實際軟件中若與操作手冊稍微差異，應以實際軟件版本為主。 說明：1、2014年的最新版本是“陜西地稅企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V7.1標準版”和“陜西地稅企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V7.1簡化版”，適用于各類企業(yè)所得稅在地稅申報的用戶。2、各地市企業(yè)用戶可以到管轄區(qū)地方稅務機關獲取完整安裝版V7.1安裝包或者升級補丁安裝包；另，如果各地市局官網提供完整版下載，企業(yè)用戶可自行登錄所在地市局官網網站下載獲取。3、軟件公司聯系電話： 目錄1、 完整版軟件正常安裝2、 軟件填報3、 軟件卸載4、 部分業(yè)務填報說明 要求：

2、軟件運行環(huán)境計算機硬件配置：CPU 2.0主頻以上以上計算機，內存1G或以上，推薦使用1024×768的分辨率，根據需要還可以選擇配備打印機和UPS不間斷電源。操作系統(tǒng)：WindowsXP、Windows 7。第一部分：系統(tǒng)完全安裝完整版安裝過程如下：首先打開軟件安裝包，第一步：鼠標左鍵雙擊圖標 之后出現運行界面：第二步：點擊安裝程序后出現如下界面后點擊“下一步”第三步：之后出現以下界面：注意：用戶名和公司名稱可以設置，設置方式如上圖例，或者可以不用設置，但不能空置。序列號不能修改否則影響安裝。第四步：繼續(xù)點擊“下一步”后出現安裝路徑界面：第五步：出現該界面時用戶可以自行選擇安裝路徑

3、，點擊“瀏覽”選擇安裝路徑，也就是說可以將軟件裝到其它盤符下，但是選擇其它盤符后不能自己建立中文文件夾安裝，否則安裝之后不能登錄系統(tǒng)，系統(tǒng)在安裝時會自動生成一個文件夾“FealdeeSoft”。一般建議選擇默認安裝，直接點擊“下一步”，系統(tǒng)則自動安裝到默認路徑。第六步：安裝類型系統(tǒng)默認“典型”然后點擊“下一步”。第七步：“典型”不需修改。繼續(xù)點擊“下一步”。第八步：程序安裝進程需要一段時間請等待。第九步：安裝成功，點擊“完成”。特別提示：1、 軟件安裝完成后，首次登陸軟件前先雙擊桌面上的快捷圖標“初始化應用服務器”，執(zhí)行系統(tǒng)服務啟動，初始化完畢界面會自動關閉，不要人為手動關閉。2、 計算機操作

4、系統(tǒng)是Windows Vista 和Windows 7的用戶要注意，啟動“初始化應用服務器”的時候，鼠標右鍵點擊“初始化應用服務器”圖標，從彈出的菜單里點擊“以管理員身份運行”就可以。系統(tǒng)初始化界面如下，啟動完成后界面會自動關閉。第十步：系統(tǒng)登陸。鼠標左鍵雙擊桌面快捷圖標： 彈出登陸界面如圖：軟件的登錄初始密碼為“admin”第二部分：軟件填報一、申報準備（一）企業(yè)基本信息打開“企業(yè)基本信息”模塊，出現“新增”、“編輯”、“刪除”、“刷新”和“設置當前公司”按鈕。首先點擊“新增”按鈕，出現“單位基本信息管理”對話框。請企業(yè)根據有關證照資料，逐項準確錄入，基本信息各欄不能為空，然后點擊“保存”。

5、切記要進行下一步操作必須選上該單位，點擊“設置當前公司”按鈕，設置為當前公司后繼續(xù)進行后續(xù)操作。這里要注意兩個地方“稅務登記號”“管理代碼”一定要填寫正確，否則會在稅務局申報時出現不必要的麻煩。（二）申報所屬時期1、打開“申報所屬時期”界面，年度申報時僅填列當前“申報年度”.2、季度/月度預繳申報除了填寫“申報年度”外，還需選擇“申報類型”和“申報時期”。填列選擇后點擊“保存”。（三）企業(yè)涉稅信息錄入打開“企業(yè)涉稅信息錄入”界面，在界面中間選擇涉稅信息類別，右邊界面填列信息。注意：1、每填完一個類別都需點擊“保存”按鈕。2、金融企業(yè)“會計核算標準”必須選擇“企業(yè)會計準則”；事業(yè)單位選擇“會計制

