企業(yè)所得稅題庫

1、一、單選題（ 104 道）1 下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 個人獨資企業(yè)B 集體企業(yè)C.私營企業(yè)D 其他經(jīng)濟(jì)組織2 下列各項所得中，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（）。A 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B 利息、股息所得C.郵電通信業(yè)所得D 特許權(quán)使用費所得3 下列各納稅人中，集中在北京繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制企業(yè)B 民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的聯(lián)營企業(yè)C 鐵道部所屬的獨立核算的工業(yè)企業(yè)及其他單位D 中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行 4我國企業(yè)所得稅暫行條例中，規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率是（）。A 15% B 18% C 27% D 33% 5下列各項收入中，屬于特

2、許權(quán)使用費收入的是（）。A 勞務(wù)服務(wù)收入B 工業(yè)性作業(yè)收入C 工程價款收入D 非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入6現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至 10萬元（含 10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。A 15% B 18% C 27% D 33% 7下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A 企業(yè)債券利息收入B 外單位欠款付給的利息收入C.購買國債的利息收入D 銀行存款利息收入8某國營企業(yè) 2001年度取得應(yīng)納稅所得額 22萬元， 1999年度和 2000年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核 定的應(yīng)予彌補的虧損額共計 20萬元， 2001 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。A 3000 B

3、 3600 C 5400 D 6600 9下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A 按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值 B 國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的C 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失D 企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款 10下列各項收人中，應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入B .客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入C.與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣D .社會團(tuán)體取得的各級政府資助 11納稅人計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時，確定收入的適用原則是（）。A 確定性原則B 權(quán)責(zé)

4、發(fā)生制原則 C相關(guān)性原則D 配比性原則12下列職工中，應(yīng)納入計稅工資總額的職工是（）。A .企業(yè)浴室、理發(fā)室的職工B.合同工和臨時工C退休職工和下崗職工D 幼兒園和托兒所職工13雇員取得的下列各項收入，應(yīng)列入計稅工資、薪金總額的是（）。A 雇員調(diào)動工作的旅費和安家費收入B .雇員離退休、退職待遇收入C.獨生子女補貼收入D .年終加薪、加班工資收入）元。14某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為30000 元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（A4500 B 5400 C8100 D 9900 15下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）。A .增值稅B .消費稅 C .營業(yè)稅 D .土地增值

5、稅16從 2000年 1月 1日起，人均月計稅工資扣除最高限額為 800元，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由各省、 自治區(qū)、 直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況在限額內(nèi)確定， 并報財政部備案。 但個別經(jīng)濟(jì)發(fā) 達(dá)地區(qū)還可上浮的比例是（ ）。A 10% 以內(nèi) B 20% 以內(nèi) C 30% 以內(nèi) D 40% 以內(nèi) 17納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得額時，扣除限額的比例是（）。A 3% B 5% C 30% D 50% 18某企業(yè)按季預(yù)繳所得稅，其第一季度應(yīng)納稅所得額為4 萬元，預(yù)繳的所得稅額為（ ）萬元。A 0.72 B 1.32 C 14.85 D 1.65 19納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

6、按計稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費、 職工福利費、職工教育經(jīng)費的比例是（ ）。A2%、10%、3% B5%、10%、3% C 2%、14%、 1.5% D 5%、 14%、 1.5 20納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是（ ）。A 經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B 融資性租賃方式發(fā)生的租賃費C 承租方支付的手續(xù)費D 安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息21下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是 （ ）。A 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B.支付的財產(chǎn)保險費 C.購、建固定資產(chǎn)的費用D 生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用22某企業(yè)當(dāng)年年

7、平均職工為100人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元人民幣，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的基本工資為 80萬元，發(fā)放的獎金為 12 萬元。該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額 時準(zhǔn)予扣除的工資費用額為（ ）萬元。A 12 B 80 C 92 D 9623某企業(yè)年平均職工為 200 人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元。該企業(yè)當(dāng)年 實發(fā)工資總額為 210 萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時， 準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、 職 工福利費、職工教育經(jīng)費為（ ）萬元。A 36.75 B 33.6 C 32.55 D 30.72 24納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸

