從一個(gè)工程結(jié)算的剖析談?wù)務(wù)型稑?biāo)工程的造價(jià)管理

1、從一個(gè)工程結(jié)算的剖析談?wù)務(wù)型稑?biāo)工程的造價(jià)管理摘要：通過(guò)一個(gè)工程的結(jié)算情況剖析，對(duì)建設(shè)市場(chǎng)工程招投 標(biāo)、工程實(shí)施管理某些現(xiàn)狀進(jìn)行分析，以引起市場(chǎng)各方主體 對(duì)造價(jià)行業(yè)的重視，發(fā)揮工程造價(jià)專業(yè)在工程實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié) 應(yīng)有的作用，從前期工作抓起，全過(guò)程予以進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理， 避免靠事后咨詢、審核來(lái)控制造價(jià)，以真正發(fā)揮工程招投標(biāo) 實(shí)施效益。關(guān)鍵詞：招投標(biāo)、合同、造價(jià)專業(yè)、全過(guò)程參與管理 自從我國(guó)建設(shè)市場(chǎng)實(shí)行合同制度和招投標(biāo)制度以來(lái)，特 別是中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法頒布實(shí)施四年以來(lái)，對(duì) 于創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、約束工程承發(fā)包方交易行為的作用是有目 共睹的，對(duì)于建設(shè)工程三大目標(biāo)管理的實(shí)現(xiàn)也產(chǎn)生了巨大的 作用。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的

2、不斷發(fā)展，怎樣真正發(fā)揮和提高合同 制度、招投標(biāo)制度的效益，將是每一個(gè)投資主體在參與市場(chǎng) 交易的運(yùn)作過(guò)程必須認(rèn)真考慮的，而招投標(biāo)工程的造價(jià)管理 與確定，則關(guān)系到市場(chǎng)主體的直接利益。因我國(guó)的建設(shè)市場(chǎng) 是在短時(shí)期內(nèi)從計(jì)劃分配模式向市場(chǎng)交易模式轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)的， 也因著社會(huì)管理在某些方面還有待完善，雖然招投標(biāo)法實(shí)施> ov ob o* o* mb om o* o* ob fl* * fl* om o* * o* o* o* mb ob fl* * o* 已有四年，但一些工程的發(fā)承包還是停留在為“形式”而招投標(biāo)，反映在具體工程合同的履行和合同價(jià)格的實(shí)施方面， 還應(yīng)加大“工程造價(jià)管理”專業(yè)的參與程度。筆者

3、根據(jù)某招 標(biāo)工程的結(jié)算資料，對(duì)該工程在招投標(biāo)環(huán)節(jié)及工程實(shí)施過(guò)程 的造價(jià)運(yùn)行狀況和理解作一淺略剖析，以引起市場(chǎng)各方主體 對(duì)造價(jià)行業(yè)的重視和造價(jià)行業(yè)對(duì)招投標(biāo)工程造價(jià)管理的業(yè) 務(wù)探討。一、工程概況：某體育館、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、游泳池的建筑、安裝工程，房屋建 筑面積7410m2、場(chǎng)地19600 m2。工程結(jié)算造價(jià)如下表一序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)審核的結(jié)算造價(jià)（表一）工料機(jī)成本費(fèi)用合計(jì)1 中標(biāo)造價(jià) 596.7370 49.2630 646.00002 調(diào)增項(xiàng)目 603.0615 59.4188 662.48033 調(diào)減項(xiàng)目-269.7123 -31.9588 -301.67114 增加項(xiàng)目 282.8964 47.5982 3

