ERP系統(tǒng)在業(yè)財融合實施過程中的思考與應用

1、    erp系統(tǒng)在業(yè)財融合實施過程中的思考與應用    鄭玉香 曹佳潔【摘要】隨著大數(shù)據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，傳統(tǒng)財務、業(yè)務分離管理已逐漸轉(zhuǎn)型為業(yè)財融合的創(chuàng)新化模式。文章通過研究文獻、了解企業(yè)業(yè)務和財務管理流程、實踐操作erp系統(tǒng)等方法，梳理了當下業(yè)財融合發(fā)展的具體形勢，進一步優(yōu)化企業(yè)在erp系統(tǒng)下的業(yè)務、財務流程，構(gòu)建企業(yè)業(yè)財融合的理論模型，提升企業(yè)的核心競爭力?！娟P鍵詞】業(yè)財融合；erp系統(tǒng)；財務管理業(yè)務流程管理f232；c93在數(shù)字化時代背景下，erp系統(tǒng)的廣泛應用以及財務核算的智能化，推動了企業(yè)財務與業(yè)務之間的融合。erp系統(tǒng)下的業(yè)務、財務融合是

2、企業(yè)通過信息系統(tǒng)對信息進行采集，與各部門共享信息數(shù)據(jù)，整合企業(yè)業(yè)務流程與財務流程，融合業(yè)務處理與財務處理的過程。因此，業(yè)務部門和財務部門共同發(fā)揮管理職能，夯實企業(yè)內(nèi)部控制，促進企業(yè)價值的提升，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化提供了保障。下面通過分析erp系統(tǒng)下業(yè)財融合的發(fā)展現(xiàn)狀、存在的問題，提出業(yè)財融合的完善措施，及如何構(gòu)建新的財務、業(yè)務模型。一、erp系統(tǒng)中業(yè)財融合實施的現(xiàn)狀（一）erp系統(tǒng)下企業(yè)管理的現(xiàn)狀erp系統(tǒng)是信息時代創(chuàng)新型的產(chǎn)物，在企業(yè)管理方式上發(fā)揮了極大優(yōu)勢。采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)和財務核算在erp系統(tǒng)中形成一個有機體，企業(yè)的各部門、各業(yè)務管理體系和各經(jīng)營環(huán)節(jié)統(tǒng)一于財務管理中，則可對企

3、業(yè)經(jīng)營狀況進行多層次、全方位的反映，從而對企業(yè)進行全面管理。（二）erp系統(tǒng)下企業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀第一，erp系統(tǒng)實現(xiàn)了人工操作數(shù)據(jù)向計算機處理數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)型，能將數(shù)據(jù)及時反饋、處理，便于管理者進行及時的預測和決策。第二，數(shù)據(jù)輸入和存儲方式由紙質(zhì)化文件向計算機化文件轉(zhuǎn)變。企業(yè)信息的各個環(huán)節(jié)均采用計算機存儲，使企業(yè)信息集中，便于查詢和計算。第三，數(shù)據(jù)集成化，財務工作前置。erp系統(tǒng)以各種方式處理數(shù)據(jù)，并及時準確地對數(shù)據(jù)做出報告和分析。（三）erp系統(tǒng)下財務報告的現(xiàn)狀erp系統(tǒng)實現(xiàn)了現(xiàn)代財務報表的匯總模式，由傳統(tǒng)的匯總模式向傳遞模式轉(zhuǎn)變，直接從erp系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)并生成報表。在云計算、網(wǎng)絡化的時代，使得

