會計實驗?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計核算

1、 第一部分 會計實驗?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計核算資料一、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：常青市振新股份有限公司廠 址：常青市永慶路25號開戶銀行：工行常青市永慶路分理處賬 號：904244362納稅人登記號：200458343677429經(jīng)濟性質(zhì)：股份制經(jīng)營范圍：工業(yè)產(chǎn)品制造機構(gòu)設(shè)置：公司下設(shè)生產(chǎn)車間、車隊及各職能科室會計核算組織：公司財務(wù)部一級核算二、會計核算的有關(guān)規(guī)定1.會計核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，每10天匯總一次。2.記賬憑證采用通用記賬憑證形式。3.設(shè)“物資采購”賬戶，物資采購費用按材料重量分配；倉庫進行數(shù)量明細核算，財務(wù)部進行數(shù)量、金額核算；發(fā)出材料計價采用先進先出法。4.“生產(chǎn)成本”

2、明細分類賬設(shè)置“直接材料”、“直接人工”(包括工資及福利費)、“其他直接支出”(包括水、電費)和“制造費用”四個成本項目。5.“庫存商品”明細分類賬平時只進行數(shù)量核算，發(fā)出產(chǎn)品的單位成本采用先進先出法計算。6.固定資產(chǎn)折舊，為簡化核算，采用綜合折舊率，月折舊率為o.5。7.企業(yè)為增值稅的一般納稅人，稅率為17；所得稅稅率為33；城建稅按應(yīng)納增值稅額的7繳納，教育費附加按應(yīng)納增值稅額的3繳納。8.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為3 000元。9.分配率保留小數(shù)點后四位，尾差由最后一項負擔(dān)。三、會計核算期初建賬資料1總分類賬賬戶及余額(采用三欄式賬頁共41頁)序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額

3、（元）借 方貸 方借 方貸 方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 物資采購 原材料 庫存商品 待攤費用 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 待處理財產(chǎn)損溢二、負債類 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款預(yù)提費用三、所有者權(quán)益 股本（實收資本） 資本公積 盈余公積 本年利潤利潤分配 2 000 1 347 820 1 235 000 12 000 1 373 900 1 249 000 32 450 13

4、516 835 3 740 000 3 000 000 530 730 24 600 83 260 904 500 180 350 2 135 83 10010 000 000 200 000 353 000 2 570 2 748 770 1 924 000 1 660 000 2 621 400 10 000 14 368 000 4 349 000 2 000 000 231 000 30 150 10 000 254 880 2 52044 00010 000 000 200 000 353 000 6 030 000序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額（元）借 方貸 方

5、借 方貸 方 30313233343536373839404142四、成本類 生產(chǎn)成本 制造費用五、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出所得稅 其他業(yè)務(wù)收入332 670 169 810合 計19 101 67519 101 67523 504 55023 504 5502.日記賬余額現(xiàn)金日記賬(三欄式賬頁共2頁)11月30日余額為2 5來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載70元，銀行存款日記賬(三欄式賬頁共3頁)11月30日余額為2 748 770元。3明細分類賬賬戶余額、所用賬頁格式及數(shù)量(1)“生產(chǎn)成本

6、”賬戶(采用多欄式賬頁，共3頁)明細賬戶單 位數(shù)量成 本 項 目 (元)直接材料直接人工其他直接支出制造費用合計 a產(chǎn)品 b產(chǎn)品 件 件 75 40 53 000 4l 000 18 000 12 000 15 410 10 500 14 400 5 500 100 810 69 000 合計 94 000 30 000 25 910 19 900 169 810(2)“原材料”、“產(chǎn)成品”賬戶總分類賬戶明細分類賬戶所用賬頁編號單位數(shù)量單價余額格 式數(shù)量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包裝物低值易耗品數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式111111 101 102 103

7、 104 105 106 公斤公斤公斤公斤只件5 500 3 500 1 500 1 000 1 200 120 140 100 130 100 660 000 490 000 150 000 130 000 120 000 11o 000 合計61 660 000 庫存商品 a產(chǎn)品 b產(chǎn)品數(shù)量金額式數(shù)量金額式110l02件件 605500500500 2 680 2 000 1 621 400 1 000 000合計22 621 400(3)其他明細分類賬戶總分類賬戶明細分類賬戶(或明細項目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方短期投資股票 三欄式l應(yīng)收賬款北京機械廠天津刀具廠

