從實踐中總結(jié)出的會計做賬流程

1、從實踐中總結(jié)出的會計做賬流程每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作 進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作.大體流程：取得原始憑證 T制作會計憑證 T月底匯總做科目匯總 表T登記總賬T然后按制作的會計憑證登記明細賬T總賬和明細賬核對 T制作會計報表 T如納稅申報-報完后把留底 報表存檔一、填制記賬憑證第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證這個沒什么好說的，遵循有借必有貸借貸 必相等的原則即可，可以每發(fā)生一筆記一筆也可以月末一次 記賬完畢.二、對銀行賬單企

2、業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額 ，書中規(guī)定我 們是月末核對，但是樹哥這里跟大家說呢.現(xiàn)實生活中，很多時 候月末的最后一天企業(yè)還會有業(yè)務(wù)發(fā)生 ，那么當(dāng)天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以樹哥一般習(xí)慣月初去銀行大會對賬單在進行核對現(xiàn)金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問 題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認真核對每筆款項的進出記錄.打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬務(wù)明確，發(fā)現(xiàn)問題及時處理.三、編制會計報表企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制，

3、因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.（管理，財務(wù),銷售,制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品 的待分配費用，在負債表上視同存貨）你要看你在利潤表有的 東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合 .四、計算稅金及納稅申報前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收 ，而傳 統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是

4、稅 務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表.這里重點強調(diào)，注意納稅時間！!！企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種和稅率，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報.納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工 作才算結(jié)束.五、填制順序1、 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、 根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬.4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表.六、開票認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物

5、名稱、單價、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象.會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票.因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.七、認證發(fā)票（抵扣）進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證目前專用發(fā)票認證一般是 通過網(wǎng)上勾選自行認證,未在單位自行認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān) 或中介機構(gòu)代理認證.這里樹哥給大家的建議呢是，提前認證!提前與購貨方溝通好，早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來

6、,月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障.要是因此認證不上,而產(chǎn)生稅額就得不償失啦所以,企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及 時辦理認證，確定當(dāng)月進項稅額.一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多 時,通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票.發(fā)票自填開之日起 90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略 有不同,）進行認證.八、結(jié)賬、裝訂賬本月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的.月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務(wù)決定.結(jié)賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