風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-22知識(shí)回顧知識(shí)回顧第1頁(yè)/共51頁(yè)第二頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-23知識(shí)回顧知識(shí)回顧第2頁(yè)/共51頁(yè)第三頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-24知識(shí)回顧知識(shí)回顧第3頁(yè)/共51頁(yè)第四頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-25知識(shí)回顧知識(shí)回顧 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn) = = 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)第4頁(yè)/共51頁(yè)第五頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-26知識(shí)回顧知識(shí)回顧第5頁(yè)/共51頁(yè)第六頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。202

2、1-12-27主要內(nèi)容主要內(nèi)容第6頁(yè)/共51頁(yè)第七頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-28一、總體要求一、總體要求第7頁(yè)/共51頁(yè)第八頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-29CPACPA是否需要達(dá)到管理層對(duì)于被是否需要達(dá)到管理層對(duì)于被審計(jì)單位一樣的了解程度審計(jì)單位一樣的了解程度? ?一、總體要求一、總體要求第8頁(yè)/共51頁(yè)第九頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-210二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序第9頁(yè)/共51頁(yè)第十頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-211二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序第10頁(yè)/共51頁(yè)第十一頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn)

3、二十九分。2021-12-212二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序第11頁(yè)/共51頁(yè)第十二頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-213二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序第12頁(yè)/共51頁(yè)第十三頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-214三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第13頁(yè)/共51頁(yè)第十四頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-215三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第14頁(yè)/共51頁(yè)第十五頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-216三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第15頁(yè)/共51頁(yè)第十六頁(yè)，

4、編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-217l子公司或附屬公司（子公司或附屬公司（subsidiary）l合營(yíng)企業(yè)（合營(yíng)企業(yè)（joint ventures）l聯(lián)營(yíng)企業(yè)（聯(lián)營(yíng)企業(yè)（affiliates or associates）三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第16頁(yè)/共51頁(yè)第十七頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-218三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第17頁(yè)/共51頁(yè)第十八頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-219三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第18頁(yè)/共51頁(yè)第十九頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn)

5、二十九分。2021-12-220審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)= 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)剩余風(fēng)險(xiǎn)剩余風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性某一認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)而某一認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)而CPA未能發(fā)現(xiàn)的可能性未能發(fā)現(xiàn)的可能性三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第19頁(yè)/共51頁(yè)第二十頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-221三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境第20頁(yè)/共51頁(yè)第二十一頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-222四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第21頁(yè)/共51

6、頁(yè)第二十二頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-223四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第22頁(yè)/共51頁(yè)第二十三頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-224第23頁(yè)/共51頁(yè)第二十四頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-225四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第24頁(yè)/共51頁(yè)第二十五頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-226四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第25頁(yè)/共51頁(yè)第二十六頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-227四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第26頁(yè)/共51頁(yè)第二十七頁(yè)，編輯于星期三：五

7、點(diǎn) 二十九分。2021-12-228內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理已更加緊密的結(jié)合在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理已更加緊密的結(jié)合在一起，一起，COSO最新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的名稱就是最新內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的名稱就是“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架”四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第27頁(yè)/共51頁(yè)第二十八頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-229控制活動(dòng)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果而設(shè)控制活動(dòng)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果而設(shè)計(jì)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高的領(lǐng)域，越需要有計(jì)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越高的領(lǐng)域，越需要有效的控制活動(dòng)效的控制活動(dòng)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第28頁(yè)/共51頁(yè)第二十九頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-

8、12-230四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第29頁(yè)/共51頁(yè)第三十頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-231四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第30頁(yè)/共51頁(yè)第三十一頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-232四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第31頁(yè)/共51頁(yè)第三十二頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-233四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第32頁(yè)/共51頁(yè)第三十三頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-234四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第33頁(yè)/共51頁(yè)第三十四頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2

9、021-12-235四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第34頁(yè)/共51頁(yè)第三十五頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-236四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第35頁(yè)/共51頁(yè)第三十六頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-237四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第36頁(yè)/共51頁(yè)第三十七頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-238業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制的分為兩種：業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制的分為兩種：l預(yù)防性控制（預(yù)防性控制（preventive control）l檢查性控制（檢查性控制（detective control）四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、

10、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第37頁(yè)/共51頁(yè)第三十八頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-239無論內(nèi)部控制如何健全，無論內(nèi)部控制如何健全，CPA都必須對(duì)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不都必須對(duì)認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不得將實(shí)質(zhì)性程序僅集中于例外事項(xiàng)上，也不能未經(jīng)評(píng)估，直接得將實(shí)質(zhì)性程序僅集中于例外事項(xiàng)上，也不能未經(jīng)評(píng)估，直接將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為最大值將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為最大值四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)四、內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)第38頁(yè)/共51頁(yè)第三十九頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-240五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第39頁(yè)/共51頁(yè)第四十頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021

11、-12-241五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第40頁(yè)/共51頁(yè)第四十一頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-242五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第41頁(yè)/共51頁(yè)第四十二頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-243五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第42頁(yè)/共51頁(yè)第四十三頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-244五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第43頁(yè)/共51頁(yè)第四十四頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-245五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第44頁(yè)/共51頁(yè)第四十五頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-246五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第45頁(yè)/共51頁(yè)第四十六頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-247五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第46頁(yè)/共51頁(yè)第四十七頁(yè)，編輯于星期三：五點(diǎn) 二十九分。2021-12-248五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估五、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估第47頁(yè)/共51頁(yè)第四十八