主干課1-財(cái)政學(xué)

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)大綱課程性質(zhì)與設(shè)置目的（一）財(cái)政學(xué)課程地位、性質(zhì)及任務(wù)財(cái)政學(xué)是全國(guó)高等教育自學(xué)考試財(cái)稅、金融專業(yè)的基礎(chǔ)核心課，是為系統(tǒng)的傳授財(cái)政收支運(yùn)行的基本理論和實(shí)際業(yè)務(wù)知識(shí)而設(shè)置的一門(mén)課程。本課程既是經(jīng)濟(jì)學(xué)的具體與深化，也是財(cái)政收支運(yùn)行基本規(guī)律和基本管理方法的概括與升華。財(cái)政學(xué)是一門(mén)理論性和應(yīng)用性相結(jié)合的課程。學(xué)習(xí)這門(mén)課程，基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)理論方面的知識(shí)是不可或缺的，同時(shí)還要具備基本的經(jīng)濟(jì)分析技能。通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)該能夠比較全面的掌握財(cái)政學(xué)的基本理論、基本知識(shí)和基本方法，理解財(cái)政收支活動(dòng)以及財(cái)政管理活動(dòng)的規(guī)律，熟悉財(cái)政政策的運(yùn)用規(guī)則，培養(yǎng)并提高分析與解決財(cái)政理論與實(shí)際問(wèn)題的能力。（二）本課程重點(diǎn)內(nèi)

2、容本書(shū)是從闡釋財(cái)政學(xué)基本理論入手的。其基本的線索是：由市場(chǎng)失靈問(wèn)題的提出，揭示政府部門(mén)活動(dòng)的必要性，界定財(cái)政的職能范圍。在此基礎(chǔ)上，將分析對(duì)象擴(kuò)大到財(cái)政活動(dòng)全過(guò)程，即財(cái)政支出、財(cái)政收入、政府預(yù)算管理、財(cái)政政策、財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政管理體制。除導(dǎo)論外，本書(shū)分為10章，本書(shū)重點(diǎn)內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：（1）公共物品理論、外部效應(yīng)理論、財(cái)政職能理論；（2）財(cái)政收支活動(dòng)的內(nèi)容與規(guī)則；（3）政府預(yù)算管理和財(cái)政監(jiān)督；（4）財(cái)政政策的運(yùn)用與其他宏觀調(diào)控手段的協(xié)調(diào)配合；（5）政府間財(cái)政關(guān)系、分稅制財(cái)政管理體制和政府間轉(zhuǎn)移支付。其中，財(cái)政基本理論涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí)，起著承上啟下的作用；其他部分則與財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)聯(lián)系緊密

3、，應(yīng)掌握基本的規(guī)律、規(guī)則和基本的分析方法，并注意理論與實(shí)踐的結(jié)合。課程內(nèi)容與考核目標(biāo)題導(dǎo)論（1） 課程內(nèi)容財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象：財(cái)政學(xué)是一門(mén)研究政府部門(mén)收支活動(dòng)規(guī)律性的科學(xué)。財(cái)政學(xué)的研究方法：實(shí)證分析和規(guī)范分析是兩大研究方法。其他分析方法包括：靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析、定性分析與定量分析。公共財(cái)政體制：以公共化為取向的中國(guó)財(cái)政改革與發(fā)展，表述為公共財(cái)政體制。（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政學(xué)研究方法領(lǐng)會(huì)：財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象；公共財(cái)政體制概念第1章 市場(chǎng)、政府與財(cái)政（1） 課程內(nèi)容第一節(jié) 社會(huì)公共需要與公共物品或服務(wù)1.私人個(gè)別需要與社會(huì)公共需要私人個(gè)別需要是普通意義上的社會(huì)成員的個(gè)人需要或個(gè)別需要，

