現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊-0312

1、©中國太j譜俘險(xiǎn)（偉團(tuán)）肢你有限址司現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊（討論稿）編制人： 授權(quán)人： 版本：生效日期： 此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳目錄第一部分概述1.1 定義與范圍1.2 職能說明2.3 現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類3第二部分業(yè)務(wù)流程5.1 收款5.1.1 流程圖5.1.2 管理方法6.1.3 流程描述7.2 付款132.1 流程圖132.2 管理方法1.52.3 流程描述1.63 現(xiàn)金和銀行日常管理 243.1 流程圖243.2 管理方法263.3 流程描述27第三部分附件35附件1內(nèi)部制度索引35附件2新增/改進(jìn)單據(jù)索引 36附件3內(nèi)部管理報(bào)告40

2、附件4主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 44第一部分概述1 定義與范圍定義現(xiàn)金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣 現(xiàn)金； 銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨 幣資金。范圍本流程手冊主要針對財(cái)務(wù)部門出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保留在 展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控 制手段參見產(chǎn)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理流程。2 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心出納現(xiàn)金及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金收付保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報(bào)告 系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常盤點(diǎn)，編制疋期的現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告銀行存款及時(shí)進(jìn)行銀行收付保管支票、電匯單和

3、其它銀行付款憑證，保證銀行 存款的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān)的報(bào)告 系統(tǒng)登記銀行日記賬記錄保管支票備查簿共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款/ 費(fèi)用會計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入和費(fèi)用的會計(jì)確認(rèn)，保證截 止正確共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì)編制現(xiàn)金流量表不疋期進(jìn)行現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告 監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)項(xiàng)目，如長期未達(dá) 帳項(xiàng)目等復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報(bào)告3現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類現(xiàn)金和銀行存款管理的運(yùn)作可分為:控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序人內(nèi)監(jiān)權(quán)組經(jīng)事部控限織營政審方和結(jié)管策計(jì)法責(zé)

4、構(gòu)理和 任 的實(shí) 分 觀務(wù) 配 念現(xiàn)金收款銀行收款付款準(zhǔn)備現(xiàn)金付款文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 會計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 會計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計(jì)系統(tǒng)控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序銀行付款文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計(jì)系統(tǒng)公司卡管理文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制 職責(zé)分工 獨(dú)立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計(jì)系統(tǒng)現(xiàn)金日常管理銀行賬戶管理

5、銀行余額管理資料管理和 接觸控制 獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會計(jì)系統(tǒng)資料管理和 接觸控制授權(quán)獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工 會計(jì)系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)和 記錄資料管理和 接觸控制授權(quán)獨(dú)立復(fù)核 職責(zé)分工第二部分業(yè)務(wù)流程1收款1.1流程圖收款范圍管理職能管理文件1.2 管理方法管理原則明確規(guī)定現(xiàn)金保費(fèi)收款的繳費(fèi)形式及適用范圍，展業(yè)人 員通過個(gè)人銀行賬戶、poS、郵局匯款等形式上交保 費(fèi)，視同現(xiàn)金繳費(fèi)；柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心出納人員擔(dān)任，出納與會計(jì)職能分離；現(xiàn)金保費(fèi)收款必須有對應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票證明，行政 現(xiàn)金收款必須有對應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)證明；現(xiàn)金保費(fèi)收入應(yīng)于當(dāng)天全部繳存銀行?，F(xiàn)金客戶繳納的現(xiàn)金保費(fèi)； 員工報(bào)銷多借

6、的現(xiàn)金借款;員工購買宣傳品；個(gè)人罰款收入；追償款收入；代查勘收入；咨詢服務(wù)收入； 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等；銀行存款除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)收賬款會計(jì)、總賬會計(jì) 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理收款流程相關(guān)文件包括:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表收款明細(xì)表岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件3.1主要步驟1.3流程描述描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能保費(fèi)收款根據(jù)產(chǎn)、壽險(xiǎn)承保管理流程手冊的收 費(fèi)規(guī)定，展業(yè)人員或代理機(jī)構(gòu)及時(shí)收 取投保人交納的現(xiàn)金保費(fèi)。原則上根據(jù)不同險(xiǎn)種性質(zhì)和承保要 求，規(guī)定超過額的大額保單必 須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行交款；若有 特殊情況，承保時(shí)必須經(jīng)由共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)經(jīng)

7、理審批，交款時(shí) 由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負(fù)責(zé)收款， 并立即送交銀行入庫。展業(yè)人員應(yīng)及時(shí)上交投保人交納的現(xiàn) 金保費(fèi)，中介或代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照代理 協(xié)議規(guī)定按時(shí)上劃保費(fèi)，具體要求：-產(chǎn)險(xiǎn)自營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票的保 費(fèi)收款在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交由業(yè)務(wù)出 納存入指定的收入賬戶；代理業(yè) 務(wù)的保費(fèi)收款管理參見產(chǎn)險(xiǎn)承保 管理流程手冊；-壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保時(shí)的現(xiàn)金交款由展 業(yè)人員當(dāng)日或次日上交公司，由 業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時(shí)匯總現(xiàn)金繳存銀 行；因銀行網(wǎng)絡(luò)或地理?xiàng)l件限 制，部分壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè) 人員辦理只作收入、不能支出的 個(gè)人銀行卡，當(dāng)日收入保費(fèi)當(dāng)日 存入該銀行卡中，及時(shí)通過郵局 匯款或POS機(jī)劃款，上交保費(fèi)， 具體收款流程參見壽險(xiǎn)承保

