淺談中小企業(yè)的財務風險及防范措施

1、    淺談中小企業(yè)的財務風險及防范措施    李玉雷【摘  要】隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在著各種各樣的財務風險，如果不及時分析應對可能會為企業(yè)帶來巨大的損失。所以當前中小企業(yè)最主要的工作就是企業(yè)財務風險控制。論文主要探究了中小企業(yè)的財務風險與防范措施，確保企業(yè)能夠更好地應對市場風險，實現(xiàn)長遠健康發(fā)展。中小企業(yè)應該最大限度地規(guī)避風險，樹立正確的財務風險觀念，構(gòu)建財務風險防御機制并不斷完善，這樣企業(yè)才能穩(wěn)定發(fā)展，更好地避免出現(xiàn)損失?！綼bstract】with the rapid development of china&#

2、39;s economy， there are various financial risks existing in the development process of small and medium-sized enterprises. if they do not analyze and deal with them in time， it may bring huge losses to enterprises. therefore， the most important work of small and medium-sized enterprises at present i

3、s financial risks control. this paper mainly explores the financial risks of small and medium-sized enterprises and their preventive measures， so as to ensure that enterprises can better deal with market risks and achieve long-term healthy development. small and medium-sized enterprises should avoid

4、 risks to the greatest extent， establish a correct concept of financial risks， build a prevention mechanism for financial risks and continuously improve it， so that enterprises can develop steadily and avoid the losses of enterprise.【關鍵詞】中小企業(yè);財務風險;預警機制;防范措施【keywords】small and medium-sized enterprise

5、s; financial risks; early warning mechanism; preventive measures【中圖分類號】f275;f276.3                                             【文獻標志碼】a              &

6、#160;                                  1673-1069（2021）01-0096-021 引言隨著如今經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的中小企業(yè)也隨之發(fā)展得越來越快速，如今全國企業(yè)總數(shù)中中小企業(yè)占其99%以上，也推動著我國國民經(jīng)濟的快速增長。但在企業(yè)競爭越來越激烈的今天，受宏觀因素和微觀因素的影響，中小企業(yè)在發(fā)展過程中也會遇到各種各樣的財務風險，由于規(guī)模相對較小、資金相對有限、負債結(jié)構(gòu)不合理、財務

7、管理制度不完善等特點，其自身對于經(jīng)營過程中遇到的財務風險的對抗性較弱，遇到市場風險時抵御能力也較差，許多中小企業(yè)會因為外界和自身的因素導致財務風險管理不善而陷入困境甚至破產(chǎn)。所以對我國中小企業(yè)目前存在的財務風險管理進行研究和探討是非常必要的。2 中小企業(yè)存在的財務風險中小企業(yè)的財務風險是指因為各種難以預測和無法控制的因素影響而導致企業(yè)在開展各項財務活動和經(jīng)營活動中得到的財務狀況具有不確定性，出現(xiàn)企業(yè)的財務成果在一定時期和一定范圍內(nèi)與預期的經(jīng)營目標有所偏差的情況，企業(yè)從而產(chǎn)生損失，無法獲得更高的經(jīng)濟效益，嚴重時可能導致企業(yè)破產(chǎn)。財務風險的成因有許多方面，一旦中小企業(yè)的財務管理不當會出現(xiàn)不同程度上

8、的財務風險。中小企業(yè)的財務風險主要包含以下幾個方面。2.1 籌資風險籌資風險指企業(yè)由于向外籌集資金導致企業(yè)的財務成果發(fā)生一定的損失風險和不確定性，利率風險、匯率風險和財務杠桿效應等都屬于籌資風險。企業(yè)通過籌集資金擴大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但在效益提高的同時也會為企業(yè)帶來按期償還貸款和利息的壓力負擔，資金利潤率和借款利息率也有很大的起伏，導致企業(yè)籌資之后得到的收益也會有所波動，還有資金的供求變化、獲利能力和企業(yè)之間的競爭等都可能會造成企業(yè)的籌資風險。2.2 投資風險投資風險指企業(yè)支出一筆資金進行投資最后得到的收益的不確定性而產(chǎn)生投資風險導致企業(yè)發(fā)生損失，利率風險、再投資風險和通

9、貨膨脹風險等都屬于投資風險。企業(yè)的投資風險主要體現(xiàn)在內(nèi)部和外部兩方面：內(nèi)部方面在投資過程中很大一部分都是因為企業(yè)的決策失誤而導致發(fā)生投資風險，因為資金轉(zhuǎn)化時間和金額的差別導致最后資金回收發(fā)生損失和風險;外部方面由于比較大型的項目都是資金數(shù)額較大和時間跨度較長，所以需要數(shù)年或者幾十年去計劃和實施，而且投資項目最后的收益也是不確定的，向外投資過程中存在較大的投資風險，只有合理計劃和控制才能降低投資風險。2.3 經(jīng)營風險經(jīng)營風險又被稱為營業(yè)風險，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于企業(yè)在供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)問題從而導致企業(yè)的資金運動也受到影響出現(xiàn)遲滯的問題，企業(yè)的收益也因此受到波動，可能會發(fā)生損失。經(jīng)