4、報表的格式越來越趨于標準化和規(guī)范化，為企業(yè)自身的財務核算節(jié)約了人力和資金；同時，也便于不同企業(yè)之間的財務數(shù)據(jù)進行比較。在業(yè)財融合的現(xiàn)狀下，先進的技術覆蓋整個企業(yè)的每一環(huán)節(jié)，從業(yè)務到財務再到審核，直至出具報告，形成了一個完整的閉合系統(tǒng)。二、erp系統(tǒng)下業(yè)財融合方面存在的問題（一）財務部門與業(yè)務部門存在壁壘業(yè)財融合要求業(yè)務部門與財務部門相互融合，打破業(yè)務與財務的壁壘，為公司創(chuàng)造更大的價值。因此這就要求業(yè)務部門和財務部門之間進行更好地溝通，從而有效避免工作中遇到的問題，實現(xiàn)業(yè)務和財務的整合。從主觀方面來說，目前許多企業(yè)受到傳統(tǒng)工作模式的影響，難以適應業(yè)務部門與財務部門這種相互制約，相互交流，協(xié)同發(fā)揮

5、作用的狀態(tài)，而且部門與部門之間的融合也需要一定的時間。從客觀方面來說，財務部門和業(yè)務部門分屬不同組織機構(gòu)，他們之間的交流不是很暢通。財務人員無法實時跟進業(yè)務發(fā)展情況，無法深入了解業(yè)務所需，無法對業(yè)務活動所需資金做出適當安排，無法及時讓管理層了解業(yè)務背后的財務狀況，無法合理決策企業(yè)的下一步發(fā)展；而業(yè)務人員就業(yè)務所需對財務部門提出請求，在業(yè)務流程進行過程當中，可能存在資金變動的情況，需要財務部門的配合，經(jīng)過層層預算，并審核之后，嚴重耽誤業(yè)務的進程。這就導致了業(yè)務部門和財務部門缺乏及時的溝通，影響辦事效率。（二）傳統(tǒng)財務人員的職責有待改變在產(chǎn)業(yè)細分的時代，管理層期望財務部門的功能更加廣泛，能夠為業(yè)務

6、流程和管理決策提供更多的支持。在財務改革過程當中，因為傳統(tǒng)的財務人員對財務之外的業(yè)務工作缺乏經(jīng)驗，使得傳統(tǒng)的財務人員只懂財務核算卻忽略了業(yè)務活動，無法適應變革提出的新要求。這就要求財務人員既要掌握財務知識又要熟悉業(yè)務流程，財務人員要提升自己的專業(yè)技能，并且要掌握因行業(yè)不同而導致經(jīng)營模式以及經(jīng)營流程不同的處理方法，積累起與行業(yè)架構(gòu)密切相關的財務經(jīng)驗。（三）缺乏完善的業(yè)務、財務組織管理體系面對企業(yè)的財務風險與挑戰(zhàn)，當下的組織管理體系還不能滿足業(yè)財融合的要求。必須配套相關的組織管理體系，促使企業(yè)完成轉(zhuǎn)型。然而目前許多企業(yè)在轉(zhuǎn)型的過程中，沒有改善企業(yè)內(nèi)部的管理方式和組織結(jié)構(gòu)，無法使業(yè)財融合從理論落實為

7、實際。三、erp系統(tǒng)下業(yè)財融合的完善措施（一）借助erp系統(tǒng)，提升財務管控水平1.借助erp，實現(xiàn)管理會計水平提升erp系統(tǒng)的各個模塊相對獨立，能自動完成數(shù)據(jù)導入、查詢、處理和報告的過程。節(jié)省了模塊勾稽之間的等待時間，避免人力資源的浪費，極大地細化財務收支管理工作，提升企業(yè)的管理效率。2.完善多級管理會計體系建立健全多級管理會計制度，擴大管理水平。組織有關管理部門制定財務管理辦法、相關制度和年度預算，使得與收入掛鉤的成本按一對一的原則全部計入成本。3.注重縱深延展工作通過不斷綜合、多層次地優(yōu)化會計核算和結(jié)算方式，促進管理會計的深度延伸，使管理會計在各企業(yè)中逐漸覆蓋和滲透。在結(jié)算方面，總系統(tǒng)結(jié)算

