某集團(tuán)公司財務(wù)管理制度匯編體系

1、.WORD. 格式 .財務(wù)管理制度總則第一條為依法加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財務(wù)部門在公司經(jīng)營與運(yùn)作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用, 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國家的財政金融政策和會計(jì)法與公司法及相關(guān)法律法規(guī), 結(jié)合公司的實(shí)際情況 , 制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。第三條集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財務(wù)工作，分（子）各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財務(wù)活動。第四條公司鼓勵財務(wù)部門及財務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分（子）公司和股東權(quán)益。第五條財務(wù)部門及財務(wù)人員履

2、行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量，講求財務(wù)工作效率，降低財務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財務(wù)事宜, 并積極協(xié)助、配合財務(wù)部門工作。第六條本制度由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后施行。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .財務(wù)人員管理第一條本制度所指財會人員包括財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管、會計(jì)、出納。第一章聘任與管理第二條

3、所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。第三條所有財務(wù)人員均由集團(tuán)公司財務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。第四條各財務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個單位或崗位的工作時間一般不超過兩年， 期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi)不稱職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動。第五條財會人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。第六條對被委派的財會人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評議不合格的，公司予以免職或辭退。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第七條被委派的財會人員接受集團(tuán)公司財務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對不服從所在公司

4、正常管理、 不愛崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財會人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請調(diào)離。第二章任職資格第八條熱愛公司，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財會人員職業(yè)道德。第九條有財會人員上崗資格證，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計(jì)師以上職稱，從事會計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。第三章基本職責(zé)第十條嚴(yán)格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。第十一條搞好所在公司會計(jì)核算、財務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對重大事項(xiàng)及時報告。第十二條參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。第十三條組織編制財務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題

5、提出改進(jìn)意見和解決辦法。第十四條加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。第十五條積極參加集團(tuán)公司組織的財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條財務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。第四章離任與交接.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第十七條財務(wù)人員調(diào)動或離職必須提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動或離職手續(xù)：1、由集團(tuán)公司財務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動或離職。第十八條財務(wù)人員辦理移動時， 要編制移交清冊， 列明應(yīng)移交的會計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)

6、金、有價證券、支票、發(fā)票等與出納核對一致， 在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊內(nèi)容移交，并對遺留問題和未了事項(xiàng)寫出書面材料。第十九條交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需說明的其他問題和意見等，移交清冊一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第五章考核與管理第二十條對財務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財務(wù)部進(jìn)行。同時考核結(jié)果報行政部， 與其效益工資掛鉤。 對財務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評價的辦法。其他財務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報集團(tuán)公司財務(wù)部。考核內(nèi)容以所在公司的會

7、計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財務(wù)制度和財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主?？己私Y(jié)果與個人的經(jīng)濟(jì)利益及評先掛鉤。財務(wù)經(jīng)理的考核辦法詳見湖南芙蓉國企業(yè)集團(tuán)有限公司2005 年度財務(wù)經(jīng).專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .理考核辦法。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .會計(jì)核算管理第一章會計(jì)核算原則第一條公司執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法 、會計(jì)人員職權(quán)條例 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報

8、表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。第三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。第四條一切會計(jì)憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第五條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第六條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)帳。第七條對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條公司采用的會計(jì)處理方法

9、，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第二章會計(jì)憑證第九條客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國家政策或公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。第十條自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。第十一條各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。第十二條記賬憑證中的會計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。第十三條物品采購憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫單及批準(zhǔn)文件。第三章會計(jì)賬簿第十四條賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符

10、合記賬規(guī)則的要求。第十五條總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。第十六條銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，對不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .資金管理第一條集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心， 在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（子）公司的資金運(yùn)營工作。 資金管理中心具有管理、 監(jiān)督和服務(wù)三重職能， 與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系； 在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。第二條在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。各分（子）公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開設(shè)銀行存款帳

11、戶，報集團(tuán)公.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .司財務(wù)部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意多開設(shè)銀行帳戶。第三條日常費(fèi)用開支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據(jù)本公司實(shí)際情況向集團(tuán)公司資金管理中心申報備用金限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，在資金管理中心的監(jiān)督下，各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。第四條貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì)劃內(nèi)貨款支付前報集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報董事長審批。第五條各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡

12、后，確定各分（子）公司的流動資金定額。第六條資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時，應(yīng)專題報告說明原因， 報董事長批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。第七條資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動性，定期對分（子）公司的資金庫存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事長、董事會專題報告。第八條各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報集團(tuán)公司資金管理中心， 資金管理中心將數(shù)據(jù)報送集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報或遲報，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .資產(chǎn)管理第一條本制度所

13、指資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)的管理。第一章流動資產(chǎn)管理第二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等。第三條現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、 銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。第四條現(xiàn)金使用范圍主要限于： 支付薪資、 獎金及津貼等。 支付差旅費(fèi)。 依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000 元）以下的零星開支。第五條營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn)金。第六條負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。第七條保管銀行票據(jù)的人員不得同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條負(fù)

