農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)檢查暫行辦法

1、*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)*農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn) 稱(chēng)*聯(lián)社）會(huì)計(jì)管理，增強(qiáng)制度執(zhí)行力，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職 責(zé)，規(guī)范有序開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防 范能力，制定本辦法。第二條本辦法適用于*農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下統(tǒng) 稱(chēng)市聯(lián)社）及各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。第三條本辦法所稱(chēng)會(huì)計(jì)檢查是指各級(jí)會(huì)計(jì)檢查人員依 據(jù)相關(guān)制度規(guī)定要求，定期或不定期對(duì)被檢查單位會(huì)計(jì)事項(xiàng)及 其核算的合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息的真實(shí) 性、完整性、明晰性、一致性，會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)防范 能力等進(jìn)行的監(jiān)督與核查工作。第四條會(huì)計(jì)檢查對(duì)象為各級(jí)承擔(dān)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理 的機(jī)構(gòu)和部門(mén)。第五條

2、會(huì)計(jì)檢查工作原則：（一）合規(guī)性原則。會(huì)計(jì)檢查應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家有 關(guān)法律、法規(guī)和*農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項(xiàng)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩。（二）保密性原則。會(huì)計(jì)檢查必須嚴(yán)格遵守信用社各項(xiàng)保 密規(guī)定，不得泄漏會(huì)計(jì)檢查對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況、會(huì)計(jì)管理制度等 資料。（三）全面性與重要性相結(jié)合原則。所有會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì) 管理內(nèi)容都應(yīng)納入會(huì)計(jì)檢查工作范圍，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要 性程度，突出檢查重點(diǎn)。（四）誰(shuí)檢查、誰(shuí)負(fù)責(zé)原則。會(huì)計(jì)檢查單位和會(huì)計(jì)檢查 人員對(duì)自身所承擔(dān)的檢查工作結(jié)果永久負(fù)責(zé)。（五）內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)相結(jié)合原則。會(huì)計(jì)檢查要與內(nèi) 部控制狀況評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)檢查，督促被檢查單位提高會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。第六條

3、 會(huì)計(jì)檢查實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、定期報(bào)告” 的管理體制。第二章會(huì)計(jì)檢查人員的資格.職責(zé)和權(quán)限第七條 會(huì)計(jì)檢查人員應(yīng)具備以下基本條件:（一）堅(jiān)持原則，忠于職守;（二）從事銀行工作不少于5年，且從事銀行會(huì)計(jì)工作不少于3年；（三）熟悉信用社各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī);（四）熟悉信用社各項(xiàng)基本業(yè)務(wù);（五）具備會(huì)計(jì)上崗資格；（六）具有獨(dú)立檢查工作能力，有較強(qiáng)的分析能力和文字綜合能力。 第八條會(huì)計(jì)檢查人員基本工作職責(zé)：（一）按照會(huì)計(jì)檢查計(jì)劃和檢查方案，實(shí)施會(huì)計(jì)檢查；（二）對(duì)會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和管理建 議，督促落實(shí)整改；（三）定期或不定期向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告檢查工作情況，評(píng) 價(jià)被檢查單位內(nèi)部控

4、制狀況；（四）及時(shí)收集匯總會(huì)計(jì)檢查工作經(jīng)驗(yàn)與不足，推廣會(huì)計(jì) 檢查工作中好的經(jīng)驗(yàn)，提升會(huì)計(jì)檢查工作質(zhì)量；（五）其他與會(huì)計(jì)檢查相關(guān)的工作。第九條 會(huì)計(jì)檢查崗位是各級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門(mén)的重要崗位, 自治區(qū)聯(lián)社配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)檢查人員，市聯(lián)社原則上指定1名以 上專(zhuān)職會(huì)計(jì)檢查人員，除履行自身檢查職責(zé)之外，負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi) 會(huì)計(jì)檢查人員實(shí)行管理。第十條 會(huì)計(jì)檢查人員屬于各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理人員，接受 同級(jí)會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，在工作上保持相對(duì) 獨(dú)立性，向上級(jí)會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)負(fù)責(zé)。第十一條 按檢查單位所屬層級(jí)的不同，會(huì)計(jì)檢查可分為 自治區(qū)聯(lián)社級(jí)、市聯(lián)社級(jí)會(huì)計(jì)檢查。第十二條自治區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查工作職責(zé)：（一）組織、指導(dǎo)

5、和督促市聯(lián)社開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查工作，完成 各階段會(huì)計(jì)檢查工作任務(wù)；（二）對(duì)市聯(lián)社的會(huì)計(jì)檢查落實(shí)情況進(jìn)行檢查;（三）參與自治區(qū)聯(lián)社其他部門(mén)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行的與會(huì)計(jì) 工作有關(guān)的不定期檢查；（四）向自治區(qū)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)檢查情 況；（五）跟蹤并落實(shí)內(nèi)外部會(huì)計(jì)檢查，以及案件事故中涉及 會(huì)計(jì)工作問(wèn)題的整改；（六）其他會(huì)計(jì)檢查相關(guān)工作。第十三條自治區(qū)聯(lián)社級(jí)會(huì)計(jì)檢查工作權(quán)限：（一）有權(quán)按規(guī)定程序?qū)θr(nóng)村信用社承擔(dān)會(huì)計(jì)核算和 會(huì)計(jì)管理的機(jī)構(gòu)和部門(mén)開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查；（二）檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或隱患，有權(quán)在請(qǐng)示部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) 后查閱一切檢查所需的資料；（三）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的人員，有權(quán)建議被檢查 單位予以調(diào)整；

6、（四）有權(quán)對(duì)被檢查單位的崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算和管理、 會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等提出意見(jiàn)或建議；（五）被檢查單位會(huì)計(jì)工作發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的，有權(quán)對(duì)該單 位負(fù)責(zé)人、主管人員、直接責(zé)任人及其他相關(guān)責(zé)任人員提出處 理意見(jiàn)或建議；（六）自治區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)賦予的其他權(quán)限。第十四條市聯(lián)社級(jí)會(huì)計(jì)檢查工作職責(zé)：（一）根據(jù)自治區(qū)聯(lián)社年度會(huì)計(jì)檢查計(jì)劃和實(shí)施方案，制 訂全年會(huì)計(jì)檢查執(zhí)行計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則；（二）按計(jì)劃對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查；（三）參與市聯(lián)社其他部門(mén)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行的與會(huì)計(jì)工作 有關(guān)的不定期檢查；（四）向市聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)如實(shí)報(bào) 告會(huì)計(jì)檢查情況；（五）跟蹤并落實(shí)各級(jí)檢查中涉及會(huì)計(jì)工

7、作問(wèn)題的整改;（六）其他會(huì)計(jì)檢查相關(guān)工作。第十五條市聯(lián)社級(jí)會(huì)計(jì)檢查工作權(quán)限：（一）有權(quán)按規(guī)定程序?qū)爟?nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查；（二）檢查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或隱患，經(jīng)請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后, 有權(quán)查閱一切檢查所需的資料；（三）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的人員，有權(quán)建議被檢查 單位予以調(diào)整；（四）有權(quán)對(duì)被檢查單位的崗位設(shè)置、人員管理、會(huì)計(jì)核算和管理、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等提出意見(jiàn)或建議;（五）被檢查單位會(huì)計(jì)工作發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的，有權(quán)向本行（社）或自治區(qū)聯(lián)社提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（六）市聯(lián)社賦予的其他權(quán)限。第三章會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容第十六條 會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容由自治區(qū)聯(lián)社制定，隨著業(yè)務(wù)發(fā) 展和工作重點(diǎn)的變化進(jìn)行定期或不定