4、30.49465 增加造價(jià) 616.2456 75.0582 691.30386 合計(jì) 1212.9826 124.3212 1337.3038二、工程招標(biāo)和合同制訂工作中的有關(guān)問(wèn)題招標(biāo)工程在前期有關(guān)工作不到位，合同簽訂過(guò)程沒(méi)有結(jié) 合投標(biāo)報(bào)價(jià)的確定和招標(biāo)文件有關(guān)實(shí)質(zhì)條款制訂或補(bǔ)充，為后續(xù)工程實(shí)施造價(jià)的調(diào)整和控制造成了一定難度，主要有以 下一些主要問(wèn)題（一）、招標(biāo)前對(duì)工程設(shè)計(jì)了解不充分，造成了工程招標(biāo)、投標(biāo)合同價(jià)額度與最終結(jié)算差額較大（見(jiàn)上述表一）。 其中:1、設(shè)計(jì)圖紙不完善和不到位，造成工程有相當(dāng)部分沒(méi) 有列入報(bào)價(jià)，最后結(jié)算增加工程造價(jià)330.4946萬(wàn)元，是中標(biāo) 造價(jià)的51.16%。2、設(shè)計(jì)

5、圖紙修改內(nèi)容造成造價(jià)調(diào)整幅度較大，調(diào)整內(nèi) 容增減造價(jià)凈增360.8092萬(wàn)元，是中標(biāo)造價(jià)的55.85%o（二）、招標(biāo)文件中存在的問(wèn)題，是造成業(yè)主投資控制 難度增加的因素。招標(biāo)文件的編制沒(méi)有完整考慮工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則及可 能沒(méi)有專業(yè)人員的參與，造成計(jì)價(jià)概念的混亂。如：對(duì)當(dāng)?shù)卦靸r(jià)計(jì)價(jià)規(guī)則不熟悉，有關(guān)條款造成了業(yè)主的損 失。如招標(biāo)文件規(guī)定材料按造價(jià)信息計(jì)價(jià)，又規(guī)定施工單位 用水電按預(yù)算價(jià)纟吉付。投標(biāo)單位按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算了水電市場(chǎng) 價(jià)差，卻按預(yù)算價(jià)結(jié)付,實(shí)際造成了投標(biāo)單位多算少還，造 成業(yè)主將少收回施工用水電費(fèi)10多萬(wàn)元。 fl* fl* o* fl* flo fl* o* * fl* o* ob * o

6、s sb o* ob w o* fl* o* fl* 業(yè)務(wù)概念不明確，文件條款自相矛盾。如：招標(biāo)文件規(guī)定了投標(biāo)企業(yè)可結(jié)合市場(chǎng)情況和企業(yè)自身實(shí)力，自行確定 ms «» «» «» » 優(yōu)惠浮動(dòng)幅度，確定投標(biāo)總報(bào)價(jià)，并采用“固定價(jià)格、一 次性包干”的合同類型，但又在相應(yīng)條款規(guī)定“材料及人工 價(jià)格按省、市造價(jià)管理部門(mén)發(fā)布的價(jià)格或指數(shù)及諸方法調(diào)整 合同價(jià)格”。該工程結(jié)算中較多價(jià)格不同的調(diào)整內(nèi)容不能說(shuō) 不是此條款造成的主要原因。所以，招標(biāo)文件如果僅僅機(jī)械地使用示范文本、通用格 式，而對(duì)其中的有關(guān)條款不經(jīng)造價(jià)業(yè)務(wù)人員參與共同來(lái)制 訂，就

7、會(huì)因招標(biāo)文件的編制質(zhì)量問(wèn)題，給招標(biāo)工程的造價(jià)調(diào) 整留下一定缺口，給業(yè)主投資控制增加了難度。（三）、補(bǔ)充合同的簽訂沒(méi)有考慮投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)采用的計(jì) 價(jià)依據(jù)及其有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，規(guī)定的計(jì)價(jià)規(guī)則與中標(biāo)報(bào)價(jià)口 徑不相身合,為后續(xù)的造價(jià)調(diào)整留t t jk 口。.該工程補(bǔ)充的招標(biāo)文件（招標(biāo)答疑）規(guī)定了部分內(nèi)容暫 不列入報(bào)價(jià)，但沒(méi)有再補(bǔ)充規(guī)定該部分項(xiàng)目的結(jié)算口徑，因 此可以理解成該“暫不列入的部分”計(jì)價(jià)口徑應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文 件中對(duì)設(shè)計(jì)變更內(nèi)容的計(jì)價(jià)口徑，即“原中標(biāo)單位、費(fèi)率計(jì) 算”。而工程后來(lái)增加的補(bǔ)充合同規(guī)定未列入造價(jià)及有關(guān)投標(biāo)內(nèi)容中的設(shè)計(jì)變更“按投標(biāo)費(fèi)率計(jì)算，管理費(fèi)及部分利潤(rùn)下浮17%”。但報(bào)價(jià)時(shí)是按建筑的總額比例

