株洲精工硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司庫存現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)——畢業(yè)設(shè)計(jì)論文

1、幽譚希治購揺衣術(shù)厚肌xiangtan medicine & health vocational college廣德愛眾礪能耳醫(yī)畢業(yè)設(shè)計(jì)作品題目:姓名:專業(yè):班級:學(xué)號:株洲精工硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司庫存現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)會計(jì)電算化校內(nèi)指導(dǎo)老師:校外指導(dǎo)老師:填表日期：湘潭醫(yī)衛(wèi)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制湘潭醫(yī)衛(wèi)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)作品二級學(xué)院衛(wèi)生管理學(xué)院專業(yè)會計(jì)電算化班級姓名學(xué)號校內(nèi)指導(dǎo)老師畢業(yè)設(shè)計(jì)名稱株洲精工硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司庫存 現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)校外指導(dǎo)老師畢業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)間目錄前言-3-1公司簡介-4-1.1公司的基本信息-41.2公司庫存現(xiàn)金管理介紹-42. 庫存現(xiàn)金管理出現(xiàn)的問題-5-2.1現(xiàn)金交易

2、頻繁，隨意使用現(xiàn)金較強(qiáng)-52. 2無庫存現(xiàn)金限額-5-2. 3出現(xiàn)坐支現(xiàn)金比佼普遍-5-2.4出現(xiàn)會計(jì)人員職責(zé)與崗位不符合的現(xiàn)彖-6-2. 5私設(shè)“小金庫，公款私存”-6-2. 6出現(xiàn)片條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重-6-3. 庫存現(xiàn)金管理問題的原因分析-6-3.1公司內(nèi)部因素-6-3. 1.1管理人員思想認(rèn)識偏差-6-3.1.2會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高-7-3. 2公司外部因素-7-3. 2. 1社會壞境因素-7-3.2.2金融環(huán)境因素-7-3.2.3逃稅稅收導(dǎo)致現(xiàn)金出現(xiàn)體外循環(huán)-7-4. 庫存現(xiàn)金管理解決的措施-84. 1加強(qiáng)對企業(yè)大額庫存現(xiàn)金管理-8-4. 2加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理-8-4. 3明確職責(zé)分開原

3、則以及出納的工作流程-8-4. 4加強(qiáng)庫存現(xiàn)金收支的控制-9-4. 5規(guī)范空白支票，空白收據(jù)以及印章的管理程序-9-5. 庫存現(xiàn)金管理方案的預(yù)期實(shí)施效果-9-結(jié)束語-10-參考文獻(xiàn)-11-致謝錯(cuò)誤!未定義書簽。前s在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的利潤空間越來越小，如何贏得客戶，贏得市場是企業(yè)需要 關(guān)注和思考的問題，隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)己經(jīng)越來越重視庫存管理，庫存管理是企業(yè)提高運(yùn)營 管理水平以及企業(yè)競爭力的重要影響因素。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，保證庫存現(xiàn)金可以很有條 例的收支，減少工作的誤差，有必要對存貨管理進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。本人于2016年12月至2017年5月到株洲精工硬質(zhì)合金有限公司進(jìn)行畢業(yè)實(shí)

4、踐，負(fù)責(zé)出納 崗位，在實(shí)習(xí)過程屮，得到領(lǐng)導(dǎo)得到的指導(dǎo)和支持，本人也在實(shí)際工作屮，發(fā)現(xiàn)該公司庫存現(xiàn)金 管理的還存在提升的空間。1公司簡介1.1公司的基本信息株洲精工硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司位于株洲市天元區(qū)昆侖山路，是一家集硬質(zhì)合金研發(fā)，生產(chǎn), 銷售為一體的高科技股份制企業(yè)。屬于自然人投資，本公司行業(yè)是有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)， 主要生產(chǎn)硬質(zhì)合金數(shù)控刀片，切削刀片，礦山工具，非標(biāo)異型等產(chǎn)品，本公司營業(yè)期限是2003 年6月20日到2028年6月28日。1.2公司庫存現(xiàn)金管理介紹精工有限責(zé)任公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)是，3個(gè)合伙的自然人，分為銷售部門，人事部門，財(cái)務(wù)部門 三大部門，其中財(cái)務(wù)部門分為會計(jì)主管一人，會計(jì)