8、期的調(diào)整，并下發(fā)全疆農(nóng) 村信用社。第十七條 會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容根據(jù)檢查對(duì)象的不同，分為適用 于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的檢查內(nèi)容、適用于會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)的檢查內(nèi)容；根據(jù)檢查內(nèi)容和范圍的不同，分為全面檢查、重點(diǎn)檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢 查。第十八條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)全面檢查內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)工作環(huán)境、 賬戶管理、會(huì)計(jì)核算管理、結(jié)算業(yè)務(wù)管理、現(xiàn)金出納管理、債 券及代理業(yè)務(wù)管理、表外業(yè)務(wù)管理、反洗錢(qián)管理、對(duì)賬工作管 理、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表管理、會(huì)計(jì)檔案管理、崗位分工及業(yè)務(wù)授 權(quán)管理、重要單證和重要物品管理、監(jiān)督與檢查工作管理（附 件1）。第十九條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重點(diǎn)檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核 算、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)情況（附件2）。第二十條會(huì)計(jì)管理機(jī)

9、構(gòu)全面檢查內(nèi)容包括:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及 人員管理、業(yè)務(wù)運(yùn)行管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督、檢查與 考核管理、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表管理、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)內(nèi)控制 度和風(fēng)險(xiǎn)防范情況（附件3）。第二十一條會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)重點(diǎn)檢查內(nèi)容包括:領(lǐng)導(dǎo)重視會(huì)計(jì)程度、業(yè)務(wù)及人員配置情況、會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)檢查、會(huì)計(jì) 制度建設(shè)、事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、憑證稽核、現(xiàn)場(chǎng)稽核和會(huì)計(jì)憑 證的傳送等（附件4）。第四章會(huì)計(jì)檢查程序和方法第二十二條 檢查單位在實(shí)施會(huì)計(jì)檢查前應(yīng)做好充分準(zhǔn) 備，依照檢查計(jì)劃制訂相應(yīng)的檢查實(shí)施方案，明確檢查對(duì)象、 檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間，擬訂檢查提綱，指定檢查人 員，明確檢查要求和步驟，合理安排人員分工。第二十三條檢查單位

10、實(shí)施檢查前，應(yīng)根據(jù)檢查實(shí)施方案 組織檢查人員培訓(xùn)，保證檢查標(biāo)準(zhǔn)及方法的統(tǒng)一。第二十四條 檢查單位應(yīng)事先通知被檢查單位，并就檢查 要求、檢查范圍、檢查日程等事項(xiàng)與被檢查單位進(jìn)行必要的溝 通。對(duì)于突擊檢查，檢查單位在檢查前應(yīng)做好保密工作，確保 突擊檢查的有效性。第二十五條 對(duì)被檢查單位的檢查分為非現(xiàn)場(chǎng)檢查和現(xiàn) 場(chǎng)檢查。第二十六條非現(xiàn)場(chǎng)檢查主要完成以下工作：（一）獲取各級(jí)行（社）針對(duì)檢查內(nèi)容出臺(tái)的相關(guān)規(guī)章、 制度，以及被檢查機(jī)構(gòu)自身的管理要求；（二）調(diào)閱被查機(jī)構(gòu)的文件，了解被查機(jī)構(gòu)管理層對(duì)會(huì)計(jì) 工作的重視程度、經(jīng)營(yíng)策略和管理要求，重點(diǎn)是會(huì)計(jì)考核制度 的建立和落實(shí)；（三）調(diào)閱被查機(jī)構(gòu)近兩年組織自查、接

11、受條線、內(nèi)外審 計(jì)、外部監(jiān)管檢查情況，以及檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和處理情況;（四）通過(guò)查閱相關(guān)報(bào)表及會(huì)計(jì)文書(shū)檔案資料，掌握被檢 查對(duì)象相關(guān)事項(xiàng)數(shù)據(jù)和日常差錯(cuò)整改情況，確立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和檢查 的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、部位；（五）調(diào)閱監(jiān)控錄像，檢查現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)辦人員和授權(quán)人員實(shí)時(shí) 操作情況。第二十七條檢查符合如下條件時(shí)，檢查人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 檢查：（一）非現(xiàn)場(chǎng)檢查獲得的情況，需要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)一步 核實(shí)或跟蹤，以便確認(rèn)是否存在風(fēng)險(xiǎn)和案件隱患；（二）檢查計(jì)劃和方案中要求必須現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容。第二十八條 檢查人員可采用下列方法實(shí)施檢查：（一）訪談：通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)的形式，詢問(wèn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)經(jīng)理和部分會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置、職責(zé)履行、核算流

12、程、業(yè) 務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位技能等情況。（二）查閱：對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審閱，對(duì)相關(guān)賬務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行計(jì)算或復(fù)核；（三）盤(pán)點(diǎn)核實(shí)：在被檢查單位有關(guān)人員陪同下，現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)被檢查單位的現(xiàn)金賬款相符；有價(jià)單證、重要空白憑證、重 要印章和機(jī)具等賬實(shí)相符；銀行承兌匯票、單位定期存款等賬 卡相符；貸款、貼現(xiàn)賬據(jù)相符等。（四）查看監(jiān)控錄像：調(diào)閱監(jiān)控錄像，查證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算 流程、授權(quán)管理、崗位職責(zé)履行等情況。（五）現(xiàn)場(chǎng)觀察：對(duì)被檢查單位的柜面操作、業(yè)務(wù)處理、 崗位設(shè)置、內(nèi)部控制、內(nèi)部管理、營(yíng)業(yè)環(huán)境等進(jìn)行實(shí)地察看。第二十九條檢查人員應(yīng)按照既定的抽樣范圍和頻次，對(duì) 檢查的事項(xiàng)、內(nèi)容、時(shí)間

13、、數(shù)量作出詳細(xì)記錄。第三十條檢查人員對(duì)于在檢查方案中作出要求,但在檢 查過(guò)程中未能實(shí)能的檢查項(xiàng)目，要說(shuō)明原因和可能存在的風(fēng) 險(xiǎn)，交被查機(jī)構(gòu)自查并由被查機(jī)構(gòu)承諾對(duì)檢查結(jié)果的真實(shí)性負(fù) 責(zé)。第三十一條 檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與被 檢查單位交換意見(jiàn)，進(jìn)行確認(rèn)。第三十二條 檢查人員在檢查結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理檢查過(guò) 程中形成的檢查材料，完成以下工作：（一）按*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查工作底稿 （附件5）要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容，必要時(shí)復(fù)印有關(guān)資料作為工作底稿附件，交由被檢查單位會(huì)計(jì)經(jīng)理（主管）申明意見(jiàn)后，加 蓋被檢查單位印章確認(rèn)；（二）根據(jù)會(huì)計(jì)檢查工作底稿向被檢查單位下發(fā)* 農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查事實(shí)確

14、認(rèn)書(shū)（附件6 ）,要求被檢 查單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（三）全面分析檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成有針對(duì)性的評(píng)價(jià);（四）按*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查報(bào)告（附件 7）要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容，加蓋被檢查單位行政公章確認(rèn)。第三十三條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)收到 檢查人員提交的檢查報(bào)告、檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)和工作底稿，在 10個(gè)工作日內(nèi)對(duì)問(wèn)題進(jìn)一步核實(shí)、梳理、排序登記，并下發(fā) 整改通知書(shū)，要求被檢查機(jī)構(gòu)限時(shí)完成整改。第三十四條 被檢查單位或相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)將整改落實(shí) 情況，正式行文報(bào)告上級(jí)會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)。第三十五條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社要建立整改問(wèn)題跟蹤機(jī) 制，督促被檢查機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行整改。第三十六條自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社

