第五章建設工程投資控制

1、5 5 建設工程投資控制建設工程投資控制 5.1建設工程投資控制概述建設工程投資控制概述 5.2施工階段的投資控制施工階段的投資控制 5.3竣工決算竣工決算一、 建設工程項目投資概項目投資1、建設工程項目投資概念u廣義上的理解：指投資者就某個工程項目所作的一種資金投入的活動。投資管理就是工程項目管理-主體角度，積極的活動u狹義上的理解：實際運用中的理解，是指進行工程項目建設花費的費用，即工程項目投資額客體角度，具體的費用5.1建設工程項目投資概述一、 建設工程項目投資概項目投資2、工程項目總投資：工程建設過程中所支出的各項費用之和。1）生產性建設工程總投資：包括建設投資、建設期利息及固定資產投

2、資方向調節(jié)稅、流動資產投資三部分2）非生產性建設工程總投資：包括建設投資、建設期利息及固定資產投資方向調節(jié)稅兩部分建設投資又包括：工程費用（設備工器具購置費用、建筑安裝工程費用）、工程建設其他費用、預備費（漲價預備費和基本預備費）5.1建設工程項目投資一、 建設工程項目投資概項目投資3、建設投資和建設期利息部分又可區(qū)分為：u動態(tài)投資：漲價預備費、建設期利息u靜態(tài)投資：其余部分，設備工器具購置費用、建筑安裝工程費用、工程建設其他費用、基本預備費5.1建設工程項目投資一、 建設工程項目投資概項目投資4、流動資產投資：流動資金是指生產性項目投產后，用于購買原材料、燃料、支付工資福利和其他經費等所需要

3、的周轉資金 。生產性建設項目總投資包括固定資產投資和包含鋪底流動資金在內的流動資產投資兩部分。鋪底流動資金是項目投產初期所需，為保證項目建成后進行試運轉所必需的流動資金，主要包括短期日常營運現(xiàn)金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。根據國有商業(yè)銀行的規(guī)定，新上項目或更新改造項目項目主必須擁有30%的自有流動資金，其余部分主可申請貸款。5.1建設工程項目投資二、建設工程項目投資的構成圖5.1建設工程項目投資固定資產投資建設投資建筑安裝工程費設備工器具購置費建設期利息、固定資產投資方向調節(jié)稅1、設備原價2、設備運雜費工程建設其他費用設備購置費1、土地

4、使用費2、與項目建設有關的其他費用3、與未來企業(yè)生產經營有關的其他費用預備費1、直接費2、間接費3、利潤4、稅金1、基本預備費2、漲價預備費工具、器具及生產家具購置費三、建設工程項目投資的構成u固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。u流動資產（Current Asset）是指企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產，是企業(yè)資產中必不可少的組成部分。流動資產在周轉過渡中，從貨幣形態(tài)開始，依次改變其形態(tài)

5、，最后又回到貨幣形態(tài)(貨幣資金儲備資金、固定資金生產資金成品資金貨幣資金），各種形態(tài)的資金與生產流通緊密相結合，周轉速度快，變現(xiàn)能力強。5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（一）設備工器具購置費：包括設備購置費用、工器具及生產家具購置費用u設備購置費用是指為工程建設項目購置或自制的達到固定資產標準的設備、工具、器具的費用。設備購置費用=設備原價+設備運雜費u工具、器具及生產家具購置費用是指新建項目或擴建項目初步設計規(guī)定所必須購置的不夠固定資產標準的設備、儀器、模具、器具、生產家具和備品備件的費用。一般按設備購置費定額費率求取5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（一）設備

6、工器具購置費：包括設備購置費用、工器具及生產家具購置費用1、國產設備原價的計算標準設備：一般指出廠價非標準設備：估價2、進口設備原價的計算：進口設備抵岸價3、設備運雜費：一般按設備原價乘以設備運雜費率計算。包含運費、裝卸費、手續(xù)費、采購費、倉庫辦公費等其他費用5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（二）建筑安裝工程費用建筑安裝工程費用的構成u直接費=直接工程費+措施費u間接費=規(guī)費+企業(yè)管理費u利潤=（直接費+間接費）利潤率u稅金= （直接費+間接費+利潤）稅率5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（二）建筑安裝工程費用1、直接費：包括直接工程費、措施費u直接工程費：在施工