8、管理 流程手冊；高各級公司財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù) 出納-業(yè)務(wù)管理部門通過對展業(yè)人員的 重要單證核銷制度要求，控制展 業(yè)人員及時(shí)上繳保費(fèi)，重要單證 核銷控制參見重要單證管理流程 手冊。主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能業(yè)務(wù)出納每日按時(shí)將現(xiàn)金保費(fèi)收入交 由財(cái)務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存銀行。其它收款其它各類收款，如追償款、個(gè)人賠 款、個(gè)人購買業(yè)務(wù)宣傳品款項(xiàng)等，應(yīng) 由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等相關(guān)人員及 時(shí)交納至各級共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái) 務(wù)出納，出納對照相關(guān)的交款單據(jù)， 核對現(xiàn)金，辦理收款手續(xù)。出具發(fā) 票保費(fèi)收款壽險(xiǎn)展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費(fèi)的， 收款同時(shí)開具相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)，相 關(guān)內(nèi)容參見壽險(xiǎn)承保管理流程手冊。展業(yè)人員或投保人至

9、保險(xiǎn)公司柜面交 付現(xiàn)金保費(fèi)：-投保人憑付款通知到大廳的業(yè)務(wù) 出納出付款，由共享服務(wù)一財(cái)務(wù) 中心的業(yè)務(wù)出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款；-業(yè)務(wù)出納核對付款通知，確認(rèn)無 誤后收取保費(fèi)現(xiàn)金，并在保險(xiǎn)業(yè) 專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金 收訖”印章；-出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè)人員 或投保人保存，記賬聯(lián)和相關(guān)的 原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù) 會計(jì)入賬。銀行收款員在柜面上收取現(xiàn)金保費(fèi)：-業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀行收 款員負(fù)責(zé)收款；-銀行收款員收取保費(fèi)現(xiàn)金，在發(fā) 票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖” 印鑒；-銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出納復(fù) 核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款通知和發(fā) 票無誤后，將發(fā)票聯(lián)交給交款高10.1各級公司 財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù) 出納主要步

10、驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能A，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證 遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會計(jì)入賬。對于展業(yè)人員或投保人通過POS機(jī)刷 卡結(jié)算保費(fèi)的情況：-出納核對保費(fèi)發(fā)票和保單的金 額，在刷卡機(jī)中輸入正確金額， 由展業(yè)人員或投保人確認(rèn)輸入銀 行卡密碼后，劃轉(zhuǎn)保費(fèi)；-出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，連同 刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè)人員或交 投保人保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 與刷卡憑條留存聯(lián)交有關(guān)會計(jì)人 員記賬。展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn)金保 費(fèi)：-出納核對相應(yīng)的保費(fèi)收據(jù)和保單 金額，逐單確認(rèn)后接收保費(fèi)；-出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展 業(yè)人員保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會計(jì)人員 記賬。原則上要求客戶或業(yè)務(wù)員交款后，

11、業(yè) 務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給客戶，如果 客戶要求先收到正式發(fā)票聯(lián)再付款， 則業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)出具未加蓋“現(xiàn)金 收訖”章的發(fā)票，待實(shí)際交款時(shí)由負(fù) 責(zé)收款的財(cái)務(wù)人員加蓋，具體流程參 見產(chǎn)、壽險(xiǎn)承保管理流程手冊。業(yè)務(wù)出納與財(cái)務(wù)出納交接現(xiàn)金繳存銀 行的同時(shí)，交接原始憑證。其它收款出納核對各類現(xiàn)金收入（如罰款，追 償款等），確認(rèn)無誤后，開具現(xiàn)金收 據(jù)，收據(jù)一式二份，分別為存根聯(lián)， 記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)；出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能訖”章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款人，記賬 聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目 的財(cái)務(wù)會計(jì)入賬，存根聯(lián)留底保存。登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)開具的保費(fèi)發(fā)票，每日在 現(xiàn) 金

12、管理系統(tǒng)中比對業(yè)務(wù)錄入現(xiàn)金收 入，其中詳細(xì)說明該筆款項(xiàng)對應(yīng)的保 單號，每筆保單的金額等必要信息； 出納結(jié)算后將當(dāng)天收入現(xiàn)金繳送銀 行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保費(fèi)，則 出納在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后將現(xiàn)金收據(jù)與 銀行收款員收取的先進(jìn)總額進(jìn)行核 對，核對無誤后，與銀行人員進(jìn)行交 接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行； 出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額， 登記現(xiàn)金管理系統(tǒng)，記錄相關(guān)事項(xiàng)； 當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款發(fā)票 記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并在財(cái)務(wù)系 統(tǒng)中錄入相關(guān)會計(jì)憑證信息。中各級公司 出納"核原始憑證各級分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總 的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證， 核對財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入，復(fù) 核