4、是建立在個(gè)人或家庭的基礎(chǔ)上，以個(gè)人或家庭為單位提出的需要，如衣、食、住、行。社會(huì)公共需要是社會(huì)作為一個(gè)整體的需要，建立在整個(gè)社會(huì)的基礎(chǔ)上，如國(guó)家安全、環(huán)境保護(hù)、江過(guò)治理等社會(huì)公共需要的特征：整體性、集中性、強(qiáng)制性2.私人物品或服務(wù)與公共物品或服務(wù)私人物品或服務(wù)的特征：效用的可分割性、消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性、受益的排他性社會(huì)公共物品和服務(wù)的特性：效用的不可分割性、消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性、受益的非排他性3. 一個(gè)典型的事例：吃飯與取暖第二節(jié) 什么是財(cái)政1. 市場(chǎng)與政府市場(chǎng)所提供的物品基本上限于私人物品或服務(wù)，公共物品和服務(wù)屬于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域。私人物品或服務(wù)在效用上可以分割，同時(shí)又具有消費(fèi)上的競(jìng)爭(zhēng)性和收益上的排他性，企

5、業(yè)便愿意且有能力生產(chǎn)或提供。這類(lèi)物品或服務(wù)可以依賴于市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)來(lái)提供。公共物品或服務(wù)在效用上不可分割，同時(shí)亦具有消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性和收益上的非排他性，企業(yè)是不愿意也無(wú)能力生產(chǎn)或提供的，這類(lèi)物品或服務(wù)市場(chǎng)解決不了或解決不好，需要求助于政府和財(cái)政加以滿足。2. 政府與財(cái)政政府為提供或生產(chǎn)公共物品或服務(wù)而出資、撥款以及進(jìn)行各種支付的過(guò)程，表現(xiàn)為政府支出。政府為籌措滿足提供或生產(chǎn)公共物品或服務(wù)所需的資金而征稅、舉債、收取國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)以及各種費(fèi)用的過(guò)程，表現(xiàn)為政府的收入。由政府組織的、集中性的收支活動(dòng)，就是通常所說(shuō)的財(cái)政或財(cái)政活動(dòng)。3. 財(cái)政活動(dòng)的基本特征財(cái)政是由政府來(lái)組織的、集中性的收支活動(dòng)，其主體

6、只能是政府，以其他社會(huì)組織或團(tuán)體為主體的收支活動(dòng)，都不屬于財(cái)政。4. 財(cái)政的定義財(cái)政是政府集中一部分社會(huì)資源用于生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)，以滿足社會(huì)公共需要的活動(dòng)，可簡(jiǎn)稱為政府的收支活動(dòng)。第3節(jié) 社會(huì)公共需要的界定1.資源配置方面的需要：是典型的社會(huì)公共需要，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置需要的產(chǎn)生是由于公共物品或外部性效應(yīng)的存在。2.調(diào)節(jié)收入分配的需要：源于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)成員之間的收入分配狀況的不公平。3.宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展方面的需要：作為一種社會(huì)公共需要，是與市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)方面的失靈直接相關(guān)的。第四節(jié) 財(cái)政的職能1.資源配置職能資源配置是指通過(guò)對(duì)現(xiàn)有人力、

7、物力、財(cái)力等社會(huì)資源的合理配置，使其得到最有效的利用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，之所以會(huì)產(chǎn)生資源配置方面的社會(huì)公共需要，最主要的原因是公共物品或服務(wù)以及外部效應(yīng)的存在。兩個(gè)例子：漁民和燈塔、污染企業(yè)的生產(chǎn)2. 收入分配職能調(diào)節(jié)收入分配職能是基于因收入分配不公現(xiàn)象而產(chǎn)生的調(diào)節(jié)收入分配方面的社會(huì)公共需要。市場(chǎng)機(jī)制作用下，收入分配狀況是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素?cái)?shù)量以及這些生產(chǎn)要素在市場(chǎng)上所能獲得的價(jià)格決定的。人們占有財(cái)產(chǎn)情況、勞動(dòng)能力有差別，導(dǎo)致收入分配不公。財(cái)政通過(guò)強(qiáng)制性征稅權(quán)利，使得其可以大規(guī)模介入國(guó)民收入分配過(guò)程，通過(guò)征收累進(jìn)所得稅，將資金從人們手中征集上來(lái)，再轉(zhuǎn)移支付給社會(huì)中的

