【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合練習(xí)及答案

1、 財務(wù)管理內(nèi)部審計實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)綜合練習(xí)及答案 一、單項選擇題1.以下哪一項是說明應(yīng)收賬款確實存在的最有證明力的證據(jù)？A.肯定式函證回函。B.銷售發(fā)票。C.驗收報告。D.提貨單。2.與運營人員面談、確定用于評估業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)和評價部門運行的內(nèi)在風(fēng)險等收集數(shù)據(jù)活動通常在審計的哪一階段進行？A.外勤工作B.初步調(diào)查C.制定審計程序D.檢查和評價審計證據(jù)3.按照專業(yè)實務(wù)框架,以下哪一項是對最終審計報告最低要求的一部分？I背景資料II審計目的III審計范圍IV審計結(jié)果V摘要A.I、和B.I、和C.、和D.、和4.系統(tǒng)開發(fā)審計業(yè)務(wù)包括在各個關(guān)鍵點的檢查,以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下

2、所有各項,除了A.對可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進行技術(shù)可行性研究。B.在實施的每一階段都要檢查用戶參與水平。C.驗證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D.確定系統(tǒng)、用戶和運行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。5.在經(jīng)營審計業(yè)務(wù)中,內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)待業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較,目的是A.評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。B.測試旨在保護資產(chǎn)的控制制度。C.確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。D.評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計工作。6.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來完成采購定單、驗收報告和發(fā)票,內(nèi)部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才付款,并且按照

3、批準(zhǔn)的價格支付貨款？A.挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本,追蹤支付金額到特定發(fā)票。B.利用通用審計軟件來挑選一個付款樣本,利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定 單、發(fā)票和驗收報告進行比較。C.抽出應(yīng)付賬款的貨幣單位抽樣的樣本,直接向供貨商證實賬款金額。D.利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據(jù),追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票。7.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項目的一部分,對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分 EHS 職員和運營經(jīng)理來進行。如果缺陷不能得到立即糾正,EHS 職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫中,所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS 經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管

4、理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間,審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息,確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的利益沖突?A.不需要額外的控制,因為高級管理層檢查季度報告,為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。B.不需要額外的控制,因為實施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價。C.在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后,要求由原來的檢查小組中的 EHS 成員對此信息進行檢查,以驗證終結(jié)信息。D.EHS 部門的秘書應(yīng)該負責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。8.利用分析性復(fù)核來證實各種運營費用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?如果A.內(nèi)部審計

5、師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強烈信號。B.運營情況比較穩(wěn)定,在上一年度中沒有發(fā)生很大變化C.內(nèi)部審計師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項。D.運營費用與其他運營費用相應(yīng)地變化,但是和利潤無關(guān)。9.應(yīng)用理性決策程序時,問題定義之后的下一個步驟是A.提出備選方案。B.確定可接受的風(fēng)險水平。C.認(rèn)識現(xiàn)實和期望值之間的差距。D.證實假設(shè)。10.某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、定貨和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估。運用審計軟件,內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 cf尋找哪些情形以支持這一假設(shè)?I成本設(shè)定為 OII存貨數(shù)量為負數(shù)III訂貨量超過需求I

6、V存貨訂貨提前期超過運送時間。A.I 和 IIB.I 和 IVC.II 和 IVD.III 和 IV11.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所有交易的計算機文件。某審計師計劃利用通用審計軟件挑選相關(guān)交易來進行測試。以下哪 項是使用通用審計軟件所難以證實的?A.大額交易B.虛假交易C.關(guān)于特定信用卡持有人的交易D.每個持卡人支付的供應(yīng)商12.內(nèi)部審計師得知公司在較遠的地方有 80 個倉庫,并且每個倉庫保存著 100 到 500 的產(chǎn)品不等。從這個信息中,審計師能夠推斷出：A.至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品B.大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了 250C.在所有倉庫中,