7、過程中耗費的構成工程實體的各項費用，包括人工費、材料費、施工機械使用費。u措施費：為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工準備和施工過程中的技術、生活、安全、環(huán)境保護等方面的非工程實體項目。包括：環(huán)境保護費；文明施工費；安全施工費；臨時施工費；夜間施工費；二次搬運費；大型機械設備進出場及安拆費；腳手架費；已完工程及設備保護費；施工排水、降水費；混凝土模板及支架費等5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（二）建筑安裝工程費用2、間接費：指雖然不直接由施工的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關的建筑安裝企業(yè)為組織施工和進行經營管理以及間接為建筑安裝生產服務的各項費用。包括規(guī)費、企業(yè)管理費

8、u規(guī)費：根據政府或有關權力部門的相關規(guī)定必須繳納的費用。規(guī)費包括工程排污費、工程定額測定費、社會保障費(養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險)、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險。u企業(yè)管理費：建筑安裝企業(yè)為組織施工和進行經營管理的費用5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（二）建筑安裝工程費用3、利潤4、稅金： “稅金”是依據國家稅法的規(guī)定應計人建筑安裝工程造價內，由承包人負責繳納的營業(yè)稅、城市建設維護稅以及教育費附加等的總稱。 5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（三）工程建設其他費用指建設期內，除建筑安裝費和設備及工器具購置費以外的，為保證工程順利完成，交付使用后能正常發(fā)揮效

9、用的各項費用。包括土地使用費、與工程建設有關的其他費用、與未來企業(yè)生產經營有關的其他費用。5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（三）工程建設其他費用1、土地使用費u劃撥方式：土地征用及遷移補償費u出讓方式：土地使用權出讓金5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（三）工程建設其他費用2、與項目建設有關的其他費用包括：建設單位管理費、勘察設計費、研究試驗費、臨時設施費（建設單位所需）、工程監(jiān)理費、工程保險費（建設單位購買）、引進技術和進口設備其他費、工程承包費等5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（三）工程建設其他費用3、與未來企業(yè)生產經營有關的其他費用包括聯(lián)合試

10、運轉費、生產準備費（如職工培訓費用等）、辦公和生產家具購置費等5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（四）預備費：包括基本預備費、漲價預備費u基本預備費指在初步設計及概算內難以預料的工程費用。如設計變更、現(xiàn)場工程量增加的簽證等 基本預備費=(設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費) 基本預備費率u漲價預備費是指建設項目在建設期內由于價格等變化引起工程造價變化的預留費用。價格、利率、匯率變化引起5.1建設工程項目投資三、建設工程項目投資的構成（五）建設期利息（六）固定資產投資方向調節(jié)稅5.1建設工程項目投資四、建設工程投資控制的要求系統(tǒng)控制： 目標規(guī)劃時對投資、進度、質量三

11、大目標進行了反復協(xié)調和平衡，力求實現(xiàn)整個目標系統(tǒng)最優(yōu)。如果在投資控制的過程中破壞了這種平衡，也就破壞了整個目標系統(tǒng)，即使投資控制的效果看起來較好或很好，但其結果肯定不是目標系統(tǒng)最優(yōu)。 簡而言之，系統(tǒng)控制的思想就是要實現(xiàn)目標規(guī)劃與目標控制之間的統(tǒng)一，實現(xiàn)三大目標控制的統(tǒng)一。5.1建設工程項目投資四、建設工程投資控制的要求全方位控制： 對投資目標進行全方位控制，包括兩種含義：一是對按工程內容分解的各項投資進行控制，即對單項工程、單位工程，乃至分部分項工程的投資進行控制；二是對按總投資構成內容分解的各項費用進行控制，即對建筑安裝工程費用、設備和工器具購置費用以及工程建設其他費用等都要進行控制。 5.