14、責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。第九條收支現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。第十條認(rèn)真做好庫存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價證券應(yīng)置于保險箱（柜）里以確保安全和完整無缺。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第十一條因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)向所在公司財務(wù)部門提出申請，經(jīng)所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意, 備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用 , 出納人員應(yīng)對該類備用金使用情況定期或不定期抽查。第十二條現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)

15、性質(zhì)分別填寫交款單或費(fèi)用報銷單,并應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、 用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第十三條現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。第十四條公司各部門與各分（子）公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在公司財務(wù)部門入賬 , 任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫” , 公司財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第十五條對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時，必須通過銀行結(jié)算 , 禁止化整為零套取現(xiàn)金 , 禁止利用公司及各分 （子）公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結(jié)算。第十六條公司及各分（子）公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用銀行票

16、據(jù)付款時，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十七條銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。第十八條財務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時， 應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫齊全。使用支票時，不得簽發(fā)空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫明。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第十九條實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購，在付款時應(yīng)同時核實(shí)計(jì)劃。超過計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。第二十條公司及各分（子）公司財務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時遵守銀行的相

17、關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。2. 業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會計(jì)，由會計(jì)對收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記， 然后進(jìn)帳。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時交會計(jì)入帳。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉(zhuǎn)讓。4. 銀行票據(jù)使用時其票面金額、用途、時限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并

18、代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)， 并及時審核銀行往來對賬單， 如月末有未達(dá)賬款， 應(yīng)查明原因及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價證券的清查，由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計(jì)主持，出納員在場，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對，.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .以查明盈虧。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點(diǎn)表”。2. 銀行存款的清查，由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計(jì)主持，采用與開戶銀行對賬的方式進(jìn)行

19、。核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng) , 如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制帳齡分析表，上報集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作， 規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。 公司對確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報董事會核銷。第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對一、二次，財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。第二十五條 公司的存貨主要指儲存在倉庫內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價物品， 房地產(chǎn)

20、開發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條 存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價與管理采用“先進(jìn)先出法”。1. 公司及各分（子）公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求， 分別制定最高限量和最低限量， 以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。2. 實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。購進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫程序。對數(shù)量、質(zhì)量同時進(jìn)行驗(yàn)收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。3. 建立健全存貨保管制度。對庫存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .4. 健全存貨出庫制度。嚴(yán)格按倉庫管理的制度辦理出庫手續(xù)，保

21、管人員憑手續(xù)齊備的出庫單發(fā)貨。5. 實(shí)行先進(jìn)先出制度。保管人員對庫存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動。6. 勤進(jìn)快銷，壓縮庫存。對貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。7. 及時處理庫存積壓的物品，對近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。第二十七條 存貨的清查：由財務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé)，對原材料、庫存商品進(jìn)行清查。每月的定期盤點(diǎn)一般由會計(jì)人員和對應(yīng)的倉管人員配合進(jìn)行，年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。注意以下幾點(diǎn)：1. 確定清查日期，由財務(wù)部結(jié)出帳面余額。2. 檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲存情況，特別要注意有無損

22、壞變質(zhì)的和儲存數(shù)量較大且長期沒有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。 發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時處理。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見。第二十八條 低值易耗品為單價在 2000 元以下的工具、 量具、辦公家具及用具。第二十九條低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權(quán)限報批后，由所在公司行政部或采購部與供應(yīng)商簽訂采購合同，報經(jīng)財務(wù)部門備案后（交合同原件一份）再行購置。第三十條低值易耗品的清查：由財務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點(diǎn)表”。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第二章固定資產(chǎn)管理第三十一條為了加強(qiáng)公

23、司的固定資產(chǎn)財務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。第三十二條使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價值在 2000 元以上的，并且使用年限超過2 年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十三條公司實(shí)行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財務(wù)部門會同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。第三十四條固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價，應(yīng)按其不同來

24、源渠道分別依如下情況確定：1. 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險費(fèi)用計(jì)價；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用； 從國外進(jìn)口的， 其進(jìn)價還包括所支付關(guān)稅及附加稅。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計(jì)價。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價（也可按市場評估計(jì)價）。4. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .5. 盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計(jì)價。第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變

25、動，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：1. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除。3. 根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的折余價值。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價有錯誤。6. 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)重新評估。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財務(wù)部門報經(jīng)董事長決定，并應(yīng)在財務(wù)報表中予以說明。3. 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。第三十八條 實(shí)行財產(chǎn)主

26、管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門： 為本公司行政部門， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、 購置、處置和報廢。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺賬和卡片， 詳細(xì)記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況。 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人 ( 使用人 ) 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、 完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人， 必須嚴(yán)格.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。 資產(chǎn)核

27、算部門： 為本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。第三十九條固定資產(chǎn)的購建、入庫1. 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交行政部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。2. 報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 由行政部門責(zé)任對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4. 由行政部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡

28、片，進(jìn)行定物、定人管理。5. 銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。 財務(wù)憑申請報告、 貨物抵款協(xié)議、 合格票據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理， 如有特殊原因不能提供原始票據(jù)， 應(yīng)有詳細(xì)說明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門批準(zhǔn)。2. 行政部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可， 若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造