6、度”。一般企業(yè)三個其中任何一個都可以選擇，但是要根據企業(yè)本身的實際情況選擇準確，因為這項選擇直接影響后邊的運算和相關會計科目的提取。一般企業(yè)里選準則的都是上市公司或者特殊的企業(yè)。3、涉稅信息錄入中必填項都顯示為紅顏色，不能漏掉任何一項，其中“資產總額”和“從業(yè)人數”兩項都不不能填零。4、其他資料下有幾項要特別注意的事項，“工會經費” “住房公積金” “本年累計實際已預繳的所得稅額”。繳納工會經費的單位如果在這漏填了那么系統(tǒng)會對工會經費自動調增，住房公積金道理類似，這里所指是繳納的單位，不繳納的單位不會調增，5、如果在匯算前有單位已經預繳過部分所得稅，那么在其他資料的第四行填列，該數據會提取到主

7、表的34行。6、涉水信息中的“各項比率” “以前年度相關資料”各單位根據自己單位的實際情況需要填寫的填寫，不需要填的就不必填也不用保存。二、申報數據輸入1、打開“申報數據輸入”界面，有“資產”、“負債”、“權益”、“損益”和“調整項目”五項分類。申報數據輸入界面分為三個區(qū)：左邊分為選項卡，中間為樹型結構選擇區(qū)，最右邊為企業(yè)單位輸入數據區(qū)。2、找到相應科目有兩種方式：在界面中間樹型結構中點擊，在右邊填列金額。在右邊編輯區(qū)直接填入，點擊有明細數據的科目時，界面自動跳入下一級，直到可填入數字。3、填入數據后直接點擊“返回上一層并保存”系統(tǒng)會自動保存數據。4、注意“本期財務數據輸入”企業(yè)可以選擇先填“

8、損益”下是相關科目，有三大類：“收入、成本、費用”。之后再填“負債”下是相關科目，注意，“負債”下的第一項“預收賬款”只是房地產企業(yè)填列，其他的企業(yè)一概不能填；另外附表12（稅金及附加、基金表）是從“負債”下提取數據；再次“負債”下的“應付工資”一定要填，否則與工資有關幾個科目會調增。之后根據本單位的具體情況再選擇填列“資產”“權益”“調整項目”下的相關科目。企業(yè)沒有涉及到的相關科目無需填列也不用填零，空過就可以。三、幾張相關明細表打開界面后直接填入數據，無法填入的列或行是系統(tǒng)自動計算。填入數值后點擊“保存”。資產折舊、攤銷納稅調整明細表長期股權投資所得（損失）明細表彌補虧損臺賬的正確填法如下

9、特別提示： 彌補虧損臺賬本年企業(yè)盈利或虧損額數是系統(tǒng)計算出來的，手動填不了改不了，如果出現本年數字和自己手工計算有差異，則有兩個原因導致。其一，之前所填寫的本期財務數據輸入下“損益”里的收入、成本、費用等填列有誤，其二，該數字和附表3（即納稅調整明細表）有關系，附表3里有項目調整則這項數字就有變動，那么我們說明一下附表3為什么會調整呢，原因是我們前面填列的某項不合適系統(tǒng)自動調整，檢查修改后直到合適為止，其三，以前年度虧損或盈利數據系統(tǒng)可自動提取，但前提是該系統(tǒng)里有以前年度申報過的匯算數據。四、資產損失表資產損失扣除清單申報表1企業(yè)以清單申報方式申報資產損失扣除的，資產損失的范圍應按照25號公告

10、第九條、第十一條的規(guī)定執(zhí)行。 2企業(yè)以清單申報方式向稅務機關申報資產損失稅前扣除的，應將各項損失分類匯總填列企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報表（一式兩份，見附件1），在進行企業(yè)所得稅年度納稅申報時，一并向主管地稅機關報送。  3同清單申報資產損失有關的下列材料和與之相關會計核算資料由企業(yè)整理后留存?zhèn)洳椤?    各項資產損失凈額計算過程材料；     各項資產損失原因說明材料；     公告規(guī)定的相關內外部證據材料。附表如圖：資產損失扣除專項申請表1除清單申報的資產損失外，其他資產損失均實行專項申報