15、會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)應(yīng)在 會(huì)計(jì)檢查結(jié)束后，及時(shí)向轄內(nèi)機(jī)構(gòu)下發(fā)檢查通報(bào)，總結(jié)檢查的 基本情況，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出下一步工作措施及要求 等。第三十七條 市聯(lián)社要定期將會(huì)計(jì)檢查工作開(kāi)展情況向 自治區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)部報(bào)告。定期會(huì)計(jì)檢查報(bào)告旬括半年會(huì)計(jì)檢查 工作報(bào)告和年度會(huì)計(jì)檢查工作報(bào)告（附件8）：（一）半年會(huì)計(jì)檢查工作報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：半年會(huì)計(jì)檢查 工作開(kāi)展情況（包括：各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)自查面、市聯(lián)社檢查面、檢 查工作的組織情況等）；會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情 況；本單位會(huì)計(jì)檢查工作具體經(jīng)驗(yàn)；對(duì)下半年會(huì)計(jì)檢查安排的 設(shè)想和建議；對(duì)會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)所作的調(diào)整內(nèi)容。（二）年度會(huì)計(jì)檢查工作報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：本年度會(huì)

16、計(jì)檢 查工作開(kāi)展情況（包括：各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)自查面、市聯(lián)社檢查面、 檢查工作的組織情況等）；會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改 情況；本年度會(huì)計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、事故、案件；檢 查工作經(jīng)驗(yàn)與會(huì)計(jì)工作建議;對(duì)會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)所作的調(diào) 整內(nèi)容。第五章會(huì)計(jì)檢查頻率及要求第三十八條 會(huì)計(jì)檢查人員可以根據(jù)被檢查機(jī)構(gòu)所管理 的全部會(huì)計(jì)工作作為檢查內(nèi)容實(shí)施全面檢查;根據(jù)被檢查機(jī)構(gòu) 一定時(shí)期會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)，對(duì)所轄機(jī)構(gòu)重要業(yè) 務(wù)、重要環(huán)節(jié)、重要部位實(shí)施重點(diǎn)檢查；全部會(huì)計(jì)工作中的某 類(lèi)（項(xiàng)）工作為特定檢查內(nèi)容，對(duì)被檢查單位實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)檢查。第三十九條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)必須 將會(huì)計(jì)檢查作為會(huì)

17、計(jì)管理的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，定期或不定期地 組織實(shí)施。會(huì)計(jì)檢查頻率基本要求是：（一）全面檢查市聯(lián)社每半年對(duì)轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展不少于一次的全面檢 查，每次檢查面不低于30%。（二）重點(diǎn)檢查市聯(lián)社對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每季度至少組織一次重點(diǎn)檢查，檢 查面不低于30%o（三）專(zhuān)項(xiàng)檢查各級(jí)會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)可按工作需要組織專(zhuān)項(xiàng)檢查，檢查 頻率不低于重點(diǎn)檢查頻率。第四十條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人每月不定期對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) 庫(kù)查庫(kù)一次，對(duì)柜員尾箱每周查庫(kù)一次。第六章會(huì)計(jì)檢查檔案管理第四十一條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社必須建立會(huì)計(jì)檢查檔案，會(huì)計(jì)檢查檔案包括：會(huì)計(jì)檢查工作計(jì)劃、方案、通知、會(huì) 計(jì)檢查調(diào)閱資料清單、檢查工作底稿、會(huì)計(jì)檢查事實(shí)確

18、認(rèn)書(shū)、 整改通知書(shū)、整改報(bào)告、檢查通報(bào)、會(huì)計(jì)檢查工作報(bào)告等。第四十二條 會(huì)計(jì)檢查檔案在檢查活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)整理裝訂，紙質(zhì)文檔中簽字及蓋章欄目必須齊全，全年對(duì)裝訂成 冊(cè)的會(huì)計(jì)檢查資料進(jìn)行編號(hào)歸檔保管，會(huì)計(jì)檢查紙質(zhì)檔案保管 期為5年。上報(bào)電子文檔以及需錄成電子文檔的材料，應(yīng)及時(shí) 做好備份存檔，保管期限按電子會(huì)計(jì)檔案保管要求執(zhí)行。第四十三條 市聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查檔案的建立和保管情況，作 為自治區(qū)聯(lián)社對(duì)其檢查制度落實(shí)情況的一項(xiàng)考核內(nèi)容。第七章會(huì)計(jì)檢查行為規(guī)范第四十四條 檢查人員實(shí)施檢查，應(yīng)出示介紹信和有效身 份證件，跨級(jí)檢查時(shí)須有被檢查機(jī)構(gòu)所在各聯(lián)社人員陪同。檢查人員須檢查金庫(kù)的，還應(yīng)出示查庫(kù)介紹信（附件9

19、）。第四十五條 各級(jí)會(huì)計(jì)檢查人員必須遵守檢查工作紀(jì)律, 服從檢查工作組織安排，不得通風(fēng)報(bào)信；會(huì)計(jì)檢查人員對(duì)檢查 工作內(nèi)容涉及行（社）商業(yè)機(jī)密的，應(yīng)嚴(yán)格保密。第四十六條各級(jí)會(huì)計(jì)檢查人員應(yīng)廉潔奉公，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不得避重就輕或擅自隱瞞。第四十七條 被檢查單位接受檢查時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)會(huì)計(jì)檢查介紹信及檢查人員的有效身份證件，經(jīng)與檢查單位核對(duì)確認(rèn)后方 可接受檢查。第四十八條 被檢查單位應(yīng)對(duì)檢查工作予以積極配合，根 據(jù)檢查單位出示的檢查資料清單，及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表及檢查人員要求的其他資料，如實(shí)反映有關(guān)情況, 不得拒絕、隱匿和瞞報(bào)。第四十九條 檢查內(nèi)容涉及到章、證、押（壓）、預(yù)留印 鑒卡等重

20、要物品和現(xiàn)金時(shí),檢查人員不得取走上述重要物品和 現(xiàn)金，不得離開(kāi)被查崗位檢查；檢查人員不得詢問(wèn)屬于保密業(yè) 務(wù)操作內(nèi)容；被查會(huì)計(jì)人員不得離開(kāi)檢查人員，不得向檢查人 員透露屬于保密業(yè)務(wù)操作內(nèi)容。第五十條 檢查中如需調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì) 檔案時(shí)，必須履行調(diào)閱手續(xù)，檢查結(jié)束后應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案資料完 整地交還被檢查單位，并做好相關(guān)登記。第五十一條被檢查單位有權(quán)拒絕不具備規(guī)定條件、不履 行規(guī)定手續(xù)的檢查。符合規(guī)定條件和手續(xù)的會(huì)計(jì)檢查，被檢查單位應(yīng)主動(dòng)配合，并為其提供必要的條件，不得拒絕、阻撓、 妨礙上級(jí)行（社）的會(huì)計(jì)檢查工作。第八章會(huì)計(jì)檢查結(jié)果與獎(jiǎng)懲s.第五十二條 檢查單位應(yīng)將會(huì)計(jì)檢查結(jié)果，作為對(duì)被檢

21、查 單位會(huì)計(jì)工作考核獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)之一。第五十三條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查管理部門(mén)對(duì)檢 查出的問(wèn)題，要區(qū)分操作過(guò)失、管理缺位、制度缺失等不同情 形進(jìn)行認(rèn)定，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、金融違法行為 處罰辦法和*農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)行為處理辦 法（試行）等對(duì)被檢查單位負(fù)責(zé)人、主管人員、直接責(zé)任人 及其他相關(guān)責(zé)任人員提出處理意見(jiàn)或建議。各級(jí)行（社）自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未造成經(jīng)濟(jì)損失和重大 社會(huì)影響的，并按規(guī)定已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整或糾正的，免除相關(guān)責(zé) 任。第五十四條被檢查單位有下列行為之一的，根據(jù)* 農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)行為處理辦法（試行）對(duì)有關(guān)責(zé) 任人進(jìn)行處理：（一）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)