29、成資產(chǎn)損失，.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .其責(zé)任由原管理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償。3. 行政部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時通知財務(wù)部，財務(wù)部門接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第四十一條 固定資定的出借、出租：1. 任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時收回其固定資產(chǎn)。第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財務(wù)部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：1. 查物點(diǎn)數(shù)，核對賬目，財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查。2. 檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、

30、盤虧或報廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報經(jīng)審批，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。第四十三條 固定資產(chǎn)的報廢、處理：1. 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)造的價值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號規(guī)格、購置時間、報廢理由。2. 固定資產(chǎn)報廢、處理申請，經(jīng)行政部門核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。3. 固定資產(chǎn)報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務(wù)部，財務(wù)部及時進(jìn)行賬務(wù)處理。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .成本

31、、費(fèi)用管理第一條各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報集團(tuán)公司備案。第二條所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。第三條各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營業(yè)外支出的界限， 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用， 無論其款項(xiàng)是否收付， 都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用 （通過“待攤費(fèi)用” 、“遞延資產(chǎn)” 除外）。第四條雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用” 、“遞延資產(chǎn)” 科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、 損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。第五條遞

32、延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。第六條開辦費(fèi)自營業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第七條以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。第八條固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .費(fèi)用開支管理第一條費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請?jiān)S可制度。第二條嚴(yán)格遵守財務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。第三條發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、

33、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。第四條經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應(yīng)辦理報賬手續(xù)，費(fèi)用報銷的原.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .始單據(jù)應(yīng)由報銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。第五條如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批后方能報銷。第六條工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財務(wù)審核后，各分（子）公司報所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長審批。工資于每月10 日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務(wù)部代收代繳。第七條

34、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第八條電話費(fèi)：各部門的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級別、 工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人， 超支自負(fù)的原則，憑票報銷。第九條辦公用品及低值易耗品：1. 使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購，由財務(wù)部驗(yàn)收、入庫。2. 采購物品時，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。3. 金額在 2000 元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2000 元以上的由董事長批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。第十條 車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi)。1. 油費(fèi)報

35、銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。2. 過橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核， 經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核， 報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 憑發(fā)票和修理清單報銷。4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2000 元以上由董事長批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。第十一條 交通費(fèi)：1. 交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本

36、單位實(shí)際情況制訂。2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報銷。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，集團(tuán)公司由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn) , 填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。2. 工作地點(diǎn)在長沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。3. 2000元以下由

37、所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付， 2000 元以上由董事長批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)支付。第十三條 房租費(fèi)：辦公場所、員工住宿需租房的， 經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由行政部統(tǒng)一安.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報銷。第十四條差旅費(fèi)：1. 公司人員到公司項(xiàng)目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。 食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財務(wù)不予報銷。因公出差已全額報銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活

38、補(bǔ)貼； 如沒有全額報銷的， 經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。 具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報銷。第十五條 借支：1. 公司員工因公借款，必須先到財務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字， 由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)。 借款時間一般不超過 7 天，遇特殊原因不能及時歸還的， 經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。2. 出差人員借款，必須先到財務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長審批。 出差人員返

39、回公司三日內(nèi)必須清帳， 否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。3. 外單位個人借款一律報董事長審批。除集團(tuán)公司外，各分（子）公司一律不準(zhǔn)向外單位或個人借款。第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按公務(wù)車輛管理辦法收取車輛使用費(fèi)用；一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷。2. 領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。3. 集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對因公消費(fèi)部分，按協(xié)議

40、價結(jié)算按月結(jié)算。第十七條 費(fèi)用報銷程序：1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單。2. 報部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。3. 財務(wù)部審核簽章。4. 報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字。5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財務(wù)部報銷，審批人返回后補(bǔ)簽。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長簽字報銷。第十八條費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報銷。1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報銷單，原始單據(jù)粘貼其上。2. 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報銷單。3. 汽車過橋、過路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計(jì)。4. 因公負(fù)

41、傷，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .第十九條費(fèi)用報銷時，會計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對抗手段； 所在公司負(fù)責(zé)人、 經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作；財務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財務(wù)報銷、報賬工作。財務(wù)印章管理第一條財務(wù)印章包括企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計(jì)人員人名印章。第二條印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與法定代表人名.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .章由不同的人保管與使用。第三條印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。第四條各

42、類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。第五條財務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財務(wù)印鑒變更書，舊印鑒應(yīng)即時銷毀。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .票證管理第一條票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費(fèi)用的憑證。第二條公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。第三條票證的種類及用途1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取

43、款項(xiàng)和客戶可據(jù)報銷的憑證。2. 收據(jù)：用于非營業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。3. 其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。第五條 票證印制或購買后， 由票證管理人員按種類、 編號進(jìn)行登記、 保管。.專業(yè)資料 . 整理分享 .WORD. 格式 .領(lǐng)用時按順序發(fā)放， 并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)； 票證管理人員應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)；對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時，按財務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。第六條公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號、各聯(lián)是否齊全、 印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號、錯號、缺聯(lián)、錯版等情形要及時調(diào)換。第七條公司各部門、各分（子）公司及所屬