8、數(shù)據(jù)按月在各子系統(tǒng)之間結(jié)算。在損益系統(tǒng)中，通過各項收益及支出進行匯總，反映企業(yè)的凈利潤水平。在經(jīng)營管理中，企業(yè)應關注其財務狀況，維持資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，保障業(yè)務的按時完成，實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）整合財務信息與業(yè)務信息1.建立企業(yè)級的信息平臺，實現(xiàn)信息共享財務的核心是數(shù)據(jù)。在業(yè)務過程當中時常有數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，這些數(shù)據(jù)來源于業(yè)務，管理人員根據(jù)這些數(shù)據(jù)來預測企業(yè)的發(fā)展，外部投資者從這些財務數(shù)據(jù)的相關分析當中獲得有用的信息從而做出投資決策。因此，業(yè)財融合需要一個完善的信息平臺作支撐，建立溝通途徑，從而直接獲取業(yè)務部門的第一手數(shù)據(jù)。首先，為了整合企業(yè)業(yè)務和財務數(shù)據(jù)，需要建立完善的新信息平臺，及時處理所掌

9、握的信息。同時，業(yè)務結(jié)果作用于財務數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)信息對業(yè)務的處理進行合理有效的反饋。erp系統(tǒng)就是用來挖掘數(shù)據(jù)、識別相關關系、開發(fā)算法從而來預測業(yè)務行為。其次，財務部門進行信息數(shù)據(jù)的收集后，要了解企業(yè)的數(shù)據(jù)來源，在信息系統(tǒng)中對數(shù)據(jù)進行搜索和提取，將所需有價值的數(shù)據(jù)及相關結(jié)論傳遞到業(yè)務部門。2.多措并舉加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)的集成共享首先，從前端改進業(yè)務系統(tǒng)功能，從源頭加強對業(yè)務數(shù)據(jù)的控制，使數(shù)字化erp系統(tǒng)貫穿在整個業(yè)務流程中，平衡業(yè)務系統(tǒng)和財務會計之間的相互管理。其次，實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸機制。使業(yè)務系統(tǒng)嚴格規(guī)范地參與業(yè)務流程的實施，從技術層面加強集成數(shù)據(jù)的一致性，使數(shù)據(jù)在傳輸過程中，保持其穩(wěn)定性和準確性。最

10、后，制定了系統(tǒng)的規(guī)范化標準。標準化企業(yè)內(nèi)外部業(yè)財實施的過程，且創(chuàng)新業(yè)務、財務一體化措施，進一步提升企業(yè)精細化管理水平。（三）財務工作參與到業(yè)務項目中1.財務工作參與到業(yè)務項目中實現(xiàn)業(yè)財融合需要整合業(yè)務流程和財務工作，通過財務工作來規(guī)范對業(yè)務流程的管理，有效提升業(yè)務流程的可靠性。在企業(yè)開展業(yè)務項目前，首先應對其業(yè)務項目的設計方案和可行性等進行分析；然后需要財務人員對項目進行全面分析，確保業(yè)務項目成本可控，方案可實施且效益良好。因此財務工作必須參與到業(yè)務過程當中，而且業(yè)務人員應有效配合財務人員進行全面的預算。在業(yè)務項目實施后，分析業(yè)務活動的發(fā)展情況，及時掌握規(guī)范的業(yè)務流程和資本投資的實際情況；同時

11、，企業(yè)應對其業(yè)務活動和財務活動的實施進行有效管理，并執(zhí)行監(jiān)督和報告的權(quán)利，使企業(yè)能夠及時防范財務風險，并加以控制。在業(yè)務項目完成后，分析業(yè)務活動產(chǎn)生的經(jīng)濟效益并對其結(jié)果進行評價，為后期的業(yè)務活動更好開展奠定基礎。2.強化財務預算管理方面的工作加強財務預算管理，控制企業(yè)的資金走向，可以在一定程度優(yōu)化企業(yè)的資金利用效率，合理對資源進行配置，科學制定財務預算方案，并經(jīng)過專業(yè)的預算審核，確保提供的財務預算更加精準，業(yè)務工作的實施更加順利，從而促進企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展。3.強化財務組織創(chuàng)新能力首先，企業(yè)要注重與實際相結(jié)合，加強財務組織的創(chuàng)新能力。使業(yè)務部門和財務部門通過創(chuàng)新性的融合，可以強化各個部門在專業(yè)