13、無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級分支 公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理會計(jì)處理保費(fèi)收款應(yīng)收賬款會計(jì)復(fù)核收入憑證，比對業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成收 款記賬憑證：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收保費(fèi)/保費(fèi)收入/預(yù)收保費(fèi)-XX險(xiǎn)種其它收款應(yīng)收賬款會計(jì)復(fù)核收入憑證，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄：借：現(xiàn)金中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心應(yīng)收賬 款會計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能：追償款收A/其他收入過賬總賬會計(jì)審核所有打印出的紙制憑 證，確認(rèn)明細(xì)科目歸集正確，相關(guān)單 據(jù)齊全；如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則返回相關(guān)應(yīng)收賬款會 計(jì)，并給予修改意見；審核無誤后由憑證審核員在憑證上蓋 章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)審核完 成。中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)主要步驟描述

14、取得銀行進(jìn)帳單業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯票等收 款憑證后，應(yīng)在當(dāng)日或次日交至各級公 司出納或業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員；出納審核收款憑證的填寫是否規(guī)范合 法，為避免填寫不正確致使銀行退票， 出納應(yīng)及時(shí)將審核不合格的收款憑證退 回業(yè)務(wù)員；出納根據(jù)實(shí)際情況定期去銀行解送支 票、匯票等，收取銀行進(jìn)賬單； 如果客戶系電匯至公司賬號，則收取銀 行進(jìn)賬回單；如發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及時(shí)聯(lián)系 相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng)的投保人，并 根據(jù)系統(tǒng)記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時(shí)督 促業(yè)務(wù)員催收交款。風(fēng)險(xiǎn)初步評級高職能各級公司 出納主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能收款明細(xì)表出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、匯票 等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，

15、則登記“轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表”，注明收款系屬于 哪一份保單，并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)。中各級公司 出納 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)1表-附件3.1記銀行日記賬出納將當(dāng)天收到的銀行進(jìn)賬單編號登記 銀行日記賬，登記日期、編號、付款 人、金額、事由等；出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入會計(jì)憑證信息， 并將銀行進(jìn)賬單和其他相關(guān)原始憑證交 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。中各級公司 出納核原始憑證各級分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的 銀行進(jìn)賬單、收款明細(xì)表及其他相關(guān)憑 證，核對財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入， 復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級分支 公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理會計(jì)處理應(yīng)收賬款會計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，比對 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成會計(jì)分錄和憑證 （由于引起銀行收款的因

16、素較多，此處僅列出保費(fèi)收入的分錄）借：銀行存款貸：應(yīng)收保費(fèi)/保費(fèi)收入/預(yù)收保費(fèi)-XX 險(xiǎn)種中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心應(yīng)收賬 款會計(jì)1過賬總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)憑證，檢查金額及相 關(guān)科目以及原始憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤， 則返回應(yīng)收賬款會計(jì)進(jìn)行核查；審核無誤后，總賬會計(jì)在憑證上蓋章確 認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)付款2.1流程圖各級公司共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心業(yè)務(wù)部門相關(guān)部門業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款 會計(jì)/費(fèi)用 會計(jì)總賬負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人岀納岀納經(jīng)理會計(jì)4記錄應(yīng)付款資金管理 中心否付款1準(zhǔn)備業(yè)務(wù)付1準(zhǔn)備其它付款信息款信息審批3復(fù)核原始憑證是現(xiàn)金付款?6支付現(xiàn)金r7復(fù)核業(yè)務(wù)憑 證V8I登記現(xiàn)

17、金日 記賬9 會計(jì)處理10 I復(fù)核過賬I6準(zhǔn)備-付款票據(jù)登記支票備 查簿10復(fù)核業(yè)務(wù)憑 證V11登記銀行12會計(jì)處理日記賬13復(fù)核過賬批準(zhǔn)支票？各級公司共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心1業(yè)務(wù)部門相關(guān)部門業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)應(yīng)付賬款 會計(jì)/費(fèi)用 會計(jì)總賬負(fù)責(zé)人資金管理 中心經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人岀納岀納經(jīng)理會計(jì)1公司卡開戶 申請3辦理公司卡5取得對賬單6費(fèi)用報(bào)銷1r7公司卡補(bǔ)款>18公司卡備用 金復(fù)核審批審批備案>8公司卡備用金復(fù)核2.2管理方法管理原則支票、財(cái)務(wù)專用章（或支票專用章）、銀行預(yù)留私人 印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時(shí)保管數(shù)章，也 不可一人既管支票又管印章；所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證；付