8、下浮而不是按17% «» «* «» 下浮的。（四）、評(píng)標(biāo)過(guò)程對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的內(nèi)涵沒(méi)有分析或不能理 解報(bào)價(jià)的實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，對(duì)后續(xù)的合同和補(bǔ)充合同的簽訂造成 a 一定影響?，F(xiàn)將該工程的投標(biāo)預(yù)算中標(biāo)和報(bào)價(jià)有關(guān)數(shù)值分析如表二：表二 _造價(jià)費(fèi)用項(xiàng)目單位 建筑工程 安裝工程 合計(jì)一投標(biāo)預(yù)算情況1 工料機(jī)成本萬(wàn)元 608.4732 42.5772 651.05042 綜合費(fèi)用 186.7756 10.8066 197.58223 工程造價(jià) 795.2488 53.3838 848.63264費(fèi)用占造價(jià)的比例 23.49 20.24 23.28二投標(biāo)報(bào)價(jià)情況 a1

9、 降價(jià)額度 萬(wàn)元-189.8859 -12.7467 -202.63262 投標(biāo)報(bào)價(jià) 605.3629 40.6371 646.00003 降價(jià)幅度 23.88 23.88 23.88投標(biāo)單位在報(bào)價(jià)書(shū)中列出的降價(jià)額度分解為:1、塔吊使用費(fèi)一6.61萬(wàn)元。2、新工藝新技術(shù)一18.593萬(wàn)元。3、周轉(zhuǎn)材料及機(jī)械費(fèi)一29.1104萬(wàn)元。4、技術(shù)措施費(fèi)一12.538萬(wàn)元。5、管理費(fèi)及利潤(rùn)-135.7812萬(wàn)元。費(fèi)用降低占造價(jià)幅度=135.7812/848.6326=16%根據(jù)上述分析，按照投標(biāo)報(bào)價(jià)內(nèi)容，前面三項(xiàng)認(rèn)為是可 以降低造價(jià)的，但工程施工設(shè)計(jì)技術(shù)標(biāo)中沒(méi)有具體的降低或 節(jié)約措施內(nèi)容，屬于投標(biāo)人自愿

10、放棄一定成本，但第4項(xiàng)內(nèi) 容在投標(biāo)預(yù)算造價(jià)中本來(lái)就沒(méi)算進(jìn)去，按照本省當(dāng)時(shí)的計(jì)價(jià) 依據(jù)，發(fā)生技術(shù)措施費(fèi)是應(yīng)該增加造價(jià)的，而預(yù)算書(shū)中沒(méi)有 計(jì)算技術(shù)措施費(fèi)用，技術(shù)標(biāo)中也沒(méi)有具體的降低措施內(nèi)容， 估計(jì)是為湊數(shù)字而列入的，所以不存在讓利，報(bào)價(jià)讓利列該 項(xiàng)費(fèi)用的目的是為了使業(yè)主看不出費(fèi)用真正的下浮率，既低 價(jià)中了標(biāo)，也可為后來(lái)調(diào)整造價(jià)打下埋伏。而補(bǔ)充合同的優(yōu) 惠17%已經(jīng)與原報(bào)價(jià)口徑不同了。以上內(nèi)容在評(píng)標(biāo)過(guò)程沒(méi)有作具體評(píng)價(jià)分析，也是造成業(yè) 主后續(xù)補(bǔ)充合同簽訂造成失誤的原因之一。目前較多的工程招標(biāo)過(guò)程，往往受招標(biāo)工作有關(guān)日期的 限制而停留在以造價(jià)絕對(duì)指標(biāo)的比較這個(gè)層次上，僅有的一 兩天甚至半天的評(píng)標(biāo)時(shí)間，就