12、領域的創(chuàng)造性發(fā)展，可以培養(yǎng)不同部門之間溝通協(xié)作密切配合的默契度。其次，業(yè)財融合觀念應貫徹到企業(yè)的各個部門，結(jié)合先進的創(chuàng)新理論和實踐活動，不斷的學習業(yè)務工作流程與財務決策方法，促進業(yè)務部門與財務部門之間能夠更有效的融合。（四）建立業(yè)務、財務團隊相對獨立的業(yè)務部門和財務部門在業(yè)財融合實施過程中需要不斷融合，因此，企業(yè)應該積極地建立符合自己行業(yè)特征和企業(yè)特點的業(yè)務、財務團隊，匯集既包括財務人員又包括業(yè)務人員的精英團隊，來更好促進企業(yè)的業(yè)財融合。在公司的業(yè)財融合合作的團隊中，對其團隊人員具有極高的要求。其中，財務人員需要積累豐富的財務經(jīng)驗，不斷強化專業(yè)層面的知識，為企業(yè)提供高價值的會計服務，創(chuàng)造更大的

13、價值；財務人員需要參與到業(yè)務管理當中提高自己的業(yè)務理解能力，培養(yǎng)全局的視野，站在公司全局的角度了解公司業(yè)務流程運行的全貌。業(yè)務人員需要深入業(yè)務的每個環(huán)節(jié)，提取業(yè)務活動所反映的信息數(shù)據(jù)，和財務人員共享數(shù)據(jù)信息，協(xié)作制定出能更為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的工作方案。建立業(yè)務、財務團隊，培養(yǎng)業(yè)務部門和財務部門的配合度，服務于企業(yè)的需求，使相對獨立的兩個部門轉(zhuǎn)變?yōu)橄嗷ヒ来?、相互協(xié)調(diào)的一個整體，促進業(yè)財融合的發(fā)展。四、構(gòu)建erp系統(tǒng)下業(yè)財融合的模型在erp系統(tǒng)下實施業(yè)財融合的關鍵是構(gòu)建相關業(yè)務管理和財務管理的融合模型。此流程從采購、庫存、生產(chǎn)與銷售等幾個業(yè)務流程方面出發(fā)，結(jié)合財務部門的收款、付款、成本分攤、薪酬核

14、算等方面來構(gòu)建erp系統(tǒng)下業(yè)財融合的模型。erp系統(tǒng)內(nèi)該五大管理系統(tǒng)以財務管理為中心相互作用，形成一個閉合的循環(huán)體。大致如圖1所示。（一）依托erp系統(tǒng)的采購管理采購付款業(yè)務主要涉及的對象有：采購部、倉儲部、財務部和供應商，結(jié)合erp系統(tǒng)的應用，使之高效便捷的成為一條完整的供應鏈。首先，采購部根據(jù)公司需要填寫采購申請表，經(jīng)上級領導審核批準后選擇最佳供貨商，填寫采購訂單；其次，財務部門審核采購業(yè)務后向供應商支付相關款項并收取發(fā)票入賬；最后，貨物抵達并驗收入庫之后，有關貨物出庫需要倉儲部門的審核并將相關成本信息傳遞給財務部門。具體的工作流程如圖2所示。在采購過程當中，企業(yè)借助erp系統(tǒng)，使業(yè)務部門

15、就此次采購內(nèi)容對相關供應商進行擇優(yōu)篩選，財務部門根據(jù)業(yè)務部門及時傳遞的信息選擇最佳付款方式并提供合理的資金預算。業(yè)務信息和財務決策依賴erp系統(tǒng)實現(xiàn)信息的集成共享。采購訂單和入庫單的填寫、憑證的制作和審核都在erp系統(tǒng)中完成，使信息無縫對接，極大節(jié)約了人力資源成本和時間成本。（二）依托erp系統(tǒng)的生產(chǎn)管理在erp系統(tǒng)查詢相關產(chǎn)品銷售量和庫存量，并根據(jù)市場形勢來判斷該產(chǎn)品的預期供給量，結(jié)合生產(chǎn)任務對生產(chǎn)該產(chǎn)品所需物料進行需求性分析，進而又作用于采購管理。采購部門將采購的原材料入庫后，又根據(jù)生產(chǎn)任務所需，將領用的原材料發(fā)往生產(chǎn)部門。生產(chǎn)車間分為制造車間管理和相關職能拓展，一方面主要負責原料和生產(chǎn)有