22、憑證；（二）隱瞞會(huì)計(jì)工作開(kāi)展的真實(shí)情況，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告；（三）會(huì)計(jì)管理、核算工作混亂；（四）未按本辦法規(guī)定組織會(huì)計(jì)檢查及自查；（五）檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不認(rèn)真組織整改及管轄行（社） 不認(rèn)真督促其整改；（六）阻撓、妨礙會(huì)計(jì)檢查工作的正常開(kāi)展；（七）其他嚴(yán)重問(wèn)題。第五十五條承擔(dān)會(huì)計(jì)檢查責(zé)任的各級(jí)人員有下列行為 之一的，根據(jù)*農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)行為處理辦 法（試行）進(jìn)行處理：（一）未按本辦法規(guī)定履行會(huì)計(jì)檢查職責(zé)，組織開(kāi)展會(huì)計(jì) 檢查工作的；（二）對(duì)會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不按規(guī)定報(bào)告、隱瞞不 報(bào)或提供虛假會(huì)計(jì)檢查報(bào)告，回避或者掩蓋問(wèn)題真相的；（三）未及時(shí)追蹤、督促會(huì)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況;

23、（四）收受賄賂、徇私舞弊、泄露秘密，造成負(fù)面影響的;（五）其他違規(guī)問(wèn)題。第五十六條 自治區(qū)聯(lián)社、市聯(lián)社會(huì)計(jì)職能管理部門(mén)應(yīng)對(duì) 檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)管理水平高、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、嚴(yán)格執(zhí)行 會(huì)計(jì)核算手續(xù)和操作流程、無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為的單位給予通報(bào)表 揚(yáng)。第五十七條 自治區(qū)聯(lián)社每年對(duì)能夠堅(jiān)持原則，認(rèn)真按照本辦法要求進(jìn)行檢查且成績(jī)突出的各級(jí)會(huì)計(jì)檢查人員給予適 當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。第九章附則第五十八條 本辦法由*農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋 和修訂。第五十九條市聯(lián)社可根據(jù)具體情況在本辦法的基礎(chǔ)上制定操作流程，并上報(bào)自治區(qū)聯(lián)社備案。第六十條本辦法自下發(fā)之日起施行。附件：1. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)全面檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適 用于營(yíng)業(yè)

24、機(jī)構(gòu)）2. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)重點(diǎn)檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適 用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）3. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)全面檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適 用于會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)）4. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)重點(diǎn)檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適 用于會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)）5. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社（）檢查工作底稿6. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社（）檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)7. *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查報(bào)告& *農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)檢查年度總結(jié)報(bào)告9.查庫(kù)介紹信附件1*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)全面檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）序號(hào)檢查內(nèi)容項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)檢查方法會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1領(lǐng)導(dǎo)重視 會(huì)計(jì)工作 程度1. 確定一名行（社）領(lǐng)導(dǎo)分管會(huì)計(jì)工作；2. 主管領(lǐng)導(dǎo)有會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷并

25、具備中級(jí)以上（含） 會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，或者有3年以 上（含）并具備助理級(jí)以上（含）會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)等 專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；3. 主管領(lǐng)導(dǎo)支持會(huì)計(jì)工作，不存在授意、指使、 強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)?會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或 者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì) 計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等行為；4. 主管領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，研究部署會(huì)計(jì)工作；5. 主管領(lǐng)導(dǎo)支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)、抵制違 反會(huì)計(jì)法行為。查看領(lǐng)導(dǎo)分工 情況，查看相關(guān) 會(huì)議記錄，詢問(wèn) 會(huì)計(jì)人員有關(guān) 情況。2會(huì)計(jì)主管 任職資格1.任職條件：（1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；（2）持 有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；（

26、3）通過(guò)自治區(qū)聯(lián)社組織 的會(huì)計(jì)主管任職資格考試；（4）具備中級(jí)會(huì)計(jì)、 經(jīng)濟(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事金融會(huì)計(jì)工作時(shí) 間不少于三年；（5）熟悉國(guó)家方針政策，財(cái)經(jīng)法 規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)章制度。查看任免文件 和有關(guān)的資格 證書(shū)3柜員崗位 設(shè)置1 .配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的柜員；2. 建立崗位責(zé)任制；3. 柜員z間分工明確，并嚴(yán)格執(zhí)行。查看人員配置、 業(yè)務(wù)開(kāi)辦、制度 和分工情況，詢 問(wèn)會(huì)計(jì)人員進(jìn) 行驗(yàn)證。4柜員上崗 條件1. 經(jīng)過(guò)崗位培訓(xùn)，符合上崗條件的；2. 經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)柜員持反假幣資格證。查看資質(zhì)考試 合格記錄及相 應(yīng)資格證書(shū)。5業(yè)務(wù)培訓(xùn) 與工作考 核1. 按上級(jí)行（社）要求開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn)；2. 按上級(jí)

27、行（社）要求實(shí)就會(huì)計(jì)核算質(zhì)量考核獎(jiǎng) 懲。査看上級(jí)行（社）制度要求 落實(shí)情況和學(xué) 習(xí)記錄、隨機(jī)詢 問(wèn)會(huì)計(jì)人員制 度掌握情況。會(huì)計(jì)管理與會(huì)計(jì)核算1賬戶管理(1)開(kāi)戶管理1按規(guī)定手續(xù)開(kāi)立本外幣存貸款賬戶和內(nèi)部賬 戶，對(duì)開(kāi)立各類(lèi)對(duì)公存款賬戶的，應(yīng)按規(guī)定提交 營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查簽 署意見(jiàn)；2.設(shè)有開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿，開(kāi)戶資料完備。（1）單位 申請(qǐng)開(kāi)戶時(shí)，其辦理人為法定代表人（單位負(fù)責(zé) 人）留存復(fù)印件，授權(quán)他人辦理的同時(shí)留存授權(quán) 書(shū)以及被授權(quán)人的身份證件；（2）基本存款賬戶、 臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資需要的除外）和預(yù)算 單位專(zhuān)用存款賬戶均經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)片開(kāi)立；軍 隊(duì)、武警部隊(duì)單位銀行賬戶經(jīng)其有

28、權(quán)部門(mén)審批并 經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后開(kāi)立;（3）對(duì)2003年9月1日 （含）之后開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶與單位簽訂 了銀行賬戶管理協(xié)議；（4）單位開(kāi)立賬戶使用名 稱(chēng)符合規(guī)定；（5）開(kāi)戶資料經(jīng)有權(quán)人審査并簽署 覿；（6）符合人民銀行關(guān)于賬戶管理的其他規(guī) 定。審閱“開(kāi)銷(xiāo)戶登 記簿”，隨機(jī)抽 取部分賬戶，查 看開(kāi)戶資料。(2)賬戶使用1.人民帀存款賬戶使川符合銀行賬戶管理辦法 及行（社）內(nèi)有關(guān)規(guī)定：（1）財(cái)政預(yù)算外資金、 證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金 專(zhuān)用存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬收付業(yè)務(wù)；（2）基木建 設(shè)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、糧棉油收購(gòu)資 金、社保資金、住房資金、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他 專(zhuān)用存款賬

29、戶的現(xiàn)金支取符合規(guī)定；（3）臨時(shí)存 款賬八不存在超過(guò)有效使用期限辦理資金收付業(yè) 務(wù)情況；（4）注冊(cè)驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間未辦理對(duì) 外支付業(yè)務(wù)，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人與出資人名 稱(chēng)一致；（5）新開(kāi)賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資賬戶轉(zhuǎn)為基本 存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除 夕卜）嚴(yán)格執(zhí)行“ 口開(kāi)戶zh起3個(gè)工作h后方對(duì) 辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定；（6）單位定期存款、通 知存款支取時(shí)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入英銀行結(jié)算賬 戶（7）單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算 賬戶的款項(xiàng)每筆超過(guò)5萬(wàn)元的（對(duì)有明顯套取現(xiàn) 金嫌疑的必須逐筆），營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)能認(rèn)真審查付款依 據(jù)原件，保留復(fù)印件并按會(huì)計(jì)檔案保管；（8）單 位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬金額單