18、款與記賬職能分離；及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，并按時(shí)登記相關(guān)賬目；付款金額 不得超過憑證金額；公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對賬 單和發(fā)票報(bào)銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編 制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會計(jì)、費(fèi)用會計(jì)、總賬會計(jì)資金管理中心資金管理員管理文件文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝孚厶n 口、 參考編號公司卡補(bǔ)款申請 表公司卡補(bǔ)款公司卡持有 人/岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.1支票備查簿登記支票備查簿岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件3.2付款流程相關(guān)文件包括:主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能準(zhǔn)備付款信息業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)部門確認(rèn)付款事項(xiàng)后，經(jīng)辦人填 寫付款通知單，寫明付款

19、金額，付款 類型（如賠款、退保、給付、手續(xù) 費(fèi)、預(yù)付保費(fèi)等），附上相關(guān)的原始 憑證，交由部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部 門分管經(jīng)理審核；業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 的付款模塊，在系統(tǒng)中填制付款通知 書，填制完畢后，系統(tǒng)自動(dòng)傳遞提示 財(cái)務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款對于借款和日常報(bào)銷，由申請人將所 有審批手續(xù)（應(yīng)填寫員工差旅費(fèi)用報(bào) 銷單或通用費(fèi)用報(bào)銷單，參見費(fèi)用管 理流程手冊）完成后交財(cái)務(wù)出納。高各級公司 業(yè)務(wù)部門 或其他相 關(guān)部門經(jīng) 辦人審批業(yè)務(wù)付款對于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核 業(yè)務(wù)付款申請事項(xiàng)，核對相關(guān)原始憑 證，并在付款通知單上簽字確認(rèn)； 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核

20、后，將單據(jù)交由各 級公司業(yè)務(wù)出納進(jìn)行付款。中各級公司 業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人"核原 始憑證其它付款財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請人上交的 申請單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財(cái) 務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息；財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證， 核對確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。中各級公司 出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理2.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能記錄 應(yīng)付款其它付款費(fèi)用會計(jì)審核借款和日常報(bào)銷付款申 請，復(fù)核確認(rèn)相關(guān)申請審批的完整、 正確性，編制付款憑證，交由會計(jì)做 付款處理。對于大宗采購，或分期付款事項(xiàng)，應(yīng) 付款會計(jì)審核相應(yīng)的原始憑證及有關(guān) 負(fù)責(zé)人的簽字，復(fù)核無誤后，編制會 計(jì)分錄，并記錄應(yīng)付款，對應(yīng)付款進(jìn) 行跟蹤

21、。財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供對記錄的應(yīng)付款定期跟 蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付 款會計(jì)督促款項(xiàng)的及時(shí)合理支付。共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心費(fèi)用會 計(jì)、應(yīng)付 賬款會計(jì)業(yè)務(wù)付款出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的付款 申請，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑 證到柜面申請付款；如果系現(xiàn)金付款的付款申請，出納應(yīng) 檢查是否有超出人民幣 元的現(xiàn)金付 款限額；若超過限額，出納應(yīng)在付款 申請表和到期付款報(bào)告上注明“改為 銀行付款”，并立即通知領(lǐng)款人該筆 款項(xiàng)以銀行方式支付，請領(lǐng)款人提供 銀行帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享服 務(wù)-財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理的事先批準(zhǔn)； 現(xiàn)金付款參見現(xiàn)金付款流程，銀 行付款參見233銀行付款流程。其它付款一般為銀行方式付款，

22、參見銀行 付款流程，如小額采購或卻有困難無 法以銀行方式付款的情況，應(yīng)根據(jù)審 批權(quán)限，獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準(zhǔn) 后，出納復(fù)核審批意見，予以支付； 現(xiàn)金付款參見現(xiàn)金付款流程。中10.5各級公司 出納主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)付款對于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納審核業(yè) 務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證，審核無誤后， 由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員根據(jù)付款憑證 從備用金中支付現(xiàn)金；業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向共享服務(wù)- 財(cái)務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以備當(dāng)日現(xiàn)金支 付。其它付款對于報(bào)銷費(fèi)用或借款付款，公司規(guī)定固 定的報(bào)銷日期和時(shí)間，出納在領(lǐng)款人到 場的情況下支付現(xiàn)金，并要求領(lǐng)款人在 借款單/費(fèi)用報(bào)銷單的收款人欄簽收； 出

23、納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付 訖早，并在所有的原始發(fā)票上蓋現(xiàn) 金付訖”滾章，并實(shí)行“當(dāng)面清點(diǎn)，離 柜不認(rèn)”原則。高10.110.5各級公司 出納核業(yè)務(wù)_ 憑證付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對 方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納； 業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息， 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中作確認(rèn)。中各級公司 業(yè)務(wù)出納.登記現(xiàn)金.日記賬出納根據(jù)當(dāng)天支付的借款申請單和費(fèi)用 報(bào)銷單，登記現(xiàn)金日記賬（附件參見費(fèi)中各級公司 出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理用管理流程手冊）；每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的 借款申請單、費(fèi)用報(bào)銷單和業(yè)務(wù)付款憑 證信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能會計(jì)處理費(fèi)

