應(yīng)收賬款管理辦法_8353

1、應(yīng)收賬款管理辦法（暫行）編制：審核人：生效時間：精品目 錄第一章總 則2第二章客戶資信管理2第三章賒銷業(yè)務(wù)管理3第四章應(yīng)收賬款的管理4第五章壞賬管理5第六章附則5第七章應(yīng)收賬款管理工具57.1應(yīng)收賬款周報表57.2應(yīng)收票據(jù)備查簿67.3應(yīng)收賬款賬齡分析表77.4應(yīng)收賬款變動表87.5 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報表97.6問題賬款呈報表107.7呆賬核銷匯總表117.8往來款項對賬單12感謝下載載精品第一章總則第 1 條 為確保公司權(quán)益、規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種經(jīng)營風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。第 2 條 本辦法所稱的應(yīng)收賬

2、款， 包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第二章客戶資信管理第 4 條 為防范風(fēng)險，各有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行客戶資信調(diào)查，并隨時關(guān)注客戶信用的變化，做好客戶資信管理工作。第 5 條 客戶資信管理的信息基礎(chǔ)工作由銷售部門完成， 公司銷售部門應(yīng)在收集整理客戶資料的基礎(chǔ)上，建立客戶信息檔案?？蛻粜畔n案一式兩份，由銷售公司總經(jīng)理復(fù)核簽字后，一份保存于集團(tuán)公司財務(wù)部（或行政辦公室），一份保存于銷售公司。銷售總經(jīng)理為客戶信息檔案的最終責(zé)任人。第 6 條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由相關(guān)銷售人員負(fù)責(zé)收集， 凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上或單次

3、交易額達(dá)到 30 萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。第 7 條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員需妥善保管。經(jīng)管人員崗位調(diào)動或離職時，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第 8 條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)銷售人員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯報整理后，交銷售總經(jīng)理和財務(wù)部定期予以更新或補(bǔ)充。第 9 條 公司實(shí)行對客戶資信額度的定期確定制，由負(fù)責(zé)各市場區(qū)域的銷售主管、銷售經(jīng)理、子公司總經(jīng)理，在集團(tuán)公司總經(jīng)理的主持下成立“市場管理委員會” ，按季度對客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第 10 條 “市場管理委員會”對客戶的資信狀況和

4、銷售能力進(jìn)行分析、研究，確定每個客戶已有的信用額度和信用期限，建立“信用額度期限表” ，由銷售部門和財務(wù)部門感謝下載載精品各存一份。第 11 條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，主要依據(jù)過去與客戶交往情況（是否通常能按期回款）及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何） ，以及其有沒有對外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素確定信用額度。凡初次賒銷信用的新客戶，信用額度通常確定在正常信用額度和信用期限的 50% ，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見，報請集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)行。第 12 條 客戶的信用額度和信用

5、期限，原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。第三章賒銷業(yè)務(wù)管理第 13 條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的必須由銷售公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照客戶信用限額內(nèi)簽批。第 14 條 財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計，應(yīng)每十天對照“信用額度期限表”核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限十日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時告知財務(wù)經(jīng)理，并及時匯總銷售部門負(fù)責(zé)人，立即聯(lián)系客戶清收。第 15 條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第 16 條 銷售人

6、員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。第 17 條 銷售人員對客戶應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的走訪。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。第 18 條 銷售人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照“信用額度表”中對應(yīng)客戶的信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。感謝下載載精品第四章 應(yīng)收賬款的管理第 19 條 財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會計核算明細(xì)賬，應(yīng)收賬款明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項應(yīng)有充分的支持資料。增

7、值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運(yùn)輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第 20 條 財務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對一致并有留底記錄。對客戶應(yīng)每季度寄一次對賬單，且至少每半年得到客戶財務(wù)部書面確認(rèn)一次，在核對應(yīng)收賬款時，應(yīng)對賬戶中的貸方余額給以充分注意，并及時調(diào)查原因，及時進(jìn)行解決。第 21 條 客戶的應(yīng)收款的書面確認(rèn)資料應(yīng)在財務(wù)部保存。對在一年內(nèi)得不到客戶確認(rèn)的對賬單，財務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計劃，到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對賬回執(zhí)。銷售部在考核

8、銷售人員業(yè)績時，應(yīng)將收回對賬回執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。第 22 條 財務(wù)部門應(yīng)于每月 10 日前提供一份當(dāng)月尚未收款的 “應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表” ，提交給銷售部門，由相關(guān)銷售人員核對無誤后，報經(jīng)銷售經(jīng)理及銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬款回收工作。第 23 條 銷售部門應(yīng)嚴(yán)格對照“信用額度表”和財務(wù)部門報來的“賬齡明細(xì)表” ，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給公司總經(jīng)理。第 24 條 相關(guān)人員在收賬時，若收取銀行票據(jù)時，應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時，應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理；若收匯票時須客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背

9、書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致。第 25 條 收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售總經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第 26 條 財務(wù)部和銷售部有責(zé)任聯(lián)合控制客戶賬齡的不斷增長。對賬齡超過一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時并經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，同時企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級和授信額度。感謝下載載精品第五章壞賬管理第 27 條 財務(wù)部門對于壞賬的確認(rèn)、核銷，應(yīng)建立嚴(yán)密的書面審核和批準(zhǔn)程序，并明確規(guī)定審核權(quán)限。第 28 條 壞

10、賬核銷后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)黑名單中，若以后又收到該客戶發(fā)來的新訂單時，銷售部門必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)。第 29 條 對已核銷的壞賬，銷售部和財務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄；財務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時與客戶保持聯(lián)系，繼續(xù)催討欠款。必要時應(yīng)采取相應(yīng)的法律手段。第六章附則第 30 條 本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部擬定，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第 31 條 本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財務(wù)部。第 32 條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。第七章應(yīng)收賬款管理工具7.1應(yīng)收賬款周報表年月單位：元序號客戶名稱期初余額本月增加本月減少期末余額賬款類別123感謝下載載精品4567

11、89合 計7.2應(yīng)收票據(jù)備查簿序日票據(jù)號出票收款被背背書日貼現(xiàn)日票面金額付款人承兌人備注號期數(shù)日期日期書人期期12感謝下載載精品34567891011121314合計7.3應(yīng)收賬款賬齡分析表年月日單位：元* 公司* 公司* 公司* 公司合計金額比重%金額比重%金額比重%金額比重%金額比重%折扣期內(nèi)感謝下載載精品過折扣期但未到期過期 1-30天過期31-60 天過期61-90 天過期91-180天過期 180天以上合計7.4應(yīng)收賬款變動表年月日本期本期增加本期減少上期余余額客戶名稱額 (A)銷貨銷貨合計合計 (B)收款折讓退貨A+B-C金額稅額(C)感謝下載載精品注： 1.表達(dá)每一位客戶當(dāng)月應(yīng)收賬款的增減變化情形；2.第二聯(lián)送銷售部門檢討催款。7.5應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)月報表年月應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)合計客戶名稱本月累計本月累計本月累計感謝下載載精品合計7.6問題賬款呈報表年月日欠款單位名稱電話基本資料地址傳真負(fù)責(zé)人接洽人感謝下載載精品開始往來日期交易項目欠款金額（元）授信程度情況說明處理意見批準(zhǔn)意見附件明細(xì)7.7呆賬核銷匯總表年月日單位：元序欠款單位名稱呆賬時間呆賬金額呆