7、保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為 8400D.倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為 30013.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細進度表可利用的最佳信息來源：A.在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄,并經(jīng)已核銷的支票支持B.描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程C.當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額D.各類包含保險政策的文件14.能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的最佳信息來源是：A.預(yù)先編號的客戶發(fā)票B.應(yīng)收賬款文件C.預(yù)先編號的運輸單D.客戶采購訂單15.根據(jù)理性決策原則,明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是：A.設(shè)計備選解決方案B.識別可接受的風(fēng)險水平C.確認(rèn)現(xiàn)實與預(yù)期差異D.進一步

8、證實假設(shè)16.內(nèi)部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下,首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：A.實施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度B.在采取進一步的行動之前,通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)C.計劃實施針對涉及交易的審計D.向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)17.與生產(chǎn)工人面談,明確業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價部門經(jīng)營固有風(fēng)險等資料收集活動屬于審計業(yè)務(wù)的哪個階段？A.現(xiàn)場工作B.初步調(diào)研C.業(yè)務(wù)方案開發(fā) D.核查和評價證據(jù)18.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF）,以下哪項是業(yè)務(wù)的最后交流（審計報告）中所最小程度要求的部分？.背景信息；.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)；.業(yè)務(wù)約定范圍；.業(yè)務(wù)約定結(jié)果；.總結(jié)。A.僅為、和B.僅

9、為、和C.僅為、和D.僅為、和19.依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架（PPF）,以下哪項正確的列出了舞弊報告應(yīng)當(dāng)包含的信息？A.目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r機表達審計師的意見B.標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件以及影響C.背景、觀察及建議D.觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施20.作為對采購職能進行初步調(diào)查的一部分,某審計師閱讀了該部門的政策和流程手冊,該審計師得出結(jié)論：本手冊很好地描述了處理步驟,并且包括個適合的內(nèi)部控制設(shè)計。下一階段的審計目的是確定該內(nèi)部控制運行的有效性。為完成這一目標(biāo),以下哪個程序最適合的？A.編制一個流程圖B.編制一個系統(tǒng)描述說明C.對控制進行測試D.進行實質(zhì)性測試21.審計報告中包括審計建議的目的是A.

10、為管理層解決審計發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇。B.確保存在的問題能夠以審計師建議的方式解決。C.縮短用于糾正審計發(fā)現(xiàn)所要求的時間。D.保證審計發(fā)現(xiàn)能夠被解決,而不論成本多寡。22.以下哪項不是結(jié)束或退出會議的主要目的？A.解決沖突。B.討論審計發(fā)現(xiàn)和建議。C.確認(rèn)對未來審計業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問題。D.確認(rèn)管理者對審計發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施。23.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項審計業(yè)務(wù)的目的A.程序?qū)徲婤.財務(wù)審計 C.合規(guī)性審計D.經(jīng)營審計24.某審計師正在檢查某公司編制業(yè)績計分卡的一份計劃。該審計師建議將以下哪一項業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計分卡之外？A.產(chǎn)品創(chuàng)新B.市場份額C.顧客滿意度D.員工生長25

11、.某制造公司百分之百地補償銷售代表的移動電話費。移動電話費在各個銷售代表之間、月份之間變化很大,使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項最適合被包括在該咨詢項目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？A.涉及銷售代表的控制自我評價B.與其他移動電話用戶進行基準(zhǔn)比較C.對采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進行經(jīng)營過程檢查D.業(yè)績測評以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計26.對某主要零售公司實施審計的審計師懷疑三個具有較高銷售成本的商店存在存貨舞弊問題。以下哪一項審計活動可以為舞弊的發(fā)生提供最有說服力的證據(jù)?A.利用整體測試法(ITF)將單個銷售交易與測試交易進行比較。調(diào)查所有的差異。B.與三個商店的經(jīng)理面談以確

