風(fēng)險評估學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1風(fēng)險評估風(fēng)險評估第一頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-22知識回顧知識回顧第1頁/共51頁第二頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-23知識回顧知識回顧第2頁/共51頁第三頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-24知識回顧知識回顧第3頁/共51頁第四頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-25知識回顧知識回顧 審計風(fēng)險審計風(fēng)險 計劃的檢查風(fēng)險計劃的檢查風(fēng)險 = = 重大錯報風(fēng)險重大錯報風(fēng)險第4頁/共51頁第五頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-26知識回顧知識回顧第5頁/共51頁第六頁，編輯于星期三：五點 二十九分。202

2、1-12-27主要內(nèi)容主要內(nèi)容第6頁/共51頁第七頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-28一、總體要求一、總體要求第7頁/共51頁第八頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-29CPACPA是否需要達(dá)到管理層對于被是否需要達(dá)到管理層對于被審計單位一樣的了解程度審計單位一樣的了解程度? ?一、總體要求一、總體要求第8頁/共51頁第九頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-210二、風(fēng)險評估程序二、風(fēng)險評估程序第9頁/共51頁第十頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-211二、風(fēng)險評估程序二、風(fēng)險評估程序第10頁/共51頁第十一頁，編輯于星期三：五點

3、二十九分。2021-12-212二、風(fēng)險評估程序二、風(fēng)險評估程序第11頁/共51頁第十二頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-213二、風(fēng)險評估程序二、風(fēng)險評估程序第12頁/共51頁第十三頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-214三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第13頁/共51頁第十四頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-215三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第14頁/共51頁第十五頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-216三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第15頁/共51頁第十六頁，

4、編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-217l子公司或附屬公司（子公司或附屬公司（subsidiary）l合營企業(yè)（合營企業(yè)（joint ventures）l聯(lián)營企業(yè)（聯(lián)營企業(yè)（affiliates or associates）三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第16頁/共51頁第十七頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-218三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第17頁/共51頁第十八頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-219三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第18頁/共51頁第十九頁，編輯于星期三：五點

5、二十九分。2021-12-220審計風(fēng)險審計風(fēng)險= 重大錯報風(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險檢查風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險剩余風(fēng)險剩余風(fēng)險財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性某一認(rèn)定存在重大錯報而某一認(rèn)定存在重大錯報而CPA未能發(fā)現(xiàn)的可能性未能發(fā)現(xiàn)的可能性三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第19頁/共51頁第二十頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-221三、了解被審計單位及其環(huán)境三、了解被審計單位及其環(huán)境第20頁/共51頁第二十一頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-222四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第21頁/共51

6、頁第二十二頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-223四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第22頁/共51頁第二十三頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-224第23頁/共51頁第二十四頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-225四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第24頁/共51頁第二十五頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-226四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第25頁/共51頁第二十六頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-227四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第26頁/共51頁第二十七頁，編輯于星期三：五

7、點 二十九分。2021-12-228內(nèi)部控制與風(fēng)險管理已更加緊密的結(jié)合在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理已更加緊密的結(jié)合在一起，一起，COSO最新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的名稱就是最新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的名稱就是“企業(yè)風(fēng)險管理框架企業(yè)風(fēng)險管理框架”四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第27頁/共51頁第二十八頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-229控制活動應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果而設(shè)控制活動應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果而設(shè)計，經(jīng)營風(fēng)險越高的領(lǐng)域，越需要有計，經(jīng)營風(fēng)險越高的領(lǐng)域，越需要有效的控制活動效的控制活動四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第28頁/共51頁第二十九頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-

8、12-230四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第29頁/共51頁第三十頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-231四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第30頁/共51頁第三十一頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-232四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第31頁/共51頁第三十二頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-233四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第32頁/共51頁第三十三頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-234四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第33頁/共51頁第三十四頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2

9、021-12-235四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第34頁/共51頁第三十五頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-236四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第35頁/共51頁第三十六頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-237四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第36頁/共51頁第三十七頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-238業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制的分為兩種：業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制的分為兩種：l預(yù)防性控制（預(yù)防性控制（preventive control）l檢查性控制（檢查性控制（detective control）四、內(nèi)部控制及其評價四、

10、內(nèi)部控制及其評價第37頁/共51頁第三十八頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-239無論內(nèi)部控制如何健全，無論內(nèi)部控制如何健全，CPA都必須對認(rèn)定實施實質(zhì)性程序，不都必須對認(rèn)定實施實質(zhì)性程序，不得將實質(zhì)性程序僅集中于例外事項上，也不能未經(jīng)評估，直接得將實質(zhì)性程序僅集中于例外事項上，也不能未經(jīng)評估，直接將重大錯報風(fēng)險設(shè)定為最大值將重大錯報風(fēng)險設(shè)定為最大值四、內(nèi)部控制及其評價四、內(nèi)部控制及其評價第38頁/共51頁第三十九頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-240五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第39頁/共51頁第四十頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021

11、-12-241五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第40頁/共51頁第四十一頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-242五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第41頁/共51頁第四十二頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-243五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第42頁/共51頁第四十三頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-244五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第43頁/共51頁第四十四頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-245五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第44頁/共51頁第四十五頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-246五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第45頁/共51頁第四十六頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-247五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第46頁/共51頁第四十七頁，編輯于星期三：五點 二十九分。2021-12-248五、重大錯報風(fēng)險的評估五、重大錯報風(fēng)險的評估第47頁/共51頁第四十八