5、副主管一人，出納一人。該公司是一家小企業(yè), 員工100多人，該公司的現(xiàn)金流程圖如圖一所示：出納從銀行提取現(xiàn)金存入公司保險(xiǎn)管備用一員工支出需要總經(jīng)理簽字出納填制日記賬，登記 賬薄，收取的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng) 送存銀行圖一株洲精工硬質(zhì)合金有限公司現(xiàn)金流程圖由以上簡單的流程圖看出中小型企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的程序，公司的庫存現(xiàn)金由岀納去銀行 領(lǐng)収保存在公司的保險(xiǎn)柜中，而公司員工無論是需要買辦公用品還是外出公干，都必須到總經(jīng) 理那申請簽字，之后再到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，如果外出公干的員工報(bào)銷的費(fèi)用比預(yù)支有剩余，先 有經(jīng)辦人代墊，報(bào)銷時(shí)出納補(bǔ)足余額，外出員工報(bào)銷的費(fèi)用比預(yù)支有剩余，則交回多余的現(xiàn)金, 最后出納根據(jù)實(shí)際的支付情況

6、填制日記賬，登記賬薄，根據(jù)以上的流程圖以及簡單的描述過程, 我們發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金管理是不完善的，尤其是對于一些規(guī)模較小，員工不多的小型私營企業(yè), 大多操作程序并沒有真正規(guī)范起來。2. 庫存現(xiàn)金管理出現(xiàn)的問題2.1現(xiàn)金交易頻繁，隨意使用現(xiàn)金較強(qiáng)精工公司現(xiàn)金交易頻繁，隨意使用現(xiàn)金較強(qiáng)，根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除發(fā)放工資, 獎(jiǎng)金，收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付，個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保，福利等零星支付可使用現(xiàn) 金外，開八單位之間的往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，領(lǐng)導(dǎo)出差隨身攜帶幾萬都是很普遍的 現(xiàn)象，這種情況其實(shí)很不安全，偶爾會發(fā)生被偷盜的案件。有些銀行或者城，鄉(xiāng)之間為了多拉客戶，對企業(yè)承諾給了現(xiàn)金

7、方便，保證充足供應(yīng)，對該公 司來說，有些原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，迫使公司現(xiàn)金交易，兩者之間互有紺求，造成該公司 現(xiàn)金購貨，收現(xiàn)銷貨現(xiàn)象比較普遍。2. 2無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三五天日常零星開支所需核定汽庫存現(xiàn)金限額，一年核 一次，開戶單位如在兒家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定 名存實(shí)完，在多頭開戶情況下，該公司不愿主動(dòng)執(zhí)行開戶，而銀行也不會過問，多頭提現(xiàn)，庫存 現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。公司內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行 定期或不定期盤點(diǎn)，目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍。2.3出現(xiàn)坐支現(xiàn)金比

8、較普遍該公司使用現(xiàn)金交易后并沒有把當(dāng)日交易取到的現(xiàn)金收入即使存入銀行，而是把它當(dāng)做公司 的庫存現(xiàn)金放在公司保險(xiǎn)柜里，用來進(jìn)行業(yè)務(wù)交易或者支付相關(guān)費(fèi)用，非法坐支現(xiàn)金，以逃避銀 行信貸債務(wù)。2.4出現(xiàn)會計(jì)人員職責(zé)與崗位不符合的現(xiàn)彖該公司由于財(cái)務(wù)部只有三個(gè)會計(jì)管理人員，所以會計(jì)內(nèi)部的工作每人承擔(dān)的職責(zé)會多點(diǎn)， 承擔(dān)的職責(zé)多也就會違背國家所規(guī)定的確保不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一 人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，從而導(dǎo)致會計(jì)內(nèi)部制度的混亂，降低工作效率。2. 5私設(shè)“小金庫，公款私存”因?yàn)閮π畲婵顣小半S存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢，所以，該公司為了保證不合 理地支付現(xiàn)金，便將公款以

