淺析信息時代下erp系統(tǒng)與企業(yè)會計核算的融合

1、    淺析信息時代下erp系統(tǒng)與企業(yè)會計核算的融合    常虹摘 要：目前，隨著計算機信息時代發(fā)展以及會計核算方式的改變，越來越多的企業(yè)開始重視erp系統(tǒng)功能開發(fā)，將erp系統(tǒng)功能與企業(yè)會計核算緊密聯(lián)系在一起，深度貼合公司業(yè)務，從而大大提高了財務核算工作的人員效率，提升財務核算工作的準確性。本文主要從財務核算方式的發(fā)展變化過程，erp系統(tǒng)平臺與會計核算如何更好地銜接融合，以及融合后對于企業(yè)財務核算方面的影響這三個角度進行分析。關鍵詞：erp系統(tǒng)  信息處理  會計核算一、 財務核算方式的發(fā)展過程第1階段：手工記賬階段。這是最原始、最

2、傳統(tǒng)的方法。在這一階段上，財務數(shù)據(jù)收集和處理方式相對來說比較簡易。會計核算的日常工作主要為收集、整理原始單據(jù)，根據(jù)原始單據(jù)人工登記至會計賬簿，出具財務報表。第2階段：電算化會計階段，隨著計算機信息技術(shù)的普及，電腦在會計核算中的應用，導致了會計核算方式的變化。賬務處理及報表可以通過電腦中的財務軟件實現(xiàn)，也是財務系統(tǒng)平臺與會計核算的初步融合。第3階段：現(xiàn)代信息系統(tǒng)會計核算階段，以現(xiàn)代先進計算機信息技術(shù)的發(fā)展為基礎，通過網(wǎng)絡和通信技術(shù)，大型數(shù)據(jù)庫和云平臺技術(shù)，軟件開發(fā)技術(shù)，系統(tǒng)的集成，進行實時、有效地財務控制，并且系統(tǒng)不只是對財務環(huán)節(jié)進行管理，而且是對整個企業(yè)進行全方面綜合的管理，是erp財務系統(tǒng)平

3、臺與會計核算的進一步融合。二、 erp系統(tǒng)中財務功能與會計核算如何更好地銜接融合erp系統(tǒng)中財務模塊的功能與會計核算融合主要分為三個步驟，第一，結(jié)合企業(yè)實際情況，定義財務數(shù)據(jù)的發(fā)生規(guī)則;第二，貼合業(yè)務，分析各模塊之間的關系，設置系統(tǒng)中財務流程，并對各項業(yè)務流程進行分析，自動錄入與實際業(yè)務相關的會計信息及分錄;第三，財務制度流程的升級調(diào)整，對原有規(guī)則體系進行優(yōu)化調(diào)整，使其真正實現(xiàn)業(yè)務、財務系統(tǒng)、財務核算相融合，管理與核算會計一體化。以應收模塊（ar）為例，應收模塊作為總賬的一個子模塊，主要處理銷售發(fā)票和應收帳款核銷、退款等業(yè)務，它是銷售業(yè)務和總賬模塊之間的接口，與總賬集成共享賬本信息，共享匯率，

4、共享會計期間，向總賬過賬，從總賬回溯到應收賬款明細業(yè)務。與銷售訂單系統(tǒng)集成共享客戶信息，共享銷售員信息，從銷售訂單系統(tǒng)引入發(fā)票，使用在銷售模塊的保證金，以及客戶信譽檢查，它主要功能是把銷售業(yè)務活動轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù)，同時可以追溯到前端業(yè)務數(shù)據(jù)，也可以隨意查詢會計信息，還可以通過應收模塊的實施，對各收款渠道的應收賬款進行管理和檢查，縮減資金占用，加速資金回收，提高應收賬款周轉(zhuǎn)率。財務系統(tǒng)平臺中的應收模塊標準業(yè)務流程應涵蓋客戶信息、發(fā)票管理、收款管理、應收票據(jù)管理、收帳管理、期末結(jié)賬與報表。目前大多數(shù)企業(yè)對于應收模塊的使用，日常實際操作中主要業(yè)務是銀行收款和發(fā)票開具，涉及銀行收款的應收模塊賬務操作流程

5、如下：在erp系統(tǒng)中建立客戶檔案，設定信用等級和付款條件。在銀行收到客戶打款時，系統(tǒng)里做收款處理，錄入收款日期，金額，收款方式，收款賬戶，點擊保存，生成收款憑證。由于集團化業(yè)務的銀行收款流水較多，應收財務人員日常工作中收款憑證錄入系統(tǒng)的工作量較大，耗費大量時間。且手工錄入容易出錯，通過結(jié)合銀企直連，分析收款流程，對收款環(huán)節(jié)中相同的人工處理節(jié)點進行梳理和歸集，以及對財務軟件的深度開發(fā)，可以實現(xiàn)應收賬款收款時財務系統(tǒng)定時定點自動抓取銀行收款信息，如收款日期，收款賬戶，賬戶歸屬公司，收款金額，并在應收模塊中自動導入應收賬款會計分錄，將應收子模塊帳傳送至總賬。很大程度上減少人工賬務處理時間，以及手工錄

6、入差錯。與此同時，財務人員可以分出更多的時間去處理需要人工完成的應收事項，例如應收賬款分析表，釋放客戶保證金，客戶額度修改，對于客戶打錯款退款，以及應收對賬單整理，發(fā)票打印等。再以總賬模塊（gl）為例， 它是財務系統(tǒng)中所有業(yè)務的聚集地。 其他子模塊的財務活動最終反映在總賬模塊中，一個公司中任何涉及財務的業(yè)務通常都會被輸入到系統(tǒng)中相關的子模塊中，例如：供應商的采購發(fā)票和向供應商付款的記錄應在應付模塊（op）中登記，之后，應付模塊中的財務信息以及會計分錄都將通過標準轉(zhuǎn)換程序過渡到總賬模塊中，對于沒有輸入到任何子模塊的財務業(yè)務，如日常費用的報銷業(yè)務，內(nèi)部往來等可以采用輸入日記賬的方式，直接登記到總賬