11、方式申報稅前扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報稅前扣除。 2企業(yè)以專項申報方式向稅務機關申報資產損失稅前扣除的，應在企業(yè)所得稅年度申報前向主管地稅機關提出資產損失稅前扣除專項申報申請，將各項損失分類匯總填列企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報表（一式兩份，見附件2），并附報以下材料：     各項資產損失凈額計算過程材料；     各項資產損失原因說明材料；     公告規(guī)定的相關內外部證據材料。附表如下圖：五、小型微利企業(yè)預繳適用優(yōu)惠稅率計算表預繳前報送備案資料（僅

12、首次享受小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠報送）表圖如下：注：1從業(yè)人數是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數之和。2是否按小型微利企業(yè)預繳，按照企業(yè)上年度應納稅所得額、上年度平均資產總額、上年度平均從業(yè)人數、指標判斷。3上述指標在企業(yè)匯算清繳時，應按照本年度應納稅所得額、本年度全年從業(yè)人數月平均值、本年度全年資產總額指標月平均值指標再計算，以確定是否確實符合小型微利企業(yè)條件。4年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。5上述指標中的“標準值”為國家有關文件規(guī)定的標準。六、稅務文書首先提示一下，“稅務文書”只是針對有稅收優(yōu)惠的企業(yè)單位填列，沒有稅收

13、優(yōu)惠的企業(yè)單位不要填寫也不用保存。操作方式是，打開“稅務文書”界面，納稅人應將稅務機關或有關部門已給自己單位批準的項目內容在此界面中選擇列入。點擊“新增”按扭，選擇審批項目，輸入優(yōu)惠稅率或批準金額、稅務事項通知書編號，然后點擊“保存”。切記“稅務事項通知書編號”在V7.1版本里是統(tǒng)一按照省局統(tǒng)一要求按規(guī)則填寫：例如：“陜西地稅備字（2001）第123號”。特別提示： 其中“符合條件的小型微利企業(yè)稅收減免”從2010年開始有新政策，滿足條件享受此政策的用戶要在學習查閱清楚了新政策之后再行填列。七、匯總納稅企業(yè)所得稅分配表適用于在中國境內跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)

14、一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。進入“匯總納稅企業(yè)所得稅分配表”， 打開界面后填入數值，無法填入的列或行為系統(tǒng)自動計算行。擁有分支機構15個以上的可以點擊“新增”繼續(xù)填列。填入數值后點擊“保存”。八、企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表特別提示：本報告表包括：“關聯關系表（表一）”、“關聯交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產表（表五）”、“固定資產表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企

15、業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。詳細填表方法見該冊“明細表填報注意事項”關聯交易匯總表即表二，該表不需直接填列數據，而是根據企業(yè)填列表三至表七相關數據后點擊該表左上角“生成本年度數據”自動計算得來。如下圖：十、財務報表輸入財務報表數據輸入分為：“資產負債表”、“利潤表”和“現金流量表”。 這三張表的填列和手工表填列方式一致這里不再贅述。填完后要點擊“保存”，需要打印的可以點“導出”導出后打印。注意：這里是查詢用的不填列的，否則財務報表數據填完之后保存時會提示保存失敗。十一、報表管理（一）生成申報表1、按要求輸入相關財務數據后，打開“報表管理”，點擊“生成年度申報表”，點擊“確定”，系統(tǒng)自動生成年度納

16、稅申報表。界面如下：2、生成年報表時或許會出現一些文字提示，如下圖。這些提示僅是警示，如果該單位沒有類似提示項需要輸入數據那么這些提示可忽略，用戶只管查看自己的報表對與否就可。3、用戶怎樣查看自己的報表呢？如下圖點擊左下角向后的箭頭滾動條上會附和著表的名稱不斷是向后滾動，需要查看哪張表點擊一下表名稱就可彈出該表。例如4、用戶切記，這里生成是報表填不上數據也修改不了，如果有錯誤返回到“本期財務數據輸入”里去修改，修改正確了再重新生成報表。注：報表可以多次反復生成，直到正確為止。（二）導出年度申報表提示：“導出年報表”的目的是為了打??！系統(tǒng)提供導出Excel格式的申報表，可在Excel中進行申報表

