信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的改進策略探討

1、    信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的改進策略探討    周娟弛摘 要：自從我國步入現(xiàn)代化發(fā)展進程以來，我國整體的經(jīng)濟水平得到了很大程度的提高，對各方面的發(fā)展也得到了一定的促進作用。就從目前的情況看來，我國各大內(nèi)部之間的相互競爭變得越來越激烈，為了能夠在激烈的市場競爭當中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)不僅要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營模式，而且還要結(jié)合時代發(fā)展的特點而做出不斷的改進和完善。在信息化技術(shù)高度發(fā)達的今天，企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制措施已經(jīng)無法滿足當前企業(yè)發(fā)展的需求，所以，企業(yè)要在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當中引用先進的信息化管理技術(shù)，從而對內(nèi)部控制措施進行優(yōu)化，促進企業(yè)得到進一步的發(fā)展。

2、關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境  企業(yè)  內(nèi)部控制  改進策略在信息化水平高度發(fā)達的今天，我國各大企業(yè)要想獲得更好的生存和發(fā)展，首先就要對其內(nèi)部控制相關(guān)工作予以足夠的重視，然后在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當中對現(xiàn)在的方案做出適當?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠?qū)⒆陨韮?nèi)部控制管理水平進行提高，為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟效益。一、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）內(nèi)部控制管理理念相對落后就從當前的情況看來，我國大多數(shù)企業(yè)在信息化發(fā)展的潮流當中，并沒有對自身的生產(chǎn)工作特性有一個明確的了解，相關(guān)的理念和技術(shù)還在處于相對落后的階段，然而企業(yè)的財務(wù)工作對于企業(yè)發(fā)展來說有些十分重要的影響，這項工作對時效性和實踐性有著較

3、高的要求，企業(yè)內(nèi)部控制體系如果沒有辦法與時俱進，內(nèi)部控制的各項工作都會停留在表面，無法實際的落實到實處。為了能夠讓企業(yè)內(nèi)部控制工作正常進行，企業(yè)相關(guān)的領(lǐng)導人員必須對內(nèi)部控制予以足夠的重視，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)老套的管理理念，在實際的發(fā)展過程當中對內(nèi)部控制工作存在的問題做出適當?shù)母倪M，從而將內(nèi)部控制工作的效果充分的發(fā)揮出來，企業(yè)也可以進行正常的生產(chǎn)運營。（二）內(nèi)部控制信息化升級速度較慢通過實際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，處于信息化環(huán)境當中的企業(yè)內(nèi)部的管理制度并不是非常完善的，當新環(huán)境當中出現(xiàn)問題時無法采取正確的措施進行解決，隨著問題程度不斷的擴大，最后會導致企業(yè)的發(fā)展受到了很大程度的影響，嚴重時還會導致企業(yè)的經(jīng)濟受到巨大損

4、失。在這種情況之下，企業(yè)發(fā)展與信息技術(shù)之間就會存在不和諧的關(guān)系，內(nèi)部控制實際產(chǎn)生的效果與預期之間存在較大的差距。還有一部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過程當中建立的管理控制體系缺乏一定的系統(tǒng)化，不僅會導致自身管理模式的可靠性和有效性受到影響，而且無法及時發(fā)現(xiàn)發(fā)展過程當中存在的問題，這樣就會導致內(nèi)部控制信息化升級過程無法正常進行。（三）監(jiān)督管理機制無法正常形成在企業(yè)發(fā)展的過程當中，其內(nèi)部監(jiān)督機制缺乏一定的科學有效性，在工作當中無法及時的發(fā)現(xiàn)存在的問題，而且企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)內(nèi)容和工作較多且復雜，許多內(nèi)部控制工作無法落實到實處，從而無法對其進行科學的控制，監(jiān)督管理機制無法正常形成。（四）流程簡化與內(nèi)控原則