12、1建設工程項目投資四、建設工程投資控制的要求全過程控制： 所謂全過程，主要是指建設工程實施的全過程，也可以是工程建設全過程。建設工程的實施階段包括設計階段(含設計準備)、招標階段、施工階段以及竣工驗收和保修階段。在這幾個階段中都要進行投資控制，但從投資控制的任務來看，主要集中在前三個階段。 5.1建設工程項目投資四、建設工程投資控制的要求1、合理確定投資控制目標：各個不同階段的動態(tài)控制2、以設計階段為重點進行全過程控制3、主動控制4、技術與經濟結合5.1建設工程項目投資100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2對項目經濟性影響的程度對項目經濟性影響的程度竣工竣工設計準備設計準備

13、初步設計初步設計技術設計技術設計施工圖設計施工圖設計1施工圖設計施工圖設計2施工施工部分尚余的部分尚余的設計、發(fā)包設計、發(fā)包設計設計招標、發(fā)包招標、發(fā)包設計要求改變設計要求改變二、投資控制的重點二、投資控制的重點二八定律二八定律 工程項目全壽命周期各階段對投資的影響工程項目全壽命周期各階段對投資的影響 五、建設工程投資控制的任務1）建設前期階段2）設計階段3）施工招標階段4）施工階段5）項目竣工驗收階段5.1建設工程項目投資五、建設工程投資控制的任務1）建設前期階段建設前期階段進行工程項目的機會研究、初步可行性研究、建設前期階段進行工程項目的機會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進行可行性

14、研究，對擬建項目進行市場編制項目建議書，進行可行性研究，對擬建項目進行市場調查和預測，編制投資估算，進行項目評價。調查和預測，編制投資估算，進行項目評價。5.1建設工程項目投資五、建設工程投資控制的任務2）設計階段設計階段，協(xié)助業(yè)主提出設計要求，協(xié)助設計單位開展限設計階段，協(xié)助業(yè)主提出設計要求，協(xié)助設計單位開展限額設計工作，編制本階段資金使用計劃，進行付款控制。額設計工作，編制本階段資金使用計劃，進行付款控制。審查設計概算審查設計概算5.1建設工程項目投資五、建設工程投資控制的任務3）施工招標階段施工招標階段，準備與發(fā)送招標文件，編制工程量清單和施工招標階段，準備與發(fā)送招標文件，編制工程量清單

15、和工程標底，協(xié)助評審投標書，協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承工程標底，協(xié)助評審投標書，協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承包合同。包合同。5.1建設工程項目投資五、建設工程投資控制的任務4）施工階段監(jiān)理工程師應做好以下工作：制定本階段資金使用計劃，并嚴格進行付款控制，做到不多付、不少付、不重復付；嚴格控制工程變更，力求減少變更費用；研究確定預防費用索賠的措施，以避免、減少對方的索賠數(shù)額；及時處理費用索賠，并協(xié)助業(yè)主進行反索賠；根據有關合同的要求，協(xié)助做好應由業(yè)主方完成的，與工程進展密切相關的各項工作，如按期提交合格施工現(xiàn)場，按質、按量、按期提供材料和設備等工作；做好工程計量工作；審核施工單位提交的工程結算書等。5

16、.1建設工程項目投資五、建設工程投資控制的任務5）項目竣工驗收階段階段施工招標階段，準備與發(fā)送招標文件，編制工程量清單和施工招標階段，準備與發(fā)送招標文件，編制工程量清單和工程標底，協(xié)助評審投標書，協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承工程標底，協(xié)助評審投標書，協(xié)助業(yè)主與承包單位簽訂承包合同。包合同。5.1建設工程項目投資一、建設工程投資控制的基本方法和措施1、施工階段投資控制的基本方法把計劃投資額作為投資控制的目標值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值與目標值的比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際支出額與投資控制目標值之間的偏差，然后分析產生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標的實現(xiàn)。5.2施工

17、階段的投資控制一、建設工程投資控制的任務1、施工階段投資控制的基本方法圖5.2施工階段的投資控制一、建設工程投資控制的基本方法和措施2、施工階段投資控制的措施從從組織、技術、經濟、合同與信息管理組織、技術、經濟、合同與信息管理等多方面采取措施。等多方面采取措施。u組織上組織上，明確項目組織結構，明確項目投資控制者及其任務，以使，明確項目組織結構，明確項目投資控制者及其任務，以使項目投資控制由專人負責，明確管理職能分工。項目投資控制由專人負責，明確管理職能分工。u技術上技術上，重視設計多方案選擇，嚴格審查監(jiān)督初步設計、技術設計、，重視設計多方案選擇，嚴格審查監(jiān)督初步設計、技術設計、施工圖設計、施