11、是要對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析評(píng) 價(jià)，時(shí)間也不允許，甚至于有的工程評(píng)標(biāo)過(guò)程評(píng)標(biāo)人看不到商務(wù)標(biāo)的具體內(nèi)容、評(píng)標(biāo)委員會(huì)中缺乏造價(jià)專業(yè)人員等等。 «» w «» «» » 這樣，工程招標(biāo)要選擇一個(gè)商務(wù)標(biāo)有一定實(shí)質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)能力的投 標(biāo)人也就無(wú)從談起了。三、投標(biāo)報(bào)價(jià)與預(yù)算造價(jià)有關(guān)問(wèn)題投標(biāo)預(yù)算與總報(bào)價(jià)之間的差額，是該單位中標(biāo)的主要因 素，但僅從額度的比較也難以看出投標(biāo)單位報(bào)價(jià)上實(shí)質(zhì)性的 問(wèn)題。但從該工程投標(biāo)預(yù)算造價(jià)編制上的問(wèn)題可以看出預(yù)算 造價(jià)具體編制內(nèi)容在報(bào)價(jià)中顯得不是那樣被重視（雖然投標(biāo) 預(yù)算書(shū)被規(guī)定為投標(biāo)函的組成部分），也反映了招標(biāo)工程預(yù) 算

12、編制質(zhì)量在評(píng)標(biāo)工作中不被重視的現(xiàn)象。如：中標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)中，土方工程的施工方案采用的為機(jī) 極埜土? 旦扌殳譽(yù)型畀中電箜冬工開(kāi)扌変耆虔計(jì)理l預(yù)男總制工 作不細(xì)致，造價(jià)計(jì)價(jià)內(nèi)容與施工方案不相符，造價(jià)編制無(wú)編 制說(shuō)明，均反映了施工單位的水平實(shí)力和誠(chéng)信度，而招標(biāo)單 位的前期工作及招標(biāo)文件提供的有關(guān)技術(shù)資料、評(píng)標(biāo)過(guò)程的 不完善也是工程造價(jià)不能有效控制的主要因素。四、在工程實(shí)施過(guò)程及現(xiàn)場(chǎng)管理方面存在工程造價(jià)管理 與控制的問(wèn)題根據(jù)該工程規(guī)模、性質(zhì)，在工程實(shí)施過(guò)程及現(xiàn)場(chǎng)管理方面均應(yīng)該有工程造價(jià)專業(yè)人員的參與，對(duì)工程全過(guò)程進(jìn)行造 w «* «* » «* 價(jià)的控制與實(shí)施，

13、以真正能發(fā)揮工程招標(biāo)的實(shí)際效益。但從 竣工結(jié)算的編制資料來(lái)看，在工程實(shí)施全過(guò)程中，工程造價(jià) 管理與控制的實(shí)施往往是缺位的。1、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收資料的不齊全、不完整。土方工程驗(yàn)收資料的不齊全、不完整，工程結(jié)算的土方 工程調(diào)整依據(jù)不充分。如：大面積場(chǎng)地回填土采用的施工方案應(yīng)該是機(jī)械 碾壓較為妥當(dāng)，但現(xiàn)場(chǎng)無(wú)具體驗(yàn)收和記錄資料，回填土取土 點(diǎn)距離也不明確，結(jié)算造價(jià)按人工回填方案計(jì)價(jià)，且計(jì)算了 機(jī)械挖土但又沒(méi)有計(jì)算運(yùn)土?，F(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)暗浜部分大量的砂石回填工程量，但只有總量 的簽證，而沒(méi)有暗浜具體位置、尺寸、回填工程量是否包括 基坑位置、對(duì)原投標(biāo)報(bào)價(jià)中基坑開(kāi)挖工程量的影響等均沒(méi)有 明確、齊全的驗(yàn)收資料。2、現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)

