財務(wù)部會計(jì)稽核員附件

1、附件1會計(jì)稽核員崗位職責(zé)(一) 帳務(wù)稽核:1. 各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)。2. 各項(xiàng)收入帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。3. 各項(xiàng)攤提折舊的事項(xiàng)。4. 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項(xiàng)。5. 原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項(xiàng)。6. 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。7. 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫的財務(wù)查核事項(xiàng)。8. 營利事業(yè)所得稅申報表及其他有關(guān)獎勵減免項(xiàng)目的審核事項(xiàng)。9. 其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計(jì)算方法，減少支出的建議事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)稽核：1. 各處廠業(yè)務(wù)工作進(jìn)度的審核事項(xiàng)。2. 各處廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的查核事項(xiàng)。3. 各項(xiàng)會議決定辦理事項(xiàng)的追蹤事項(xiàng)。4. 其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的

2、事項(xiàng)。(三)財務(wù)稽核:1. 關(guān)財產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)。2. 有關(guān)原物料采購招標(biāo)比價的監(jiān)督及價格審核事項(xiàng)。3. 有關(guān)對外訂立財物契約的審查事項(xiàng)。4. 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事 項(xiàng)。5. 有關(guān)財產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項(xiàng)。6. 其他與財務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。附件2會計(jì)稽核工作準(zhǔn)則：1本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。2本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定處，悉以 本辦法規(guī)定辦理。3稽核人員對于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。4稽核人員，除依照規(guī)定審

3、核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽 察次數(shù)視事實(shí)需要而定。5稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。8稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見 不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。9稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并 調(diào)

4、閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。10稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度 應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。11稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，就據(jù)實(shí)繕寫檢查報告書呈核。附件3稽核工作計(jì)劃表稽核類別稽核項(xiàng)目估計(jì)數(shù)量抽樣數(shù)量稽核時間稽核人員會同人員備注日常定期不定期起訖附件4帳務(wù)稽核表稽核事項(xiàng)稽核部門稽核記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)1 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2 會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符

5、。4 應(yīng)加蓋的戮記編號手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。5 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。6 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。7 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。8 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng) 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 各科目明細(xì)分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 各種

6、帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計(jì)人員在“X”處蓋章證明。 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)1、 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營

7、業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2、 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。3、 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4、 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。5、 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。6、 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。7、 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保

8、存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。8、 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。9、 內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。10、 營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。11、 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 報表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)1、 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。2、 各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。3、 數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。5、 報表保存方法及放

9、置地點(diǎn)是否妥善。附件5財 務(wù) 稽 核 表稽核事項(xiàng)稽核部門稽核記錄語評財務(wù)稽核檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)1購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備2證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。4本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。附件6總務(wù)稽核表稽核事項(xiàng)稽核部門稽核記錄語評總務(wù)人事稽核一、檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1

10、 總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。2 各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。3 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。二、檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿、（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。2 儲藏物品的保管是否妥善。3 儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。4 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。5 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。6 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符三、檢查交通運(yùn)輸及

11、設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。2 各種登記卡的記載是否下正確詳明。3 核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿、是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。4 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。5 檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對。四、營業(yè)用品器具是否編與設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。五、人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。2 各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。3 各單位目前業(yè)

12、務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。4 各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。5 各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、變吐是否逾超公司的規(guī)定。6 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。附件7非經(jīng)常性實(shí)地對帳報告單單位名稱： 報告日期： 年 月 日電腦編號銷貨日期及品名資料提供日期資料提供時疑點(diǎn)問題事項(xiàng)實(shí)地核對結(jié)果：核對后建議事項(xiàng) 以上由核對員填主管處理意見 （寄 營業(yè)部 那一份免填） 稽核組解決情形記錄 （寄 營業(yè)部 那一份免填） 稽

13、核組 復(fù)核 單位 核對 資料提記錄 主管 人員 供人員注：本表一式三份由對帳人共同填寫，于核對后當(dāng)日提出，主管應(yīng)于當(dāng)日先將二、三聯(lián)寄呈營業(yè)部及稽核組，最遲不得超過稽核次日。實(shí)地對帳單客戶編號客戶名稱地址尚欠貨款明細(xì)下列貨核，前半催收，經(jīng)核對無誤，并即付款 元，當(dāng)欠元。 客 戶 章 年 月 日合計(jì) 經(jīng)理 業(yè)務(wù)主任 對帳人 填單注：本單只作證明用，收款應(yīng)憑原始憑證。本單可催收對賤時應(yīng)附原憑證。未收收據(jù)檢查報告表 受檢查部門 檢查日期 年 月 日 收費(fèi)人員（或服務(wù)所）收費(fèi)記錄簿應(yīng)存數(shù)實(shí)存數(shù)備注張數(shù)金額張數(shù)金額受檢單位主管： 科長： 受檢查人： 單位主管： 會計(jì)處： 檢查人：收款收據(jù)領(lǐng)用單主管 科長

