企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù) 狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；（三）財(cái)務(wù)情況說明書。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。 季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn) 負(fù)債表和利潤表。 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、 月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì) 計(jì)報(bào)表附注的，從

2、其規(guī)定。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置和編制要求第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，經(jīng)總會(huì)計(jì)師 和董事長審核后對(duì)外報(bào)送。第五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析每月進(jìn)行一次。第六條 公司的月度報(bào)表一般于次月 10 日前準(zhǔn)備完畢，季報(bào)需在次月 15 天內(nèi)準(zhǔn)備完畢。公司報(bào)表實(shí)行年度審計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。第七條 對(duì)外報(bào)送的報(bào)表應(yīng)依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公 章。封面應(yīng)注明公司名稱、地址、報(bào)表所屬年份、月份等。所有的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)進(jìn) 行拷貝存檔。第八條 公司從內(nèi)部管理需要出發(fā)，設(shè)置成本、費(fèi)用明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊表、長期投資情 況表，在建工程表，無形

3、資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應(yīng)付工資表等。（二）利潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表、主要產(chǎn)品成 本表、商品產(chǎn)品成本表、制造費(fèi)用及生產(chǎn)費(fèi)用表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表和財(cái) 務(wù)費(fèi)用表等。第九條 公司下設(shè)的全資、控股子公司，應(yīng)于每月 5 日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái) 務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析說明，以便財(cái)務(wù)本部進(jìn)行合并報(bào)表并作出總體的財(cái)務(wù)分析報(bào)第三章 財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容第十條 財(cái)務(wù)情況說明書，是公司在進(jìn)行年度決算時(shí)向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表 所進(jìn)行的書面說明。第十一條 財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)包括對(duì)下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果

4、和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容第十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；（二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和 經(jīng)營成果的影響；（三）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；（四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重大投資、融資活動(dòng)；（八）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；（九）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 （一

5、）所采用的重要 會(huì)計(jì)處理方法。第五章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定第十四條 為了綜合反映公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，要求按季編制合并 會(huì)計(jì)報(bào)表。第十五條 編制合并報(bào)表范圍包括： （一）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被 投資企業(yè)。（二）公司雖然不持有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但公司與被投資單位 有下列情況之一的應(yīng)納入合并報(bào)表范圍。1、持有該投資公司半數(shù)以上表決權(quán)。2、有權(quán)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4、在董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會(huì)議上有半數(shù)以上的投票權(quán)。第十六條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表包括下列內(nèi)容：（一）合并資產(chǎn)負(fù)債表；（二）合并損益表；（三）合并現(xiàn)金流

6、量表；（四）合并利潤分配表；第十七條 公司與子公司會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策應(yīng)統(tǒng)一。第十八條 公司對(duì)子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資，必須采用權(quán)益法進(jìn)行核 算，非權(quán)益性報(bào)表應(yīng)進(jìn)行成本法核算。第十九條 子公司應(yīng)按要求提供編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法第二十條 公司所運(yùn)用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法主要是比較法，就是將連續(xù)兩 期或兩期以上的財(cái)務(wù)報(bào)表放在一起， 就有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行比較， 以揭示多期財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營成果的增減變化情況及其發(fā)展的趨勢。 財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的比較， 采 用百分比法或比例法。第二十一條 在運(yùn)用比較法時(shí)，應(yīng)在分析前剔除偶然發(fā)生的非常項(xiàng)目，以 排除特殊事件對(duì)公司正常經(jīng)營的影響。第二十

7、二條 公司在運(yùn)用報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，例 如由于財(cái)務(wù)報(bào)表所選用的是歷史性資料，沒有考慮物價(jià)變動(dòng)的影響等。因此， 多 方面的考慮是必要的，以期得出正確的結(jié)論。第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)第二十三條 公司所屬子公司、分公司需計(jì)算并分析的指標(biāo)主要有： 1、變 現(xiàn)能力比率。包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率； 2、資產(chǎn)管理比率。包括存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、 存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率， 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率； 3、負(fù)債比率。包括資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息 倍數(shù)； 4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費(fèi)用率、銷售利潤率、銷售凈 利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第二

8、十四條 公司本部除需計(jì)算和分析第二十三條的指標(biāo)外，還需計(jì)算并 分析長短期投資的收益率，每股收益（全面攤薄和加權(quán)平均） 、扣除非經(jīng)常性損 益后的每股收益、每股經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額，加權(quán)及攤薄的凈資產(chǎn)收益率、 每股凈資產(chǎn)等。第八章 附則第二十五條 本制度自股東大會(huì)審議通過后即生效。第二十六條 本制度解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。Word是學(xué)生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個(gè)軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號(hào)以后，會(huì)自動(dòng)編號(hào)段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧Ctrl + L 左對(duì)齊， Ctrl + R 右對(duì)齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時(shí)候Word文檔中有許多多余的空行需要?jiǎng)h除，這個(gè)時(shí)候我們可以完全可以用查找替換”來輕松解決。打開 編輯”菜單中的 替換”對(duì)話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容”輸入框中，單擊 髙級(jí)”按鈕，選擇 特 殊字符”中的段落標(biāo)記”兩次，在輸入框中會(huì)顯示“ "P