9、個(gè)人名義私自存入儲蓄所，而且銀行也睜一只眼閉一只眼，視而不見, 不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的 達(dá)到3000萬元，保留賬外公款俗稱“小金庫”多年來這個(gè)問題一直很難解決，盡管國家一再強(qiáng) 調(diào)不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，可是在實(shí)際情況中這種現(xiàn)象普遍存在，而且愈發(fā)嚴(yán)重，現(xiàn)在很多企業(yè)， 甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形 成的方式太多，手段也相當(dāng)神秘，影響也很深，給治理帶來了很大的困難。2. 6出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重白條是指行為人開具或者索取不符合止規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項(xiàng)證據(jù)，以逃避監(jiān)督或 者偷漏稅款的

10、一種舞睥手段，該公司會岀現(xiàn)打白條子，以收據(jù)代替發(fā)票，這種方法就是經(jīng)常用來 偷逃稅款，該公司有時(shí)候會單獨(dú)銷售一些材料，從而會出現(xiàn)不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，領(lǐng)導(dǎo)臨 時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦英他事而借款，有時(shí)財(cái)務(wù)人員不在，會出現(xiàn)不加蓋財(cái)務(wù)專 用章，有關(guān)人員不簽字等現(xiàn)象，或者濫用財(cái)務(wù)蓋章的現(xiàn)象。這屬于不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。 以上這兒種發(fā)票都是出現(xiàn)的常見現(xiàn)象，由于這種現(xiàn)象，會給公司帶來損失。3. 庫存現(xiàn)金管理問題的原因分析3. 1公司內(nèi)部因素3.1.1管理人員思想認(rèn)識偏差對庫存現(xiàn)金管理認(rèn)識的偏離是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源，企業(yè)管理人員缺乏基本的管理知識，對 財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制認(rèn)識不到位，甚至是完

11、全不明白內(nèi)部控制的作用，在財(cái)務(wù)制度上，只是簡單 的口頭表達(dá)，并沒有規(guī)定工作人員認(rèn)真的閱讀。會計(jì)人員認(rèn)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展就需要擴(kuò)大現(xiàn)金的結(jié)算范韋i和增加現(xiàn)金投放量，否則沒有現(xiàn)金如 何來發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對現(xiàn)金的持有量沒有必要大驚小怪，正因?yàn)檫@些認(rèn)識上的偏差導(dǎo)致了銀行，企業(yè) 對現(xiàn)金管理的產(chǎn)生了懈怠，不重視対庫存現(xiàn)金的管理，所以在庫存現(xiàn)金使用過程中出現(xiàn)了很多問 題。3.1.2會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高在企業(yè)發(fā)生的整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中會計(jì)工作是核心，會計(jì)信息失真與會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有 必然的聯(lián)系。一些會計(jì)人員對本職工作并沒有付岀應(yīng)有的熱情，沒有對待工作認(rèn)證負(fù)責(zé)的科學(xué)態(tài) 度以及敬業(yè)精神，對參加會計(jì)人員繼續(xù)教育沒有積極主動(dòng)，

12、主動(dòng)對專業(yè)技術(shù)知識的學(xué)習(xí)意識十分 淡薄。3. 2公司外部因素3. 2.1社會環(huán)境因素在現(xiàn)金比例上升的商品交易屮，對于那些緊俏的商品，原材料通常會出現(xiàn)非現(xiàn)金不供應(yīng)的情 況，一般情況下現(xiàn)金結(jié)算價(jià)比通過銀行結(jié)算要便宜得多，乂因?yàn)殂y行對企業(yè)現(xiàn)金使用監(jiān)管不到位, 銀行沒有確實(shí)履行其監(jiān)督管理的職責(zé)，導(dǎo)致該公司都不按時(shí)相關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金。3. 2. 2金融環(huán)境因素因我國銀行結(jié)算制度不能與經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，資金結(jié)算效率低，不利于企業(yè)加速資 金的周轉(zhuǎn)效率，阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高，這一令企業(yè)閑過，頭痛的問題若沒有得到有效 的解決，對金業(yè)認(rèn)真遵守，執(zhí)行國家現(xiàn)金管理政策會產(chǎn)生很大的彫響。3. 2. 3逃稅稅