17、的打印。導出步驟：第一步：鼠標左鍵點擊“導出年度申報表”，系統(tǒng)彈出如下圖。第二步：鼠標左鍵點擊“保存”，系統(tǒng)彈出如下圖第三步:選擇好要導出報表存儲的位置，比如“桌面”，然后點保存，之后彈出如下界面，點關閉即報表導出成功。第四步：導出表表打開時會提示如下：用戶請點擊“是”就可以打開“年報表”。用戶可以根據自己或者稅務機關的需求、需要打印出年報表。特別提示：1、該報表不支持WPS，如果用戶電腦只裝有WPS那么該表是在此電腦上打不開的，必須用Microsoft Office Excel才可以打開；2、如果要換機器打印該表，必須在本機上打開導出的該表，另存為后再復制到存儲介質后換到其它機器上方可打印。

18、十二申報管理提示：申報管理生成的電子數據文件是給稅務機關上報的電子數據。操作步驟：第一步：打開“申報管理”點擊“生成年度申報電子數據”系統(tǒng)彈出如下圖所示第二步：點擊“生成”，系統(tǒng)彈出如下圖第三步：點擊“保存”，系統(tǒng)彈出如下圖第四步：選擇好“生成年度申報電子數據”要存儲的位置，比如“桌面”，然后點保存，之后彈出如下界面，點關閉即電子數據生成成功。第五步：將如下圖電子數據文件復制到優(yōu)盤、移動硬盤傳給稅務機關就可以了，或者以電子郵件方式發(fā)給稅務機關也可以。 注意：該電子數據文件的圖標決定不了該申報數據文件的正確與否，所以請各用戶不要在此問題上糾結。十三系統(tǒng)管理為了用戶方便數據有備份可在此菜單下進行操

19、作。數據恢復有兩種方式：其一，用申報數據文件恢復，即“XXX公司_2XXX年_年度申報電子數據.bs ”文件直接可以恢復到申報系統(tǒng)。其二，用系統(tǒng)備份的數據庫恢復數據，即壓縮文件恢復數據。數據備份操作：點開“系統(tǒng)管理”下的“數據備份恢復管理”直接點擊“備份”（注意：看清楚數據備份的位置和文件名）。恢復數據操作：點擊“系統(tǒng)管理”下面的“數據備份恢復管理”點擊“數據恢復”點“瀏覽”找到之前數據備份的位置打開，直接點“還原”就可恢復原數據。（一）備份的數據庫壓縮文件恢復數據截圖如下：（圖一）（圖二）（二）電子申報數據文件恢復數據截圖如下：（圖一）（圖二）切記：數據恢復后一定要重新啟動“”（圖三）第三部

20、分：軟件卸載軟件卸載有兩種方式：第一步：點擊“開始”“程序”“陜西地稅企業(yè)所得稅申報管理系統(tǒng)”“卸載陜西地稅企業(yè)所得稅申報管理系統(tǒng)”彈出界面如下：選擇“刪除”后點擊“下一步”提示“確認文件刪除”點擊“確定”。第二步：卸載完成。如下圖另一種卸載方式是從“控制面板”里直接刪除有一種特殊情況因用戶的操作不當或者用戶計算機系統(tǒng)設置的問題會出現卸載不干凈的情況，那么會影響到再次的安裝，出現這種情況后用戶可進行如下操作來處理：特別提示：首先打開計算機C盤打開文件夾“”打開文件夾“”找到文件夾“”將其刪掉。如果找不到文件夾“”那么打開“工具”打開“文件夾選項”選擇“查看”選擇“顯示所有文件和文件夾”點“確定

21、”就可以了。之后再打開“”找到文件夾“”將其刪掉。如圖：第四部分：部分業(yè)務填報說一、預繳申報中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證納稅人全稱。三、各列的填報1、第1行“按照實

22、際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。四、各行的填

23、報1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明1、第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2、第3行

24、“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4、第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7、第

25、8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8、第9行“實際利潤額”：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。10、第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行第9行×第10行。11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行第11行。12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，

26、“本期金額”列不填。13、第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行0時，填0，“本期金額”列不填。15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行0時，填0，“本期金額

27、”列不填。17、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/419、第21行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。22、第26行“總機構應分攤所得稅額