8、窮人。3. 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展作為一種社會(huì)公共需要，是與市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和適度經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)方面的失靈直接相關(guān)的。財(cái)政可以通過(guò)自動(dòng)穩(wěn)定的和相機(jī)抉擇的政策舉措來(lái)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，并運(yùn)用生產(chǎn)性支出起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：社會(huì)公共需要含義、公共物品或服務(wù)含義；財(cái)政活動(dòng)、財(cái)政收入和財(cái)政支出含義領(lǐng)會(huì)：社會(huì)公共需要和私人個(gè)別需要、公共物品或服務(wù)與私人物品或服務(wù)的特性差異第2章 財(cái)政支出（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政支出分類(lèi)1. 財(cái)政支出的理論分類(lèi)購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出：標(biāo)準(zhǔn)、定義、內(nèi)容、普雷斯特法則預(yù)防性支出與創(chuàng)造性支出：標(biāo)準(zhǔn)、定義、作用可控制性支出

9、與不可控制性支出：標(biāo)準(zhǔn)、定義、內(nèi)容、作用一般利益支出與特殊利益支出：標(biāo)準(zhǔn)、定義、內(nèi)容、作用中央支出與地方支出：標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、現(xiàn)狀分析2. 財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)行政管理支出、國(guó)防支出、科教文衛(wèi)支出、社會(huì)保障支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、環(huán)境和自然資源保護(hù)支出、政府債務(wù)支出、其他支出第2節(jié) 財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響1. 購(gòu)買(mǎi)性支出的經(jīng)濟(jì)影響購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響：影響到消費(fèi)、投資和政府支出等領(lǐng)域購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：購(gòu)買(mǎi)支出增加企業(yè)利潤(rùn)提高擴(kuò)大生產(chǎn)要素需求增加勞動(dòng)和資本品需求增加推動(dòng)生產(chǎn)膨脹和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；反之則可能導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮和經(jīng)濟(jì)衰退購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響：總量不變結(jié)構(gòu)變化的影響；結(jié)構(gòu)不變總量變動(dòng)的

10、影響2. 轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響：影響到消費(fèi)、投資需求購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：視轉(zhuǎn)移支付的對(duì)象是個(gè)人、家庭還是企業(yè)而有所不同轉(zhuǎn)移性支出對(duì)分配領(lǐng)域的影響：對(duì)個(gè)人和對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)移性支出的不同影響第3節(jié) 財(cái)政支出增長(zhǎng)及其經(jīng)濟(jì)分析1. 政府職能范圍的變化與財(cái)政支出的增長(zhǎng)財(cái)政職能的發(fā)展演變規(guī)律：政治職能經(jīng)濟(jì)職能社會(huì)管理職能財(cái)政支出增長(zhǎng)可以從絕對(duì)量和相對(duì)量?jī)蓚€(gè)角度來(lái)分析，相對(duì)量更能反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平各方面的特征。各國(guó)財(cái)政普遍呈現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)2. 財(cái)政支出增長(zhǎng)的衡量指標(biāo)絕對(duì)指標(biāo)：定義、優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出水平=財(cái)政支出額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值*100%邊際財(cái)政支出傾向=財(cái)政支出增長(zhǎng)

11、額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)額財(cái)政支出彈性=財(cái)政支出增長(zhǎng)率/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率3. 財(cái)政支出增長(zhǎng)模型瓦格納的財(cái)政支出不斷上升規(guī)律皮考克和懷斯曼的財(cái)政支出梯度增長(zhǎng)模型馬斯格雷夫的財(cái)政支出增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段模型鮑默爾的財(cái)政支出非均衡增長(zhǎng)模型（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政支出的理論分類(lèi)方法領(lǐng)會(huì)：按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)分析意義；各個(gè)財(cái)政支出增長(zhǎng)模型的內(nèi)涵簡(jiǎn)單應(yīng)用：財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)分類(lèi)中各個(gè)支出項(xiàng)目的性質(zhì)；購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響；財(cái)政支出增長(zhǎng)的衡量指標(biāo)第3章 財(cái)政支出效益（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政支出效益的含義及特點(diǎn)1. 財(cái)政支出效益的含義財(cái)政支出效益：是指財(cái)政分

