21春南開大學(xué)《審計原理》在線作業(yè)-2參考答案

1、21春南開大學(xué)審計原理在線作業(yè)-2參考答案下列各項中，預(yù)防職工貪污、挪用銷貨款最有效的方法是()A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客可接受的抽樣風(fēng)險在控制測試中主要指()，它與樣本規(guī)模成反比。A.可接受的信賴過度風(fēng)險B.可接受的誤受風(fēng)險C.可接受的信賴不足風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險下列財務(wù)報表項目中，通常不需要函證的是()。A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收票據(jù)可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應(yīng)考慮()。A.重大錯報風(fēng)

2、險的初步評估水平B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度C.計劃估計的控制有效性D.控制風(fēng)險的高低注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。A.銀行存款函證回函B.購貨發(fā)票C.產(chǎn)品入庫單D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬注冊會計師在評價控制風(fēng)險后，如果控制風(fēng)險為()水平時，只需記錄這一評價結(jié)果。A.最高B.最低C.中等D.略低于最高關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法，不正確的是()A.會計報表實際上存在重大錯報、漏報，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的審計意見不符合被審計單位的實際情況C.注冊會計師確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見D.注冊會計師因沒有遵循審計

3、準(zhǔn)則，而形成或提出了錯誤的審計意見在控制測試的抽樣中，下列因素中與選擇的樣本量成反向關(guān)系的是()。A.可容忍的偏差率B.預(yù)計總體偏差率C.可信賴程度D.總體規(guī)模會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)()A.聘請專家?guī)椭鶥.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所C.拒絕接受委托D.發(fā)表無法表示意見被審計單位對購入的固定資產(chǎn)在入賬時，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費，則被審計單位違反的“認(rèn)定”是()A.存在或發(fā)生B.完整性C.估價或分?jǐn)侱.表達(dá)與披露在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是()A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.獨立模式注冊會計師的下列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是()A.承接主要工作需由事務(wù)

4、所以外專家完成的工作B.按服務(wù)成果的大小收費C.對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D.在審計業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密注冊會計師為審查被審計單位未入賬負(fù)債而實施的下列程序中，最有效的是()。A.審核資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B.審核資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的購貨發(fā)票C.審查應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款的函證回函D.審查購貨發(fā)票與債券人名單注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其()。A.對審計意見的影響B(tài).對會計報表反映的影響程度C.對會計報表審計的影響D.對被審計單位財務(wù)狀況的影響程度注冊會計師甲于201

5、3年2月28日開始對A公司2012年度會計報表進(jìn)行審計，3月18日完成外勤審計工作，3月22日完成審計報告送交A公司。則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)為()A.2013年2月28日B.2013年3月18日C.2013年3月22日D.2013年3月23日審計風(fēng)險模型表明，要想使審計風(fēng)險保持在某一特定水平，固有風(fēng)險和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制風(fēng)險，審計風(fēng)險，低B.檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險、低C.檢查風(fēng)險、審計風(fēng)險、低D.控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險、低下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是()A.審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)B.審計過程能夠適合各審計項目的具體情況C.對審計重要性的

6、確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D.重點審計程序的制定是否恰當(dāng)注冊會計師核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進(jìn)行()測試。A.真實性B.完整性C.機(jī)械準(zhǔn)確性D.截止在終結(jié)審計之前，對控制風(fēng)險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應(yīng)當(dāng)()A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測試C.重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平D.考慮是否追加相應(yīng)的審計程序在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是()。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是

7、否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注對主營業(yè)務(wù)收入運用分析性程序進(jìn)行比較的主要內(nèi)容包括()。A.主營業(yè)務(wù)收入年度發(fā)生額B.重要客戶的銷售額C.重要產(chǎn)品的毛利率D.銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率被審計單位購貨與付款循環(huán)中涉及的職能包括()A.處理訂購單B.驗收商品和勞務(wù)C.確認(rèn)債務(wù)D.處理和記錄現(xiàn)金支出對總體審計計劃，應(yīng)審核的主要事項包括()A.審計目的、審計范圍及重點審計領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)B.時間預(yù)算是否合理C.對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當(dāng)D.審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)在下列()情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或