8、款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是（）。A 可以扣除 B 不準(zhǔn)扣除 C 只能扣除本金 D 只能扣除利息 25下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目是（）。A .資本性支出B無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C.違法經(jīng)營的罰款支出D 各項稅收滯納金、罰款支出 26下列各項捐贈支出，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許全額扣除的是（）。A .向國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的捐贈B.向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向貧困地區(qū)的捐贈27某企業(yè) 2001 年度內(nèi)共計取得產(chǎn)品銷售收入凈額 6000 萬元， 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時，準(zhǔn)許扣除的

9、業(yè)務(wù)招待費限額為（ ）萬元。A 18 B 20 C 21 D 3028納稅人發(fā)生的廣告費（糧食類白酒廣告除外）支出，按規(guī)定可按銷售（營業(yè)）收入的一 定比例在稅前扣除，除特殊行業(yè)外，其比例為（ ）。A1% B 2% C 3% D 5%29某企業(yè)全年銷售收入總額為1000 萬元，銷售成本為 600 萬元，管理費用和財務(wù)費用共計 200 萬元，上交增值稅 30 萬元，消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和 教育費附加共計 70 萬元， 通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐款 10 萬元。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)捐贈限 額為（ ）萬元。A6 B3.6 C3 D 2.730企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準(zhǔn)在稅前扣除的是

10、（）。A 納稅人按規(guī)定上交的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險B 納稅人參加財產(chǎn)保險、運輸保險等其他保險，按照規(guī)定交納的保險費用C 納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工保險按規(guī)定支付的法定人身安全保險費D 納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險 31固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除， 一般情況下殘值減除的比例為（ ）。A5% B 7% C8% D10%32無形資產(chǎn)在稅務(wù)處理中， 有規(guī)定攤銷期和受益期的， 按規(guī)定的受益期孰短原則進(jìn)行攤銷。 如果沒有規(guī)定使用年限的、或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于（ ）。A . 5 年 B . 7 年 C. 10 年 D

11、. 20 年33企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費， 應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起進(jìn)行攤銷，其攤銷 的期限一般不得短于（ ）。A . 3 年 B . 5 年 C. 8 年 D . 10 年34 下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。A 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除D 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失35 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌

12、補，但最長不得超過（）。A 1 年 B 3年 C 5年 D 10年36 納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補的金額是（）。A 企業(yè)申報的虧損額 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核定后的金額C 企業(yè)財務(wù)報表的賬面金額 D 企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額37 按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定， 設(shè)置在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的企業(yè)， 經(jīng) 有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（ ）。A 15% B 18% C 27% D 33%38 對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、 技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（ ）。A 免征 1

13、 年 B 免征 3 年 C 免征 5 年 D 暫免征收39 企業(yè)利用廢水、 廢氣、 廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是 （ ）。A 可在 1 年內(nèi)減征或免征 B 可在 3 年內(nèi)免征或減征C 可在 5 年內(nèi)減征或免征 D 可在 10 年內(nèi)免征或減征40 企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、 技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得、暫免征收所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A 年凈收入在5萬元以下B 年凈收入在10萬元以下B 年凈收入在20萬元以下 D .年凈收入在 30萬元以下41 企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或者免征企業(yè)

14、所得稅（ ）。A、1年B . 2年C. 3年D. 5年42某勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期已滿，企業(yè)原從業(yè)人員為80 人，當(dāng)年安置待業(yè)人員 30 人，占原從業(yè)人員 30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減半征收企業(yè)所得稅（）。A . 1年B . 2年C . 3年D . 5年43 企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（ ）。A 年終后 2 個月內(nèi)進(jìn)行 B 年終后 3 個月內(nèi)進(jìn)行C 年終后 4 個月內(nèi)進(jìn)行 D 年終后 5 個月內(nèi)進(jìn)行44 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點一般為（ ）。A 納稅人的核算所在地 B 納稅人的實際經(jīng)營管理所在地C 納稅人的貨物銷售所在地 D 納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地45 某企業(yè)進(jìn)行

15、清算時，清算的全部資產(chǎn)為 500 元，清算費用為 20 萬元，清算時的負(fù)債為 300 萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為 30 萬元，企業(yè)的資本公積為 40 萬元，企業(yè)的注冊資 本金 100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為（ ）萬元。A 180 B 150 C 110 D 1046 下列各項中，應(yīng)納入收入總額計征企業(yè)所得稅的是（ ）A 、有指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款B、按國家統(tǒng)一規(guī)定清產(chǎn)核資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值C、債務(wù)重組時債務(wù)人取得的重組收益D、出口貨物退還給納稅人的增值稅稅額47 某公司企業(yè)所得稅稅率為 33% ，本年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤為 40 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 15%，從聯(lián)