13、收導(dǎo)致現(xiàn)金出現(xiàn)體外循環(huán)由于資金體外循環(huán)，使銀行失去了管理與監(jiān)督的職能，集聚資金的功能消弱，銀行資金的功 能消弱。銀行的信貸能力下降，加劇了大，中小企業(yè)的資金緊缺，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。多層 次經(jīng)濟(jì)體系的形成和資金流通渠道緊缺，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，多層次經(jīng)濟(jì)體系的形成和資金 流通渠道的增多，導(dǎo)致現(xiàn)金明顯地脫離財(cái)政，個(gè)別單位出于逃避?？鼗蛱勇┒惖哪康亩罅渴褂?現(xiàn)金結(jié)算，容易發(fā)生弄虛作假，偷稅，漏稅，故意拖繳稅等行為，影響國家財(cái)政收入，國民經(jīng)濟(jì) 遭受損失。4. 庫存現(xiàn)金管理解決的措施4. 1加強(qiáng)對企業(yè)大額庫存現(xiàn)金管理支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞，考慮是

14、 否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用用現(xiàn)行為，對除工資，農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其 他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)張付出更大的代價(jià)，迫使 企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。4. 2加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理要堅(jiān)持庫存現(xiàn)金限額一年核一次的原則，并以一家主要主要開戶行核定為準(zhǔn)，把控制企業(yè)坐 支，套収現(xiàn)金，大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)，嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證 開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。4. 3明確職責(zé)分開原則以及出納的工作流程出納人員對企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支與保管但出納人員經(jīng)管現(xiàn)金不得兼管收入，費(fèi)用以及會計(jì)檔 案的保管工作，填寫銀行結(jié)算憑證的相關(guān)印章，不

15、能全有出納人員一人保管，應(yīng)對印章實(shí)行分管 制度，這樣做便于明確責(zé)任，以下是出納工作的流程，出納工作分為四部分，分別是現(xiàn)金收支， 銀行結(jié)算，工資結(jié)算，獎(jiǎng)金發(fā)放，現(xiàn)金收支分為現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出到現(xiàn)金支出憑單 到登記現(xiàn)金日記賬到現(xiàn)金支出匯總記賬憑單到最后的總分類賬，現(xiàn)金收入是將填寫的單子送銀行 再到總分類賬，銀行結(jié)算首先是銀行收入到銀行支出到開戶銀行到提取現(xiàn)金。工資結(jié)算到全廠職 工工資匯總再到提取現(xiàn)金分配工資匯總再去銀行辦理獎(jiǎng)金登記再到區(qū)現(xiàn)金發(fā)放。獎(jiǎng)金發(fā)放首先要 勞動(dòng)工提供獎(jiǎng)金發(fā)放清單，符合后才能提取現(xiàn)金。以上就是出納工作的所有工作流程。4. 4健全監(jiān)督體系健全監(jiān)督體系是健全金融和社會兩套

16、監(jiān)督體系，應(yīng)著重加強(qiáng)屮央銀行對金融互相監(jiān)督制度， 重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和懲罰，同時(shí)出納人員對企業(yè)的庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)會 部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對現(xiàn)金的管理工作進(jìn)行經(jīng)常性與突擊性的監(jiān)替和檢查，處罰最高金額，能做到罰一 警十的效果，同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，對于違規(guī)現(xiàn)金管理規(guī)定建立 舉報(bào)制度，對舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。4. 5加強(qiáng)庫存現(xiàn)金收支的控制企業(yè)對庫存現(xiàn)金的收支管理應(yīng)包括審批，審核，收付，復(fù)核，記賬，清點(diǎn)，清查。在現(xiàn)金收 支控制系統(tǒng)中，“審批”，“核對”和“清查”最重要。首先由企業(yè)的業(yè)務(wù)部門對原始憑證進(jìn)行審 批，這樣可以確保所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合理性，再由財(cái)務(wù)部門