28、”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×總機構應分攤預繳比例(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第22行×總機構應分攤預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×總機構應分攤預繳比例第26行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅

29、納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×財政集中分配預繳比例(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第22行×財政集中分配預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×財政集中分配預繳比例跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，中央財政集

30、中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。24、第28行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： (1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×分支機構應分攤預繳比例(2) “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構： 第22行×分支機構應分攤預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×分支

31、機構應分攤預繳比例第28行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區(qū)經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構根據中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。25、第29行“總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產經營職能、按規(guī)定視同分支機構的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。26、第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。27

32、、第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構依據中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中確定的分配比例。28、第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。六、表內、表間關系1、表內關系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。（2）第11行=第9×10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行第9×10行。（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行0時，填0。（4）第22行=第20×21行。（5）第26=第15或22或24行×規(guī)定

33、比例。（6）第27行=第15或22或24行×規(guī)定比例。（7）第28行=第15或22或24行×規(guī)定比例。2、表間關系（1）第28行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中的“分支機構分攤所得稅額”。（2）第31、32行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中所對應行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表填報說明一、使用對象及報送時間1使用對象本表適用于在中國境內跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

34、2報送要求季度終了之日起十日內，由實行匯總納稅的總機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送；季度終了之日起十五日內，由實行匯總納稅，具有主體生產經營職能的分支機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表（復印件）。年度終了之日起五個月內，由實行匯總納稅的總機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）報送。二、分配表項目填報說明1“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。2 “納稅人名稱”：填寫

35、稅務登記證所載納稅人的全稱。3 “納稅人識別號”：填寫稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。4 “應納所得稅額”：填寫分配期計算的應納所得稅額。5“總機構分攤所得稅額”：填寫總機構統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%。6“總機構財政集中分配所得稅額”：填寫總機構統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%。7“分支機構分攤所得稅額”：填寫本所屬時期總機構根據稅務機關確定的分攤方法計算，由各分支機構進行分攤的所得稅額。8“收入額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的經營收入總額。9“工資額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的工資總額。10“資產額”：填寫基期年度總機構、各分支機構的資產總額，不包括無形資產

36、。11“分配比例”：填寫經企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。12 “分配稅額”：填寫本所屬時期根據稅務機關確定的分攤方法計算，分配給各分支機構繳納的所得稅額。13 “合計”：填寫基期年度總機構、各分支機構的經營收入總額、工資總額和資產總額三項因素的合計數及當期各分支機構分配比例和分配稅額的合計數。二、相關明細表輸入附表四稅前彌補虧損明細表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據和內容依據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。本表反映納稅調整后所得為正數，按規(guī)定可彌補以前年

37、度結轉的虧損額。三、有關項目填報說明1.第1列“年度”：填報公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的數據（虧損額以“”表示）。3.第3列“合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“”表示）。4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第23列。5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5678列。（第4列為正數的不填）。6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：分析填報主表第23行數據，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額，15行累計數不得大于主

38、表23行。10列小于等于4列負數的絕對值9列。7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數6行4列的合計數）。8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列4列的絕對值9列10列（第四列大于零的行次不填報）。9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。四、表間關系第6行第10列主表第24行。附表六境外所得稅抵免計算明細表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)

39、所得稅居民納稅人填報。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，填報納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收法律、法規(guī)的規(guī)定應繳納和抵免的所得稅額。三、各項目填報說明1.第1列“國家或地區(qū)”：填報境外所得來源的國家或地區(qū)的名稱。來源于同一國家或地區(qū)的境外所得可合并到一行填報。2.第2列“境外所得”：填報來自境外的收入總額（包括生產經營所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額。3.第3列“境外所得換算含稅收入的所得”：填報第2列境外所得換算成包含在境外繳納企業(yè)所得稅的所得。境外所得換算含稅收入的所得適用所在國家地區(qū)所得稅稅率的境

40、外所得÷（1適用所在國家地區(qū)所得稅稅率）適用所在國家預提所得稅率的境外所得÷（1適用所在國家預提所得稅率）4.第4列“彌補以前年度虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補以前年度境外虧損額。5.第5列“免稅所得”：填報按照稅收規(guī)定予以免稅的境外所得。6.第6列“彌補虧損前境外應稅所得額”：填報境外所得彌補境內虧損前的應稅所得額。第6列3列4列5列7.第7列“可彌補境內虧損”：填報境外所得按稅收規(guī)定彌補境內虧損及境內前5年尚未彌補的虧損金額合計。本列金額不能大于第六列金額。注意：填報本列時，應在填完第六列后點擊“生成年度申報表”，將申報表的主表第22行數（彌補境內本年虧損）加上境內