12、配活動(dòng)中所費(fèi)與所得的對(duì)比關(guān)系。2. 財(cái)政支出效益的特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一、微觀效益與宏觀效益的統(tǒng)一、直接效益與間接效益的統(tǒng)一第2節(jié) 財(cái)政支出效益的分析方法1. 財(cái)政支出的機(jī)會(huì)成本分析法預(yù)算資金的機(jī)會(huì)成本：一筆資金由私人部門(mén)轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)而導(dǎo)致的私人部門(mén)的效益損失。如何確定社會(huì)資源配置已經(jīng)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)？當(dāng)一項(xiàng)資金有公共部門(mén)使用所能達(dá)到的效益與私人部門(mén)使用所能達(dá)到的效益相等時(shí)，整個(gè)社會(huì)的資源配置即已經(jīng)達(dá)到最優(yōu)。2. 財(cái)政支出的成本效益分析方法定義：項(xiàng)目的成本收益分析就是將預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算期效益和成本，在此基礎(chǔ)上，對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確

13、定其優(yōu)先采用的次序。注意成本效益分析中的貼現(xiàn)問(wèn)題。3. 財(cái)政支出效益的其它分析方法成本效益分析方法的局限性；最低費(fèi)用選擇法（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政支出效益的含義與特點(diǎn)領(lǐng)會(huì)：財(cái)政支出效益分析的機(jī)會(huì)成本法、成本效益分析方法和最低費(fèi)用選擇法簡(jiǎn)單應(yīng)用：財(cái)政支出效益的成本效益分析法第4章 財(cái)政收入（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政收入概述1. 財(cái)政收入的分類(lèi)按形式：稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、公債收入、政府收費(fèi)；定義、特征、作用按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：無(wú)償收入、有償收入；定義、作用按級(jí)次：中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入；定義、來(lái)源按連續(xù)性：經(jīng)常性收入、臨時(shí)性收入2. 財(cái)政收入規(guī)模分析財(cái)政收入規(guī)模定義、分類(lèi)；我國(guó)財(cái)政

14、收入的增長(zhǎng)情況；影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策、經(jīng)濟(jì)體制類(lèi)型、價(jià)格因素第2節(jié) 稅收1. 稅收概念與基本特征概念需要把握的兩點(diǎn)：征收主體、分配關(guān)系基本特征：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性，主要內(nèi)容2. 稅收的基本要素納稅人：定義、地位、負(fù)稅人、扣繳義務(wù)人課稅對(duì)象：定義、地位、稅源、稅本、關(guān)系稅率：定義、地位、包含形式、名義稅率、邊際稅率、累進(jìn)稅率及其測(cè)算、累退稅率、定額稅率特別注意：全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別及其各自測(cè)算方法3. 稅種的分類(lèi)按課稅對(duì)象性質(zhì)：所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅；按稅收管理和使用權(quán)限歸屬：中央稅、地方稅、中央地方共享稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁：直接稅、間接稅；按計(jì)稅依據(jù)