16、營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅（）萬元。A 13.2 B 8.47 C 7.2 D 6.848 對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（ ）。A按稅率減征 10% B 按應(yīng)稅所得額減征 10%C 按應(yīng)繳稅款減征 10% D 按收入總額減征 10%49 某公司企業(yè)所得稅稅率為 33%，本年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額為150 萬元，取得境外應(yīng)稅所得額 50 萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為 40%，由于享受了 1 0%的優(yōu)惠政策，實際繳納稅 款為 15萬元。境外所得應(yīng)抵扣的所得稅限額為（ ）萬元。A 20 B 16.5 C 15 D 1450.某企業(yè) 2001 年 2月 1 日，向本單位職工集資 100萬元，集

17、資的年利息率為10%，集資使用期限 9 個月，同期銀行的貸款利率為 4.8%，企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息 費用限額為（ ）萬元。A 10 B 7.5 C 4.8 D 3.651 某企業(yè) 2003 年度有注冊資本 500 萬元，當(dāng)年 1 月 1 日向其控股公司借入經(jīng)營性資金 400 萬元，借款期 1 年，支付利息費用 28 萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利率 6%，該企業(yè)在 計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ D ）萬元A、30 B、 28 C、 24 D、 1552 下列各項，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）。A 匯兌損益 B 按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管

18、理費用C 與取得收入無關(guān)的各項支出 D 轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用53對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，企業(yè)所得稅的處理是（ ）。A 免征企業(yè)所得稅B . 1年減半征收企業(yè)所得稅C. 3年減半征收企業(yè)所得稅D 按規(guī)定全額征收企業(yè)所得稅54企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、 一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付一次性生活補 貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業(yè)所得稅的處理是（）。A 稅前不得扣除 B 稅前按30%扣除C.稅前按50%扣除D 稅前可以扣除55在 2001 年到 2010 年期間， 國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的西部內(nèi)資企業(yè)， 其主

19、營業(yè)收入占企業(yè)總收 入 70%以上的，征收企業(yè)所得稅的稅率可適用（ ）。A 10% B 15% C 18% D 27%56采取核定征收的納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生（），一般不得調(diào)整應(yīng)稅所得率。A 企業(yè)所有制改變 B 主營收入銳減 C.因地震造成損失D 生產(chǎn)場地改變57某股份公司 2003 年生產(chǎn)經(jīng)營所得 400 萬元，轉(zhuǎn)讓 A 企業(yè)股權(quán)收益 20 萬元，轉(zhuǎn)讓 B 企 業(yè)股權(quán)損失 50 萬元，則股份公司 2003 年應(yīng)納稅所得額為（ ）。A 350B 400C 370D 42058某機(jī)械加工廠 2001 年度銷售收入凈額 2500萬元，補貼收入 200萬元，對外投資取得已 稅收入 1500萬元，

20、則當(dāng)年可扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）。A 10.5 萬元 B 14.4 萬元 C 18.6 萬元 D 18 萬元59.某制藥企業(yè) 2001 年度銷售收入 5000萬元，廣告費為 1000萬元，則該企業(yè) 2001 年度應(yīng) 扣除的廣告支出為（ ）萬元。A 1000 B 500 C 400 D 25060（ ）企業(yè)納稅年度內(nèi)發(fā)生未指定用途的長期借款，當(dāng)年又未購置固定資產(chǎn)，則借款費 用不可全部直接扣除。A 制造業(yè)B .流通業(yè) C .房地產(chǎn)開發(fā) D .印刷業(yè)61 儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅，可按所扣稅款的（）取得手續(xù)費。A 1% B 2% C 3% D 5%62在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A 購