41、前5年尚未彌補的虧損的合計數填在本列。“彌補虧損明細表”中“本年盈利或虧損額”已包括可以用于彌補境內前5年尚未彌補的虧損的境外所得金額。8.第8列“境外應納稅所得額”：填報彌補虧損前境外應納稅所得額扣除可彌補境內虧損后的金額。9.第9列“稅率”：填報納稅人境內稅法規(guī)定的稅率25%。10.第10列“境外所得應納稅額”：填報境外應納稅所得額與境內稅法規(guī)定稅率的乘積。11.第11列“境外所得可抵免稅額”。實行分國不分項限額抵免的納稅人填報第10至16列。本列填報從境外子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額，可分為為直接抵免和間接抵免。子公司從境外取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅

42、額為直接抵免稅額；從境外二級子公司取得的所得在所在國家或地區(qū)繳納的企業(yè)所得稅額為間接抵免稅額。二級子公司可抵免稅額（納稅人分得的所得÷同一納稅年度子公司稅后應分配總額）×（子公司分得的所得÷同一納稅年度二級子公司稅后應分配總額）×二級子公司同一納稅年度已繳所得稅。12.第12列“境外所得稅款抵免限額”。抵免限額中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。13.第13列“本年可抵免的境外所得稅款”：填報本年來源于境外的所得已繳納所得稅，在本年度允許抵免的

43、金額。14.第14列“未超過境外所得稅款抵免限額的余額”：填報本年度在抵免限額內抵免完所得稅后，可用于抵免以前年度結轉的待抵免的所得稅額。15.第15列“本年可抵免以前年度稅額”：填報本年可抵免以前年度未抵免完畢結轉到本年度抵免的企業(yè)所得稅。16.第16列“前五年境外所得已繳稅款未抵免余額”：填報可結轉以后年度抵免的境外所得未抵免余額。17.第17列“定率抵免”。本列適用于實行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報此列的納稅人不填報第11至16列。四、表內及表間關系（一）表內關系1.第6列第345列。2.第8列第67列。3.第10列第8×9列。4.第14列第1213列。5.第7列各行金額

44、同一行次的第6列。當某行第6列0時，同一行次的第7列為0。6.第13列“本年可抵免的境外所得稅款”。第12列某行同一行次的第11列，第13列第12列；當第12列某行同一行次的第11列，第13列第11列。7.第14列“超過境外所得稅款抵免限額的余額”各行同一行的第1213列，當計算出的值0時，本列該行為0；當計算出的值0時，第14列第15列。8.第15列“本年可抵免以前年度所得稅額”各行同一行次的第14列；第13列合計行第15列合計行主表第32行。（二）表間關系1.第2列合計行附表三第12行第4列。2.第7列合計行主表第22行。3.第10列合計數主表第31行。4.第13列合計行第15列合計行主表

45、第32行。5.第17列合計行主表第32行。附表九資產折舊、攤銷納稅調整表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例以及企業(yè)會計制度、會計準則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，并據以填報附表三納稅調整項目明細表第43行至第46行。三、各項目填報說明1.第1列“賬載金額”：填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。2.第2列“計稅基礎”，填報納稅人按照稅收規(guī)定據以計算折舊、攤銷的資產價值。3.第3列：填報納稅人按照會計制

46、度、會計準則提取折舊、進行攤銷的年限。4.第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進行攤銷的年限。5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。6.第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。7.第7列第56列，正數為調增額，負數為調減額。四、表間關系1.第1行第7列為正數時：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列為負數時：第1行第7列負數的絕對值附表三第43行第4列。2.第7行第7列為正數時：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列為負數時：第7行第7列