24、用會計(jì)或應(yīng)付賬款會計(jì)復(fù)核所有的現(xiàn) 金付款記錄，編制會計(jì)憑證，會計(jì)分錄 為：借：營業(yè)費(fèi)用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支岀貸：現(xiàn)金或借：營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)支岀貸：應(yīng)付賬款中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心費(fèi)用會 計(jì)、應(yīng)付 賬款會計(jì)核過賬-r總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)編制分錄和憑證，如 果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會計(jì)或應(yīng)付賬 款會計(jì)進(jìn)行修改；審核無誤后在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系 統(tǒng)中確認(rèn)審核完成。中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能準(zhǔn)備付款票據(jù)對于銀行付款的付款申請，由出納開 具支票或其他票據(jù)；出納開具支票等支付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格 遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫 各項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭 一致，不得

25、出具空白支票，以及收款 人或金額空白的支付票據(jù)；對于金額 不明確的支出，應(yīng)要求申請人提供合 理的預(yù)計(jì)金額；如確實(shí)無法估計(jì)支票確切金額而又需 要以支票支付的情況，申請人需要的 到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批確認(rèn)，并限定支票 額度，在實(shí)際支付時(shí)，支票金額不得 超過批準(zhǔn)的額度。高各級公司 出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能批準(zhǔn)支票根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核人復(fù) 核支票和相關(guān)文件上的金額、收款人 以及其它重要信息；復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票上加 蓋公司財(cái)務(wù)專用章，由負(fù)責(zé)總經(jīng)理或 其授權(quán)人（不得為共享服務(wù)-財(cái)務(wù)中 心成員）加蓋公司支票專用章；對于已開未批或由于其它原因作廢的 的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃銷

26、支票作 廢，出納加蓋作廢章，并在支票登記 簿上記錄，作廢的支票粘貼在支票登 記簿上集中保管。高10.2共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心負(fù)責(zé)人記支票備查簿出納根據(jù)支票存根等登記支票備查 簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款日期、 領(lǐng)款金額、支票號碼，領(lǐng)款事項(xiàng)、領(lǐng) 款人和收款人；領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上簽字 確認(rèn)。中各級公司 出納支票備查簿-附件3.2付款出納將支票或其它票據(jù)交給付款申請 人，由申請人在支票備查簿及支票存 根上簽收，或到銀行辦理付款；出納交付支票后，應(yīng)在所有付款單據(jù) 和原始發(fā)票上加蓋付訖章；出納到銀行辦理付款，收到相關(guān)回單 后，在所有付款單據(jù)上蓋付訖章；如果支票由于填寫錯(cuò)誤遭到對方銀行 退票，在出納

27、收到退票的支票后，力卩 蓋作廢章，并在支票登記簿的原有記 錄上說明已作廢，同時(shí)按照上述流程 重新開具支票并相應(yīng)記錄支票登記簿 和粘貼作廢支票。高10.2各級公司 出納主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能公司卡開戶申請丨公司卡是以公司名義在銀行申請的信 用卡，用于持卡人支付外地食佰費(fèi) 用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等行政費(fèi)用；各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際費(fèi)用管理 需求辦理公司卡開戶申請，填寫公司 卡開戶申請書，說明開戶原因、所在 銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等 情況；中各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理主要步驟描述復(fù)核業(yè)務(wù) 憑證參見232-7復(fù)核業(yè)務(wù)憑證風(fēng)險(xiǎn)初步評級中職能各級公司 業(yè)務(wù)出納登記銀行日記賬出納根據(jù)當(dāng)天所有銀行付款的回單

28、登 記銀行日記賬；每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付 的支票存根、借款申請單和費(fèi)用報(bào)銷 單信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。各級公司 出納費(fèi)用或應(yīng)付賬款會計(jì)復(fù)核所有的付款 記錄，編制會計(jì)憑證。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出貸：銀行存款共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心費(fèi)用會 計(jì)/應(yīng)付賬 款會計(jì)總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)編制的分錄和憑 證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會計(jì) 或應(yīng)付賬款會計(jì)進(jìn)行修改；審核無誤后，在憑證上蓋章確認(rèn)，并 在系統(tǒng)總確認(rèn)審核完成。共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能開戶申請書附相關(guān)申請審批材料上報(bào) 共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心和資金管理中心 進(jìn)行審核；公司卡開戶申請書同銀行賬戶開戶申 請書

29、，參見332-2開戶申請。審批財(cái)務(wù)中心和資金管理中心的負(fù)責(zé)人審 核公司卡開戶申請書，根據(jù)集團(tuán)的賬 戶管理政策，對公司卡設(shè)立的必要性 和賬戶管理的安全性進(jìn)行評估，批準(zhǔn) 確認(rèn)后，各級公司方可辦理公司卡。高共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心、資金 管理中心 負(fù)責(zé)人辦理公司開戶申請經(jīng)審核通過后，各級公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開戶手續(xù)； 公司卡賬戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫銀 行賬戶登記表，說明公司卡賬戶所在 銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額 和協(xié)議等情況，并附上開戶憑證和公 司卡開戶申請書復(fù)印件，報(bào)送資金管 理中心資金管理員；公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批準(zhǔn)的 高層管理人員或因出差較為頻繁的職 員。中各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

