2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題四2(1)

1、2021年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題四 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（ ）。A. 開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅B. 鐵礦石資源稅減按40%征收C. 與原油同時開采的天然氣免稅D. 油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（ ）。A. 接受納稅人的委托代理記賬B. 以個

2、人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)C. 就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢D. 允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 按照最新規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的表述正確的是（ ）。A. 月銷售額超過2萬元的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具B. 月銷售額超過3萬元的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行

3、為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具C. 鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具D. 在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3和5的征收率,分別填寫在增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性意味著稅務(wù)師在代理過程中（ ）。A. 不承擔(dān)任何代理過錯B. 承擔(dān)全部過

4、錯C. 只有因代理人工作過失才承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任D. 稅務(wù)師可以根據(jù)稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性原則自由選擇是否承擔(dān)責(zé)任正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目是（ ）。A. 向投資者支付的股息B. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的準(zhǔn)備金支出C. 對外投資期間的投資成本D. 企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，

5、錯誤的是（ ）。A. 如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施B. 稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行C. 個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)D. 稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列屬于企業(yè)的不征稅收入的是（ ）。A. 國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金B(yǎng). 企業(yè)取得

6、的符合條件的專項用途財政性資金C. 國債利息收入D. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的，應(yīng)（ ）。A. 按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票B. 按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票C. 按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專

7、用發(fā)票D. 按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 位于縣城的某商貿(mào)公司2017年12月銷售一棟舊辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2014年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元；轉(zhuǎn)讓時繳納其他相關(guān)稅費21.6萬元（不包含增值稅）。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)是（ ）萬元。A. 639.6B. 640.1C.

8、760.1D. 763.7正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述中，不正確的是（ ）。A. 生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)而實行定期定額征收方式征收稅款的個體工商戶，均應(yīng)建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿B. 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年C. 總賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用卡片式賬簿D. 納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計

9、算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。A. 進口的原油B. 銷售已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤C. 開采的海鹽D. 進口的煤炭正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 單項選擇題 > 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。A. 居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅B. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)

10、所得稅C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅D. 居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象正確答案：D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 多項選擇題 > 下列各項中，屬于稅務(wù)師的服務(wù)范圍的有（ ）。A. 代辦納稅、退稅和減免稅申報B. 辦理資產(chǎn)損失的鑒證C. 辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)D. 代辦增值稅一般納稅人登記申請E. 代理稅務(wù)行政訴訟正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 多項選擇題 &g

11、t; 非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)從服務(wù)的內(nèi)容來分，包括有（ ）。A. 稅務(wù)咨詢類服務(wù)B. 申報準(zhǔn)備類服務(wù)C. 涉稅代理類服務(wù)D. 驗資報告類服務(wù)E. 其他涉稅服務(wù)正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 多項選擇題 > 稅務(wù)師對納稅人的“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”明細賬進行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。A. 企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進項稅額，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶B. 企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購進的面粉一批，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶C. 企業(yè)因地震

12、造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶D. 商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶E. 企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工，作為國慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶正確答案：B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 多項選擇題 > 下列選項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）。A. 某酒店的室外游泳池B. 農(nóng)村用于出租的房產(chǎn)C. 某外商投資企業(yè)自用的辦公樓D. 某工廠廠區(qū)內(nèi)獨立于其他房產(chǎn)的水塔E. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售已使用的商品房正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) > 多項選擇題 > 下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（ ）。A. 銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B. 直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消