淺析中小電商企業(yè)資金管理存在的問題及對策

1、    淺析中小電商企業(yè)資金管理存在的問題及對策    尹曉敏摘要：目前我國電子商務發(fā)展日趨競爭激烈，給傳統(tǒng)的中小企業(yè)帶來巨大的沖擊，中小企業(yè)為了應對市場競爭與改革，不斷從傳統(tǒng)的交易模式向電商交易模式轉(zhuǎn)型。文章基于中小電商企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，從提高資金管理效率角度，提出加強中小電商企業(yè)資金管理的對策建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；電商企業(yè)；資金管理一、中小電商企業(yè)資金管理概述（一）資金管理的含義在市場經(jīng)濟中，資金是企業(yè)的“血液”，更是企業(yè)生存與發(fā)展的基本保障，而資金管理是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標，結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略，在考慮國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境以及所處行業(yè)

2、發(fā)展前景的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金調(diào)配和使用進行科學、系統(tǒng)的規(guī)劃與風險控制的過程。從資金活動的流程上分析，資金管理的內(nèi)容應該包括企業(yè)籌資管理、投資管理以及企業(yè)流動資金的管理。良好的企業(yè)資金管理目標應該是保證企業(yè)資金的流動性、安全性和收益性。（二）中小電商企業(yè)資金的主要支出結(jié)構(gòu)目前，我國的中小電商企業(yè)大多從傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型而來，其資金管理的特點兼有傳統(tǒng)中小企業(yè)和電商企業(yè)的雙重特征，從相應的調(diào)查情況可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段中小電商企業(yè)的資金使用大體運用于供應鏈、宣傳推廣、人力成本等方面，具體資金支出的結(jié)構(gòu)分布可見圖1所示。首先，從供應鏈來看，采購、委外生產(chǎn)占用企業(yè)絕大部分資金，而中小電商企業(yè)因其業(yè)務量不大、資產(chǎn)規(guī)模

3、小，往往需要預付款或者款到發(fā)貨等進行結(jié)算，這在很大程度上限制了企業(yè)資金的有效周轉(zhuǎn)，因此如何采取合理、高效的方式使用這部分資金尤其重要。其次，中小電商企業(yè)主要通過第三方平臺進行產(chǎn)品銷售，如天貓、京東等平臺，其資金結(jié)算受第三方平臺的限制，并且需要花費大量人力進行核對，這在一定程度上降低了資金的周轉(zhuǎn)速度，無形之中增加了資金管理的風險（三）資金管理在中小電商企業(yè)發(fā)展中的重要意義在現(xiàn)代社會中，企業(yè)財務管理是企業(yè)管理中重要組成部分，而資金管理則是財務管理的核心，有效的資金管理能為企業(yè)經(jīng)濟決策提供基礎(chǔ)保證，有助于提高中小電商企業(yè)的綜合能力，良好的資金管理不僅能使企業(yè)避免經(jīng)營風險，更能提高企業(yè)的盈利能力，實現(xiàn)

4、資金使用效益最大化。因此，在日益競爭激烈的電商大戰(zhàn)中，加強資金管理，對促進企業(yè)獲得穩(wěn)定持續(xù)的經(jīng)濟效益與實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定增長具有重要的現(xiàn)實意義。二、現(xiàn)階段中小電商企業(yè)資金管理存在的主要問題（一）中小電商企業(yè)管理人員缺乏資金管理意識大部分中小電商企業(yè)是從傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型而來，其管理方式相對比較粗放，管理結(jié)構(gòu)也相對比較簡單，缺少科學的現(xiàn)代企業(yè)管理理念。中小電商的管理者一方面出于降低企業(yè)人力成本的考慮，另一方面也因中小電商企業(yè)的確較難吸引和留住高素質(zhì)人才，導致其企業(yè)缺乏有效管理，更缺乏必要的財務管理意識，在資金管理中很難做出科學合理的判斷。因此，在日益激烈的市場競爭中，中小電商企業(yè)的管理者在追求企業(yè)利潤最大化

5、的過程中，普遍存在著在企業(yè)的投資決策、新項目的開展等資金投入環(huán)節(jié)缺少現(xiàn)金流分析，缺乏資金風險預警及防范機制，容易導致企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。（二）中小電商企業(yè)缺乏合理資金預算計劃手段大部分中小電商企業(yè)在資金管理意識不強的情況下，其必然會缺乏資金預算計劃手段，對企業(yè)的資金配置與使用沒有計劃、隨意性比較大，企業(yè)財務人員只是單純地進行資金日記賬登記，并未對企業(yè)的資金進行有效、合理的管控，對于資金的計劃安排與控制基本上名存實亡。（三）中小電商企業(yè)缺乏資金管理內(nèi)部控制制度中小電商企業(yè)的一把手往往是企業(yè)的創(chuàng)始人，其在企業(yè)的經(jīng)營決策中扮演“一支筆”的審批角色，使得企業(yè)缺乏合理的分級審批控制。同時，企業(yè)的財

6、務部門因?qū)I(yè)水平低、部門職責不清等原因，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務缺乏必要的監(jiān)督，更未能對企業(yè)的經(jīng)營決策提供合理有效的建議。（四）中小電商企業(yè)缺乏有效的融資途徑目前，中小電商企業(yè)主要通過企業(yè)自有資金投入來解決企業(yè)營運資金不足的問題，但企業(yè)家自有資金畢竟有一定的限度，若企業(yè)資金缺乏管理導致出現(xiàn)資金短缺，企業(yè)將會面臨較大風險。由于中小電商企業(yè)規(guī)模不大，也缺乏足夠的抵押物或固定資產(chǎn)作為擔保、企業(yè)抗風險能力差，導致商業(yè)銀行對中小電商企業(yè)的貸款采取謹慎的態(tài)度，外部融資受到極大的影響。（五）中小電商企業(yè)缺乏專業(yè)性的財務隊伍一方面，電商交易模式下，客戶通過第三方平臺進行線上下單，企業(yè)線下發(fā)貨，交易完成后再與第三方平臺