14、容、價(jià)格組成不明確，竣工結(jié)算計(jì)算是查臭罷舉蘭確匡二現(xiàn)場(chǎng)對(duì)原招標(biāo)為暫估價(jià)格的項(xiàng)目簽證組價(jià)范圍不明確。如：簽證涂料每平方米成本價(jià)格時(shí)規(guī)定施工費(fèi)率為“5.43%”, » » » » a對(duì)于簽證單價(jià)的組成沒(méi)有明細(xì)資料，且“施工費(fèi)率”含義也不確切，因投標(biāo)造價(jià)計(jì)算中沒(méi)有“施工費(fèi)率”，只有綜合費(fèi) 率、配合費(fèi)率等，容易造成結(jié)算計(jì)價(jià)糾紛。3、簽證費(fèi)用沒(méi)有考慮有關(guān)計(jì)價(jià)依據(jù)，具體簽證額度按 施工單位報(bào)價(jià)打折，也有分次對(duì)同一內(nèi)容補(bǔ)充簽證費(fèi)用的現(xiàn) 象，造成有不真實(shí)、或不合理因素存在的可能。如：因單獨(dú)分包的網(wǎng)架安裝腳手架是由建筑施工單位提供 的，而該內(nèi)容發(fā)生前在招標(biāo)、投標(biāo)、合同等任

15、何資料中均未 予以落實(shí)，于是建筑施工單位按二次共報(bào)價(jià)格為22.3萬(wàn)元， 現(xiàn)場(chǎng)業(yè)主代表分兩次簽證共19萬(wàn)元，報(bào)價(jià)和簽證價(jià)格均無(wú) 具體費(fèi)用組成內(nèi)容和依據(jù)，而按本省網(wǎng)架腳手架定額結(jié)合市 場(chǎng)價(jià)格和投標(biāo)費(fèi)用計(jì)算應(yīng)為10萬(wàn)元以內(nèi)。4、對(duì)建設(shè)投資費(fèi)用的組成不熟悉，不考慮內(nèi)容性質(zhì)， 將不屬于建安工程費(fèi)的內(nèi)容也予以于簽證。如：項(xiàng)目中的某電子設(shè)備，業(yè)主指定廠家由建筑施工單 位出面向電子廠家采購(gòu)，現(xiàn)場(chǎng)分兩次簽證共150萬(wàn)元計(jì)入工 程造價(jià)。5、工程變更聯(lián)系單的簽i正倉(cāng)理方面不規(guī)范,有較多的 不是業(yè)主提出，而是施工單位提出。如屬于合同責(zé)任問(wèn)題的， 則應(yīng)按合同約定的責(zé)任來(lái)考慮費(fèi)用的承擔(dān)或分擔(dān)問(wèn)題。如上列電子設(shè)備第二次的簽

16、證37萬(wàn)元是由于面積增加,而具體變更增加面積是在施工單位開(kāi)出的技術(shù)聯(lián)系單中有 所體現(xiàn)，業(yè)主僅簽署“同意”而不是業(yè)主或設(shè)計(jì)要求的修改。上述種種現(xiàn)象，由于現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任人員具體承擔(dān)角色界 限不清，也反映了工程現(xiàn)場(chǎng)管理由于造價(jià)專業(yè)的缺位，也是 該工程結(jié)算造價(jià)增加額度較大的原因之一。為實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)最終的改革目標(biāo)“政府宏觀調(diào)控，企業(yè) 自主報(bào)價(jià)，市場(chǎng)形成價(jià)格，社會(huì)全面監(jiān)督”，特別是實(shí)施國(guó) 家建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范以后，工程造價(jià)專業(yè)在 工程實(shí)施各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，特別在工程招投標(biāo) 交易過(guò)程、合同簽訂過(guò)程，均應(yīng)有造價(jià)專業(yè)人員參與；并在 工程實(shí)施全過(guò)程建立明確的責(zé)任制度，各實(shí)施方應(yīng)有所制 約，各自承擔(dān)