10、營風險包括生產(chǎn)風險、采購風險、應收賬款變現(xiàn)風險和存貨變現(xiàn)風險等。2.4 流動性風險流動性風險指企業(yè)的資產(chǎn)和現(xiàn)金不能快速和正常地進行轉(zhuǎn)換，企業(yè)因此沒有履行承擔的債務責任和付現(xiàn)責任而產(chǎn)生的財務風險。企業(yè)的流動性風險可以從變現(xiàn)力和償還能力兩方面進行分析判別，企業(yè)的資產(chǎn)不能快速地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金導致企業(yè)發(fā)生損失表明企業(yè)的變現(xiàn)能力較差，企業(yè)的支付能力和償債能力較弱導致現(xiàn)金短缺表明存在著償還能力風險，這些都會導致企業(yè)流動性風險的產(chǎn)生。3 中小企業(yè)財務風險的防范措施3.1 建立科學合理的資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用率建立科學合理的資本結(jié)構(gòu)，不僅能減少資本成本，還能降低籌資風險，所以中小企業(yè)更應該優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)

11、在進行日常財務管理時，要注意自身財務的負債經(jīng)營比例，合理監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的資金流，避免出現(xiàn)財務風險導致企業(yè)出現(xiàn)資金大量短缺的情況，避免出現(xiàn)由于大量籌資而導致需要支付巨額的利息，甚至資不抵債的情況。同時，企業(yè)還要積極拓寬自身的資金來源，增加對于自己有利的籌資方式，如增加吸收投資、增強企業(yè)的信用建設等，進而減少自己的籌資成本，企業(yè)在面臨財務風險時也能更輕松地抵御應對。3.2 強化應收賬款管理和存貨管理中小企業(yè)自身存在資金緊張問題，所以一定要防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，除了保證籌資方面，還應該強化應收賬款的管理，要確保應收賬款可以及時快速地被收回，企業(yè)在對客戶進行賒銷時，要制定嚴格的標準并確保執(zhí)行，不能只

12、為了銷售產(chǎn)品而不管到底收不收得回貨款，對于信譽不好、經(jīng)濟效益不高的客戶不再對其賒銷，對于上一次欠款未還，但仍要求再一次賒銷的客戶，應該拒絕其賒銷要求。同時，還應該清楚地記錄應收賬款的賬面情況，還要完善收賬管理，對于快到期的賬款，企業(yè)應該制定好相關高效的催收政策并嚴格執(zhí)行，對于到期不還的貨款，要采取合理措施盡可能減少因賬款不還而造成的損失和降低可能存在的財務風險。中小企業(yè)除了要強化應收賬款的管理之外，還應該加強存貨的管理，資金和資產(chǎn)的配置要合理化，采用科學有效的方式對存貨進行監(jiān)控，經(jīng)常去倉庫盤貨，將存貨數(shù)量控制在合理的范圍之內(nèi)，過多會占用企業(yè)的資金導致周轉(zhuǎn)不靈，過少企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營又會出現(xiàn)問題

13、，企業(yè)應該配置好資金占用和資金來源的比例，在保證企業(yè)正常運營的情況下，使企業(yè)的資金利用率達到最高。3.3 建立財務風險預警機制除了應對已有的財務風險，建立財務風險預警機制防范未出現(xiàn)的財務風險并采取應對措施也是非常重要的。在企業(yè)管理者進行決策或企業(yè)未發(fā)生損失前，通過財務風險預警機制結(jié)合各方面的數(shù)據(jù)提前進行對比和分析，可以有效預知其可能帶來的風險，提前發(fā)現(xiàn)潛在的風險，為決策提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)爭取更多的時間采取相應的防范措施來避免財務風險和損失的發(fā)生，或者是采取應對策略將財務風險為企業(yè)帶來的虧損降到最小。中小企業(yè)應該根據(jù)自身的特點的同時借助已有的數(shù)據(jù)和情況來合理地構(gòu)建適合企業(yè)本身的財務風險預

14、警機制，幫助企業(yè)更好地防范財務風險并實現(xiàn)健康發(fā)展。3.4 完善內(nèi)控機制，加強財務制度體系建設在財務風險規(guī)避中，完善中小企業(yè)的內(nèi)控機制和加強財務制度體系建設也是很重要的一步。首先，要完善中小企業(yè)內(nèi)部的崗位設置并嚴格細分，達到各個崗位相互監(jiān)督和制約的目的;其次，要構(gòu)建一套完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務制度體系，以嚴謹?shù)闹贫葋硪?guī)范企業(yè)內(nèi)部財務工作的開展，從而減少會計信息處理的隨意性，提高財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性，為企業(yè)管理者提供可靠有效的財務數(shù)據(jù)，以便于管理者的決策和企業(yè)的發(fā)展;最后，隨著企業(yè)的發(fā)展，也要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和國家政策法規(guī)的變化對財務制度體系適當調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)做到與時俱進，更加

15、有力地防范財務風險。3.5 加強財務人員素質(zhì)培養(yǎng)，強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能企業(yè)不僅要防范外部各種類型的財務風險，更應該加強對內(nèi)部財務人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，因為財務人員是最直接接觸各種財務數(shù)據(jù)的人員，承擔著及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險并迅速采取應對措施的責任，所以企業(yè)很有必要定期為財務人員開展各類形式的培訓，提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和能動性，增強財務管理能力和財務風險意識，有必要時還可以擴招一些專業(yè)的高級財務管理人才。中小企業(yè)還應該加強企業(yè)內(nèi)部的審計功能，內(nèi)部審計不能只是個擺設，要保證內(nèi)部審計可以有效地監(jiān)督企業(yè)的各項財務活動。4 結(jié)語在我國經(jīng)濟持續(xù)快速增長的大環(huán)境下，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演著不可或缺的角色，但是中小企業(yè)由于自身的局限性、外部內(nèi)部各種因素，在經(jīng)營發(fā)展過程中存在很多財務風險，有很大的生存壓力。本文結(jié)合中小企業(yè)的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)存在的財務風險及其成因，并整理出一些應對財務風險的防范措施。財務風險不是一朝一夕形成的，而是