30、筆超過(guò)5萬(wàn)元，存 款人若在付款川途欄或備注欄內(nèi)注明事由，對(duì)不 再提供付款依據(jù)。但是，具有下列一種或多種特 征的可疑交易，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶的 網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái) 辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書(shū)而付款依據(jù)或相關(guān)證明 文件；如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符 合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：a.賬戶資金查看分戶賬，隨 機(jī)抽取部分賬 八審查核算情 況；查看“大額 支付登記簿”, 抽取部分會(huì)計(jì) 憑證查看賬戶 結(jié)算情況，并跟 蹤調(diào)閱相關(guān)支 取日記賬憑證。集屮轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；b.賬戶資金 快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn) 出，過(guò)渡性質(zhì)明顯；c.拆分交易，故

31、意規(guī)避交易限 額；d.賬戶資金金額較人，對(duì)外收付金額與單位 經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明顯不符；e.其他可疑情形。2. 保證金賬戶專(zhuān)款專(zhuān)用；3. 符合賬戶使用的其它規(guī)定。如大額轉(zhuǎn)帳支取及 授權(quán)權(quán)限符合規(guī)定；對(duì)公賬戶與個(gè)人賬八的轉(zhuǎn)帳 符合規(guī)定；無(wú)出租和轉(zhuǎn)讓賬八現(xiàn)象等。(3)賬戶變更 與撤銷(xiāo)1. 對(duì)公存款人變更賬戶名稱(chēng)、法定代表人等開(kāi)戶 信息資料時(shí)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要求其提供有關(guān)部門(mén)的證 明文件原件（保留放入該單位開(kāi)戶資料檔案中）， 及吋修改客八信息，并對(duì)存款人預(yù)留印鑒作相應(yīng) 變更；2. 對(duì)公存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶川請(qǐng)，經(jīng)會(huì)計(jì)主 管審批簽字，銷(xiāo)戶前存款人無(wú)在途資金，且貸款、 應(yīng)收利息、結(jié)算費(fèi)用應(yīng)收款項(xiàng)全部結(jié)清；3

32、對(duì)公存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，繳回印鑒卡 和未用的重要空a憑證、結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證。 柜員審核無(wú)誤后，將繳冋的重要空白憑證和開(kāi)八 登記證切角作廢，重要空口憑證按要求進(jìn)行登記， 定期上交到市聯(lián)社按季銷(xiāo)毀；繳回的開(kāi)戶登記證 放入原開(kāi)戶資料檔案內(nèi)。對(duì)存款人確實(shí)無(wú)法繳冋 未川的重要空白憑證的，存款人必須在銷(xiāo)戶申請(qǐng) 書(shū)上承諾承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任；4. 對(duì)于注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶撤銷(xiāo)，資金退還給 原匯款人賬八。提取現(xiàn)金的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)真審查 繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件， 并留存現(xiàn)金交款單原件和有效身份證件復(fù)卬件；5. 符合人民銀行關(guān)丁賬戶變更與撤銷(xiāo)的其他規(guī) 定。查看開(kāi)銷(xiāo)戶登 記簿、印鑒卡

33、片 冊(cè)、分戶賬和有 關(guān)記賬憑證等 資料，審查賬戶 變更與銷(xiāo)戶手 續(xù)。(4)貸款賬戶 規(guī)范1貸款轉(zhuǎn)存賬戶與貸款人名稱(chēng)一致（制度另有規(guī) 定除外），并按規(guī)定轉(zhuǎn)入相應(yīng)的賬戶；杏看分八賬，隨 機(jī)抽取部分賬 戶審査核算情 況。(5)掛賬處理1. 應(yīng)收、應(yīng)付款掛賬符合規(guī)定，及時(shí)清理掛賬;2. 同城票據(jù)交換賬戶及吋清理；3. 待結(jié)算款項(xiàng)、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、匯出匯款、應(yīng) 解匯款籌核算內(nèi)容符合規(guī)定，并及時(shí)核對(duì)和清理。查看相關(guān)科目 分戶賬及相關(guān) 憑證。(6)賬戶查 詢、凍結(jié)、 扣劃、掛 失及存款 證明1按制度辦理賬戶査詢、凍結(jié)及扌ii劃手續(xù)；2. 按制度辦理本、外幣賬戶掛失、解掛及掛失新 開(kāi)等手續(xù)；3. 按制度出具單

34、位和個(gè)人存款證明。査看有關(guān)登記 簿，查閱有關(guān)憑 證，審查有關(guān)手 續(xù)。(7)久懸不動(dòng) 八核算與 管理1 久懸不動(dòng)八及時(shí)淸理；2.客戶支取久懸不動(dòng)戶資金符合規(guī)定（提供合法 擁有賬戶支配權(quán)的證明文件，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審 核后列支）。檢查相關(guān)憑證、 登記簿。2會(huì)計(jì)科目1 會(huì)計(jì)科h使用符合規(guī)定； 2無(wú)亂用科kl現(xiàn)象。查看分戶賬，抽 查科bl及賬戶， 檢查核算的內(nèi) 容。3會(huì)計(jì)憑證1按規(guī)定對(duì)記賬憑證（含口制憑證）的合法性、 真實(shí)性、完整性、有效性進(jìn)行審查；2. 憑證使用規(guī)范，要素齊全，賬號(hào)、戶名一致， 各種簽章齊全；3. 憑證內(nèi)、外部傳遞準(zhǔn)確、及吋，簽收、登記手 續(xù)嚴(yán)密；4. 內(nèi)部憑證不存在交客戶口帶的現(xiàn)彖；

35、5. 無(wú)偽造、變?cè)斓臅?huì)計(jì)憑證；6. 無(wú)隱匿、故意銷(xiāo)毀憑證的行為。'市查憑證及交 接登記簿，詢 問(wèn)、查看有關(guān)交 接情況。4業(yè)務(wù)處理(1)業(yè)務(wù)流程1. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款賬、后記收款賬或簽發(fā)受理 回單；2. 大、小額支付業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定程序；3. 大額資金支付交易符合規(guī)定報(bào)告和授權(quán)等程 序。詢問(wèn)、查看業(yè)務(wù) 處理流程。(2)結(jié)賬流程1. 日終，借貸方賬務(wù)核對(duì)一致后，辦理日終處理；2. 日結(jié)換人復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金和重要空白憑證，換人勾對(duì) 流水；3. 庫(kù)管員監(jiān)控柜員現(xiàn)金尾箱，會(huì)計(jì)主管定期、不 定期檢查柜員現(xiàn)金尾箱，保證賬款相符。詢問(wèn)流程，杏看 有關(guān)的記錄。5單位定期存款、單位通知存款和單位協(xié)定存款(1)開(kāi)

36、戶1單位定期存款和單位通知存款實(shí)施賬戶管理；2. 比照單位活期存款的有關(guān)規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)；3. 同一單位不同期限的存款分戶核算；4 符合單位協(xié)定存款協(xié)議相關(guān)規(guī)定。詳細(xì)審查。(2)證實(shí)書(shū)的 簽發(fā)1. 賬戶名稱(chēng)、存款金額與證實(shí)書(shū)上的開(kāi)戶單位名 稱(chēng)、金額等核對(duì)一致；2. 按規(guī)定程序簽發(fā)證實(shí)書(shū)，證實(shí)書(shū)填寫(xiě)規(guī)范，同 一單位多個(gè)賬戶分別簽發(fā)證實(shí)書(shū)。詳細(xì)審查（核打 證實(shí)書(shū)并填制 檢查底稿）。(3)證實(shí)書(shū)換 開(kāi)存單， 約定轉(zhuǎn) 存、過(guò)戶 與分戶1按規(guī)定辦理定期存款證實(shí)書(shū)換開(kāi)單位定期存 單：2.按規(guī)定辦理定期存款約定轉(zhuǎn)存、過(guò)戶與分戶。逐一審查。6內(nèi)部財(cái)務(wù)收支(1)存、貸款 利息1. 嚴(yán)格執(zhí)行利率政策，無(wú)錯(cuò)用利率現(xiàn)