21、買固定資產(chǎn)支出100萬元B 因違法經(jīng)營被處以罰款 2萬元C遭受水災(zāi)后，保險公司賠償3萬元D 按規(guī)定交繳的消費稅63虧損企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費用（）。A 按規(guī)定據(jù)實列支 B .在營業(yè)收入的10%以內(nèi)允許據(jù)實列支B 如比上年發(fā)生額增長 10%以上，除據(jù)實列支外，可按其當(dāng)年發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 D 計入遞延資產(chǎn)64 某私營企業(yè)在外地的子公司的納稅地點為（ ）。A 該子公司注冊地 B 總公司的注冊地C 該子公司實際經(jīng)營管理地 D 總公司實際經(jīng)營管理地65 企業(yè)在進(jìn)行存貨計算時， （ ）不允許被使用。A 先進(jìn)先出法 B 后進(jìn)先出法 C 移動平均法 D 成本與市價孰低法66 企業(yè)的籌建期發(fā)

22、生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于（）的期限內(nèi)分期扣除。A 3年 B 5年 C 7年 D 10年67 按現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列情況的，應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整（）。A 投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的B 投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C 投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠， 實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的D 投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的68新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、 技術(shù)服務(wù)的企業(yè)或經(jīng)營單位， 自開業(yè)之日起享受企 業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠為（ ）。

23、A . 1年內(nèi)免稅B. 2年內(nèi)免稅 C.第1年免稅，第2個減半征稅（1免1減半）D .第1年免稅，第2、3年減半征稅（1免2減半）69企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中的（）準(zhǔn)予從收入總額中扣除。A 納稅人購買固定資產(chǎn)的支出 B 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C. 違法經(jīng)營的罰款 D 納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 70企業(yè)繳納所得稅應(yīng)在月份或季度終了后的（）日內(nèi)預(yù)繳。A 30 B 45 C 15 D 6071為促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，對（）人員的工資，準(zhǔn)予計入管理費用，在年終計算應(yīng)納稅所得額時，按計稅工資予以納稅調(diào)整。A .生產(chǎn)工人 B .營銷 C .企業(yè)研究機(jī)構(gòu) D .工會72（ ）企業(yè)發(fā)生的研究

24、開發(fā)費用，除按規(guī)定據(jù)實列支外，還實行增長達(dá)到一定比例抵扣 應(yīng)納稅所得額的辦法。A. 任何B .盈利C.營利D .虧損 73下列企業(yè)中，不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠的是（）。A .高等學(xué)校自辦的校辦企業(yè)B .學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè) C.中學(xué)校辦農(nóng)場D .小學(xué)校辦工廠74納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其支付給職工的工資，應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行扣除。A .計時工資 B.計件工資 C.計稅工資 D .效益工資75 國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其適用的所得稅稅率是（）。A 33% B 30% C 24% D 15%76 納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈，在下列限額內(nèi)的

25、部分，準(zhǔn)予扣除（）。A 年度應(yīng)納稅所得額 3%以內(nèi)的部分 B 年度應(yīng)納稅所得額 30%以內(nèi)的部分C 年度收入總額 3%以內(nèi)的部分 D 年度收入總額 30%以內(nèi)的部分77 企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款， 在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（）。A 列為當(dāng)年費用支出 B 從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C 用以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5 年D 從以后度境外所得中扣除78 下列實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（）。A 股份制企業(yè)B 聯(lián)營企業(yè)C 中外合作經(jīng)營企業(yè) D 有生產(chǎn)、

26、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織79 企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，計稅工資的月扣除最高限額為（）。A 每人 300 元 B 每人 550 元 C 每人 800 元 D 每人 1000 元80 科研單位取得的（ ）收入，免交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。A 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 B 技術(shù)咨詢 C 技術(shù)培訓(xùn) D 技術(shù)服務(wù)81 納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。A 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅B 增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅C 消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、城建稅、增值稅D 消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、印花稅82某企業(yè) 1998 年度應(yīng)納稅所得額為 200萬元，境外所得 100 萬元，

27、境外實納稅款 20萬元， 全年累計預(yù)繳稅款 56 萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（ ）萬元。A10 B 12 C23 D79 83納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（）。A .增值稅B .消費稅 C .資源稅 D .城建稅84某企業(yè) 1999 年度發(fā)生虧損 5 萬元， 2000 年度盈利 8 萬元，該企業(yè) 2000 年度應(yīng)納企業(yè) 所得稅（ ）萬元。A 2.24 B 0.99 C 0.81 D 0.5485某公司上年度應(yīng)納稅所得額為180 萬元，本年度采取按月預(yù)繳所得稅， 其月預(yù)繳的所得稅額為（ ）萬元。A 4.95 B 14.85 C 15 D 59.4