5、相違背當前，在會計信息化高度普及的今天，原有的會計工作崗位可能被合并為一個崗位，如此一來不但能夠提高工作效率，并且還能降低人力成本，有利于企業(yè)經(jīng)營利潤的增加。而且，一些企業(yè)會出現(xiàn)主動減少工作崗位的情況以實現(xiàn)利潤的增加，而這與內(nèi)部控制的原則相違背，尤其是可能會放棄了相容職務(wù)不相兼的原則。而導致該現(xiàn)象的原因主要是企業(yè)的引進了信息化系統(tǒng)后，一些復核崗位變成了會計核算崗位，強化了核算工作，并且在很大程度上依賴于信息化系統(tǒng)的高效性，轉(zhuǎn)移了工作重心，導致企業(yè)內(nèi)部控制的應有流程環(huán)節(jié)被簡化，與內(nèi)控原則相違背。（五）企業(yè)面臨更大的系統(tǒng)風險在信息化環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)風險責任高度集中于計算機系統(tǒng)，如若出現(xiàn)程序安全受到

6、威脅或是信息化軟件被篡改的情況，便會導致系統(tǒng)運行的穩(wěn)定與安全受到影響，情況嚴重的還可能會導致系統(tǒng)癱瘓，給企業(yè)造成嚴重的損失。不僅如此，當前在設(shè)計軟件過程中沒有考慮周全，在安全方面還不夠完善，所以導致存在安全隱患。不僅如此，部分軟件并未根據(jù)系統(tǒng)的安全要求來實施模塊化設(shè)計，導致其內(nèi)部混亂，使得會計系統(tǒng)的保密性與安全性大打折扣。二、信息化環(huán)境中企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效改進策略（一）對內(nèi)部控制管理理念進行轉(zhuǎn)變?yōu)榱四軌蜃屍髽I(yè)在信息化環(huán)境當中得到更好的生存和發(fā)展，企業(yè)就要結(jié)合時代發(fā)展的特點對管理理念進行不斷的轉(zhuǎn)變，讓企業(yè)的各項管理工作更加適應信息化環(huán)境。企業(yè)在對人才引進的過程當中，要對應聘人員的信息化思維予

7、以足夠的重視，這樣能夠讓企業(yè)工作人員在實際的工作過程當中可以對信息化的內(nèi)容進行明確的辨別，嚴格按照企業(yè)相關(guān)的要求和規(guī)定進行各項工作，這樣不僅能夠建立起多元化的管理控制體系，而且還能夠?qū)⒐ぷ魅藛T工作的可靠性和有效性進行一定程度的提高。另外，企業(yè)建立起正確的維護理念，這樣能夠在應用先進的信息技術(shù)時，實際的應用效果可以充分的發(fā)揮出來，管理機制也變得越來越多樣化。工作人員自身的道德水平也要適當?shù)倪M行提高，讓企業(yè)內(nèi)部的工作人員都具備一定的責任意識，保證相關(guān)的工作流程正常進行，在工作人員實際上崗工作之前還可以對他們進行培訓工作，不僅能夠提高他們的專業(yè)知識和工作能力，而且還能夠在信息化技術(shù)之下對工作流程做出

8、有效的改進，企業(yè)的管理水平因此得到很大程度的提高。（二）對制度進行完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門對于企業(yè)發(fā)展有著十分重要影響，財務(wù)部門要對發(fā)展過程當中出現(xiàn)的問題和情況進行充分的了解，在企業(yè)的規(guī)定下對管理形式進行創(chuàng)新，內(nèi)部控制流程的有效性也就會得到一定程度的提高。所以，企業(yè)要對當前的內(nèi)部控制程序做出有效的分析和優(yōu)化，如果在這個過程當中發(fā)現(xiàn)問題要及時的采取有效措施進行解決，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程做出適當?shù)暮喕?，不僅為工作人員帶來一定的便利，而且還能夠?qū)ο嚓P(guān)的財務(wù)信息進行復核和查驗工作。除此之外，財務(wù)部門在工作過程當中應該與時俱進，將電子發(fā)票和電子銀行票據(jù)進行充分的應用，這樣能夠?qū)鹘y(tǒng)的內(nèi)部控制體系進行改進，而