7、進行核對、結(jié)算，但這過程中，存在退換貨、補差價、補運費、退貨退款等各種狀態(tài)，財務人員在與第三方平臺進行結(jié)算時，需要核對的信息量較大，且不同平臺其結(jié)算規(guī)則不同，從而造成財務人員工作量大、效率低。另一方面，大多中小電商企業(yè)的財務人員由企業(yè)家的親戚朋友擔任，因其未接受過專業(yè)的財務知識學習，思想觀念較傳統(tǒng)，從而導致大多中小電商企業(yè)的財務管理簡單，缺乏專業(yè)的財務隊伍。三、加強中小電商企業(yè)資金管理的對策建議（一）加強中小電商企業(yè)管理人員資金管控意識首先，應建立現(xiàn)代企業(yè)管理方式，擯棄落后的傳統(tǒng)管理觀念。現(xiàn)代企業(yè)間的競爭是人才的競爭，應樹立科學的用人觀念，做到能者上，平者讓，庸者下，不斷吸引并留住高素質(zhì)人才。

8、其次，應建立資金風險預警及防范機制。企業(yè)需結(jié)合自身經(jīng)營及企業(yè)資金使用，建立資金風險預警指標體系，通過對比分析篩選出具有敏感性的資金風險預警指標，并構(gòu)建資金風險對比預警模型，進行資金風險預警指標綜合評價。（二）完善資金管理手段與方法應設(shè)立專門人員進行資金結(jié)算與管控，建立資金使用明細表并對企業(yè)資金配置、使用進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。同時，需建立年度預算體系并分解到各部門，各部門負責人為直接責任人，財務部每月對預算執(zhí)行情況進行反饋，并根據(jù)公司實際情況進行滾動預算及調(diào)整。此外，還應該加快資金回流速度，通過完善供應鏈結(jié)算方式，減少資金占用；提高平臺結(jié)算效率，加快銷售款項回籠。endprint（三）

9、建立健全中小電商企業(yè)內(nèi)部管控體系首先，應建立并完善財務制度，出臺資金管理辦法規(guī)范企業(yè)各項資金的使用，應根據(jù)不同平臺的交易規(guī)則制定相應的資金結(jié)算流程及管控權(quán)限。其次，規(guī)范財務分級審批制度。應規(guī)范公司各項經(jīng)濟業(yè)務，明確各部門的崗位職責，對不同的經(jīng)濟業(yè)務進行不同的授權(quán)并分級審批。最后，建立可量化的績效考核體系。資金管理不僅僅是財務部門的事，有效的資金管理需要公司每個部門的參與，將資金使用情況作為部門考核指標之一進行量化考核，如將應收賬款回款率作為銷售部門的考核指標，將人力成本作為人事部門的指標，將籌資成本、財務費用作為財務部門的指標，將減少資金有效占用作為采購部門的指標等進行考核。（四）拓寬中小電商

10、企業(yè)融資途徑中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)重要地位，對我國就業(yè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和增加我國經(jīng)濟實力起到不可估量的作用，因此政府一直以來都大力支持與鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展。隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，電子商務行業(yè)已進入競爭白熱化階段，為更好地鼓勵與幫助中小企業(yè)做強、做專、做大，政府等有關(guān)部門應建立健全適應電子商務發(fā)展的多元化、多渠道融資平臺，對有發(fā)展?jié)摿Φ闹行‰娚唐髽I(yè)給予一定財政扶持，如稅收返還、財政補貼等。除此以外，政府等有關(guān)部門還應進一步完善銀行等金融機構(gòu)的貸款體系。建立多方位、科學的信用評級體系以及風險評估標準，完善中小電商企業(yè)的授權(quán)信用制度，簡化審批程序，完善擔保體系，鼓勵商業(yè)銀行針對中小電商企業(yè)的業(yè)務

11、特點開展供應鏈金融、訂單貸款等融資服務。同時，需加快創(chuàng)業(yè)投資基金的建設(shè)，一方面政府等有關(guān)部門要積極引導和推動創(chuàng)業(yè)投資基金對中小電商企業(yè)的投資力度，另一方面中小電商企業(yè)應加強自身管理，提高企業(yè)綜合競爭力來獲得創(chuàng)投資金的青睞。（五）提升專業(yè)財務隊伍的素質(zhì)制定標準化的財務工作流程。財務部應結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務以及電商交易特點，對不同的業(yè)務類型制定不同的工作流程。如：針對客戶申請退款的，應分為直接退款（未發(fā)貨情況下）、退貨退款、補差價等不同情況，制定標準化的財務操作流程，從而規(guī)范財務工作，提高效率。提高財務人員專業(yè)技能。應加強財務人員專業(yè)知識學習與培訓，加強繼續(xù)教育，及時更新財務知識體系，通過建立可量化的財務人員績效考核制度，進行優(yōu)勝劣汰。提高財務人員管理水平。財務人員應不斷更新職業(yè)觀念，財務工作不僅僅是簡單地記賬、算賬、編報表，更應具備管理職能，財務人員應通過預算分析，提供有效的管理決策依據(jù)；通過