8、北京鑄造廠上安市浦江機械廠南京新欣工廠 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式11l1l 864 000 120 000 940 000 合 計5 1 924 000其他應(yīng)收款李明王軍王新保險公司 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式1111 合 計4物資采購甲材料乙材料丙材料三欄式三欄式三欄式111 合 計3待攤費用報刊費保險費三欄式三欄式11 2 000 8 000 合 計2 10 000長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資三欄式l固定資產(chǎn)在用固定資產(chǎn) 車間使用 行管部門使用未使用固定資產(chǎn) 三欄式 三欄式 三欄式111 lo 318 000 3 650 000 400 000合 計314 368 000累計

9、折舊三欄式1 4 349 000固定資產(chǎn)清理ca一1磨床三欄式1待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢三欄式三欄式11合 計2短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時借款 三欄式 三欄式1l 2 000 000合 計2 2 000 000應(yīng)付賬款江蘇南京工廠蘇南工廠中華工廠 三欄式 三欄式 三欄式111 126 000 85 000 20 000合 計3 231 000預(yù)收賬款天津機械廠三欄式l其他應(yīng)付款張力大興運輸站代扣社保金 三欄式 三欄式 三欄式1111 10016 00013 050合 計330 150應(yīng)付工資三欄式1總分類賬戶明細分類賬戶(或明細項目)所用賬頁11月30日余額(元)11月

10、30日余額(元)格 式頁 數(shù)借 方貸 方應(yīng)付福利費三欄式1 10 000應(yīng)付股利常青市工業(yè)總公司興達股份有限公司三欄式三欄式11 合 計2應(yīng)交稅金未交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交所得稅三欄式三欄式三欄式三欄式1111 84 000 5 880 165 000 合 計4 254 880其他應(yīng)交款教育費附加三欄式l 2 520預(yù)提費用修理費借款利息三欄式三欄式1130 000 14 000合 計2 44 000股本（實收資本）常青市工業(yè)總公司興達股份有限公司三欄式三欄式11 8 000 000 2 000 000合 計2 10 000 000資本公積略三欄式1 200 000盈余公積法定盈余公積

11、法定公益金三欄式三欄式11 236 000 117 000合 計2 353 000本年利潤三欄式1 6 030 000利潤分配制造費用提取法定盈余公積提取法定公益金應(yīng)付普通股股利未分配利潤 三欄式三欄式三欄式三欄式l111合 計水電費工資及福利費職教費辦公費差旅費修理費折舊費多欄式4 4 42主營業(yè)務(wù)稅金及附加三欄式1主營業(yè)務(wù)收入a產(chǎn)品b產(chǎn)品三欄式三欄式11合 計2其他業(yè)務(wù)收入三欄式三欄式1總分類賬戶明細分類賬戶(或明細項目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方主營業(yè)務(wù)成本a產(chǎn)品b產(chǎn)品 三欄式 三欄式11合 計2制造費用物料消耗水電費工資及福利費職教費辦公費差旅費修理費折舊費 多

12、欄式2營業(yè)費用(略)三欄式1管理費用物料消耗工資及福利費公司經(jīng)費差旅費職教費（培訓(xùn)費）運輸費社會保障費修理費業(yè)務(wù)招待費折舊費水電費辦公費多欄式2財務(wù)費用(略)三欄式1投資收益(略)三欄式1營業(yè)外收入(略)三欄式1營業(yè)外支出(略)三欄式l所得稅三欄式1四、 其他資料利 潤 表 項 目行次上年末數(shù)本年l11月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 21 648 000 20 428 000 減：主營業(yè)務(wù)成本4 12 354 140 10 585 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 27 114 62 851二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“”號填列)10 9 266 746 9 780 149 加：其他業(yè)務(wù)利潤(損失以“”號填列

13、)11 減：營業(yè)費用14 138 720 115 400 管理費用15 2 586 991 2 433 521 財務(wù)費用16 15 775 101 925三、營業(yè)利潤(損失以“”號填列)18 6 525 260 7 129 303 加：投資收益(損失以“”號填列)19 213 657 補貼收入22 營業(yè)外收入23 32 728 10 662 減：營業(yè)外支出25 36 240 165 200四、利潤總額(虧損總額以“”號填列)27 6 735 405 6 974 765減：所得稅28 886 359 944 765五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)30 5 849 046 6 030 000來自