18、工組織設計。施工圖設計、施工組織設計。u經濟上經濟上，動態(tài)比較項目投資的實際值和計劃值，嚴格審核各項費用，動態(tài)比較項目投資的實際值和計劃值，嚴格審核各項費用支出，采取節(jié)約投資的獎勵措施等。支出，采取節(jié)約投資的獎勵措施等。技術與經濟相結合技術與經濟相結合是控制項目投資的有效手段。是控制項目投資的有效手段。5.2施工階段的投資控制二、工程計量1、工程計量的概念：根據設計文件及承包合同中關于工程量計算的規(guī)定，項目監(jiān)理機構對承包商申報的已完成工程的工程量進行的核驗。監(jiān)理工程師一般只對以下3個方面的工程項目進行計量。（1）工程量清單中的所有項目（2）合同文件中規(guī)定的項目（3）工程變更項目5.2施工階段的

19、投資控制二、工程計量2、工程計量的依據：（1）質量合格證書（2）工程量清單前言和技術規(guī)范中的計量條款（3）設計圖紙5.2施工階段的投資控制二、工程計量3、工程計量的程序：（1）施工合同文本規(guī)定的程序（2）FIDIC合同條件規(guī)定的工程量計量程序5.2施工階段的投資控制二、工程計量4、工程計量方法：（1）均攤法（2）憑據法（3）估價法（4）斷面法（5）圖紙法（6）分解計量法5.2施工階段的投資控制二、工程計量5、工程變更（1）工程變更的內容：設計變更、其他變更（2）工程變更的程序（3）工程變更價款的確定方法-（4）斷面法（5）圖紙法（6）分解計量法5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制1、

20、我國現(xiàn)行建筑安裝工程價款的主要結算方式（1）按月計算（2）竣工后一次結算（3）分段結算（4）目標結算方式（5）雙方約定的其他結算方式5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制2、工程價款支付方式和時間（1）工程預付款（2）工程進度款（3）竣工結算（4）質量保修金的返還5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制3、 FIDIC合同條件下工程價款的支付（1）工程價款支付的范圍（2）工程價款支付的條件u質量合格u符合合同u變更項目必須有監(jiān)理工程師的變更通知u支付金額必須大于臨時支付證書規(guī)定的最小限額u承包單位的工作必須使監(jiān)理工程師滿意5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制3、 FID

21、IC合同條件下工程價款的支付（2）工程支付的項目工程量清單項目：一般項目、暫定項目、計日工5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制3、 FIDIC合同條件下工程價款的支付（2）工程支付的項目工程量清單以外的項目u動員預付款u材料設備預付款u保留金u工程變更的費用u索賠費用u價格調整費用u遲付款利息u建設單位索賠5.2施工階段的投資控制三、工程價款支付的控制3、 FIDIC合同條件下工程價款的支付（2）工程費用支付程序u承包商提出付款申請u監(jiān)理工程師審核，編制付款憑證u建設單位支付5.2施工階段的投資控制一、竣工決算的編制二、竣工決算的審核三、新增資產價值的確定5.3 竣工決算背景：某項目

22、業(yè)主與承包商簽訂了工程施工合同，合同中含甲、乙兩個子項工程，甲項估算工程量為2300m3，合同價為180元/m3，乙項估算工程量為3200m3，合同價為160元/ m3為。施工合同還規(guī)定：（1）開工前業(yè)主向承包商支付合同價20%的預付款；（2）業(yè)主每月從承包商的工程款中，按5%的比例扣留質量保證金；（3）子項工程實際工程量超過估算工程量10%以上部分，可以進行調價，調整系數(shù)為0.9；（4）根據市場預測，價格調整系數(shù)平均按1.2計算；案例分析題1背景： （5）監(jiān)理工程師簽發(fā)月度付款最低金額為25萬元； （6）預付款在最后兩個月扣回，每月扣50%。承包商每月實際完成并經監(jiān)理工程師簽證確認的工程量如下表所示：案例分析題11234甲項/立方500800800600乙項/立方700900800600月度子項目承包商實際完成工程量表問題：1、該工程的預付款是多少？2、承包商每月工程量價款是多少？總監(jiān)理工程師應簽證的工程款是多少？實際簽發(fā)的付款憑證金額是多少？案例分析題1答案：1、預付款金額為：（2300180+3200160）20%=18.52萬元2、（1）第一個月工程量價款為：500180+700160=20.2萬元