28、86納稅人發(fā)生年度虧損，可以用一下納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌 補的，可以逐年延續(xù)彌補，但彌補期限最長不得超過（ ）年。A3 B5 C7 D1087某生產(chǎn)企業(yè)在 A 國設(shè)一生產(chǎn)分廠， 2000 年在 A 國的生產(chǎn)經(jīng)營所得為 30000 美元， A 國 的所得稅稅率為 35%，年末最后一日的國家外匯牌價為1 美元 =806 元人民幣；當(dāng)年國內(nèi)的生產(chǎn)所得為 600000 元。 2000 年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（ ）元。A 198000 B 192840 C 283140 D 27798088某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定， 2001 年度虧損 50 萬元， 2002 年度盈利 20萬元， 2

29、003 年度盈 利 35 萬元。該企業(yè) 2003 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A、8.25 B 、 1.65 C、1.35 D、0.9 89納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐款，在年度應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。A 1% B 3% C 5% D 7% 90下列固定資產(chǎn)中，計征企業(yè)所得稅時允許計提折舊的有（）。A 土地 B 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B 按照規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)D 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)91下列固定資產(chǎn)中，不允許計提折舊的（）。A 房屋、建筑物 B 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 機(jī)器設(shè)備92下列各項所得中，屬于條例所稱其他所得

30、的有（）。A 利息 B 從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得C 從事交通運輸取得的所得D 從事商品流通取得的所得93按企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，（ ）不計入納稅人的收入總額。A 國債的利息收入 B 工程價款結(jié)算收入C.固定資產(chǎn)盤盈收入 D .有價證券轉(zhuǎn)讓收入94納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時， 提取的職工工會經(jīng)費、 職工福利費和職工教育經(jīng)費可以 分別按照計稅工資的（ ）計算扣除。A5%、14%、1.5% B2%、14%、1.5% C2%、10%、3% D 5%、10%、 3% 95下列收入，不計入應(yīng)納稅所得額的是（）。A .國債利息收入 B .無賠款優(yōu)待 C.在建工程發(fā)生的試運行收入D 對外進(jìn)行

31、來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，合同約定留歸納稅人所有 96新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起，免征所得稅（）年。A3 B1 C2 D 5 97下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）。A 業(yè)務(wù)招待費 B 企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.融資租賃費 D 集資利息支出 98納稅人每一納稅年度的（）減去準(zhǔn)予扣除項目的余額為應(yīng)納稅所得額。A .全部營業(yè)額 B .收入總額 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 D .生產(chǎn)、經(jīng)營成本99、 企業(yè)所得稅實行按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳辦法納稅，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限為（ ）。A. 7日、 45 日 B. 10日、 3個月 C. 15 日、 4個月 D. 15日、 5個月100、 企業(yè)上

32、一年度發(fā)生虧損時，下列哪種表述正確（）A、可用當(dāng)年所得予以彌補，按彌補虧損后的所得額來確定適用稅率B、 不可用當(dāng)年所得予以彌補，按33%的法定稅率計算繳納當(dāng)年所得稅C、可用當(dāng)年所得予以彌補，按當(dāng)年實現(xiàn)的所得額來確定適用稅率D、不可用當(dāng)年所得予以彌補，按當(dāng)年實現(xiàn)的全部所得額來確定適用稅率101、包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，如有關(guān)購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，包裝物押金確認(rèn)為收入的期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過（）。A、1年 B、 3 年 C、 5 年 D、 2年102、納稅人已作為支出、虧損或壞帳處理的應(yīng)收款項，在以后年度全部或部分收回時，下 列表述正確的是（ ）。A、不

33、再計入應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)調(diào)整發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額C、應(yīng)計入收回年度的應(yīng)納稅所得額103、 對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，下列關(guān)于稅率表述正確的是（）A、適用10%的比例稅率B、適用20%的比例稅率 C、適用五級累進(jìn)稅率 D、適用九級累進(jìn)稅率104、外籍居民個人填報的外籍居民個人儲蓄存款利息所得享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表或提供的居民身份證明自首次提交之日起（）內(nèi)有效。A、1 年 B、 3年 C、 5年 D、 10年二、多選題（ 117 道）1.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅是由原來的（ ）合并而成。A .國營企業(yè)所得稅 B .集體企業(yè)所得稅C.私營企業(yè)所得稅D .個體工商業(yè)戶所得稅2下列單位中，應(yīng)