14、3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載第二部分 會計實驗的內(nèi)容與步驟一、會計實驗的內(nèi)容本實驗是以模擬企業(yè)常青市振新股份有限公司某年12月份的經(jīng)濟業(yè)務(wù)(共100筆)為實驗內(nèi)容。進行實驗的學(xué)生要在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，根據(jù)本實驗教材所提供的實驗資料(原始憑證及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示)，采用實際工作中所使用的憑證和賬表，按照會計核算的規(guī)則和程序，完成從建賬、填制與審核原始憑證、填制與審核記賬憑證、登記賬簿、編制會計報表的整個會計核算全過程。參與實驗的學(xué)生在實驗之前應(yīng)對初級會計學(xué)、中級財務(wù)會計課程中所講述的有關(guān)賬務(wù)處理的基本知識進行復(fù)習(xí)與鞏固。賬務(wù)處理是會計核算工作的重要組成部分，具體包括：審核與填制會計

15、憑證、設(shè)置賬戶、登記賬來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載簿等。與會計的基本理論知識相比，賬務(wù)處理具有很強的操作性。賬務(wù)處理方法正確、得當(dāng)，可提高會計核算的效率，從而保證會計核算的正確性。除對賬務(wù)處理的基本知識進行復(fù)習(xí)與鞏固外，進行實驗的學(xué)生還需認真、嚴格地按照下面的實驗步驟進行操作。二、會計實驗的步驟第一步：建賬 建賬工作包括選用賬簿格式、頁數(shù)；填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表；開設(shè)賬戶、登記賬戶期初余額、粘貼口取紙等一系列工作。 1填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表(訂本式賬簿扉頁均印有這些表格，活頁式賬簿可將這些表格填好后附在賬頁之前)。 2開設(shè)賬戶。本實驗中，應(yīng)開設(shè)總分類賬、

16、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及需要開設(shè)的各種明細分類賬。各種賬簿的格式與頁數(shù)已在第二部分建賬資料中列出，在確定了賬簿種類及格式后，即可為每一本賬簿開設(shè)相應(yīng)的賬戶。其具體內(nèi)容及操作程序為： (1)按各賬簿賬戶的排列順序，分別填好賬戶名稱(包括一級科目、明細科目等)。 (2)填寫建賬日期(如果有期初余額，可寫建賬日期，否則只寫賬戶名稱)。 (3)登記期初余額(包括借貸方向、計量單位、單價、金額等)。 3粘貼口取紙。這一程序并非必須，但它可幫助會計人員迅速找到某一賬戶在該賬簿中的位置。粘貼方法：先將會計科目填寫在口取紙上，然后按排列順序，從上到下成鋸齒形粘貼在每一賬頁的右側(cè)。第二步：處理日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)

17、 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)是相對月末結(jié)賬工作而言的，賬憑證、編制科目匯總表、登記賬簿等項工作。包括填制與審核原始憑證、填制與審核記其具體內(nèi)容及操作程序為：1填制與審核原始憑證。在實際工作中，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是以取得和填制原始憑證證明其發(fā)生的。在本資料的第五部分，已將常青市振新股份有限公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得和應(yīng)填制的原始憑證以順序排號的方式給出，同時為了便于理解和操作，本教材第四部分還列示了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示。實驗人員應(yīng)先在理解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示的基礎(chǔ)上，對照其業(yè)務(wù)號在第五部分找出相應(yīng)的原始憑證(一張或若干張)，如某些憑證需填制(空白原始憑證)應(yīng)根據(jù)所給資料填制完整，并對其進行審核。隨后將其原始憑證逐

18、份裁剪下來，作為編制記賬憑證的依據(jù)。2根據(jù)原始憑證填制與審核記賬憑證。根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示和已裁剪下來的每一筆業(yè)務(wù)的原始憑證，對其分析后，編制相應(yīng)的記賬憑證(收款、付款或轉(zhuǎn)賬憑證)并將原始憑證附在其后，待月終時裝訂成冊。記賬憑證應(yīng)按“記”字分別編號。3登記日記賬和相關(guān)的明細分類賬。(1)根據(jù)已編制好的收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并逐筆結(jié)出余額。 (2)根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和原始憑證，逐筆登記涉及到的各明細分類賬，并隨時結(jié)出余額。4定期根據(jù)記賬憑證編制“科目匯總表”，并據(jù)以登記總分類賬。因本實驗采用“科目匯總表賬務(wù)處理程序”，因而總分類賬是定期根據(jù)編制

