淺析企業(yè)銀行承兌匯票管理的問題與對策

1、    淺析企業(yè)銀行承兌匯票管理的問題與對策    田小兵【摘 要】現(xiàn)階段，由于市場經(jīng)濟的信任機制尚未在我國完全建立，所以商業(yè)承兌匯票被我國企業(yè)使用較少，大多企業(yè)仍選擇以銀行承兌匯票結算為主。所以，銀行承兌匯票實際是目前我國市場經(jīng)濟中使用范圍最廣的一種商業(yè)匯票。本文以企業(yè)銀行承兌管理中出現(xiàn)的問題為出發(fā)點，包括開具問題、接收存在問題、匯票簽發(fā)把關不嚴、銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠等問題，針對以上問題提出開具管理清晰化、加強接收環(huán)節(jié)的控制、建立健全監(jiān)督檢查制度、建立調控制約管理機制等具體解決措施?！娟P鍵詞】銀行承兌；開具管理；接收環(huán)節(jié)；監(jiān)督檢查；調控制約一、

2、引言銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持，在表現(xiàn)形式上簽發(fā)人為出票人進行出具，收款人以及擁有該匯票者可以到承兌銀行進行金額上無條件兌換。在責任歸屬上，銀行屬于主要的債務責任主體，需要對持票人對于所持票據(jù)上的金額兌換做相對應的保證，并附有主要的行使責任，在相應的規(guī)定日期內是需要對其保持有絕對的主要責任，一般規(guī)定日期是在6個月之內?，F(xiàn)階段的企業(yè)理財中，這種結算方式對于企業(yè)銀行來說的承兌形式可以實現(xiàn)企業(yè)在活動中成本的

3、降低，運用方式也較為靈活，在一些企業(yè)的發(fā)展過程中運用的也較多。以油田企業(yè)為例分析，該類型的企業(yè)在運營形式上屬于一種資金流動較頻繁，流動金額較大，而對于企業(yè)在資金管理上存在的形式，承兌匯票的意義就顯得特別重要了。隨著銀行承兌在發(fā)展上越來越具有規(guī)范性，企業(yè)銀行承兌的作用及用途也愈發(fā)廣泛，運用的實際意義也越來越重，在企業(yè)融資上形成了較為有力的實用性，在資產(chǎn)信貸上結構的優(yōu)化效果也更加突出，以及增加企業(yè)發(fā)展中提供緩沖時期的效果也更加具有重要意義。但從另一個層面上來分析，市場經(jīng)濟環(huán)境和信用觀念上，以及企業(yè)管理模式上都造成企業(yè)銀行承兌的管理的一些問題。在這個背景下，分析銀行承兌匯票中的問題就顯得很有實際意義

4、了。二、企業(yè)銀行承兌匯票管理中的問題分析1.開具存在問題開具問題體現(xiàn)在企業(yè)銀行在針對相關企業(yè)提供的信息復印件來完成對匯票承兌的管理，其中包含的信息較多，也存在著對信息真實性無法核查的問題，在實際運用操作上容易造成一些不必要的麻煩，其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）付款方以及收款方在名稱信息上出現(xiàn)誤寫、錯寫、字跡模糊等問題。比如：在付款方為“中國石化集團”，在填寫信息時則寫成“中石化集團”，這種慣性說法就容易導致信息填寫不完整或不確切。而在收款方名稱上“武漢xx有限公司”，而在填寫信息時則寫成“武漢市xx有限公司”，這在信息上出現(xiàn)多字，就會有相應的問題出現(xiàn)。（2）收款方的銀行賬號填寫錯誤：對于賬號

5、的信息，有時不進行多次確認檢查，數(shù)字填錯或多填少填，都會造成一些問題。（3）票面金額不注重大小寫。2.接收存在問題在承兌匯票上，會存在著一些小的問題，其中最重要的就是一些不合規(guī)定的匯票，而承兌，接受不能使用的承兌匯票。報廢票據(jù)主要包括：付款日期沒有記錄；匯票正面有一個錯誤，即出票人、收款人的姓名和錯誤的金額等；在背書轉讓期間發(fā)生的個人行為。3.匯票簽發(fā)把關不嚴據(jù)調查，某企業(yè)銀行承兌匯票的支付率在15%左右，嚴重影響了銀行資金的正常運行。業(yè)務處理銀行承兌匯票的一些線，沒有嚴格按照信用證的運作程序審查企業(yè)的信譽，即使知道企業(yè)準備虛假陳述，為了獲得較高的信用評級，但不能如實反映情況，結果導致驗證企業(yè)

6、有能力支付的“水分”，使企業(yè)到期不能兌付，銀行被迫墊款，在正常的商業(yè)銀行影響較大，使資金運轉困難，資產(chǎn)質量下降。4.銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠現(xiàn)行的銀行承兌匯票確立了首付和分存計劃，對存款的地位起到了積極的作用。但目前的存款仍然普遍不足。據(jù)調查，定金按規(guī)定執(zhí)行到位，及時占總發(fā)行量的18%，其他行在執(zhí)行象征性向企業(yè)收取保證金、部分大額存款、債券發(fā)行關系的滾動。由于這些制度的執(zhí)行不力，銀行的緩沖已經(jīng)發(fā)生，增加了資金供應的壓力。三、企業(yè)銀行承兌匯票管理問題的風險分析1.在匯票開具環(huán)節(jié)的不穩(wěn)定因素分析由于前后無實際交易或債權債務關系，導致追索權喪失的風險。根據(jù)有關法律的規(guī)定，票據(jù)的發(fā)行、取得和轉讓，