37、彖；2. 結(jié)息期符合規(guī)定，清戶時(shí)及時(shí)結(jié)息；3. 利息結(jié)計(jì)正確；4. 結(jié)計(jì)的利息按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行表內(nèi)、表外賬務(wù)處 理；5. 貸款利息沖減符合規(guī)定。抽查部分賬戶， 分析性復(fù)核。(2)資金往來(lái) 賬戶利息1. 同業(yè)存放款項(xiàng)利率執(zhí)行正確，利息計(jì)算準(zhǔn)確；2. 上下級(jí)行（社）、人民銀行資金往來(lái)利率執(zhí)行準(zhǔn) 確、計(jì)算準(zhǔn)確，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；3. 拆借資金利率執(zhí)行正確，計(jì)算準(zhǔn)確，利息收支 及時(shí)正確入賬；4. 資金往來(lái)利息入賬以實(shí)收利息清單數(shù)額入賬。抽査部分賬戶， 分析性復(fù)核。(3)屮間業(yè)務(wù) 收支1 按制度規(guī)定收取憑證工木費(fèi)、郵電費(fèi)；2. 按制度規(guī)定收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)；3. 按制度規(guī)定收取其他屮間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)；4. 收取的

38、各項(xiàng)費(fèi)用核算及時(shí)止確。抽査部分賬戶， 分析性復(fù)核。7結(jié)算業(yè)務(wù)(1)銀行承兌 匯票1按規(guī)定手續(xù)和授權(quán)辦理銀行承兌匯票：（1）承 兌申請(qǐng)人按照有關(guān)規(guī)定在承兌行（補(bǔ)-）開(kāi)立存款 賬戶；（2）按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)。2. 銀行承兌匯票到期，及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金；3. 銀行承兌匯票逾期墊款納入表內(nèi)科h核算；4. 按規(guī)定手續(xù)和授權(quán)辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)核算：（1）貼現(xiàn)的銀行承兌匯票要索齊全， 記載事項(xiàng)完整、規(guī)范、合法，貼現(xiàn)申請(qǐng)人簽章真 實(shí)、有效、規(guī)范，背書(shū)連續(xù)；（2）按規(guī)定向承兌 銀行進(jìn)行查詢，取得承兌行的書(shū)面確認(rèn)，査詢書(shū) 作為當(dāng)口憑證附件。5. 銀行承兌匯票底卡與農(nóng)外銀行承兌匯票賬、核 心系統(tǒng)銀

39、行承兌匯票登記簿相符；6. 銀行承兌匯票貼現(xiàn)底卡、表內(nèi)貼現(xiàn)賬和表外實(shí) 物與核心系統(tǒng)貼現(xiàn)登記簿核對(duì)相符。詢問(wèn)、查看處理 流程；抽查部分 憑證；抽杳“承 兌協(xié)議”及“會(huì) 審單”；抽査貼 現(xiàn)資料；查看相 關(guān)登記簿；實(shí)地 盤(pán)點(diǎn)（核打底 卡）。(2)支票按規(guī)定手續(xù)辦理支票業(yè)務(wù)。詢問(wèn)、杏看處理 流程(3)姿托收款1. 按規(guī)定受理委托收款業(yè)務(wù)；2. 按規(guī)定建立“委托收款登記簿”并登記詳盡；3受理的委托收款憑證須及時(shí)寄出，不得無(wú)故延 壓、退票，收到的結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)日入賬；4. 委托收款付款時(shí)按規(guī)定及時(shí)通知付款人簽收， 對(duì)未簽收的委托收款憑證和債務(wù)證明須妥善保 管；5. 收到托收憑證應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向單位發(fā)出通知，

40、不得無(wú)理壓票、退票；6. 托收承付拒絕付款的理由充分，符合規(guī)定；7. 對(duì)逾期未劃的托收款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定辦理查詢、查 復(fù)，并建立“查詢查復(fù)登記簿”。詢問(wèn)、查看處理 流稈，查看有關(guān) 登記簿,抽査部 分憑證。(4)匯兌1按規(guī)定及時(shí)辦理人小額匯款、農(nóng)信銀匯款業(yè)務(wù)， 不得空匯、壓匯，大額匯兌付款憑證應(yīng)按規(guī)定經(jīng) 會(huì)計(jì)主管授權(quán)、簽字；2.按規(guī)定辦理匯款的支取、轉(zhuǎn)匯和退匯。詢問(wèn)、查看處理 流程，抽查部分 憑證。(5)票據(jù)掛失票據(jù)的掛失止付符合規(guī)定。查看掛失登記 簿，審查掛失手 續(xù)。8出納業(yè)務(wù)(1)賬、款、 簿核對(duì)賬、款、簿相符。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)(2)出納業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金出納工作基本規(guī)定：1. 收付現(xiàn)金一筆一清，收入現(xiàn)金先

41、收款后記賬， 付出現(xiàn)金先記賬后付款；2. 口淸日結(jié)，日終營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬，現(xiàn)金、實(shí)物與 賬簿核對(duì)相符；3. 按規(guī)定保管業(yè)務(wù)辦訖章。4按規(guī)定辦理現(xiàn)金提収、交存及出入庫(kù)手續(xù)；5. 柜員與庫(kù)管員之間現(xiàn)金調(diào)撥于續(xù)齊全，符合規(guī) 定；6. 按規(guī)定辦理現(xiàn)金整點(diǎn)及票幣兌換業(yè)務(wù)。詢問(wèn)、查看重要 卬章保管登記 簿；現(xiàn)場(chǎng)查看操 作流程。(3)現(xiàn)金、款 箱管理1. 出納柜臺(tái)尾箱設(shè)置符合規(guī)定；2. 現(xiàn)金、款箱、出入庫(kù)在攝像頭監(jiān)控下辦理交接 并辦理交接登記手續(xù)，非營(yíng)業(yè)時(shí)間，現(xiàn)金、錢(qián)箱 按規(guī)定入庫(kù)保管；詢問(wèn)、查看操作 流程，查閱交接 登記簿,調(diào)閱查 看監(jiān)控錄像。(4)人民幣反 假與票樣 管理1. 嚴(yán)格執(zhí)行人民幣反假規(guī)定；2.