19、好的“科目匯總表”登記。具體程序為： (1)在lo日、20日和31日，分別根據(jù)10天期間已編制好的記賬憑證，按相同的科目將其發(fā)生額進行匯總(匯總過程可在丁字賬中進行)，并將其發(fā)生額合計數(shù)分別填在“科目匯總表”相應(yīng)欄內(nèi)，共需編制三張“科目匯總表”。 (2)根據(jù)“科目匯總表”分三次(10日、20日、31日)將各賬戶的發(fā)生額合計數(shù)過人總分類賬各相應(yīng)的賬戶內(nèi)。 第三步：結(jié)賬對賬，編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表1結(jié)賬當(dāng)本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部根據(jù)原始憑證和記賬憑證過人相應(yīng)的賬戶后，就需結(jié)算出各個賬戶借、貸方本期發(fā)生額及期末余額，并在這一行下面劃一條通欄單紅線，以示區(qū)別，并在“

20、摘要欄”內(nèi)注明“本月合計”字樣(日記賬、收入、費用明細賬需在“本月合計”上下各劃一條通欄紅線)。 2對賬 結(jié)賬之后，需將日記賬、明細賬各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，分別與總分類賬中相應(yīng)的賬戶的本期發(fā)生額及余額進行核對，達到賬賬相符，當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯誤時，需按正確方法予以更正。3根據(jù)總分類賬簿資料，編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”進行試算平衡4根據(jù)有關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表第四步：編制會計報表1編制資產(chǎn)負債表(1) 根據(jù)第二部分建賬資料中給出的賬戶年初余額數(shù)填列“年初數(shù)”欄。(2) 根據(jù)已核對無誤的有關(guān)賬簿資料直接或分析計算填列“期末數(shù)”欄。2編制利潤表根據(jù)實驗所給資料和核對無誤的會計

21、賬簿資料填列“上年數(shù)”欄和“本年累計數(shù)” 欄。 第五步：裝訂會計憑證及賬簿(科目匯總表與會計憑證一并裝訂)。第六步：撰寫實驗報告實驗報告包括的內(nèi)容有：1實驗內(nèi)容；2實驗中的問題及解決的方法；3實驗體會(包括建議)。第三部分 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的說明與提示 常青市振新股份有限公司2004年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1. 1日，辦公室張云報銷從常青市文化用品商店為公司辦公室購買的辦公用品款。見原始憑證l1、12。2. 1日，從上海紅星工廠購入丙材料，貨款、進項稅額及對方代墊的運雜費均通過銀行予以承付，材料尚未到達。見原始憑證21、22、23、24。3. 1日，供應(yīng)部采購員李明出差上海聯(lián)系業(yè)務(wù)，預(yù)借差旅費，

22、經(jīng)批準付給現(xiàn)金。見原始憑證31。4. 2日，以現(xiàn)金支付公司車隊司機王華報銷的市內(nèi)停車費。見原始憑證41、42。(提示：停車費記入“管理費用公司經(jīng)費”賬戶)5. 2日，財務(wù)部開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金1 660元，以備日常零星開支使用。見原始憑證51。(提示：需填制現(xiàn)金支票)6. 2日，開出轉(zhuǎn)賬支票送交市郵電局報刊部，預(yù)付明年上半年報刊雜志費4 200元。見原始憑證61、62、63。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票)7. 3日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)a產(chǎn)品領(lǐng)用原材料。見原始憑證71。(提示：原材料單價按先進先出法單價計算)8. 3日，質(zhì)管部張華報銷參加市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局舉辦的質(zhì)量管理學(xué)習(xí)班學(xué)費，付現(xiàn)金。見原始憑證81、82