15、：從量稅、從價(jià)稅；按稅額是否包含在計(jì)稅價(jià)格中：價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅；按課稅權(quán)行使方式：經(jīng)常稅、臨時(shí)稅；按稅收收入形態(tài)：實(shí)物稅、貨幣稅第3節(jié) 公債1.公債概念與基本特征2.公債的分類(lèi)：國(guó)內(nèi)國(guó)外、短期中期長(zhǎng)期、國(guó)家地方、可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓、強(qiáng)制愛(ài)國(guó)與自由3.衡量指標(biāo)：財(cái)政承債能力指標(biāo)：公債依存度、公債償債率社會(huì)應(yīng)債能力指標(biāo)：公債負(fù)擔(dān)率、居民應(yīng)債率等第4節(jié) 政府收費(fèi)1. 政府收費(fèi)的概念與基本特征2. 政府收費(fèi)的分類(lèi)規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政收入的概念與分類(lèi)；稅收的概念、基本特征和稅種的分類(lèi)；公債的概念、基本特征與分類(lèi)；政府收費(fèi)的概念、基本特征與分類(lèi)領(lǐng)會(huì)：財(cái)政收入規(guī)模的影響因素；稅收的

16、基本要素；簡(jiǎn)單應(yīng)用：超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的比較；公債規(guī)模的衡量指標(biāo)綜合應(yīng)用：規(guī)范性的政府收費(fèi)與現(xiàn)實(shí)中國(guó)政府收費(fèi)狀況的比較第5章 稅收理論與稅收依據(jù)（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 稅收原則1. 稅收公平原則意義：最重要、最首要的原則含義：使各個(gè)納稅人承受負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。兩點(diǎn)內(nèi)涵：橫向公平與縱向公平。衡量標(biāo)準(zhǔn)：受益原則、支付能力原則測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出2. 稅收效率原則意義：經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則經(jīng)濟(jì)效率原則：檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、額外負(fù)擔(dān)分類(lèi)、稅收中性的含義、增加稅收額外收益的途徑稅收本身的效率原則：稅務(wù)行政管理效率、狹義稅收成本和廣義稅收成本

17、 、提高稅收本身效率的途徑第2節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿1. 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念稅收轉(zhuǎn)嫁、稅收歸宿；一次轉(zhuǎn)嫁、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁；完全轉(zhuǎn)嫁、部分轉(zhuǎn)嫁；直接負(fù)擔(dān)、間接負(fù)擔(dān)2. 稅收轉(zhuǎn)嫁的形式轉(zhuǎn)嫁形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、散轉(zhuǎn)、稅收資本化稅收資本化與后轉(zhuǎn)的區(qū)別3. 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的規(guī)律稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿和供求彈性的關(guān)系與課稅范圍的關(guān)系與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系與課稅商品性質(zhì)的關(guān)系與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的關(guān)系：完全競(jìng)爭(zhēng)、壟斷競(jìng)爭(zhēng)、寡頭壟斷、完全壟斷第3節(jié) 我國(guó)的稅收制度1. 流轉(zhuǎn)課稅流轉(zhuǎn)課稅的定義流轉(zhuǎn)課稅體系：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅增值稅類(lèi)型：生產(chǎn)性增值稅、收入型、消費(fèi)型；定義、計(jì)稅依據(jù)：商品和服務(wù)銷(xiāo)售中各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額；征稅范圍、納稅

18、人；稅率：基本稅率加一檔低稅率；計(jì)稅方法：一般納稅人和小規(guī)模納稅人、價(jià)外稅；納稅期限和納稅地點(diǎn)消費(fèi)稅定義、價(jià)內(nèi)稅、征收環(huán)節(jié)；征稅范圍：三大類(lèi)產(chǎn)品、納稅人；稅目和稅率：固定比稅率和單位稅額；計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)定率征收、從量定額征收；納稅義務(wù)時(shí)間和期限；納稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅定義、征稅范圍、納稅人；稅目和稅率：比例稅率、幅度比利稅率；計(jì)稅依據(jù)；納稅義務(wù)時(shí)間和期限；納稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)關(guān)稅定義、分類(lèi)、特點(diǎn)；課稅對(duì)象；納稅人：貿(mào)易性、非貿(mào)易性貨物納稅人；稅則和稅率；計(jì)稅依據(jù)：完稅價(jià)格；稅收優(yōu)惠：法定、特定、臨時(shí)減免；納稅申報(bào)及繳納2. 所得課稅個(gè)人所得稅定義；納稅人：居民納稅人、非居民納稅人；計(jì)稅依據(jù)：工