42、發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)烊嗣駧烹p人當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收，加蓋假 幣章，簽開(kāi)收繳憑證，登記“假幣沒(méi)收登記簿”；3. 專(zhuān)人保管票樣，登記“票樣領(lǐng)發(fā)皆記簿”，票 樣列入“有價(jià)單證”科h核算；4. 票樣換人保管吋，辦理交接手續(xù)。詢問(wèn)、杏看操作 流程，查看有關(guān) 的登記簿。(5)出納錯(cuò) 款、事 故1. 發(fā)牛出納錯(cuò)款、事故及時(shí)報(bào)告；2. 發(fā)牛出納錯(cuò)款認(rèn)真查找，分析原因；3. 長(zhǎng)、短款處理符合規(guī)定。逐一審查。(6)大額現(xiàn)金 （含反洗 錢(qián)）管 理1. 嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金（單位賬戶100萬(wàn)元，個(gè)人 賬戶50萬(wàn)元）審批、報(bào)備制度：（1）對(duì)開(kāi)戶單位 基本存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶及臨時(shí)存款賬戶的 大額現(xiàn)金支付嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批；（2）對(duì)大額現(xiàn) 金

43、支付實(shí)行月度統(tǒng)計(jì)分析；（3）大額現(xiàn)金支付執(zhí) 行聯(lián)系確認(rèn)制度；（4）執(zhí)行人民銀行關(guān)丁大額現(xiàn) 金及反洗錢(qián)管理的其他規(guī)定。2. 重視反洗錢(qián)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、宣傳，建立反洗錢(qián)崗， 對(duì)大額和可疑人民幣資金交易進(jìn)行記錄，對(duì)異常 交易情況進(jìn)行分析。查看登記表、統(tǒng) 計(jì)表、非銀行金 融機(jī)構(gòu)庫(kù)存限 額核定報(bào)備表、 大額現(xiàn)金支付 備案表、大額資 金支付登記備 案表、人民幣可 疑支付交易報(bào) 告表、人民幣可 疑支付交易登 記簿等。(7)金庫(kù)管理1按規(guī)定執(zhí)行不定期查庫(kù)制度（或核查尾箱），并 符合杳庫(kù)頻率等相關(guān)要求，如實(shí)詳細(xì)登記查庫(kù)登 記簿；2. 庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物核對(duì)相符；3. 庫(kù)內(nèi)保管物晶符合規(guī)定，擺放整齊有序；4. 金庫(kù)止副仞

44、匙、密碼使用保管符合規(guī)定；5. 金庫(kù)安全設(shè)施配備齊全。查看登記簿、現(xiàn) 場(chǎng)情況。(8)出納報(bào)表出納報(bào)表真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。查看報(bào)表9債券及代理業(yè)務(wù)(1)債券買(mǎi)賣(mài) 業(yè)務(wù)1. 按債券種類(lèi)、年限、期次分戶核算；2. 營(yíng)業(yè)終了，認(rèn)真核對(duì)賬實(shí)，登記表外賬；3. 按規(guī)定辦理發(fā)行、兌付債券資金劃轉(zhuǎn)；4. 按規(guī)定上繳已兌付債券。查看分戶賬，詢 問(wèn)處理淤番呈,抽 看部分業(yè)務(wù)處 理。(2)國(guó)庫(kù)經(jīng)收 業(yè)務(wù)1 按規(guī)定使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待 報(bào)解預(yù)算收入”專(zhuān)戶，辦理預(yù)算收入收納的會(huì)計(jì) 核算；2. 及時(shí)準(zhǔn)確地將預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)到指定國(guó)庫(kù)；3. 按照規(guī)定對(duì)繳款帖信息進(jìn)行有效審核。查看會(huì)計(jì)憑證， 詢問(wèn)處理流程。10

45、表外業(yè)務(wù)1.及時(shí)核算表外業(yè)務(wù)；實(shí)地盤(pán)點(diǎn),抽查2. 表外信貸業(yè)務(wù)核算正確；3. 擔(dān)保物、抵質(zhì)押物核算止確；4. 抵債資產(chǎn)、凍結(jié)及訴訟財(cái)產(chǎn)核算止確，如實(shí)反 映。部分賬戶。11會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表(1)賬簿1. 依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿和登記簿，賬簿種類(lèi)、耍素 齊全;2. 按規(guī)定設(shè)置各種登記簿，登記簿記載清楚。抽取部分科目 核對(duì)；查看登記 簿。(2)會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)；2. 會(huì)計(jì)報(bào)表間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)hz間、會(huì)計(jì)報(bào)表 本期與上期的有關(guān)數(shù)字相互銜接；3. 按要求報(bào)送報(bào)表分析及說(shuō)明，做到內(nèi)容完整、 說(shuō)明清楚、分析準(zhǔn)確；4會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審閱，并簽 名蓋章；5.會(huì)計(jì)報(bào)表與

46、核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)一致。審查報(bào)表和報(bào) 表分析，進(jìn)入核 心業(yè)務(wù)系統(tǒng)核 對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)o(3)會(huì)計(jì)決算1按規(guī)定做好賬務(wù)淸理核對(duì)等年終決算前的準(zhǔn)備 工作；2. 按制度進(jìn)行總賬、明細(xì)賬、登記簿賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)；3. 決算報(bào)表種類(lèi)齊全、完整，數(shù)字準(zhǔn)確，上報(bào)及 時(shí)；4. 認(rèn)真編制決算說(shuō)明書(shū)。査看結(jié)轉(zhuǎn)情況， 審查報(bào)表和報(bào) 表分析，核對(duì)有 關(guān)數(shù)據(jù)；查看相 關(guān)登記簿。12會(huì)計(jì)資料裝訂保管(1)資料裝訂1. 會(huì)計(jì)憑證按h裝訂，總賬、明細(xì)賬按月（季、 年）裝訂，會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂，會(huì)計(jì)決算報(bào)表單 獨(dú)裝訂；2. 會(huì)計(jì)資料齊全，裝訂順序止確，裝訂厚度符合 規(guī)定，封血要素、有關(guān)人員簽章等齊全。抽查會(huì)計(jì)資料(2)資料保管1. 專(zhuān)人保管會(huì)計(jì)

47、資料；2. 登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和會(huì)計(jì)檔案調(diào) 閱登記簿;3. 會(huì)計(jì)檔案保管條件良好、安全，符合安全保密 要求；4會(huì)計(jì)檔案保管期限及種類(lèi)符合要求；5按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料，銷(xiāo)毀清單妥善保管。現(xiàn)場(chǎng)查看檔案 室和有關(guān)登記 簿13會(huì)計(jì)差錯(cuò) 事故(1)差錯(cuò)率控 制會(huì)計(jì)差錯(cuò)率嚴(yán)格控制在規(guī)定的要求內(nèi)。調(diào)閱事后稽核 及會(huì)計(jì)管理部 門(mén)相關(guān)報(bào)表資 料(2)重大事故 報(bào)告發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)按照制度規(guī)定及時(shí)報(bào)告。詢問(wèn)、查看記 錄。-會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)情況1崗位分工及業(yè)務(wù)授權(quán)(1)崗位制約1相互制約崗位的柜員不得混崗操作，崗位設(shè)置 刪:(1)臨柜記賬與票據(jù)交換相分離；(2)主 管柜員與操作柜員嚴(yán)格分離；2.崗位變動(dòng)按規(guī)

48、定辦理交接，登記離崗交接登記 簿(登記詳細(xì)，交接資料齊全，交接雙方利監(jiān)交 人簽字)等相關(guān)手續(xù)。杏看崗位責(zé)任 制。(2)業(yè)務(wù)授權(quán)嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)處理授權(quán)制度，柜員根據(jù)授權(quán)辦理 業(yè)務(wù)。查看、詢問(wèn)。2柜員和 密碼管理嚴(yán)格遵守柜員管理的有關(guān)規(guī)定：(1) 一個(gè)柜員只能注冊(cè)一個(gè)柜員號(hào)，柜員號(hào)碼使 用有規(guī)定的從其規(guī)定；(2) 按業(yè)務(wù)操作需要及操作級(jí)別設(shè)置柜員的交易 權(quán)限；(3) 不存在非系統(tǒng)操作員操作業(yè)務(wù)情況；(4) 遵守柜員管理的其他規(guī)定；2.柜員妥善保管柜員密碼器和密碼，并定期更換 密碼；3柜員離崗時(shí),應(yīng)退出操作界面;4.嚴(yán)格執(zhí)行密碼管理的其他規(guī)定。查看“卬章和重 要物品保管使 用登記簿”和交 接登記簿，查