23、。9. 4日，供應(yīng)部采購員趙勝因零星采購去市郊及臨縣出差兩天，經(jīng)批準報銷差旅費及補助費共計154元，付現(xiàn)金。見原始憑證9l。(提示：車票及旅店費單據(jù)5張略。)10. 4日，從上海紅星工廠采購的丙材料，經(jīng)檢驗合格如數(shù)驗收入庫。見原始憑證101。(提示：需及時登記原材料明細賬。)11. 4日，支付市公路工程處第二征稽所本月份公路養(yǎng)路費。見原始憑證111、112、113。(提示：養(yǎng)路費記入“管理費用公司經(jīng)費”賬戶。)12. 5日，經(jīng)公司決定，從證券市場購入大華公司股票5 000股，10元股，手續(xù)費1 500元，以銀行存款支付。見原始憑證121、122。(提示：需填轉(zhuǎn)賬支票。)13. 5日，收到銀行轉(zhuǎn)

24、來的收賬通知，北京機械廠償還前欠的部分欠款。見原始憑證 131。14. 6日，上安市浦江機械廠購a產(chǎn)品100件，貨已發(fā)出，并代墊鐵路運費，對方尚未承付款項。見原始憑證141、142、143、144。(提示：需根據(jù)“庫存商品出庫單”及時登記“庫存商品”明細分類賬中的“數(shù)量欄”并結(jié)算出庫存數(shù)量，下同。)15. 6日，繳納本月全體職工的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和工傷保險費。見原始憑證151、 152、153、154。16. 6日，用現(xiàn)金支付市商業(yè)儲運公司零星材料市內(nèi)運輸費。見原始憑證161、162。(提示：市內(nèi)運費記入“管理費用運輸費”賬戶。)17. 7日，以銀行存款繳納11月份應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交

25、城建稅、應(yīng)交教育費附加。見原始憑證17l、172、173、174。18. 7日，支付城市排水管理所本月排水費。見原始憑證181、182、183(提示：排水費記入“管理費用公司經(jīng)費”賬戶。)19. 7日，開出匯款委托書委托開戶銀行匯往江蘇南京工廠126 000元，以償付原欠購貨款。見原始憑證191。20. 8日，供應(yīng)部采購員李明出差歸來，經(jīng)批準報銷差旅費960元，余款以現(xiàn)金退回。見原始憑證201、202。(提示：車票、住宿等費用單據(jù)5張略；)21. 8日，銀行轉(zhuǎn)來昆明鋼鐵廠托收承付結(jié)算憑證及發(fā)票、運單，托收公司所購甲、乙材料的貨款、進項稅額以及代墊的運費。材料尚未入庫，公司同意承付上述款項。見原

26、始憑證211、212、213、214。22. 9日，車間采購員王軍，因出差長春采購車間急需材料，預(yù)借差旅費900元，經(jīng)批準，出納開出現(xiàn)金支票。見原始憑證221、222。(提示：需填制現(xiàn)金支票。)23. 9日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)b產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料。見原始憑證231。(提示：原材料成本按先進先出法計算。下同。)249日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用丙材料，用于車間一般消耗。見原始憑證241。259日，向銀行申請取得半年期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款100 000元。見原始憑證25l。269日，從昆明鋼鐵廠新購甲、乙材料已如數(shù)驗收入庫。見原始憑證261。(提示：應(yīng)及時編制記賬憑證，登記“原材料”明細分類賬。)279日，經(jīng)董事會決定，同

27、意興達股份有限公司追加投資，投人銑床一臺。見原始憑證271、272。289日，收到銀行收賬通知，天津刀具廠原欠上月份貨款120 000元，已匯入我公司存款賬戶。見原始憑證28l。299日，公司企管部李文報銷企業(yè)咨詢費12 000元，以銀行存款支付，見原始憑證291、292、293。309日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 300元以備零星開支。見原始憑證301。(提示：需填制現(xiàn)金支票。)3110日，a產(chǎn)品完工75件，已驗收入庫。見原始憑證311。(提示：不編記賬憑證，根據(jù)“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細賬的“數(shù)量欄”。)3211日，收到銀行收賬通知，上安市浦江機械廠6日購a產(chǎn)品所欠款項，現(xiàn)

28、已匯入我公司賬戶。見原始憑證321。3311日，收到銀行來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載收款通知，天津機械廠匯來預(yù)購a、b兩種產(chǎn)品的貨款。見原始憑證331。(提示：記入“預(yù)收賬款”賬戶。)3411日，南京新欣工廠購b產(chǎn)品50件，貨已發(fā)出，并以銀行存款代墊運費600元，以上貨款、稅額及運費已采用托收承付方式委托銀行收取。見原始憑證341、342、343、344、345。3511日，車間職工王勝軍報銷培訓(xùn)費。見原始憑證351、352。3612日，以現(xiàn)金支付職工張力上月未領(lǐng)工資1100元、。見原始憑證361。（提示：上月已借記“應(yīng)付工資”1 100元；貸記“其他應(yīng)付款張力”1 100元。