7、應當遵循誠實信用原則，具有真實的交易關系或者債權債務關系。在實際工作中，我們有時會遇到小客戶，因為他們的財務情況，不能或無法（如自然人）認可并蓋章的票據(jù)。這種票據(jù)，從票據(jù)表面看來，是無瑕疵的，但如果匯票的后續(xù)參與發(fā)生爭議，就會行成對銀行在追索權上不具備有相應的權利，存在著一種內在的風險。2.票據(jù)接收、轉移、簽發(fā)環(huán)節(jié)存在的不穩(wěn)定因素分析匯票銀行承兌匯票應具備以下風險：沒有法律批準或授權，非法轉讓票據(jù)的票據(jù)轉讓；處理不當，導致被反手追求風險；由于銀行承兌匯票也可能在其他不確定因素轉移過程中存在的，如紙在事業(yè)的轉移，因為被背書人書寫不規(guī)范，或寫錯誤的原因導致無法行使匯票權利。雖然根據(jù)法律的有關規(guī)定，

8、前者可以追索，但追求可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。3.銀行資金制度執(zhí)行力度不夠存在的風險分析執(zhí)行力度不夠導致的風險主要體現(xiàn)在：對于一些資金管理上的執(zhí)行不夠容易導致銀行在墊付情況上嚴重透支，使企業(yè)銀行在資金流動上容易導致資金鏈斷裂，從而對企業(yè)在發(fā)展上遭受重創(chuàng)，外加資金墊付存在的巨大風險是關于追索資金道路上會遇到一些問題，如資金不還，拖欠日期嚴重，這都會對企業(yè)在發(fā)展上形成阻礙。四、加強企業(yè)銀行承兌匯票管理的對策建議1.開具管理清晰化（1）檢查提供給銀行的數(shù)據(jù)如果是錯誤的，完成對票據(jù)的退換，相應的費用由相應的單位負責。（2）如果向銀行提供的數(shù)據(jù)不存在錯誤，是因為銀行工作人員的工作失誤，導致票據(jù)出現(xiàn)問題，金

9、融人員及時詢問銀行工作人員，可以確認票據(jù)流通使用，使用不可轉讓的，由企業(yè)向銀行申請再開具，由銀行承擔費用。2.加強接收環(huán)節(jié)的控制（1）對于風險要有必要的意識，只有接受高質量、高信譽、長期業(yè)務往來的優(yōu)質客戶，才能接受銀行承兌匯票。原則和中國工商銀行，建設銀行，中國銀行，農業(yè)銀行，四大國有銀行和交通、華夏、浦東發(fā)展、中信證券、中國招商、興業(yè)、光大開放通過對股份制銀行的銀行承兌匯票。（2）在工作上需要做到足夠的認真，在對票據(jù)收取上需要做到仔細，對于信息的確定性以及真實性都要有一個自我的認識。3.建立健全監(jiān)督檢查制度內容包括：嚴格審查商品交易合同的真實性；在進行承諾的過程中嚴格審查；嚴格的事后檢驗。承

10、兌銀行應設立企業(yè)檔案，視為貸款管理，并定期要求企業(yè)報送財務報表。審計、會計、信用等部門應密切配合，進行跟蹤調查，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在匯票到期后及時付款和安全驗收。4.建立調控制約管理機制內容包括：（1）承兌金額應在年度信貸增加額的25%以內，并應考慮所需支付的因素，信貸限額的比例應固定在正常緩沖區(qū)內。（2）嚴格按照資產(chǎn)負債表的比例管理和風險管理要求，按照季度考核和適時調整，對總量控制進行調整。（3）提高銀行承兌匯票的收費標準，將無息票據(jù)改為附息票據(jù)。（4）建立“銀行承兌、付款”專項賬戶制度，建議按現(xiàn)行利率保留保證金，維護企業(yè)的合理利益。（5）建立銀行承兌匯票業(yè)務登記制度，以便在受理前跟蹤并解決

11、問題，爭取工作的主動性，保證受理率為100%。五、結語總之，為了避免以上問題的發(fā)生，首先，銀行需要繼續(xù)提升銀行承兌票據(jù)防偽、防詐騙的科技含量，和真假代替手工檢測的高科技檢測儀器，減少風險偽造假鈔已被改變公司接受。其次，政府機構也應加強網(wǎng)上銀行承兌匯票的普及，降低票據(jù)結算風險。在本質上，在線銀行承兌，與紙質兌換是沒有區(qū)別的，兩者的區(qū)別主要是，網(wǎng)上銀行承兌匯票而不是使用紙幣的數(shù)字代碼的所有相關文件，虛擬簽名不是顯示海豹說，電子傳輸代替紙張的收發(fā)器，用計算機代替手工寫作類型，實現(xiàn)發(fā)行，流通過程的完全電子化的驗收。網(wǎng)上銀行承兌匯票可以大大減少票據(jù)被篡改、假冒、假冒或被盜的危險缺陷，匯票有很大的提升，紙幣流通效率的穩(wěn)定性提高，因此也能大幅度降低支出和人工成本，有效地提高現(xiàn)金流量和業(yè)務效率。參考文獻：1康曉麗.貿易企業(yè)銀行承兌匯票結算問題及對策j.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（19）.2靳艷萍.銀行承兌匯票詐騙案例分析及防范措施j.商業(yè)會計，2017（01）.3劉士杰.加強對銀行承兌匯票的管理淺析j.交通財會，2017（08）