9、且相關(guān)工作的效率和質(zhì)量也會得到很大程度的提高。（三）對監(jiān)督管理予以足夠的重視信息化環(huán)境為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的便利條件，企業(yè)各項工作的效率得到了很大程度的提高，不過這同時也給內(nèi)部管理的工作帶來了一定的難度和挑戰(zhàn)。當前大多數(shù)企業(yè)受到傳統(tǒng)內(nèi)部管理理念的影響比較嚴重，相關(guān)的審核工作也轉(zhuǎn)變?yōu)榱撕笈_監(jiān)督模式，為了能夠讓企業(yè)進行正常的運營，監(jiān)督管理工作是十分必要的。因此，企業(yè)首先要結(jié)合實際的情況來對信息審核崗位進行設(shè)置，該崗位的工作可以對先進的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進行充分的應用，在信息平臺當中對當天的工作日志進行檢查，如果出現(xiàn)異常就要對其進行改善，而且還要將其與內(nèi)部控制審核之間進行相互的協(xié)調(diào)。此外，內(nèi)部監(jiān)督力度的

10、加上強是不夠的，企業(yè)還需要對外部監(jiān)督進行加強，在發(fā)展過程當中不斷擴展渠道，在外部人員的監(jiān)督之下進行工作，這樣不僅能夠營造一種公平且公正的環(huán)境，而且還能夠?qū)⒈O(jiān)督管理工作朝著正?；蛣討B(tài)化的方向不斷發(fā)展，為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟效益。（四）構(gòu)建起完善的內(nèi)部控制牽制體制完善、可行的內(nèi)部控制牽制體制有助于各部門以及工作人員間的相互制約以及互相監(jiān)督。首先，科學設(shè)置與維護系統(tǒng)管理權(quán)限。信息化環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制核心需先由科學設(shè)置管理員權(quán)限著手，隨后根據(jù)相應的規(guī)定來分配不同崗位的權(quán)限。在分配權(quán)限環(huán)節(jié)，需對各崗位的職責與權(quán)限予以明確，以建立一個互相監(jiān)督與制約的牽制制度。其次，對系統(tǒng)的操作流程進行梳理。在實踐工作

11、過程中，逐步積累經(jīng)驗，并對系統(tǒng)的操作流程進行梳理，建設(shè)有關(guān)的管理體制。根據(jù)各崗位工作人員來對其相應權(quán)限進行劃分，強化互相檢驗的交叉點。例如，獨立審核崗位與數(shù)據(jù)操作崗位，形成上機日志，建設(shè)完善的上機登記制度等。再者，設(shè)置交叉維護復核體制。在信息化環(huán)境下，計算機技術(shù)和會計技術(shù)相結(jié)合形成了會計信息化，會計工作人員運用計算機準確性、重復性的特征來發(fā)展新型的會計信息系統(tǒng)。計算機技術(shù)的順暢與安全和會計使用軟件的要求相符，提升了會計工作效率，進而實現(xiàn)了企業(yè)的內(nèi)部控制。所以非常有必要設(shè)置交叉維護復核制度。只要不是系統(tǒng)維護人員均不得取得相應權(quán)限，禁止其與有關(guān)程序代碼和其它軟件文件相接觸，降低程序被修改的幾率。三、結(jié)束語綜上所述，內(nèi)部控制工作對于企業(yè)在信息化環(huán)境當中發(fā)展是十分重要的，為了能夠保證內(nèi)部控制工作的正常進行，企業(yè)不僅要對該工作予以足夠的重視，而且還要結(jié)合時代發(fā)展的特點，不斷引用先進的管理理念和技術(shù)，從而對內(nèi)部控制管理方案做出不斷的改進和完善，對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進作用。參考文獻1孟繁榮.論會計信息化下的企業(yè)內(nèi)部控