中小企業(yè)財務管理問題及策略分析

1、中小企業(yè)財務管理問題及策略分析中小企業(yè)財務管理問題及策略分析一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題中小企業(yè)經營機制比較靈活，且具有產品品種豐富、涉及領域廣 泛等特點，對我國經濟的發(fā)展有著不可替代的作用。當前中小企業(yè) 的發(fā)展中而臨著許多新的矛盾和問題，面臨的核心問題是可持續(xù)發(fā) 展問題，而維持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵在于企業(yè)的財務管理。 究其原因，有相當部分企業(yè)是因財務管理薄弱而造成的。在中小企業(yè)的財務管理中存在以下問題：（一）缺乏現代財務管理觀念大部分中小企業(yè)的財務管理還停留在簡單賬務處理方面，不少企 業(yè)經營者在進行重大經營戰(zhàn)略決策時缺乏科學管理和民主決策，沒 有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺

2、乏現代財務管理觀念, 使財務管理失去了其在企業(yè)管理中應有的地位和作用。中小企業(yè)相當一部分屬于私營性質，投資者就是經營者。其大部 分又不是財務人員出身，而且以業(yè)務為主，其決策通常以業(yè)務判斷 為標準，缺乏全局的財務理念，財務管理基礎薄弱。財務核算和管 理由非專業(yè)人員掌握，核算準確率差，賬目較為混亂，財務管理更 無從談起。（二）采用家族管理模式家族式管理模式下，缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限 管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低，特別是中小企業(yè)大部分 是家族經營，很難吸引人才。中小企業(yè)管理人員以親情關系為主， 以親代管，控制弱化，財務管理工作開展非常薄弱，主要體現在對 資金管理不嚴，應收賬款

3、周轉緩慢，造成企業(yè)資金回收困難，存貨 控制薄弱，造成資金呆滯。同時，企業(yè)領導者對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究, 致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)核不嚴， 會計人員獨舟難行，想規(guī)范管理很難。另外，企業(yè)沒有或無法建立 內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。（三）會計機構設置不規(guī)范，分工職責不明確中小企業(yè)由于大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用 垂直管理模式，管理跨度小，幅度窄，由于受規(guī)模、財力、人才的 限制，中小企業(yè)會計機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象，影 響會計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內部控制。此外，中小企業(yè)一般都將主要精力集中在對產

4、品的生產和營銷業(yè) 務上，投資盲目性大，投資方向難以把握，很少真正關注經營風險, 缺乏風險管理和控制機制，更沒有投入專門的經費、設置專門的部 門和人員來切實加強防范、控制和降低風險、風險管理意識差。二、中小企業(yè)財務管理問題的解決對策針對目前中小企業(yè)內部財務管理出現的問題，來探討中小企業(yè)財 務管理問題的解決方法。（一）轉變觀念全方位更新企業(yè)財務管理觀念樹立財務管理是企業(yè)管理核心的觀念，把財務管理作為推行現代 企業(yè)制度的重要內容，充分認識到加強財務管理工作是企業(yè)內部管 理的需要，是中小企業(yè)適應經濟全球化的需要，是中小企業(yè)自身長 期可持續(xù)發(fā)展的保證，也是資本市場規(guī)范發(fā)展的要求。中小企業(yè)要 建立與現代企

5、業(yè)制度相適應的管理模式，先進模式的基本要求是所 有權與經營權適當分離，形成合理有效的內部制衡及相互監(jiān)督機制, 做到財務管理職責分明、監(jiān)督嚴明、信息透明。中小企業(yè)要改變重 經營輕管理的觀念。中小企業(yè)的籌資、投資、銷售等經營環(huán)節(jié)，離 不開財務管理，需要對資金進行管理，擬定備選方案，擇優(yōu)決策。（二）加強自身籌集資金的能力資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性問題，要解決這一 問題除了需要政府的支持外，企業(yè)自身還要努力。作為企業(yè)的所有 者和經營者，應努力提高自身的素質，學習現代企業(yè)的管理制度， 規(guī)范經營。通過建立健全內部組織結構;充分發(fā)揮財務管理人員監(jiān)督 的職能;構建完善的財務會計制度，聘請高質量的