34、繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A .國有企業(yè) B .個人獨資企業(yè) C .聯(lián)營企業(yè) D .股份制企業(yè) E個體工商業(yè)戶 3企業(yè)所得稅的納稅人，是指實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)和其他組織，獨立核算必須同時具 備的條件有（ ）。A 在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B 必須獨立計算盈虧C.必須按時申報納稅D .獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表4我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅適用的基本稅率和兩檔暫時性優(yōu)惠稅率為（）。A 15% B 18% C 27% D 33% 5下列各稅種，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從應(yīng)稅收入總額中直接扣除的有（ ）。A .增值稅B .消費稅 C .營業(yè)稅 D .資源稅 6下列收入項目中，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

35、屬于其他收入范圍的有（）。A .固定資產(chǎn)盤盈收入 B.固定資產(chǎn)銷售收入C.罰款收入D .教育費附加返還款收入7關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。A 納稅人當(dāng)期以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值， 計入應(yīng)納稅所得額B 納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額C 在企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中， 如作為資產(chǎn)置換交易補價的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允 價值不超過 25%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失 D 納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定， 進(jìn)行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值， 不計入應(yīng) 納稅所得額8企業(yè)進(jìn)行

36、股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增 值可以計提折舊，但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在辦理年度納 稅申報時，應(yīng)將 有關(guān)核算資料一并附送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 在計算申報年度應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整， 其 調(diào)整方法是（ ）。A 按增值調(diào)整 B 據(jù)實逐年調(diào)整 C 按評估調(diào)整 D 綜合調(diào)整 9按照企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的規(guī)定，下列各項中表述正確的有（）。A 對企業(yè)購買股票、債券（國庫債券除外）等有價證券所取得的收入和其他收入，應(yīng)并入 企業(yè)應(yīng)稅收入總額B 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，可不并入收入總額， 根據(jù)實際情況直接沖減在建工程成本C 企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定按工資總額一定比

37、例為本企業(yè)職工繳納的住房公積金，可在稅前扣除D 銷售貨物給購貨方的折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的， 可按折扣后的銷售額計算收入10計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。 它包括的項目有（ ）。A 基本工資B.浮動工資 C.各種獎金 D .股息收入 11納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，所發(fā)生的費用支出必須嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營性支出和資本性支出， 資本性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。因此，費用在稅前扣除應(yīng)遵循的原則有（）。A 配比原則B 相關(guān)性原則 C確定性原則 D 合理性原則 E權(quán)責(zé)發(fā)生制原則12借款費用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而承擔(dān)的與借入資金相關(guān)的利息費用。

38、其包括的范圍有（ ）。A 長期、短期借款的利息 B 與債券相關(guān)的折價或溢價的攤銷C安排借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷D 支付購買大型設(shè)備的借款利息E 與借入資金有關(guān)，作為利息費用調(diào)整額的外幣借款所產(chǎn)生的差額 13計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的保險費用包括（）。A 按規(guī)定上交保險公司的保險費B .向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金C 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 D 為特定職工交付人身安全保險費14 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用， 可以直接作為費用扣除的有 （）。A 經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B 融資租賃方式發(fā)生的租賃費C 租賃方支付的手續(xù)費 D 安裝交付使用后支付的利息

39、15 下列支出項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A 企業(yè)繳納的增值稅B 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C 經(jīng)營性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 D 融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用16 納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)， 其租金支出不得扣除， 但可按規(guī)定提取折舊費用。 符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件有（ ）。A 在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方B 經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時間在一年以上C 租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值D 租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）17 下列支出項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收

40、入總額中扣除的項目有 （ ）。A 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失B 為促銷商 品發(fā)生的廣告性支出C 遭受自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠諨 銷售貨物給購貨方的回扣支出18 按照稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（）。A 固定資產(chǎn)B 流動資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D 遞延資產(chǎn)19按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的（）。A 納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，其支出可以在稅前扣除B 納稅人的存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金不得扣除C 企業(yè)已出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費D 長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金）不得扣除20 下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期可提取折舊的是（）。A