12、定他們對于差異的解釋是否一致,然后將他們的解釋與部門經(jīng)理的解釋進行比較。C.計劃實施一項突擊存貨審計,包括實物盤點,調(diào)查存貨缺少的區(qū)域。D.挑選每個商店價格的樣本,并且與相同現(xiàn)金收款柜臺的銷售記錄進行比較。27.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中,首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是：司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有A.能用于更全面地評預(yù)計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識。B.在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識。C.有利于證賣計算機濫用的高級分析性技術(shù)。D.有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的高水平的記錄和組織技

13、能。28.如果內(nèi)部審計師與三個人面談,其中一個被懷疑有舞弊行為。以下哪項是效力最差的面談方法?A.要求每個人寫一份書面說明來解釋個人行為。B.尋找真相。C.仔細地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容。D.試圖讓嫌疑人坦白。29.以下哪項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？A.管理層在不友好地被更換之后又復(fù)職。B.財務(wù)主管的頻繁更換。 C.向新市場的快速擴張。D.政府對納稅申報的審計。30.以下哪項陳述是內(nèi)部審計職能中對以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動職責(zé)的最好描述?A.內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施,并且該措施達到了預(yù)期效果,或者,管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險B.內(nèi)部審計師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開始采取糾正措

14、施,但是內(nèi)部審計師沒有義務(wù)確定是否該措施達到了預(yù)期效果。確定是否達到效果是管理層的職責(zé)C.只有高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示,首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任計劃后續(xù)活動。否則,后續(xù)工作完全由其自行決定D.以上都不是31.審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況?A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細行動計劃,解決審計發(fā)現(xiàn)的問題,采取建議的行動。B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實。C.要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動。D.要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程。32.某內(nèi)部審計師正在調(diào)查雇員對于健康福利計劃的觀點及看法。最好的抽樣方法是A.集中在可能作

15、出反應(yīng)的人群以便得到更大的樣本。B.集中在經(jīng)理和主管人員,因為他們也能反映他們部門人員的意見。C.用分層抽樣法,根據(jù)婚姻狀況和家庭的狀況、年齡和每小時薪金水平分層。D.根據(jù)雇員薪金,用貨幣單位抽樣法。33.以下哪項不是在審計前送達內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點?A.業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價。B.調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計范圍。C.編制審計調(diào)查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息。D.業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng),而不會自動提供其他信息。34.以下哪項技術(shù)能用于預(yù)計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差?A.比率預(yù)計B.試點樣本C.回歸D.發(fā)現(xiàn)抽樣35.以下哪一項是在反復(fù)

16、發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時應(yīng)該采取的措施?A.最終審計報告應(yīng)該注明在以前的審計中已經(jīng)報告了相同的情況。B.在退出會議上,應(yīng)該讓管理層意識到這種違反行為沒有得到糾正。C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險。D.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報告給外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)。 36.某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物,是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡,是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的,最好的審計程序是A.利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件,按上次應(yīng)付款的日期對文件進行賬齡分析,并且抽取一個按照本期和賬齡長短進

17、行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類。B.挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本,確定是否是本期的,是否被適當(dāng)分類。對每筆批準(zhǔn)的貸款,證實其賬齡和分類。C.選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請都有關(guān)于抵押物的說明。D.挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款,以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對找到的每一筆貸款,檢查貸款申請以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何铩?7.統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本A.不需要任何判斷,所有都是根據(jù)公式計算的。B.可使用較小規(guī)模的樣本。C.可得到更精確的結(jié)果。D.能獲得具有量化可靠程度的總體預(yù)計結(jié)果。

18、38.在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量?A.屬性抽樣B.貨幣單位抽樣C.每單位均值抽樣.D.發(fā)現(xiàn)抽樣39.某內(nèi)部審計師應(yīng)該利用以下哪項分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化,或者是源于其他因素？A.對過去五年中投資收益變化進行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。B.以每月為基礎(chǔ)對投資組合變化進行的比率分析。C.對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進行的趨勢分析。D.利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行的多元回歸分析。40.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文