49、詢 柜員交易權(quán)限。3印鑒卡管 理1. 卬鑒卡保管使用登記卬鑒卡使用情況登記 簿；2. 開(kāi)戶申請(qǐng)人在登記簿上簽收后，方可領(lǐng)取印鑒 卡；3. 按規(guī)定手續(xù)更換印鑒卡；4. 人離崗時(shí)，印鑒卡裝箱上鎖，營(yíng)業(yè)終了印鑒卡 放入保險(xiǎn)柜(箱)保管；5. 新開(kāi)八單位印鑒卡右上方指定專(zhuān)人審核并加蓋 審核人名章。查看開(kāi)銷(xiāo)戶登 記簿與印鑒卡 核對(duì)，觀察業(yè)務(wù) 處理流程。4有價(jià)單證及重要空a憑證管理(1)有價(jià)單證 及重要空 白憑證的 保管1. 有價(jià)單證及重?？瞻讘{證指定專(zhuān)人妥善保管；2. 有價(jià)單證實(shí)行“賬證分管”；3. 重要空白憑證實(shí)行“證印分管、證押（壓）分 管”；4. 有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，重要空白憑證實(shí)行銷(xiāo) 號(hào)管理；

50、5. 柜員領(lǐng)川重要空白憑證，須填寫(xiě)相關(guān)憑證，經(jīng) 有權(quán)人審批后，方對(duì)交出庫(kù)人辦理出庫(kù)手續(xù)；6. 營(yíng)業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證入箱上鎖 入庫(kù)保管。查看分工情況， 詢問(wèn)管理情況。(2)有價(jià)單證 及重要空 白憑證的 核算和使 用1. 有價(jià)單證按而值記賬；2. 重要空白憑證按每份1元假定價(jià)格記賬；3. 重要空白憑證按序號(hào)順序使用,不允許跳號(hào)使 用；4. 核算及時(shí)、止確，賬、實(shí)、簿核對(duì)相符；5. 柜員不代簽屬于客戶填寫(xiě)的亜耍空口憑證，不 允許預(yù)先在有價(jià)單證和至要空口憑證上蓋好卬章 備川。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核 對(duì);查看操作流 程。(3)有價(jià)單證 及重要空 h憑證的 領(lǐng)用、交 接1有價(jià)單證及重?？瞻讘{證嚴(yán)格執(zhí)行雙

51、人領(lǐng)用制 度，并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)；2. 有價(jià)單證及重要空白憑證移交時(shí)按規(guī)定辦理交 接手續(xù)；3. 會(huì)計(jì)主管按規(guī)定對(duì)柜員、庫(kù)管員保管的有價(jià)睢 證及重要空白憑證進(jìn)行定期不定期檢查。抽杏領(lǐng)用、交接 情況，查看相關(guān) 登記簿。(4)有價(jià)單證 及重要空 白憑證的 作廢及銷(xiāo) 毀1 .有價(jià)單證及車(chē)要空白憑證作廢處理符合規(guī)定；2.銷(xiāo)毀手續(xù)齊全，符合規(guī)定。查看作廢單證 的處理情況和 銷(xiāo)毀記錄5印章管理(1)會(huì)計(jì)印章 的保管與 使用1各種會(huì)計(jì)印章啟川前在登記簿上預(yù)留印模，注 明領(lǐng)川口期并由領(lǐng)川保管人簽名蓋章；2. 會(huì)計(jì)印章保管使用堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管”的 原則，臨時(shí)離崗時(shí)章入盒上鎖，營(yíng)業(yè)終了入保險(xiǎn) 柜或入庫(kù)保管；3.

52、 按規(guī)定的使用范圍使用會(huì)計(jì)印章；4. 卬章保管人變動(dòng)或臨時(shí)移交時(shí)，辦理交接手續(xù)， 交接記錄連續(xù)；5. 停止使用的印章在登記簿上注明，并及時(shí)上繳 至市聯(lián)社。查看相關(guān)登記 簿，參閱人員分 工情況；實(shí)地觀 察印章保管、使 用情況。6票據(jù)交換 業(yè)務(wù)1按規(guī)定保管和使川票據(jù)交換專(zhuān)用章；2. 受理他行票據(jù)在本行辦妥收款后方可為客戶簽 發(fā)收賬通知（進(jìn)賬單第三聯(lián)），方可支付；3. 建立票據(jù)退出、退入登記簿。詢問(wèn)分工及業(yè) 務(wù)處理情況，查 看有關(guān)登記簿， 現(xiàn)場(chǎng)查看業(yè)務(wù) 處理流程。7賬務(wù)核對(duì)1會(huì)計(jì)部門(mén)按規(guī)定組織實(shí)施對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)配合 會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，相互之間職責(zé)明確；2. 堅(jiān)持記賬與對(duì)賬嚴(yán)格分離，做到收回的對(duì)賬

53、單 換人逐筆勾對(duì)；3. 賬務(wù)核對(duì)程序符合規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)核對(duì)賬 務(wù)；4. 對(duì)賬頻率符合規(guī)定；5. 按照規(guī)定進(jìn)行行內(nèi)往來(lái)對(duì)賬，檢査時(shí)有逐筆勾 對(duì)痕跡；6. 賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告、查詢、查復(fù)， 及時(shí)處理。查閱收冋的對(duì) 賬回單，對(duì)賬簽 證單、副本賬 頁(yè)，核對(duì)某月（旬）賬務(wù)。8查庫(kù)情況按規(guī)定組織查庫(kù)，查庫(kù)的吋間、內(nèi)容符合要求。查看查庫(kù)登記 簿9會(huì)計(jì)檢查 制度1嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檢査制度，按制度要求的內(nèi)容、 頻率開(kāi)展自查；2. 對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并跟蹤檢查問(wèn)題 的整改情況；3. 上報(bào)的檢査材料客觀、真實(shí)，能實(shí)事求是地反 映自查情況；4不隱瞞、不越權(quán)處理事故案件。查看留存的自 查資料四會(huì)計(jì)服務(wù)

54、1服務(wù)質(zhì)量1 .懸掛金融業(yè)務(wù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證， 放置殘損幣兌換、假幣鑒定標(biāo)志；2. 設(shè)立客戶意見(jiàn)簿；3. 公布監(jiān)督投訴電話；4. 柜臺(tái)業(yè)務(wù)服務(wù)態(tài)度；5及時(shí)處理客戶投訴。觀察2服務(wù)環(huán)境服務(wù)環(huán)境整潔，機(jī)員操作臺(tái)物品擺放整齊。觀察附件2*農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)重點(diǎn)檢查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（適用于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）序號(hào)檢查內(nèi)容項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)檢査方法-會(huì)計(jì)管理與會(huì)計(jì)核算1賬戶管理(1)開(kāi)戶管理1. 開(kāi)立單位結(jié)算賬戶：基本存款賬戶、臨時(shí) 存款賬戶和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶經(jīng)人民銀 行審核（因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬八除 外），單位開(kāi)立賬戶使用名稱(chēng)符合有關(guān)規(guī)定；2. 開(kāi)戶等證明文件經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查簽字；3 .同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不存在為同一存款人開(kāi)立多 個(gè)基本賬戶和一般賬戶;4.設(shè)有開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿，開(kāi)戶資料完備。審閱開(kāi)銷(xiāo)戶皆記 簿,隨機(jī)抽查開(kāi)戶 資料。(2)賬戶使用1 .單位結(jié)算賬戶科目使用符合規(guī)定；2. 專(zhuān)川存款賬戶支収現(xiàn)金符合相關(guān)規(guī)定：3. 人額轉(zhuǎn)賬、支取及授權(quán)權(quán)限符合賬戶使川 其它規(guī)定。抽查分戶、會(huì)計(jì)憑證 和登記簿。(3)賬戶變更 與撤銷(xiāo)1對(duì)公存款人變更賬戶名稱(chēng)等開(kāi)戶信息資料 時(shí)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要求其提供有關(guān)部門(mén)的證明文 件原