47、負數的絕對值附表三第44行第4列。3.第10行第7列為正數時：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列為負數時：第10行第7列負數的絕對值附表三第45行第4列。4.第15行第7列為正數時：第15行第7列附表三第46行第3列；第15行第7列為負數時：第15行第7列負數的絕對值附表三第46行第4列。5.第16行第7列為正數時：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列為負數時：第16行第7列負數的絕對值附表三第48行第4列。6.第17行第7列為正數時：第17行第7列附表三第49行第3列；第17行第7列為負數時：第17行第7列負數的絕對值附表三第49行第4列。附表十一長期股權投資所

48、得（損失）明細表填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例以及企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則核算的長期股權投資初始成本、持有收益、處置收益，以及上述業(yè)務會計核算與稅收的差異調整情況，據以填報附表三納稅調整表相關項目。三、有關項目填報說明納稅人應按被投資方逐項填報，同時填列以前年度結轉投資損失本年度彌補情況。1.第2列“期初投資額”：填報年初此項投資余額。2.第3列“本年度增（減）投資額”：填報本年度內此項投資額增減變化。3.第4列“初始投資成本”：填報納稅人取得該長期股權投資支付的貨幣性資產、非貨幣性資產的公允價值及

49、支付的相關稅費。4.第5列“權益法核算對初始投資成本調整產生的收益”：填報納稅人在權益法核算下，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辯認凈資產公允價值份額的，兩者之間的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入的金額。此列合計數填入調整表中的第6行第4列。3.第6列“會計核算投資收益”：填報納稅人按照會計準則計算的投資損益。4.第7列“會計投資損益”：填報納稅人在持有長期股權投資期間會計上核算的投資收益，不包括投資轉讓所得。5.第8、9列“稅收確認的股息紅利”：填報納稅人在本年度取得的稅收確認的股息紅利，對于符合免稅條件的填入第8列“免稅收入”，否則填入第9列“全額征收收入”。6.第11列“投資

50、轉讓凈收入”：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時，轉讓收入扣除相關稅費后的金額。7.第12列“投資轉讓的會計成本”：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時，會計核算的投資轉讓成本。8.第13列“投資轉讓的稅收成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的投資轉讓成本。9.第14列“會計上確認的轉讓所得或損失”：填報納稅人按會計核算確認的長期股權投資轉讓所得或損失，所得以正數反映，損失以負數反映。10.第15列“按稅法計算的投資轉讓所得或損失”：如為正數，為本期發(fā)生的股權投資轉讓所得；如為負數，為本期發(fā)生的股權投資轉讓損失。納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，

51、但在每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可按規(guī)定向以后年度結轉扣除。四、投資損失補充資料填報說明本部分主要反映投資轉讓損失歷年彌補情況。如“按稅收計算投資轉讓所得或損失”與“稅收確認的股息紅利”合計數大于零，可彌補以前年度投資損失。1.“年度”：分別填報本年度前5年自然年度。2.“當年度結轉金額”：當年投資轉讓損失需結轉以后年度彌補的金額。3.“已彌補金額”：已經用歷年投資收益彌補的金額。4.“本年度彌補金額”：本年投資所得（損失）合計數為正數時，可按順序彌補以前年度投資損失。5.“以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失”：填報本年度彌

52、補金額合計數第一年結填入附三表中“投資轉讓所得、處置所得”調減項目中。五、表間關系 第5列“合計”行附表三第6行第4列。三、企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表填報說明一、根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條的規(guī)定，制定本報告表。二、本報告表包括：“關聯關系表（表一）”、“關聯交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產表（表五）”、“固定資產表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企

53、業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報。四、企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送本報告表。五、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。六、“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。關聯關系表（表一）：一、“納稅人識別號”：填報關聯方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。二、“國家（地區(qū)）”：填報關聯方所在國家或地區(qū)的名稱。三、“地址”：填報關聯企業(yè)注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。 四、“關聯關系類型”：應按以下關聯關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：A一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或

54、間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；C一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時

55、擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；E一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業(yè)產權、專有技術等特許權才能正常進行；F一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G一方接受或提供勞務主要由另一方控制；H一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。關聯交易匯總表（表二）：一、本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。各表間勾稽關系如下：1材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。2商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項。3勞務收入第1列=表4勞務表第1項； 勞務收入第4列=表4勞務表第4項； 勞務收入第7列=表4勞務表第7項。4勞務支出第1列=表4勞務表第8項； 勞務支出第4列=表4勞務表第11項； 勞務支出第7列=表4勞務