19、件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊?A.挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B.挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。C.觀察收貨堆棧并且清點收到的材料,將清點數(shù)和負責(zé)驗收的人提交的驗收報告進行比較。D.實施分析性測試,比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平,調(diào)查存在的差異。41.一個關(guān)于過程活動和控制的流程圖可以提供A.發(fā)生舞弊地方的信息。B.過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息。C.程序中關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標(biāo)志。D.沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息。 42.以下哪項因素對于成功的控制自我評價研討會是最不必要的?A.投票技術(shù)B.促

20、進培訓(xùn)C.事前計劃D.小組互動43.與垂直流程圖相比,以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項正確?A.它為與符號平行的文字描述提供更多的空間。B.它更關(guān)注任務(wù)的分派和對績效的獨立檢查。C.它通常更長。D.部門線之間不交叉。44.一個系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對所做的工作承擔(dān)責(zé)任,下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標(biāo)?A.程序化終止。B.冗余硬件。C.活動日志。D.交易出錯日志（事務(wù)處理錯誤日志）。45.最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是A.去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B.關(guān)于該計劃的詳盡文檔。C.由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。D.對計劃進行成功的試驗。46.利用因特網(wǎng)資源最困難的是:A.實現(xiàn)物理

21、連接。B.定位最好的信息源。C.獲得所需的設(shè)備。D.獲得訪問的授權(quán)。47.題目翻譯 1：從微機上載的數(shù)據(jù)可能有誤,以下哪種方法能最好地解決此問題？題目翻譯 2：以下哪項工作最能發(fā)現(xiàn)從微機向主計算機上傳資料時可能產(chǎn)生的錯誤？A.主機應(yīng)該定期備份。B.上載數(shù)據(jù)時應(yīng)有兩個人同時在微機旁邊。C.主機應(yīng)該對上載數(shù)據(jù)實施與聯(lián)機輸入數(shù)據(jù)時同樣的編輯和合法性檢查例程。D.要求用戶檢查已處理數(shù)據(jù)的隨機樣本。48.在 IIA道德規(guī)范框架下,以下哪一項是被允許的？A.某內(nèi)部審計師被法庭傳喚,披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關(guān)的信息。B.某內(nèi)部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購買雇主公司發(fā)行的股

22、票。C.某內(nèi)部審計師在最近一次的審計業(yè)務(wù)交流中表揚了某職員之后,他（她）接受了該職員贈送的禮物。 D.因為管理層表示他們將處理某非法活動,所以某內(nèi)部審計師沒有將與此相關(guān)的重大發(fā)現(xiàn)向董事會報告。49.某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每 10 分鐘完成一件產(chǎn)品,如果公司增加的第 2 條裝配線每 6分鐘完成一件產(chǎn)品,則生產(chǎn) 80 件產(chǎn)品需要多長時間？A.5 個小時B.10 個小時C.10 小時 40 分鐘D.1 小時 20 分鐘50.為了行使專業(yè)實務(wù)框架所界定的應(yīng)有的職業(yè)審慎,內(nèi)部審計師應(yīng)該：I、考慮每筆審計業(yè)務(wù)中發(fā)生嚴(yán)重不遵守框架情況的概率；II、開展確認(rèn)程序,同時盡力確保所有風(fēng)險得到確認(rèn)；III、權(quán)衡審計

23、確認(rèn)服務(wù)的成本效益。A.只有和是對的B.只有和是對的C.只有和是對的D.、和都對的51.當(dāng)審計目標(biāo)為決定下列哪項時,以資產(chǎn)修理費用單據(jù)為總體可能是最適當(dāng)?shù)模緼.固定資產(chǎn)支出被錯誤歸為費用支出B.折舊費用計算正確C.非資本性維修支出歸屬正確的期間D.固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間52.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎,內(nèi)部審計師通常應(yīng)A.保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中,并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。B.保證所有的審計測試都被完整地記錄C.在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都被考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。D.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違