41、 未使用的房屋、建筑物 B 季節(jié)性停用的修理停用的機(jī)器設(shè)備C.融資性租出的固定資產(chǎn)D 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)21下列所得，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金范圍的包括（）A、雇員向受雇企業(yè)投資分配的股息收入B、雇員調(diào)動工作取得的旅費和安家費C、雇員離退休、退職待遇的各項支出D、雇員取得的獎金、津貼、補貼E、雇員取得的加班工資和年終加薪22下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有 （ ）。A 企業(yè)之間相互拆借的利息支出B .建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出C.向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D .建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出23、納稅人為雇

42、員繳納的下列保險金，準(zhǔn)予從稅前扣除的有（）A、向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險B、按國家規(guī)定向有關(guān)部門繳納的基本養(yǎng)老保險C、按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險D、按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補充醫(yī)療保險E、按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補繳的補充醫(yī)療保險24流動資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，納稅人的存貨計價方法有（）。A 先進(jìn)先出法B 雙倍余額法 C 加權(quán)平均法 D 后進(jìn)先出法25按照我國稅法規(guī)定， 只要構(gòu)成下列條件之一的， 就被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企 業(yè)，這些條件有（ ）。A 在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系B 直接或間接地同為第三者擁有

43、或者控制C 存在著直接的業(yè)務(wù)往來關(guān)系D 其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系26 納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算其應(yīng)納稅所得額 的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。核定的方法有（ ）。A參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定B 按照成本加合理的費用和利潤核定C 按照耗用的原材料、燃料、動為等推算或者測算核定D 按照其合理的方法核定27 按照規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指清算時的全部資產(chǎn)扣除有關(guān)項目后的余額，這些項目 包括（ ）A 清算費用、損失、負(fù)債 B 企業(yè)未分配利潤C(jī).公益金、公積金D .實收資本28對新辦的、 獨立核算的從事交通運輸業(yè)、

44、 郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位， 自開業(yè)之日起， 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有（ ）。A 暫免征收 B 第 1 年免征 C 第 2 年減半征稅 D 第 2 至 3 年減半征收 29下列項目中，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目有（）。A .工資費用支出超標(biāo)準(zhǔn) B 業(yè)務(wù)招待費支出超標(biāo)準(zhǔn)C.公益救濟(jì)性捐贈超標(biāo)準(zhǔn) D .查補的營業(yè)稅 30依據(jù)企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的（）。A 企業(yè)取得的股權(quán)投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額， 依法補繳企業(yè)所得稅B 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)在交易發(fā)生

45、時按公允價值銷售全部資產(chǎn)和進(jìn)行投資兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅D .企業(yè)整體資產(chǎn)置換，應(yīng)在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產(chǎn)和按公允價值購買另一方 全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定計算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅 31依據(jù)企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的有（）。A 企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn) 的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅B 合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應(yīng)作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過交換普通股

46、實現(xiàn)企業(yè)合并的，必須符合獨立企業(yè)之間公平交易的原則，否則，對企業(yè)應(yīng)納稅所得造成影響的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整D 被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計算被分立資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不繳納所得稅32 為了體現(xiàn)國家有關(guān)政策， 企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定的減免優(yōu)惠有（ ）。A 民族自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減免稅B 企業(yè)有困難的，地方政府可規(guī)定減稅、免稅C 法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅，免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行D 企業(yè)繳納稅款有困難的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定減稅、免稅33 下列項目中，在會計利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（）。A 查補的消費稅

47、B 多提職工福利費 C 國庫券利息收入 D 多列無形資產(chǎn)攤銷34 下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（ ）。A 將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè) B 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)C 學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)D .由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè) 35按照企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法有（）。A. 按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅所得額的實際數(shù)預(yù)繳B. 按納稅人的自愿預(yù)繳C. 可按上一年度應(yīng)納稅所得額的 1/12 或 1/4 預(yù)繳D. 或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法進(jìn)行預(yù)繳36. 根椐企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有（）。A. 自