19、資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、承包經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)所得、服務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息等其它所得；稅率：根據(jù)不同所得類(lèi)型規(guī)定不同的稅率；納稅申報(bào)及繳納：自行申報(bào)納稅、代扣代繳企業(yè)所得稅定義；課稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得；納稅人：獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織；稅率：25%；計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額；納稅申報(bào)及繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅定義；課稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得；納稅人：外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)；稅率：25%；計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額；納稅申報(bào)及繳納3. 資源課稅資源稅定義；征稅范圍和納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅目、稅率和稅額；納稅申報(bào)及繳納城鎮(zhèn)土地使用稅定義；征稅范圍；納稅義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；稅率

20、和稅額；納稅申報(bào)及繳納4. 特定目的課稅土地增值稅定義；征稅范圍；納稅義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；稅率及稅額的計(jì)算；納稅申報(bào)及繳納耕地占用稅定義；課稅對(duì)象和納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率及稅額的計(jì)算；納稅申報(bào)及繳納城市維護(hù)建設(shè)稅定義、特點(diǎn)；納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率及稅額的計(jì)算；納稅申報(bào)及繳納5. 財(cái)產(chǎn)與行為課稅房產(chǎn)稅定義；征稅范圍；納稅義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；納稅申報(bào)及繳納車(chē)船使用稅定義；征稅范圍；納稅義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；納稅申報(bào)及繳納印花稅定義；課稅對(duì)象；納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅目、稅率及稅額；納稅辦法契稅定義；征稅對(duì)象；納稅義務(wù)人；計(jì)稅依據(jù)；納稅申報(bào)及繳納第4節(jié) 國(guó)際稅收1.國(guó)際稅收的概念和特點(diǎn)2.稅收管轄權(quán)

21、與國(guó)際重復(fù)征稅3.國(guó)際避稅與逃稅4.國(guó)際稅收協(xié)定（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：稅收原則、稅收公平原則、稅收的經(jīng)濟(jì)效率和稅收本身的效率原則、稅收中性的含義；理解稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念和稅收轉(zhuǎn)嫁的形式；我國(guó)六大課稅體系的內(nèi)涵；國(guó)際稅收的概念和特點(diǎn)、稅收管轄權(quán)的概念和類(lèi)型、國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅的概念、國(guó)際稅收協(xié)定的概念與分類(lèi)以及主要內(nèi)容領(lǐng)會(huì)：衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)；稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的規(guī)律；增值稅的類(lèi)型、關(guān)稅的類(lèi)型和稅則稅率、個(gè)人所得稅的納稅辦法、印花稅的納稅辦法；國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因及其免除辦法、國(guó)際避稅的方式和防范的措施簡(jiǎn)單應(yīng)用：增值稅的價(jià)外計(jì)稅辦法與一般納稅人稅額的計(jì)算、個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算、企業(yè)所

22、得稅稅額的計(jì)算第6章 公債管理（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 公債管理的政策效應(yīng)1. 公債管理的流動(dòng)性和利息率效應(yīng)流動(dòng)性效應(yīng)定義：相機(jī)決定公債發(fā)行期限種類(lèi)的策略；相機(jī)進(jìn)行長(zhǎng)短期公債調(diào)換的策略公債管理的利息率效應(yīng)：相機(jī)決定公債發(fā)行利率的策略；相機(jī)調(diào)整公債實(shí)際利率水平的策略；市場(chǎng)利率結(jié)構(gòu)的調(diào)整2. 公債管理同財(cái)政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合公債管理同財(cái)政、貨幣政策的同一性：公債管理同財(cái)政政策的關(guān)系；公債管理同貨幣政策的關(guān)系公債管理同財(cái)政、貨幣政策的差異性：作用范圍；政策目標(biāo)遵循的原則：總體目標(biāo)；直接目標(biāo)第2節(jié) 公債的發(fā)行與還本付息1. 公債的發(fā)行發(fā)行方式：固定收益出售方式（財(cái)團(tuán)包銷(xiāo)、中央銀行包銷(xiāo)）、公募拍賣(mài)方式、