24、法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況53.在觀察到公司有關(guān)競爭性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下,以下哪項描述了應(yīng)采取的最佳措施：A.業(yè)務(wù)的最后交流應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報告B.在終止會談期間（exitinterview）,管理層應(yīng)認(rèn)識到違反政策的情況沒有被糾正C.首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來的風(fēng)險D.首席審計執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項向外部審計師以及相關(guān)管制機構(gòu)報告54.為了掩飾盜竊資產(chǎn),最可能使用的虛假分錄：A.借記費用,貸記資產(chǎn)。B.借記該資產(chǎn),貸記其他資產(chǎn)。C.借記收入,貸記資產(chǎn)。D.借記其他資產(chǎn),貸記該資產(chǎn)。 55.審計師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工

25、作后,存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內(nèi)部審計師應(yīng)該：A.研究這個問題,獨立地起草新程序,并在業(yè)務(wù)的最后交流中建議這些程序B.聯(lián)合實施客戶的修正程序,并在業(yè)務(wù)的最后交流中報告結(jié)果C.在業(yè)務(wù)的最后交流中指出客戶已實施了恰當(dāng)?shù)募m正措施D.審核客戶的修正程序,并在業(yè)務(wù)的最后交流中對客戶的糾正措施提出意見56.統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：A.不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算B.樣本量較小C.結(jié)論更正確D.可以取得可測量的可靠程度的總體預(yù)計57.審計師正對雇員所關(guān)注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是：

26、A.集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人,以便取得更大的樣本量B.集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員,由于他們也會反映其所在部門人員的意見C.使用分層抽樣,通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層D.根據(jù)雇員收入水平,使用貨幣單位抽樣58.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計時,以下哪一種情況最不重要？A.該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。B.與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性。C.過去一年中該分公司費用的增長。D.與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。59.對公司支出循環(huán)進行審計的一個目的是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到,并且被計入正確的賬戶。這

27、一目標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)中確定的哪一個首要目標(biāo)相一致？I.財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性II.法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性III.經(jīng)營的效果和效率IV.資產(chǎn)的安全A.只有和B.只有 I 和C.只有 I、和D.只有、和60.某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該審計師應(yīng)該A.繼續(xù)找下級職員面談,直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn),并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。 C.向部門經(jīng)理通告其懷疑,并且在采取進一步行動之前,取得該經(jīng)理對

28、此問題的解釋。D.將此事全部記錄下來,并且向外部審計師報告對此事的懷疑,以確定下一步的檢查工作。61.充分的審計證據(jù)應(yīng)該是A.較好地歸檔,在工作底稿中互相參考B.以被認(rèn)為可信的參考資料為基礎(chǔ)C.與發(fā)現(xiàn)的事實有直接關(guān)系,包括這一發(fā)現(xiàn)的所有因素D.確信一個謹(jǐn)慎的人根據(jù)這些審計證據(jù)足以得出相同的結(jié)論62.以下哪一個審計證據(jù)最具說服力？A.在政府機構(gòu)有記載的不動產(chǎn)契約。B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票C.由經(jīng)理保管的雇員時間卡。D.由會計部門歸檔的供貨商發(fā)票。63.有證明力的審計應(yīng)當(dāng)定義為：A.該證據(jù)沒有錯誤和偏見,并忠實地表明其所要表明的意思。B.該證據(jù)是通過觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的。C.該證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的審計證據(jù)的補充,并且強化或證實了這些證據(jù)。D.該證據(jù)證明了一個中間事實或一組事實,從這些事實還可以推理出其他事實。64.以下哪一項是獲得業(yè)務(wù)委托人對內(nèi)部審計工作質(zhì)量所作的反饋意見的最佳方法？A.在退出會議上提出問題,并且散發(fā)記錄反饋意見的復(fù)印件給委托人。B.在退出會議后給委托人打電話,并且將記錄有反饋意見的復(fù)印件送給委托人。C.在編制內(nèi)部審計年度活動報告之前,將調(diào)查問卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。D.在每一項審計業(yè)務(wù)開始時,就將調(diào)查問卷