17、相應(yīng)責(zé)任；從前期工作抓起，全過(guò)程予以進(jìn)行 動(dòng)態(tài)管理，不應(yīng)在工程結(jié)束后靠咨詢、審核來(lái)事后控制，以 真正發(fā)揮工程招投標(biāo)實(shí)施效益。二、工程風(fēng)險(xiǎn)的種類根據(jù)起因不同，工程風(fēng)險(xiǎn)大致分為合同風(fēng)險(xiǎn)和建造風(fēng) 險(xiǎn)。（一）合同風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)是指工程施工合同當(dāng)事人行 為過(guò)錯(cuò)、管理不力、工作疏漏、判斷失誤等行為所引起的， 導(dǎo)致合同當(dāng)事人一方或雙方受損的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)包人而言，合同風(fēng)險(xiǎn)包括地質(zhì)勘察報(bào)告欠詳實(shí)； «» «* «» 施工圖設(shè)計(jì)不當(dāng)，存在較大疏漏，導(dǎo)致施工過(guò)程中發(fā)生重大 變更；工程量清單編制失誤；合同條款缺陷；發(fā)包人提供的 材料設(shè)備不符合要求；拖欠工程款；發(fā)包人施

18、工現(xiàn)場(chǎng)代表或 a監(jiān)理工程師錯(cuò)誤指令等。對(duì)承包人而言，合同風(fēng)險(xiǎn)包括決策失誤；策略報(bào)價(jià)；投 標(biāo)文件缺陷；使用低素質(zhì)勞務(wù)工；自行采購(gòu)的工程物料缺陷; 各項(xiàng)管理制度不健全、不落實(shí)，導(dǎo)致質(zhì)量、安全事故或工期 拖延；承包人自行負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)的圖紙存在纟比漏；承包人指定的 分包人過(guò)錯(cuò)或過(guò)失行為等。（二）建造風(fēng)險(xiǎn)。建造風(fēng)險(xiǎn)是指合同當(dāng)事人雙方無(wú)法控 制或干預(yù)，來(lái)自合同雙方之外的客觀事件所導(dǎo)致的風(fēng)臉，包 括自然風(fēng)險(xiǎn)、政治及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、意外風(fēng)險(xiǎn)和其他 風(fēng)險(xiǎn)。 a1、自然風(fēng)險(xiǎn)，自然風(fēng)險(xiǎn)指自然災(zāi)害，主要包括地震、 海嘯、臺(tái)風(fēng)、暴雨、凍災(zāi)、冰雹、雪崩、火山爆發(fā)及其他人 力不可抗拒的破壞力強(qiáng)大的自然現(xiàn)象。2、政治及社會(huì)風(fēng)

19、險(xiǎn),主要是指國(guó)家體制變更，制定或 修改國(guó)家法律、法規(guī)、政策等政府行為；罷工、動(dòng)亂、瘟疫、 » 非典等社會(huì)異常事件。3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指宏觀經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、1 » » 物價(jià)上漲、利率調(diào)整等。4、意外風(fēng)臉，是指非發(fā)包人、承包人責(zé)任造成的意外 事故，如爆炸、火災(zāi)。5、其他風(fēng)險(xiǎn)，主要是指施工過(guò)程中發(fā)現(xiàn)文物、化石等 有考古、地質(zhì)研究?jī)r(jià)值的物品；臨近建筑物的影響等。三、工程風(fēng)險(xiǎn)分配的原則工程風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)建設(shè)工程施工合同條款的約定，在發(fā)包人 與承包人之間進(jìn)行分配。發(fā)包人負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的編制，擬定 主要合同條款，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分配處于主宰地位。但是，任何工 程建設(shè)都存在著不確定因素

20、，因此會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)并影響造價(jià)， 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論由誰(shuí)承擔(dān)，最終都是由發(fā)包人承受，會(huì)影響發(fā)包人 的投資效益。合理的風(fēng)險(xiǎn)分配，可以充分發(fā)揮發(fā)承包雙方的 積極性，降低工程成本，提高投資效益，達(dá)到雙贏的結(jié)果。 工程風(fēng)險(xiǎn)分配應(yīng)遵守以下原則。1、合法原則。風(fēng)險(xiǎn)分配必須符合國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī) 定，遵照民法通則條107條、中華人民共和國(guó)合同法 第117條所規(guī)定的不可抗力免責(zé)規(guī)則。2、公平原則。誰(shuí)引起的風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如 果發(fā)包人、承包人雙方都有責(zé)任，則按責(zé)任犬小分?jǐn)偂?、最低成本原則。從工程整體效益角度出發(fā)，采取措 施防范、轉(zhuǎn)移或減少風(fēng)險(xiǎn)損失，由采取防范措施耗費(fèi)成本最 低的一方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。4、國(guó)情原則。在我國(guó)，建