23、連續(xù)經(jīng)銷(xiāo)方式、直接推銷(xiāo)方式、組合方式發(fā)行價(jià)格：平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行發(fā)行利率：金融市場(chǎng)利率水平、政府信用狀況、社會(huì)資金供給量2. 公債的還本付息公債的償還方式：分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法、以新替舊償還法公債的付息方式第3節(jié) 公債市場(chǎng)1.概念與功能 功能：（1）促進(jìn)社會(huì)資金有效配置 （2）體供有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的渠道 （3）貫徹經(jīng)濟(jì)政策意圖 （4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指示器2. 公債市場(chǎng)的構(gòu)成3. 我國(guó)的國(guó)債市場(chǎng)第4節(jié) 外債1.概念與分類(lèi)2.外債的結(jié)構(gòu)：期限結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)3.外債的規(guī)模：決定因素：資金需求量、償債能力、國(guó)外資金供應(yīng)量衡量指標(biāo)：負(fù)債率、債務(wù)率、償

24、債率、債儲(chǔ)率（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：公債的發(fā)行方式、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行利率，以及公債的償還方式和付息方式；公債市場(chǎng)的概念和功能；外債的概念、分類(lèi)和結(jié)構(gòu)領(lǐng)會(huì)：公債市場(chǎng)的構(gòu)成；外債規(guī)模的決定因素簡(jiǎn)單應(yīng)用：公債管理的政策效應(yīng)；我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)進(jìn)一步完善的方向；外債規(guī)模的衡量指標(biāo)綜合應(yīng)用：公債管理同財(cái)政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合第7章 政府預(yù)算（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 政府預(yù)算概述1.政府預(yù)算的概念及功能反映政府的活動(dòng)范圍和財(cái)政收支狀況；對(duì)財(cái)政支出的控制2.預(yù)算年度及其決定因素歷年制、跨年制；立法機(jī)構(gòu)召開(kāi)日期、收入旺季、歷史原因3.政府預(yù)算的原則完整性、統(tǒng)一性、可靠性、公開(kāi)性、年度性；新的預(yù)算原則4.預(yù)算的

25、種類(lèi)單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算；增量預(yù)算、零基預(yù)算第2節(jié) 我國(guó)的政府預(yù)算1.我國(guó)政府預(yù)算的產(chǎn)生和發(fā)展2.我國(guó)政府預(yù)算程序編制、審批、執(zhí)行、決算每個(gè)程序的執(zhí)行主體、環(huán)節(jié)、內(nèi)容等第3節(jié) 預(yù)算外資金1.預(yù)算外資金的產(chǎn)生和發(fā)展2.預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍3.預(yù)算外資金的管理（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：政府預(yù)算的概念、預(yù)算年度及其決定因素；預(yù)備費(fèi)、預(yù)算周轉(zhuǎn)金和預(yù)算調(diào)整的概念；預(yù)算外資金的概念、性質(zhì)與范圍領(lǐng)會(huì)：政府預(yù)算的功能、原則和種類(lèi)；我國(guó)政府預(yù)算的程序；預(yù)算外資金管理第8章 財(cái)政政策（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政乘數(shù)1. 政府支出乘數(shù)2. 政府稅收乘數(shù)3. 平衡預(yù)算乘數(shù)第2節(jié) 財(cái)政政策的目標(biāo)1. 充分就業(yè)的