30、資金管理中心資金管理員復(fù)核各級公 司報(bào)送的公司卡登記表，并將相關(guān)資 料歸檔保存。中資金管理 中心資金 管理員取得對賬單公司卡銀行對賬單每月直接寄給各級 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理處；財(cái)務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公司卡 銀行對賬單后，交由出納辦理費(fèi)用報(bào) 銷。低各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能費(fèi)用報(bào)銷持卡人使用公司卡進(jìn)行消費(fèi)后，及時(shí) 將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總交至各級公 司出納處；歸還公司卡時(shí)，須結(jié)清信 用卡余額；每月取得銀行對賬單后，出納逐筆核 對持卡人交來的報(bào)銷單據(jù)，并確認(rèn)余 額是否一致，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。中各級公司 出納公司卡 款公司卡的管理制度米取備用金制度， 資金不足時(shí)，由持卡人填寫公司卡補(bǔ)

31、 款申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后交給出 納辦理補(bǔ)款；出納根據(jù)經(jīng)審批的補(bǔ)款申請表，對公 司卡進(jìn)行加款。中各級公司 出納I公司卡補(bǔ)款申請表-附件A1J公司卡備 用金復(fù)各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司卡的 使用對賬、備用金余額控制；每月由出納將所有公司卡的使用核對 情況形成書面報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或 分支公司總經(jīng)理；資金管理中心定期或不定期對各級公 司的公司卡使用情況進(jìn)行稽核抽查， 復(fù)核公司卡的備用金管理。高10.7各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金 管理中心3 現(xiàn)金和銀行日常管理3.1流程圖2監(jiān)督抽查盤占八、現(xiàn)金日常管理共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心岀納會計(jì)總賬會計(jì)1日常收付款2現(xiàn)金盤點(diǎn)3編制盤點(diǎn) 報(bào)告5編制現(xiàn)金6批準(zhǔn)領(lǐng)用申請*7

32、銀行取款銀行日常管理1 賬戶政策|2|開戶申請 I1賬戶政策2開戶申請4辦理 開戶手續(xù)6備案5 '印鑒管理集團(tuán)/總公司區(qū)域資金管理中心各級公司資金管理中心資金管理員財(cái)務(wù)經(jīng)理岀納共享服務(wù)一 財(cái)務(wù)中心7更新賬戶管1亠8報(bào)告理系統(tǒng)!賬戶余額9 復(fù)核分析9復(fù)核分析1取得銀行 對賬單重大事項(xiàng)或異常情況4復(fù)核銀行余4復(fù)核銀行余3準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表額調(diào)節(jié)表Fl額調(diào)節(jié)表5跟進(jìn)分析2 賬面余額6查詢與分析1 !7抽樣稽核3.2 管理方法管理原則管理職能管理文件現(xiàn)金現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)箱中，由出納保管保險(xiǎn)箱的鑰匙和密 碼，負(fù)責(zé)其安全，并進(jìn)行定期和不定期的盤點(diǎn)；制定適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，每個(gè)營業(yè)日結(jié)束時(shí)，現(xiàn)金不

33、能 超出規(guī)定限額，超出限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前 送存銀行；不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐支。支票開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情況，支票抬頭 和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭和支票存根抬頭一致；錯(cuò)填或退回的支票必須立即加蓋作廢章，然后按編號順序 粘貼在支票粘貼簿上備查。銀行賬戶銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心 授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍；各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：-收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等， 不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金；-支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè) 務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入；-特殊情況下，

34、可由資金管理中心組織分支公司間資金 調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出 賬戶。共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì) 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告編制盤點(diǎn)報(bào)告岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理/總 賬會計(jì)附件3.3現(xiàn)金領(lǐng)取申請 單編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請岀納財(cái)務(wù)經(jīng)理附件2.2銀行賬戶開戶 申請書開戶申請各級公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理資金管理中 心附件2.3主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能 0常 _收付_出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流程規(guī)定 進(jìn)行收款和付款；各項(xiàng)現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最高金額 限制，超過該限額的款項(xiàng)必須通過銀 行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行收付交易；除個(gè)人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有

35、困難或轉(zhuǎn) 賬未成功而要求繳納現(xiàn)金的保費(fèi)收入 夕卜，其它任何保費(fèi)收入均須通過銀行 轉(zhuǎn)賬進(jìn)行繳納；供應(yīng)商付款原則上不使用現(xiàn)金支付； 如果有緊急特殊要求，需要超過限額 現(xiàn)金收取或支付的，必須書面匯報(bào)相 關(guān)授權(quán)審批人，經(jīng)其審核批準(zhǔn)后方可 收款或支付；個(gè)人投保戶繳納現(xiàn)金的保費(fèi)收入應(yīng)于 當(dāng)日存入收入銀行賬號，不得直接用 于支出（即坐支），參見1.3.1現(xiàn)金收 款流程。高10.6各級公司 出納1現(xiàn)金盤點(diǎn)-現(xiàn)金盤點(diǎn)分為出納每天自盤，定期盤 點(diǎn)以及不疋期突擊盤點(diǎn)，疋期與不疋 期的盤點(diǎn)由各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬 會計(jì)監(jiān)盤；每天下午點(diǎn)之后，出納進(jìn)行現(xiàn)金自盤，將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬 上的記錄進(jìn)行核對，并在現(xiàn)金日記賬