8、擴(kuò)大審計程序。A.錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平B.錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平C.評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平D.評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時，常用的控制測試程序有()A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性審計人員在確定函證的樣本量時，應(yīng)考慮的因素包括()。A.以前年度函證的結(jié)果B.被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.所選擇的函證方式D.應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重審計人員之所以出具保留意見的審計報告，是因為下

9、列()保留事項的存在及其影響。A.審計范圍受到限制B.監(jiān)事會人員的變動C.未調(diào)整事項D.不符合一貫性原則的事項以下屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是()A.警告B.罰款C.罰金D.暫停執(zhí)業(yè)觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的()，以獲取審計證據(jù)的方法。A.實物資產(chǎn)B.會計資料和其他信息C.有關(guān)業(yè)務(wù)活動D.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況下列各因素中，屬于公司控制環(huán)境的是()A.人事政策和程序B.購貨交易和活動為正當(dāng)批準(zhǔn)C.公司范舞弊機(jī)制D.管理思想和經(jīng)營風(fēng)格下列各項風(fēng)險中影響審計工作效果的是()A.信賴不足險B.信賴過度險C.誤受險D.誤拒險內(nèi)部控制的固有限制包括()A.內(nèi)部控制一般僅針

10、對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計B.內(nèi)部控制固有風(fēng)險估計水平過低C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效D.內(nèi)部控制控制風(fēng)險估計水平過低審計作為一種獨立的審查和評價活動，主要有以下特征()。A.獨立性B.風(fēng)險性和責(zé)任性C.權(quán)威性D.客觀性以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是()A.建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度B.保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整C.保證經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行D.保證提交審計的會計資料真實、合法和完整下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是()。A.證據(jù)的性質(zhì)B.證據(jù)的來源C.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)D.獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境注冊會計師對客戶所負(fù)的責(zé)任有()A.提交管理建議書B.按時、保質(zhì)完成委

11、托業(yè)務(wù)C.保密D.不按服務(wù)或成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低下列審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有()。A.審計調(diào)整分錄匯總表B.公司章程C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.審計計劃下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的有()A.獨立審計準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.后續(xù)教育準(zhǔn)則確定可接受審計風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括()A.外部使用者對會計報表的依賴程度B.發(fā)生財務(wù)危機(jī)的可能性C.管理當(dāng)局誠實程度D.計劃的重要性水平下列()情況下，審計人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。A.賬款金額較大B.賬款金額較小C.可能存在爭議或差錯的賬款D.被審計單位內(nèi)部控制無效如果注冊會計師在年度財務(wù)報表審計中檢查了所有的

12、交易、賬戶余額和列報，審計風(fēng)險就為零。()A.錯誤B.正確一般審計目標(biāo)是基于對被審計單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會計師的基本職責(zé)就在于確定管理當(dāng)局的認(rèn)定是否有理由。()A.錯誤B.正確控制測試和實質(zhì)性程序是注冊會計師在任何一項財務(wù)報表審計中都必須實施的程序。()A.錯誤B.正確分析性復(fù)核適用于控制測試和實質(zhì)性測試。()A.錯誤B.正確審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()A.錯誤B.正確審計計劃是注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。()A.錯誤B.正確審計工作底稿的所有權(quán)屬于編制該工作底稿的審計人員。()A.錯誤B.正確注冊會計師可以改變固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的估計水平，但無法改變固有風(fēng)險、控制風(fēng)險的實際水平。()A.錯誤B.正確注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。()A.錯誤B.正確 參考答案：C參考答案：A參考答案：C參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：A參考答案：C參考答案：C參考答案：C參考答案：D參考答案：C參考答案：B參考答案：B參考答案：D參考答案：C參考答案：D參考答案：D參考答案：D參考答案：ABCD參