26、目標(biāo)2. 物價(jià)穩(wěn)定的目標(biāo)3. 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)第3節(jié) 財(cái)政政策的類(lèi)型1. 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策擴(kuò)張性的財(cái)政政策和緊縮性的財(cái)政政策2. 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策政府稅收（個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅）、政府支出（失業(yè)救濟(jì)金和各種福利支出）第4節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合1. 貨幣政策概述貨幣政策定義、目標(biāo)、工具、傳導(dǎo)機(jī)制2.財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政政策含義；財(cái)政政策目標(biāo)的含義、充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的含義；貨幣政策和含義、政策目標(biāo)和政策工具領(lǐng)會(huì)：菲利普斯曲線的含義簡(jiǎn)單應(yīng)用：政府支出乘數(shù)、政府稅收乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)；財(cái)政政策類(lèi)型，所適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)狀況及其政策措施綜合

27、應(yīng)用：財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合第9章 財(cái)政監(jiān)督（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政監(jiān)督概述1.財(cái)政監(jiān)督的概念依法進(jìn)行的監(jiān)督；對(duì)財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督；全方位的監(jiān)督2.財(cái)政監(jiān)督的基本要素主體、客體、依據(jù)3. 財(cái)政監(jiān)督的必要性資源高效合理配置、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制化、宏觀政府理財(cái)目標(biāo)4.財(cái)政監(jiān)督的原則依法監(jiān)督、以事實(shí)為依據(jù)、監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合、專業(yè)與群眾、一般與重點(diǎn)、道德教育與法紀(jì)制裁第2節(jié) 財(cái)政監(jiān)督的方法與內(nèi)容1.財(cái)政監(jiān)督的方法事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督；日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、個(gè)案監(jiān)督；直接監(jiān)督、間接監(jiān)督；2.財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容政府預(yù)算監(jiān)督、財(cái)政收入監(jiān)督、財(cái)政支出監(jiān)督、預(yù)算外資金監(jiān)督、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、單位財(cái)務(wù)監(jiān)督第3

28、節(jié) 財(cái)政監(jiān)督體系1. 財(cái)政監(jiān)督存在的主要問(wèn)題2. 完善財(cái)政監(jiān)督體系采用規(guī)范、有效的財(cái)政監(jiān)督方式；完善財(cái)政監(jiān)督的組織體系；加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)、堅(jiān)持依法治財(cái)；推行融監(jiān)督、管理、調(diào)解、控制于一體的新型系統(tǒng)監(jiān)督方法（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：財(cái)政監(jiān)督的概念、基本要素、必要性和應(yīng)當(dāng)遵循的原則領(lǐng)會(huì)：財(cái)政監(jiān)督的方法和內(nèi)容綜合應(yīng)用：我國(guó)目前財(cái)政監(jiān)督存在的問(wèn)題以及如何完善財(cái)政監(jiān)督體系第10章 政府間財(cái)政關(guān)系（1） 課程內(nèi)容第1節(jié) 財(cái)政分權(quán)理論1.公共物品或服務(wù)理論按照公共物品或服務(wù)的受益范圍分：全國(guó)性公共物品或服務(wù)和地方性公共物品或服務(wù)2.集權(quán)分權(quán)理論3.財(cái)政聯(lián)邦主義4.俱樂(lè)部理論第二節(jié) 政府間事權(quán)財(cái)權(quán)劃分1.政府間的事權(quán)劃分政府間事權(quán)劃分的原則；政府間事權(quán)劃分的具體做法；2.政府間的財(cái)政支出劃分財(cái)政支出劃分的原則；財(cái)政支出劃分的具體做法3. 政府間的財(cái)權(quán)劃分稅收收入劃分的原則；稅收收入劃分的方式；稅收收入劃分的具體做法第3節(jié) 分稅制財(cái)政管理體制1. 分稅制概述2. 中國(guó)的分稅制財(cái)政管理體制第4節(jié) 政府間轉(zhuǎn)移支付制度1.政府間轉(zhuǎn)移支付概述政府間轉(zhuǎn)移支付的含義和特點(diǎn)實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)政府間轉(zhuǎn)移支付的種類(lèi)：選擇性撥款、一般性撥款、配套性撥款、非配套性撥款2.我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度（2） 考核知識(shí)點(diǎn)與考核要求識(shí)記：政府間事權(quán)劃分的原則、財(cái)政支