16、關的管理，另一方面設計有關人員薪酬和相關物料費以及水電費等管理。生產(chǎn)過程結(jié)束之后，由財務部門對產(chǎn)品的成本以及相關的費用進行計算和分攤，相關費用進行核算，并將完工產(chǎn)品入庫以待銷售。該財務管理作用于銷售管理，銷售管理作用于采購管理，采購管理又作用于生產(chǎn)管理，都在erp系統(tǒng)內(nèi)進行，使企業(yè)幾大業(yè)務體系串聯(lián)成一個整體。具體的工作流程如圖3所示。企業(yè)借助erp系統(tǒng)，在以生產(chǎn)為主的流程當中，能夠精準的對物料需求做出反應，使產(chǎn)成品入庫時成本核算速度快，準確度高，人力資源成本低，提升了企業(yè)的工作效率。其次在erp系統(tǒng)內(nèi)對于涉及庫存產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)品型號和規(guī)格等方面的查詢、核算更加清晰方便，也能及時根據(jù)貨物銷售情況來

17、反映貨物庫存量，從而做出下一步供給生產(chǎn)計劃，應對企業(yè)的未來發(fā)展。erp系統(tǒng)能夠科學的分析庫存貨物的周轉(zhuǎn)情況，為企業(yè)下一步的生產(chǎn)打下基礎，做到有的放矢，迎合市場和消費者需求。（三）依托erp系統(tǒng)的銷售管理在企業(yè)的銷售過程中，客戶可以通過該公司的網(wǎng)絡系統(tǒng)發(fā)出購貨申請，銷售部門接到客戶申請后，就客戶所填寫的購貨數(shù)量予以核對，并就產(chǎn)品的單價與客戶協(xié)商，達成完全一致后填寫銷售訂單，銷售訂單所規(guī)定客戶的付款方式若為賒銷，則需要對客戶的信用狀況進行審核，看其是否符合公司對客戶的賒銷標準，再確定是否采取賒銷付款的方式進行結(jié)算，將銷售訂單所需項目完成后完整的傳遞給倉儲部。倉儲部收到銷售訂單核對之后將貨物發(fā)出，并

18、生成相應單據(jù)，系統(tǒng)將自動識別銷售流程中所涉及的單據(jù)，使之傳遞到財務模塊和應收款模塊中，進行記賬并生成相應憑證。在銷售管理過程中，應嚴格規(guī)范現(xiàn)銷業(yè)務和賒銷業(yè)務，并編制相應的會計憑證傳到總賬模塊，根據(jù)存貨計價方法和銷售量確定和記錄銷售過程中發(fā)生的銷售成本。具體的工作流程如圖4所示。在erp系統(tǒng)嵌套的銷售與收款流程當中，直接對相關業(yè)務流程進行審批，避免了單據(jù)的多次傳遞，極大簡化了手續(xù)，節(jié)省了時間，有效提高了工作效率。業(yè)財融合可以加快企業(yè)精細化管理戰(zhàn)略的實施，也可以有效促進企業(yè)的財務管理。使得財務數(shù)據(jù)得到完整真實的匯總和財務信息及時披露。通過業(yè)財融合，可以根據(jù)對企業(yè)未來的發(fā)展做出預測，規(guī)劃發(fā)展路徑，而且還可以從已獲得的數(shù)據(jù)進行分析，細化每一個數(shù)據(jù)，深化到每一個環(huán)節(jié)當中，為企業(yè)未來經(jīng)營和發(fā)展做出合理的決策。企業(yè)實施業(yè)財融合戰(zhàn)略，建立完善的財務管理系統(tǒng)，再結(jié)合高效的業(yè)務流程，從而降低企業(yè)的財務風險。