48、公歷 1月 1日起至 12月 31日止為一個納稅年度B. 納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度C. 納稅人進(jìn)行清算時，以清算期間作為一個納稅年度D. 納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿 365 天為一個納稅年度37. 下列項目中，不得在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中一次性扣除的有（）A 、匯兌損益B、 購買加油機(jī)稅控裝置開支（購置費3800元）C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用D 、購入專利技術(shù)的金額38. 下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有（）。A. 國家確定的 “老、少、邊、窮 ”地區(qū)的企業(yè)B. 以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)C. 新辦的獨立

49、核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)D. 遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)39. 下列項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除的有（）。A .非公益、救濟(jì)性捐贈 B .各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C.開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分 D 稅收滯納金、罰款、罰金E. 發(fā)生自然災(zāi)害事故有賠償?shù)牟糠?0納稅人通過（ ）發(fā)生的公益、救濟(jì)性捐贈，在年應(yīng)納稅所得稅3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除（ ）。A 中國之友研究基金會 B 光華科技基金會C.中國文學(xué)藝術(shù)基金會D .中國綠化基金會41以下企業(yè)自登記成立之日起 5個納稅年度內(nèi)，廣告支出可據(jù)實扣除的是（）。A .軟件開發(fā)業(yè) B .體育文化業(yè) C

50、.互聯(lián)網(wǎng)站D .家具建材商城42某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）因意外事故損失原材料30 萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付4 萬元，其余損失已報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。 則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時的正確作法是 （ ）A、稅前準(zhǔn)予扣除的損失為 26 萬元B 、 稅前準(zhǔn)予扣除的損失為 31.1 萬元C、稅前不得扣除的損失為 4 萬元D、因損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅準(zhǔn)予稅前扣除43下列關(guān)于廣告費稅前扣除的說法中正確的有（）A、 日化、家電等列舉行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%據(jù)實扣除B、 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)自2001 年起 5 年內(nèi)廣告費據(jù)實扣除C、酒類產(chǎn)品廣告費不得扣除D、 一般行業(yè)廣告費不超過年銷售收入

51、2%據(jù)實扣除44、下列表述中，屬于企業(yè)所得稅特點的有（）A、計稅依據(jù)為流轉(zhuǎn)稅B、計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額C、按會計利潤應(yīng)納稅額D、實行按年計征、分期預(yù)繳的征收管理辦法45 以下項目需繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 金融保險企業(yè)經(jīng)營國庫券所得B 廣播電視事業(yè)單位收到的社會各界捐贈收入C 儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入D 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入 46下列各項中，可以不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。A 股份公司取得的申購新股成功投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息B 股份公司取得的申購新股無效投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息C 納稅人購買國家重點建設(shè)債券的利息收入D 按規(guī)定成立的非營

52、利性基金會在金融機(jī)構(gòu)的基金存款取得的利息收入47、 下列固定資產(chǎn)項目中，當(dāng)期可提取折舊的是（）。A 未使用的房屋、建筑物 B 季節(jié)性停用的修理停用的機(jī)器設(shè)備C.經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)D 經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)48. 企業(yè)收息收入包括（）。A 購買企業(yè)債券獲得的利息B 外單位欠款付給的利息C.為職工買房提供貸款獲得的利息D購買國債獲得的利息49 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅1年的企業(yè)有（）。A 遇到嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)B 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)C 新辦的、獨立核算的商業(yè)企業(yè)D 新辦的、獨立核算的交通運輸企業(yè)50企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有

53、（）。A 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出B 企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款， 而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息C 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定交納的保險費用D 企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 51企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除（）。A 向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B 企業(yè)之間相互拆借的利息支出C 建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出D 建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出52 下列實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。A 中外合資經(jīng)營企業(yè) B .私營企業(yè)C股份制企業(yè) D 有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他

54、所得的其他組織 53、當(dāng)存貨發(fā)生以下一項或若干情況時，應(yīng)當(dāng)視為永久或?qū)嵸|(zhì)性損害（）A、已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨B、已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨C、經(jīng)營中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨D、市價持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望54下列企業(yè)可以享受定期減征或免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠（）。A 新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位B 新辦的獨立核算的從事商業(yè)的企業(yè)C 利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)D 獨立核算從事旅游業(yè)的企業(yè)55對不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列方法（ ）合理調(diào)整。A 按照合理的費用和利潤B 按照合理的成本C 按照獨產(chǎn)企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格D 按照成本加合理的費用和利潤 56企業(yè)