21、筑市場(chǎng)的發(fā)育尚不完善，市 a場(chǎng)主體行為不夠規(guī)范，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，與國(guó)際慣例所需的 成熟的市場(chǎng)環(huán)境差距甚遠(yuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分配必須充分考慮我國(guó)國(guó) 情o四、工程風(fēng)險(xiǎn)的基本對(duì)策工程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的探索、研究已備受政府有關(guān)部門(mén)、工程 施工發(fā)包人和承包人等各方面的重視。工程風(fēng)險(xiǎn)基本對(duì)策主 要有四種形式，即風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)自 留。制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策主要考慮四方面的因素：可規(guī)避性、 可轉(zhuǎn)移性、可緩聲性童口可接受性，總的目標(biāo)是減少風(fēng)險(xiǎn)的潛 在損失。 a（一）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)控制是使風(fēng)險(xiǎn)趨于控制，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或 避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，從而減少潛在損失的一種風(fēng)險(xiǎn)防范手段。1、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)回避意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)防為主的方針發(fā)

22、包人應(yīng)重視地質(zhì)勘察、施工圖設(shè)計(jì)，提高工程量清單 a編制質(zhì)量，精心編制招標(biāo)文件、擬定合同條款，回避工程風(fēng)承包人應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)回避意識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)人、財(cái)、 物、技術(shù)等多方面投入，提高管理人員、作業(yè)人員安全質(zhì)量 意識(shí)和專業(yè)技術(shù)水平，輔以科學(xué)的管理手段，促進(jìn)各項(xiàng)管理 a 工作制度化、規(guī)范化，提高企業(yè)整體素質(zhì)，以降低質(zhì)量事故、 安全事故等工程風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率。及早制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案， 以期將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低程度，防范于未然。2、加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同管理工程風(fēng)險(xiǎn)與施工合同不嚴(yán)密、不完備、不規(guī)范密切相關(guān)。 加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同管理，提高合同管理質(zhì)量，是符合我 國(guó)國(guó)情、切實(shí)可行的工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制中的一個(gè)主要的防

23、范 措施。加強(qiáng)施工合同管理包括合同簽訂管理、合同履行管理、 書(shū)面資料管理等合同內(nèi)部管理措施以及合同監(jiān)管部門(mén)、法律 服務(wù)機(jī)構(gòu)等實(shí)施的外部管理。規(guī)范合同簽訂，減少合同條款 a 缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，施工合同既是工程項(xiàng)目管理的法律文件， 也是工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)策工程風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)地轉(zhuǎn)給與其有相互經(jīng) 濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)處置方式，包括工程保險(xiǎn)和 a 工程擔(dān)保。全面推行工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保制度，依法轉(zhuǎn)移工 程風(fēng)險(xiǎn)，是工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重大舉措，是降低風(fēng)險(xiǎn)損失的有 效手段。1、工程保險(xiǎn)建設(shè)工程保險(xiǎn)是施工發(fā)包人或承包人根據(jù)保險(xiǎn)合同約a 定，向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)公司對(duì)

24、合同約定的可能發(fā) 生的自然災(zāi)害、意外事故因其發(fā)生所造成的人員傷亡、財(cái)產(chǎn) 損失承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金責(zé)任的民事行為。以保險(xiǎn)標(biāo)的為 標(biāo)準(zhǔn)，施工階段的建設(shè)工程保險(xiǎn)分為工程保險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）、 人身意外傷害保險(xiǎn)。工程保險(xiǎn)包括建筑安裝工程險(xiǎn)、工程質(zhì) 量保證保險(xiǎn)，建筑安裝工程險(xiǎn)根據(jù)建筑工程、安裝工程占總 造價(jià)的比例不同可分為建筑工程一切險(xiǎn)、安裝工程一切險(xiǎn)， 進(jìn)一步細(xì)分為建筑工程險(xiǎn)、安裝工程險(xiǎn)、第三者責(zé)任附加險(xiǎn)、 施工機(jī)器設(shè)備附加險(xiǎn)。工程保險(xiǎn)是最重要的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。2、工程擔(dān)保 a工程擔(dān)保是建設(shè)工程施工合同當(dāng)事人遵循平等、自愿、 公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，依照法定程序設(shè)定的，保障合同約 定權(quán)利實(shí)現(xiàn)的民事法律行為。工