29、）3712日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠蘇南工廠貨款85 000元。見原始憑證371、372。（提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票。） 3812日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付常青市電視臺產(chǎn)品廣告費。見原始憑證381、382、383。3913日，通過鐵路托運站發(fā)出天津機械廠11日預(yù)購的a、b產(chǎn)品，并支付鐵路運輸費。見原始憑證390l、392、393、394。 4013日，開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金117 450元，準備發(fā)放工資。見原始憑證401。(提示：需填制現(xiàn)金支票。) 4113日，發(fā)放本月職工工資。見原始憑證41l。 4214日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向常青市新華書店支付購業(yè)務(wù)資料匯編款。見原始憑證421、422、42

30、3。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票；資料款記入“管理費用職教費”賬戶。) 4314日，車間采購員王軍出差歸來，報銷差旅費1 020元，以現(xiàn)金補付其借款差額120元。見原始憑證431。 4415日，財務(wù)部王新出差北京，參加電算化會計培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，經(jīng)批準預(yù)借差旅費1 500元，已開出現(xiàn)金支票一張。見原始憑證441、442。 4515日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，領(lǐng)用甲、乙、丙材料。見原始憑證45-l。 4616日，接受昆侖集團公司為我公司加快發(fā)展而無償捐贈的一輛解放18型貨車。見原始憑證461。 4716日，以銀行存款支付購工商銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票各10本款。見原始憑證471、472。(提示：所付款項應(yīng)記入

31、“管理費用公司經(jīng)費”賬戶。) 4817日，常青市紡織廠以支票結(jié)算方式購買b產(chǎn)品60件，已收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款項已全部收妥入賬。見原始憑證481、482、483。 4917日，職工住院，公司負責(zé)人前去探望支出300元，見491、492。 5017日，經(jīng)確定其他應(yīng)付款1 500元，屬于欠大興運輸站款項，由于該站已撤銷，無法支付，經(jīng)批準予以轉(zhuǎn)銷。見原始憑證501。 5118日，從中華工廠購甲材料500公斤，乙材料100公斤，對方代墊運費600元，材料已驗收入庫，款項未付。見原始憑證511、512、513、514。5218日，收到銀行通知，托收南京新欣工廠購貨款、稅金及運費已收妥入賬。見原始憑證52l

32、。5318日，10月7日取得的臨時借款100 000元已到期，予以歸還。見原始憑證531。5419日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月電話費8 59350元。見原始憑證541、542、543。(提示：電話費公司負擔(dān)60、車間負擔(dān)40。)5519日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購衛(wèi)民消防器材商店消防器材款。見原始憑證551、552、553。(提示：消防器材直接記入“原材料低值易耗品”賬戶。) 5619日，常青市汽車修配廠購b產(chǎn)品50件，收轉(zhuǎn)賬支票一張，填制進賬單送存銀行。見原始憑證561、562、563、564。(提示：需填制進賬單。) 5720日，常青市躍進工廠購a產(chǎn)品40件，轉(zhuǎn)賬支票已收妥入賬。見原

33、始憑證571、572、573。5820日，開出轉(zhuǎn)賬支票，償付前欠中華工廠的款項87 180元。見原始憑證581，582。（提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票。）5920日，a產(chǎn)品完工70件，已驗收合格入庫。見原始憑證591。(提示：不編記賬憑證，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”直接登記“庫存商品”明細賬的數(shù)量欄。下同。) 6021日，收到開戶行付款通知。本季度借款利息22 000元，已從存款戶中劃出。見原始憑證601。(提示：10月、11月已預(yù)提借款利息14 000元。) 6121日，公司職工教育中心，從市百貨商場購學(xué)習(xí)音像資料一套，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。見原始憑證61l、612、613。(提示：購學(xué)習(xí)資料款記入“管理