14、填單 領(lǐng)用單位： 年 月 日 第 號清款人款別金額領(lǐng)款收據(jù)領(lǐng)用日期年 月 日預(yù)計(jì)收到款項(xiàng)日期年 月 日指定經(jīng)領(lǐng)人備注* 預(yù)計(jì)收款日距收據(jù)需要日期不得超過三日存貨盤點(diǎn)與帳面調(diào)節(jié)表 年 月 日 頁次：盤點(diǎn)單編號存貨編號品名規(guī)格單位庫存數(shù)量單價金額帳面數(shù)量會計(jì)數(shù)量差異備注盤點(diǎn)加減調(diào)整后數(shù)量單價金額第一聯(lián)：會計(jì)科第二聯(lián)：主管物資料自存存貨盤點(diǎn)單第一聯(lián)：會計(jì)科第二聯(lián)：主管物資科第三聯(lián)：貼于物資存放位置原料在制品廢料成品編號品名規(guī)格單位盤點(diǎn)時本物位置：盤點(diǎn)數(shù)量： 更正：存貨狀況良料 料廢料其它備注復(fù)核員記錄員盤點(diǎn)員注：本單位事先編號，以利控制盤存單 單位名稱： 盤點(diǎn)時間： 編號： 財產(chǎn)類別： 存放地點(diǎn)：編

15、號名稱計(jì)量單位數(shù)量單價金額備注盤點(diǎn)人簽章節(jié) 保管人簽章 實(shí)存帳存對比表 年 月 日 單位名稱：編號類別及名稱計(jì)量單位單價實(shí)存帳存對比結(jié)果備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈盤虧數(shù)量金額數(shù)量金額 會計(jì)人員簽單 稽核人簽章 現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表年 月 日單位名稱：實(shí)存金額帳存金額對比結(jié)果備注盈虧 盤點(diǎn)人簽章 出納員簽章 結(jié)算款核對登記表 年 月 日結(jié)算性質(zhì)對方單位應(yīng)結(jié)金額核對金額備注應(yīng)收款項(xiàng)1234567應(yīng)付款項(xiàng)1234567負(fù)責(zé)人簽章 制表人簽章 XX公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表戶口：帳號： 年 月日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記帳余額銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額盤點(diǎn)人員編組表盤點(diǎn)日期： 年 月 日部門盤點(diǎn)項(xiàng)目日期

16、盤點(diǎn)人會點(diǎn)人復(fù)盤人備注結(jié)存調(diào)整表經(jīng)營部門： 年 月 日 NO。 品名編號單位帳面結(jié)存數(shù)增加數(shù)減少數(shù)調(diào)整后結(jié)存數(shù)核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：一式二聯(lián)：財務(wù)部門 經(jīng)管部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門（紅色）說明：本表由財務(wù)部門帳務(wù)員填制，由其主管復(fù)核 盤點(diǎn)工作開始前，帳務(wù)必須調(diào)整時，才編制本表盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表經(jīng)管部門： 年 月 日品各編號單位數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量數(shù)量合計(jì) 復(fù)盤人： 會點(diǎn)人； 盤點(diǎn)人：一式二聯(lián)：財務(wù)部門 經(jīng)管部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門（紅色）說明：盤點(diǎn)時，由盤點(diǎn)人點(diǎn)數(shù)秤重，由會點(diǎn)人填記 同一物品堆置不同地方或分次點(diǎn)計(jì)時，依數(shù)量欄內(nèi)逐一列計(jì)，事后再加以合計(jì) 由會點(diǎn)人簽章（復(fù)寫

17、），再送盤點(diǎn)及其主管（復(fù)盤人）簽認(rèn) 盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)量，轉(zhuǎn)記入盤存表盤存表 經(jīng)管部門： 年 月 日 NO。 項(xiàng)目品 名料品 編號資產(chǎn)規(guī) 格單位帳載數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差異數(shù)差異說明經(jīng)管部 門財務(wù)部 門 主管： 會點(diǎn)： 主管： 盤點(diǎn)：一式二聯(lián)：財務(wù)部門 經(jīng)管部門（白色） 財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門（紅色）說明：存貨外資產(chǎn)由經(jīng)管部門填記帳載數(shù)量。存貨不必先填帳數(shù)量。 實(shí)際盤存數(shù)量，由會點(diǎn)人填記，并計(jì)算其差異數(shù)，填記入差異數(shù)欄。 存貨由盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表轉(zhuǎn)記實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量，然后列記帳載數(shù)量并求出差異數(shù)。 差異說明由經(jīng)管部門填注，財務(wù)抽點(diǎn)通知單財務(wù)抽點(diǎn)通知單抽點(diǎn)日期抽點(diǎn)人員抽點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)管部門備 注總經(jīng)理盤點(diǎn)盈虧報告

18、表品名料品 編號資產(chǎn)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及數(shù)量金額數(shù)量金額總經(jīng)理批示財務(wù)部門部主管主管制表經(jīng)管部門部主管主管經(jīng)管人一式三聯(lián)：（1）財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理 經(jīng)管部門（白色） （2）財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理 財務(wù)部門（紅色） （3）財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理 總經(jīng)理室（黃色）現(xiàn)金 盤點(diǎn)報告票據(jù)經(jīng)管部門： 年 月 日 NO。 異常原因及說明現(xiàn)金及零用金金額盤點(diǎn)金額加：未報銷費(fèi)用借支合 計(jì)帳面結(jié)存金額盤盈虧金額擬處理對策 數(shù)量及金額票據(jù)項(xiàng)目帳面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈虧數(shù)張數(shù)金額張數(shù)金額張婁金額應(yīng)收票據(jù)：代收 庫存 小計(jì)應(yīng)收保證金合計(jì)總經(jīng)理部主管主管保管人會點(diǎn)人一式三聯(lián)：（1）財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理 經(jīng)管部門（白色） （2）財務(wù)部門 經(jīng)管部門 財務(wù)部門 總經(jīng)理 財務(wù)部門（紅色） （3）財務(wù)部