36、 上作確認(rèn)，注明盤點(diǎn)結(jié)果； 總賬會計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金的定期 與不定期盤點(diǎn)，定期盤點(diǎn)每_周至少 一次，由出納進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng) 理或總賬會計(jì)監(jiān)盤；不定期突擊盤點(diǎn) 方式與定期盤點(diǎn)相同。高10.6各級公司 出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理、 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)3.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能編制盤點(diǎn)-報(bào)告定期盤點(diǎn)時(shí)，由出納負(fù)責(zé)實(shí)物清點(diǎn)工 作，財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤； 盤點(diǎn)結(jié)束后，出納根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié) 果，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)口，并提父財(cái)務(wù) 經(jīng)理或總賬會計(jì)復(fù)核；財(cái)務(wù)經(jīng)理或總賬會計(jì)執(zhí)行監(jiān)盤后，將 監(jiān)盤意見和盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行核對，確認(rèn) 無誤后，在盤點(diǎn)報(bào)告上簽子確認(rèn)； 如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納追杳盤

37、虧、盤盈原因，在盤點(diǎn)報(bào)告上詳細(xì)匯 報(bào)差異金額、差異原因、以及跟進(jìn)處 理計(jì)劃；中10.6各級公司 出納現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告-附件3.31是否需要 領(lǐng)取現(xiàn)每個(gè)工作日結(jié)束前，由出納進(jìn)行現(xiàn)金 自盤之后，將庫存現(xiàn)金余額與取低庫 存現(xiàn)金限額作比較，若庫存現(xiàn)金低于 最低限額，則由出納提出提現(xiàn)申請； 公司的現(xiàn)金為定額提取，每次提現(xiàn)的 金額為元，經(jīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每個(gè)工作日開始時(shí)根據(jù) 需要到銀行提取。低各級公司 出納、財(cái) 務(wù)經(jīng)理編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請當(dāng)需要提取現(xiàn)金時(shí)，出納填制領(lǐng)取現(xiàn) 金申請單和現(xiàn)金支票，領(lǐng)取現(xiàn)金申請 單上應(yīng)列明當(dāng)日現(xiàn)金余額、安全存量 和申請領(lǐng)取量；出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和 現(xiàn)金支票交財(cái)務(wù)經(jīng)

38、理審批。低各級公司 出納領(lǐng)取現(xiàn)金申請 單-附件2.2 丿.批準(zhǔn)-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申 請單上的各項(xiàng)內(nèi)容，確認(rèn)填制正確無 誤，否則退回出納修改；財(cái)務(wù)經(jīng)理在批準(zhǔn)的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上 簽字，并在現(xiàn)金支票上加蓋財(cái)務(wù)專用早；出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單交高各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng) 理、分管 總經(jīng)理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后在現(xiàn)金支 票上蓋支票專用章（或由公司法人指 定的授權(quán)人蓋章）。銀行取款出納親自將現(xiàn)金支票送交銀行，領(lǐng)取 現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié)議由銀行送現(xiàn)金 至各級公司（金額較大時(shí)應(yīng)由公司派 車接送），當(dāng)天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存放 在保險(xiǎn)箱中；出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿 和

39、銀行日記賬；出納將支票存根交共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中 心會計(jì)編制會計(jì)分錄。高各級公司 出納會計(jì)處理會計(jì)復(fù)核支票存根和相關(guān)審核文件， 編制會計(jì)憑證，會計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：銀行存款中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心會計(jì)"核過賬總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)編制的記賬憑證； 如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則進(jìn)行必要調(diào)整；如 果無誤，則在記賬憑證復(fù)核欄簽字確 認(rèn)，在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。中共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中 心總賬會 計(jì)主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能賬戶政策-集團(tuán)資金管理中心草擬銀行賬戶管理 的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開設(shè)、日 常管理和注銷的流程，以及相應(yīng)的審 批權(quán)限。高8.28.3集團(tuán)/總公 司資金管 理中心主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能1開

40、戶申請各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的具 體情況和費(fèi)用管理的具體需求填寫銀 行賬戶開戶申請書，說明開戶原因、 所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié) 議等情況，交由資金管理中心資金管 理員復(fù)核審批。低各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理1銀行賬戶開戶1 申請書-附件2.3 J審批集團(tuán)/總公司資金管理中心審批各級公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)的銀行賬戶開戶申請 書，根據(jù)集團(tuán)的賬戶管理政策，對賬 戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的安全性 進(jìn)行評估，審批通過后，通知各級公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。高集團(tuán)/總公 司資金管 理中心'辦理開"-手_各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)的 銀行賬戶開戶申請書，到銀行辦理銀 行開戶手續(xù)；銀行賬

