21春南開大學(xué)《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)參考答案

1、21春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)參考答案延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風(fēng)險(xiǎn)B.貨幣的時(shí)間價(jià)值C.多樣化D.權(quán)衡理論納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=()A.營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)B.營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)C.營業(yè)成本或工程成本÷(1-營業(yè)稅稅率)D.營業(yè)成本或工程成本÷(1+營業(yè)稅稅率)市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，

2、委托方提供材料成本30萬，乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬，消費(fèi)稅率10%，受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10下列()不是納稅人的權(quán)利A.索取完稅憑證權(quán)B.多繳稅款申請退還權(quán)C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利D.委托稅務(wù)代理權(quán)下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005

3、下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購消費(fèi)品已納稅款A(yù).當(dāng)期購進(jìn)數(shù)B.當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C.期初庫存數(shù)D.上期結(jié)存數(shù)王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅B.偷

4、稅C.欠稅D.抗稅企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A.3B.4C.5D.10納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A.全部營業(yè)額B.成本與費(fèi)用C.營業(yè)利潤D.收入總額由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅，由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為A.非違法行為B.不好說C.違法行為D.可以理解王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元，當(dāng)月單位組織外出活動(dòng)義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元，10月30日、10月31日、11月1

5、日受其他外單位的臨時(shí)聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()A.10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅B.三次外聘收入按勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目一次計(jì)稅C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅D.外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅根據(jù)我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是()A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙制企業(yè)C.在中國境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織D.行政組織納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不

6、動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.收到全部價(jià)款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計(jì)鉆法律空子B.國家間稅收管理轄的的差別C.國家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳營業(yè)稅和城建稅合計(jì)()元A.18900B.1672C.1673D.975下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由()確定A.國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院C.財(cái)政部

7、D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元張某(中國公民)2011年10月后由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)

8、納個(gè)人所得稅稅額為()A.825B.345C.278D.255某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購入A債券購入價(jià)50萬元，B債券購入價(jià)80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元，當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬元，B債券售出價(jià)78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對象成為免稅對象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)A.負(fù)稅人B.免稅人C.扣稅人D.征稅人下列屬于地方稅的稅種是()A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅抗稅罪中

9、情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù).四年B.五年C.七年D.十年下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()A.境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游王某的一篇小說在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，該王某因小說需繳納個(gè)人所得稅()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏

10、稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()A.化肥B.礦山機(jī)械C.農(nóng)機(jī)D.自來水以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一

11、學(xué)校，李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.150某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元，本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()A.年應(yīng)

12、稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的

13、營業(yè)稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.15定額稅率是按征稅對象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)A.課稅對象的數(shù)量變化B.課稅對象價(jià)格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計(jì)算單位下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬C.出租房屋取得的收入商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%紅星啤酒廠本月銷售啤酒10噸，售價(jià)2500元/噸，同時(shí)包裝物收押金5000元，則下列陳述正確的是()A.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅金2200元B.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金2500元C

14、.該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金3500元D.啤酒押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()A.公平權(quán)B.公民權(quán)C.民事權(quán)D.自保權(quán)李某為某大廈提供照明電路安裝，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個(gè)稅為()元A.5840B.9040C.10000D.10500下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所得 參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：D參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：B參考答案：A參考答案：C參考答案：D參考