34、費用職教費”賬戶。) 6221日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市裝潢公司裝修公司會議室裝修費。見原始憑證621、622、623。(提示：裝修費作為本月“管理費用”處理。)6322日，供應(yīng)部職工李春，搬家用公司卡車一天，按100元天計費，已收到現(xiàn)金。見原始憑證63l。(提示：搬家用車費記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶。) 6422日，接到銀行通知，結(jié)算戶存款利息1 250元，已收存入賬。見原始憑證641。(提示：利息收入貸記“財務(wù)費用”賬戶。) 6523日，經(jīng)本公司董事會同意，收到常青市工業(yè)總公司投入資金500 000元。已存入銀行見原始憑證651、652。 6623日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 800元，以備日

35、常零星開支。見原始憑證66l。 6723日，北京機械廠購a產(chǎn)品50件，產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運費3 200元，款項尚未收到。見原始憑證671、672、673、674。6824日，公司辦公室徐敏報銷從金河商廈購辦公用臺燈10只款，付給現(xiàn)金。見原始憑證68l、68-2。6924日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付為舉辦產(chǎn)品展銷會租用綠州飯店會議室租用費。見原始憑證691、692、693。7024日，王新出差歸來，經(jīng)批準報銷差旅費1 480元，余款以現(xiàn)金交回。見原始憑證70l、702。(提示：車費、住宿費報銷單據(jù)5張略。) 7125日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)b產(chǎn)品領(lǐng)用甲、乙、丙材料，公司經(jīng)營部領(lǐng)用丙材料用于一般消耗。見原始憑

36、證71l、712。 7225日，常青市鑄造廠購a產(chǎn)品100件，貨款與稅額以支票結(jié)算，已收到轉(zhuǎn)賬支票一張，并已送存銀行。見原始憑證721、722、723。7326日，以現(xiàn)金支付星光維修隊為生產(chǎn)車間進行的日常修理費。見原始憑證731、732。7426日，從本市天眾工廠購甲材料100公斤、丙材料50公斤，貨款及進項稅額已用銀行存款支付，材料自提，已驗收入庫。見原始憑證741、742、743、744。7526日，以銀行存款支付常青市汽車修理站班車修理費。見原始憑證751、752、753。(提示：修理費記入本月“管理費用修理費”賬戶。)7626日，在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧甲材料200公斤，確認原因為水災(zāi)所致

37、，已報上級主管部門審批。見原始憑證761。(提示：進項稅轉(zhuǎn)出略) 77在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間出現(xiàn)賬外車床一臺，已報上級主管部門審批。見原始憑證771。78經(jīng)董事會研究決定，以銀行存款向聯(lián)營廠進行投資，見原始憑證78l、782。79業(yè)務(wù)部報銷為招待來公司洽談業(yè)務(wù)的客戶而支付的餐飲費。以現(xiàn)金支付，見原始憑證791、792。 80以每股13元的價格，將本月5日購入大華公司股票5 000股全部出售，款項已存入銀行。見原始憑證801。 81以銀行存款支付本月水費。見原始憑證811、812、813。(提示：水費分配情況見“水費分配情況表”。) 82市保險公司已同意賠償盤虧材料損失20 000元，款項尚未

38、收到，根據(jù)上級主管部門審批意見，剩余材料損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。見原始憑證821。 83開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市供電局本月電費。見原始憑證831、832、833。(提示：電費使用分配情況見“電費使用分配情況表”。)84收到上級主管部門審批意見，同意將盤盈的設(shè)備轉(zhuǎn)作“營業(yè)外收入”。見原始憑證841。來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載85. a產(chǎn)品完工30件，已驗收合格入庫。見原始憑證85-1。 (提示：不編記賬憑證，根據(jù)“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細賬的“數(shù)量欄”。)8630日，攤銷本月公司應(yīng)負擔(dān)的報刊雜志費和保險費。見原始憑證861。8730日，按計劃預(yù)提本月應(yīng)負擔(dān)的公司辦公大樓修繕費6 000元。見原始憑證871。8830日，將本月工資費用按用途進行分配。見原始憑證88l。8930日，計提本月職工福利費。見原始憑證891。(提示：需編制應(yīng)付福利費計算表；福利人員工資應(yīng)提取的福利費與公司管理人員工資應(yīng)提取的福利費一同記入“管理費用工資與福利費”賬戶。) 9030日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。見原始憑證901。(提示：需編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”。) 9131日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資的比例分配本月制造費用。見原始憑證911。(提示：需編制“制造費用分配表”。) 9231日，計