41、戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫銀行 賬戶登記表，說明銀行賬戶所在銀 行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和 協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法 等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶 開戶申請書復(fù)印件，報(bào)送資金管理中 心資金管理員處。中各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理印鑒管理資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登 記表，復(fù)核各項(xiàng)信息，記錄銀行預(yù)留 私人印章及其保管人員名單； 預(yù)留私人印章由各級公司專人保管， 并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額 必須有兩人或兩人以上印鑒； 如有人事變動(dòng)等情況發(fā)生，印鑒變更 時(shí)，資金管理員及時(shí)更新印鑒管理匯 總表，并上報(bào)集團(tuán)/總公司資金管理中 心備案，更新銀行賬戶匯總表。中區(qū)域資金 管理中心 資金管理 員主

42、要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能集團(tuán)/總公司資金管理中心復(fù)核各級公 司報(bào)送的銀行賬戶登記表、開戶憑證 和銀行賬戶開戶申請書是否一致； 復(fù)核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng)中加入 新的銀行賬戶，并將相關(guān)資料歸檔保 存。中集團(tuán)/總公 司資金管 理中心更新賬戶管理系統(tǒng)集團(tuán)/總公司資金管理中心建立聯(lián)網(wǎng)的 賬戶管理系統(tǒng)，通過賬戶管理系統(tǒng)控 制集團(tuán)所有的銀行賬戶，及時(shí)了解和 反映集團(tuán)所有銀行賬戶的余額； 資金管理員根據(jù)各級公司上報(bào)的銀行 賬戶登記表更新系統(tǒng)賬戶信息，記錄 銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類 型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬 戶余額查詢方法等信息。中集團(tuán)/總公 司資金管 理中心報(bào)告賬戶各級公司出納每個(gè)工作日

43、結(jié)束前，通 過電話查詢銀行賬戶當(dāng)日余額，并在 賬戶管理系統(tǒng)中作登記實(shí)際金額，上 報(bào)資金管理中心。中10.3各級公司 出納復(fù)核分析區(qū)域資金管理中心資金管理員每日復(fù) 核帳戶管理系統(tǒng)中各級公司出納登記 上報(bào)的賬戶余額，核對共享服務(wù)一財(cái) 務(wù)中心的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo) 入，配比差異；資金管理員查對每日各賬戶余額差異 情況，確認(rèn)在途款項(xiàng)等，如發(fā)現(xiàn)重大 差異，及時(shí)向各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或出 納了解詳細(xì)情況，并追查差異產(chǎn)生原 因。中區(qū)域資金 管理中心 資金管理 員主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能取得銀行 對賬單每月末或與銀行約定的遞交銀行對賬單 的日期，銀行將對賬單直接寄給各級公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理；財(cái)務(wù)經(jīng)理收到對賬單

44、后將對賬單與開戶 行的清單進(jìn)行核對，對于未收到對賬單 的銀行開戶行由出納進(jìn)行詢冋和索取（建議向銀行索取磁盤，通過核對程序 核對銀行余額，以減少工作量#）；低10.4各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)賬日期與銀行對賬單截至日期保 扌寸 致，以確保銀行余額調(diào)節(jié)表的止確 性；賬面余額各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)從共享 服務(wù)一財(cái)務(wù)中心獲得相關(guān)賬戶的賬面信 息，與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行 余額調(diào)節(jié)表。共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入財(cái)務(wù)系統(tǒng) 出納模塊的銀行余額調(diào)節(jié)表功能； 執(zhí)行操作指令，由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)將銀行 對賬單與銀行日記賬進(jìn)行勾對，生成銀 行余額調(diào)節(jié)表；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)編制的調(diào)節(jié) 表，分

45、析每個(gè)調(diào)節(jié)項(xiàng)目，注明調(diào)節(jié)項(xiàng)目 的性質(zhì)，對超過一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)追查 原因，在備注欄中注明原因，并在銀行 調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)；在次月初 天內(nèi)，各級公司將編制好 的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳資金管理中心資 金管理員復(fù)核。高10.4各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備銀行 余額調(diào)節(jié)表余額調(diào)節(jié)表資金管理員在收到銀行余額調(diào)節(jié)表和對 賬單后，對調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行核對，確認(rèn)無 誤后簽字確認(rèn)；如果存在冋題，在銀行中10.4集團(tuán)/總公 司資金管 理中心、主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評級職能余額調(diào)節(jié)表上說明原因，并退回各級公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理；遇到時(shí)間較長或金額較大的調(diào)整項(xiàng)目 時(shí)，應(yīng)提請集團(tuán)/總公司資金管理中心 復(fù)核，確認(rèn)調(diào)整項(xiàng)目無異常情況； 銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)復(fù)核確認(rèn)