17、對其進(jìn)行核對，這樣就可以 確?，F(xiàn)金收付和會計(jì)核算的正確性，對于保證會計(jì)人員和出納人員的工作質(zhì)量具有很重要的作 用，由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，可以保護(hù)現(xiàn)金的安全完整。4. 6規(guī)范空白支票，空白收據(jù)以及印章的管理程序?qū)τ诖嬖诳瞻字钡南嚓P(guān)企業(yè)來講，必須要嚴(yán)格對空白支票進(jìn)行管理，必須要制定專門的人 員來負(fù)責(zé)保管，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，空白支票和印章不能夠交給同一個(gè)人進(jìn)行保管，另外要設(shè)置 重要的空白憑證登記薄，并認(rèn)真落實(shí)好領(lǐng)用和注銷的相關(guān)手續(xù)。對于空白支票不能直接帶出單位進(jìn)行使用，不能夠轉(zhuǎn)借人，贈送他人或者是買賣他人，對于 已經(jīng)作廢的收據(jù)，必須要加蓋上作廢印鑒，并連用存根一起進(jìn)行保管，切不可將其撕毀，

18、也不能 夠丟失。各種印章的保管和現(xiàn)金的管理范闈其實(shí)應(yīng)該是相同的，這樣的目的是為了防止違法亂紀(jì) 的人進(jìn)行違規(guī)操作，從而避免國家以及企業(yè)不必要的損失。5. 庫存現(xiàn)金管理方案的預(yù)期實(shí)施效果提出的庫存現(xiàn)金管理方案，可以讓隨意支出的現(xiàn)金得到有效的控制和管理，從而使這種頻繁的使 用現(xiàn)金的現(xiàn)象得到減少，使銀行與企業(yè)兩者之間的合作會更謹(jǐn)慎，不會隨意濫用和無視制度，也 減少了企業(yè)逃稅的情況，提出的方案同樣使會計(jì)人員對庫存現(xiàn)金管理的意識增強(qiáng)，對會計(jì)工作的 態(tài)度會更端正，在違反規(guī)定的制時(shí)，獎(jiǎng)懲制度的實(shí)施，員工工作積極性也可以得到提高，從而提 高工作效率。結(jié)束語現(xiàn)金在人們的日常生活，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，社會活動(dòng)中具有不可或缺的

19、作用，是企業(yè)管理階層關(guān)注 重點(diǎn)，同時(shí)也是許多人所追逐的目標(biāo)，在市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善中，現(xiàn)金必將是企業(yè)管理的 突出重點(diǎn)，對于日?，F(xiàn)金流通中官與貪，防與漏，一直是人類社會道徳，制度，法律等關(guān)注的焦 點(diǎn)。本設(shè)計(jì)對精工硬質(zhì)合金工作庫存管理問題進(jìn)行了分析，進(jìn)而提出了解決方案。從多方面，多 角度入手，加強(qiáng)制度的完善性，管理的規(guī)范性，以及從現(xiàn)金使用的每一個(gè)環(huán)節(jié)入手統(tǒng)籌兼顧，加 強(qiáng)企業(yè)銀行的雙邊聯(lián)系，是現(xiàn)金管理工作更為規(guī)范。通過本次設(shè)計(jì)我們得出企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理 尤其重要，其在企業(yè)管理屮的地位不容小視，它貫穿于企業(yè)管理的全過程。要有“堅(jiān)持企業(yè)管理 以財(cái)務(wù)管理為屮心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以現(xiàn)金管理為小心”的思想觀念，從 嚴(yán)要求，從嚴(yán)管理，責(zé)任到位，措施有力，企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見到成效，收到效果。參