6、會計人員；建立有 效的財務監(jiān)督體系;加強財務控制，提高資金利用水平;加強會計信 息的分析;穩(wěn)健理財，避免盲目擴張或多元化經營等措施手段的實施 來不斷提高企業(yè)財務管理的水平，發(fā)揮財務管理在企業(yè)經營管理中 的作用。（三）優(yōu)化財務結構，強化內部管理對中小企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合 理的?，F代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整 的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。平衡高成長和穩(wěn) 健發(fā)展優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵。其具體標志是綜合資 金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業(yè)應當根據經營環(huán) 境的變化，對資木、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理

7、的比例。要建立最佳資木結構。資本結構安排是一個復雜的問題， 因為它受到各方而因素的制約和影響，在設計最佳資本結構過程中 必須考慮這些相關因素。（四）建立財務預警系統，嚴控財務風險中小企業(yè)的抗風險能力較低，需要通過編制現金流量預算來實現 對短期財務風險的預警。首先，使資金的來源和使用得到有效配合, 降低用短期借款購買固定資產的比例，以免造成資金周轉困難。其 次，準確預測資金回收期，做到“預算在先，實施在后”，以應對 財務風險突發(fā)的情況。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固 定資金的'比例應做到合理組合。在建立以現金流量預算為基礎的短 期預警系統的同時，還要建立長期預警系統以保證企業(yè)的存

8、續(xù)經營 與發(fā)展。盈利是企業(yè)經營的根木目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。 在各項財務指標中，盈利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ?指標是反映企業(yè)財務狀況的代表性指標。從長遠來看，中小企業(yè)若 想遠離財務風險，必須具備良好的盈利能力和一定的財務彈性。（五）多渠道融資，樹立新的融資觀念中小企業(yè)要多渠道融資，積極樹立新的融資觀念也是解決中小企 業(yè)融資難問題和促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑，并且是其他途徑 發(fā)揮作用的基礎。培養(yǎng)良好的財務關系，樹立共享觀念。財務關系是企業(yè)在融資活 動中與銀行等金融機構之間所形成的合作與共享關系，集中體現了 企業(yè)的財務管理人員對資木市場知識的把握，對金融機構信息的了 解和對企

9、業(yè)經營活動的準確把握。良好的財務關系可以增強中小企 業(yè)的融資能力，并在一定程度上緩解中小企業(yè)的融資困境。（六）加強資產管理提高認識，強化資金管理。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部 的方方而而，企業(yè)經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好 資金不僅是財務部門的職責，而且是關系到企業(yè)的各個部門、各個 生產經營環(huán)節(jié)的大事，所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做 出貢獻。例如，在加強應收賬款管理中，應力求加強對賒銷客戶的 信用調研評定，定期函詢核對己形成的應收賬款，嚴格控制賬齡。 企業(yè)應當選擇合適的貨款結算方式，把應收貨款按回收期限的長短 劃分類別，對超過規(guī)定期限卻沒收回的貨款，及時組織人力進行清

10、欠提高貨款到賬率。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據之后進行妥 善的會計處理。（七）建立健全內部財務管理制度現代企業(yè)內部財務管理制度體系由總則、內部財務管理權限、內 部財務管理的基礎工作、內部財務管理基本制度等各個方面構成。 其中，內部控制制度和內部審計制度是企業(yè)財務管理工作能夠順利 進行的重要保證。要遵循合法、有效、全而、適時原則、不相容職務相分離原則和 成木效益原則，運用不相容職務相互分離，授權批準控制、會計系 統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制及電 子信息技術控制等方法，對企業(yè)的經濟業(yè)務進行全而的會計控制，達到加強會計核算，提高財務會計信息質量，強化內部管理，提高 經濟效益的目的。（八）注重科學的投資決策，努力降低決策風險企業(yè)必須將現代企業(yè)管理方法運用于新投資項目、資產重組項目 的風險、成本與收益等論證考核評價工作中。規(guī)范項目投資程序， 做好項目可行性研究。運用科