7、模塊中。在企業(yè)日常的財務活動中，總賬模塊大多是費用類憑證所涉及的費用類會計科目的賬務處理以及集團內(nèi)部資金調(diào)撥時其他應收款科目與其他應付款科目賬務處理。按筆錄入相關業(yè)務人員的報銷憑證往往耗時耗力，并且容易出錯?？赏ㄟ^分類匯總整理報銷業(yè)務，歸納同類資金調(diào)撥業(yè)務，在相同業(yè)務模式下找尋規(guī)律，開發(fā)財務軟件系統(tǒng)的導入功能，使費用報銷流程和資金調(diào)撥流程在財務軟件系統(tǒng)平臺中運行導入程序，自動生成費用報銷憑證及內(nèi)部往來款憑證。費用憑證主要歸集為費用類報銷憑證，差旅費報銷憑證和費用類付款憑證，將費用報銷及付款的公司、部門、人員、報銷金額等信息通過與oa系統(tǒng)對接，從oa系統(tǒng)中提取有效信息，在財務平臺中設置對應的會計

8、科目代碼。設定費用類記賬憑證的賬務處理規(guī)則以及賬務處理時需要使用的對應的會計科目代碼，通過銀企直連與銀行付款信息對接，獲取有用的銀行付款信息，如銀行賬號、付款日期、付款金額等，同樣，將銀行賬號代入到對應的科目代碼中，設置賬務處理時需要用到的會計科目代碼，最終按照事先制定好的規(guī)則，系統(tǒng)自動形成會計分錄和憑證。需要注意的是，費用報銷中往往涉及稅金，相關的稅金要單獨進行賬務處理。此外，集團內(nèi)部資金調(diào)撥類會計憑證也可以遵循上述原理，將集團內(nèi)部各公司銀行賬戶信息對應至相應的會計科目代碼，設置憑證生成規(guī)則，在銀行支付時備注內(nèi)部往來，資金調(diào)撥業(yè)務實際發(fā)生時，通過銀企直連，調(diào)取備注為內(nèi)部往來的銀行流水數(shù)據(jù)，運

9、行程序，最終生成屬于集團內(nèi)部往來的其他應收款與其他應付款的會計分錄和憑證。三、 erp系統(tǒng)平臺與財務核算進一步融合對企業(yè)的影響（1）減少人工核算過程中的錯誤率，提高財務核算工作的效率，降低企業(yè)人力資源成本隨著每一個業(yè)務流程的結(jié)束，erp系統(tǒng)平臺可以自動生成會計憑證。按照財務系統(tǒng)平臺中事先設置好的流程，財務人員只需在系統(tǒng)內(nèi)輸入相關信息，運行程序，系統(tǒng)便可自動生成憑證，原來的錄入憑證環(huán)節(jié)變?yōu)閷徍藨{證，大大降低會計核算過程中，由于人為因素造成的錯誤，提高了財務核算人員的工作效率，也能有效的防止財務人員舞弊，同時也可以減少財務工作中會計核算人員數(shù)量，降低企業(yè)經(jīng)營中的人力成本。（2）改變企業(yè)財務人員職能

10、結(jié)構(gòu)，促使財務人員進行轉(zhuǎn)型erp系統(tǒng)平臺與財務核算相融合，改變了企業(yè)對財務部門人員需求，促使財務人員從財務核算向財務管理轉(zhuǎn)型?；A的可以標準化的財務錄入工作由erp財務系統(tǒng)替代，非標準化需要財務人員根據(jù)從業(yè)經(jīng)驗來判斷的業(yè)務人工進行處理，需求以及分工的改變，對財務工作人員的專業(yè)性提出更高的要求，促使財務人員不斷學習，提升自我，從而適應企業(yè)發(fā)展變化。（3）業(yè)務與財務一體化，方便企業(yè)進行全方面管控erp系統(tǒng)平臺與財務核算融合后，將企業(yè)自身業(yè)務、財務核算以及管理決策緊密聯(lián)系在一起，首先，從信息來源上講，輸入信息的來源范圍更廣，除了財務上需要用到的信息，系統(tǒng)里也會錄入相關業(yè)務部門，人員等信息，業(yè)務鏈條更

11、加完整，管理者獲得的業(yè)務及財務情況更加全面。其次，從信息準確度上講，業(yè)務信息和財務信息共享，業(yè)務人員可以及時更新由業(yè)務活動引起的信息變化，針對業(yè)務信息變化，系統(tǒng)自動更新財務信息，業(yè)務與財務信息口徑一致，管理者獲得的信息更加及時、準確、可靠。財務人員可以在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)業(yè)務情況設定相應的規(guī)則，實時對企業(yè)業(yè)務活動進行監(jiān)控，這樣既能保證企業(yè)業(yè)務活動的順利完成，又能監(jiān)督企業(yè)業(yè)務活動中的財務風險，避免企業(yè)產(chǎn)生損失。秉承事先計劃，事中控制的管理理念，使管理者對企業(yè)各方面資源進行管控，最終使管理者做出的決策更貼合企業(yè)實際情況。四、結(jié)束語erp系統(tǒng)平臺與財務核算相融合，是軟件系統(tǒng)和管理思想的融合，對于企業(yè)來講有著顯而易見的積極作用。它為企業(yè)的全方位發(fā)展提供了一個強大的業(yè)務與財務平臺，通過業(yè)務和財務之間的信息共享，相互