25、程擔(dān)保是避免建設(shè)工程交易 風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,更是今后風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向之一。工程 擔(dān)保按照設(shè)定義務(wù)的不同主要可分為發(fā)包人支付擔(dān)保、承包' o* ov * fl* abb * sb m* ob fl* o* ob fl* am ov ov mb fl* * ob* o* <人履約擔(dān)保等。(1) 發(fā)包人支付擔(dān)保，轉(zhuǎn)移工種款拖欠風(fēng)險(xiǎn)，解決拖 欠工程款的“老大難”問(wèn)題。(2) 承包人履約擔(dān)保包括工程質(zhì)量履約擔(dān)保、工期履 約擔(dān)保和工程質(zhì)量保修擔(dān)保，轉(zhuǎn)移來(lái)自承包人的履約風(fēng)險(xiǎn)。(三) 風(fēng)險(xiǎn)分散對(duì)策對(duì)發(fā)包人來(lái)講，工程風(fēng)險(xiǎn)分散主要是指依法將工程合理 劃分標(biāo)段，將工程量大小相當(dāng)、施工難度相仿的單位工程

26、， 發(fā)包給不同的承包人，這樣既有助于調(diào)動(dòng)工作積極性，又較 廣泛地分散了來(lái)自承包人的風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得較好的投資效 果。對(duì)承包人來(lái)講，工程風(fēng)險(xiǎn)分散主要指采取工程分包和組 建聯(lián)合投標(biāo)體等合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些投資額大、 施工周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜即風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，承包人可考慮采用 適當(dāng)?shù)暮献鞣绞焦餐袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的合理分散。此外，根據(jù)工程施工進(jìn)展的實(shí)際情況，及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié) 議、變更協(xié)議，調(diào)整各方的權(quán)利和義務(wù)，也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分散 的對(duì)策措施。(四) 風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)自留是一種重要的財(cái)務(wù)性管理技術(shù)，由自己承擔(dān)風(fēng) 險(xiǎn)所造成的損失，對(duì)既不能轉(zhuǎn)移又不能分散的工程風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人自留。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、

27、測(cè)算自留風(fēng) 險(xiǎn)金，以彌補(bǔ)自留風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)工程發(fā)包人而言，自留風(fēng)險(xiǎn) 金即為預(yù)留金，以防施工過(guò)程的一些設(shè)計(jì)變更以及工程量清 單誤差、索賠等之用。對(duì)承包人而言，自留風(fēng)險(xiǎn)金以防施工 過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量事故、工期拖延、反索賠等之用。五、當(dāng)前急需解決的幾個(gè)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)新學(xué)科，制約其發(fā)展的因素非常多。當(dāng) 前，主要表現(xiàn)為：1、我國(guó)正處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，工程施 工發(fā)承包雙方觀念滯后，工程保險(xiǎn)意識(shí)普遍淡薄。2、國(guó)家尚未頒布工程風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性文件，大力推 行工程保險(xiǎn)缺乏法律依據(jù)。3、保險(xiǎn)費(fèi)用未落實(shí)。建設(shè)部、財(cái)政部制定的建筑安 裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成（建標(biāo)2003j206號(hào)），僅將“危險(xiǎn)作業(yè) 意外傷害保險(xiǎn)”列入工程造價(jià)。諸如其他作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、 建筑（安裝）工程一切險(xiǎn)、工程質(zhì)量保險(xiǎn)等的相關(guān)費(fèi)用尚未 落實(shí)，已成為推行各項(xiàng)工程保險(xiǎn)的一大障礙。4、保險(xiǎn)費(fèi)率高，而賠付率偏低；保險(xiǎn)理賠程序繁瑣， 影響合同當(dāng)事人投保積極性。 fl* o* am o* * * o* <* o* fl* * o* om o* o* * fl* fl* am o* o* om w